Галімов А.В., Бастричев В.С., Михайловська І.М. Страхування: кредитно-модульний курс

Подождите немного. Документ загружается.

193

Чим менше к

, тим вища фінансова стійкість страхових операцій.

Для оцінки фінансової стійкості страхового фонду вико-

ристовують такий показник:

DRF

∑

+∑

∑

де k

– коефіцієнт фінансової стійкості страхового фонду;

∑D – сума доходів за звітний період;

∑RF – сума резервних фондів (допоміжних фондів);

∑V – сума витрат за звітний період (сума всіх страхових від-

шкодувань, витрат на ведення страхової справи; сума витрат на фі-

нансування превентивних заходів).

Рентабельність страхової діяльності визначається за таким

показником:

100 %

∑

=⋅

∑

де R – рентабельність;

∑P

– прибуток балансовий (загальний обсяг страхових

платежів за вирахуванням витрат на страхові виплати, відрахувань у

запасні та резервні фонди, витрат на превентивні заходи, витрат на

ведення страхової справи);

∑D – сума доходів за звітний період.

Для боротьби на страховому ринку необхідно чітко визначити

переваги страхової компанії. Проте можливостей тут не надто багато:

− хороший сервіс;

− низькі тарифи;

− вигідні умови;

− високий рівень надійності.

В сучасних умовах у рейтингу зацікавлені страховики не

тільки як у можливості скрупульозної оцінки діяльності страхової

компанії, а як і в РR-інструменті. До функцій рейтингового агентства

повинен належати не тільки всебічний та достовірний аналіз діяль-

ності страхової компанії, а й донесення результатів цього аналізу до

потенційних страхувальників через публікації в різноманітних ЗМІ,

організацію інформаційного потоку та моніторингу про діяльність

оцінюваних компаній, створення та підтримку сайту з інформацією

про компанії і баннерної сітки в Інтернеті.

194

Процес отримання рейтингової оцінки досить складний та

трудомісткий, вимагає обробки значної кількості інформації, постійної

зміни методик аналізу (з метою неможливості пристосування страхо-

виків до штучного підвищення свого рейтингу), високого рівня профе-

сіоналізму працівників, їх сумлінності.

Термін дії рейтингу – один рік. Проте рейтингове агентство здійснює

постійний моніторинг діяльності та звітності оцінюваних страховиків.

Присвоєння рейтингу страховим компаніям сьогодні стає не-

від’ємною частиною бізнес-процесів у країні. Основними показниками

при визначенні рівня надійності страхової компанії є: платоспро-

можність і фінансова стійкість.

Підсумковий рейтинг визначається шляхом об’єднання отри-

маних оцінок рівнів платоспроможності та фінансової стійкості

В Україні аналізом стану показників діяльності страхових ком-

паній та брокерів займається Ліга страхових організацій України. Ін-

формація, яка підлягає моніторингу та аналізу, надається страхови-

ками добровільно. Аналіз здійснюється за такими напрямами:

− показники обсягів діяльності, активи та ділова активність;

− власний капітал;

− страхові премії;

− отримано платежів по страхуванню;

− отримано платежів по перестрахуванню;

− страхові виплати та страхові резерви;

− частки страхових платежів, належні перестраховикам;

− регіональна мережа;

− балансовий прибуток страховика.

Завдання для самостійної роботи

1. Проаналізуйте пропорційність розподілу видатків та доходів

між різними видами страхування в Україні за звітний рік.

2. Визначте необхідність поділу отриманої премії на зароблену

та незароблену. У чому полягає різниця між ними?

3. Проаналізуйте існуючі методи формування резерву незароб-

леної премії та визначте умови їх використання.

4. Зробіть порівняльну характеристику систем оподаткову-

вання страхової діяльності різних країн світу.

5. Зробіть аналіз рейтингової оцінки страхових компаній, які

працюють у вашому регіоні.

Теми рефератів та доповідей

195

1. Доходи страховика та шляхи їх збільшення.

2. Витрати страховика та способи їх зменшення.

3. Прибуток страховика і джерела його збільшення.

4. Методика розрахунку фінансового результату від страхової

діяльності.

5. Система оподатковування страхової діяльності в Україні.

6. Порівняльна характеристика систем оподатковування стра-

хової діяльності різних країн світу.

7. Рейтингова оцінка

страховика та її вплив на ефективність

діяльності компанії.

Питання для самоконтролю

1. Характерні особливості грошового обігу страхової компанії.

2. Визначте джерела формування та види доходів страховика.

3. Визначте склад та економічний зміст витрат страховика.

4. Визначте специфічність формування доходів від страхової

діяльності.

5. Які фактори впливають на склад та

рівень витрат на здійс-

нення страхової діяльності?

6. Як страхові платежі перетворюються в зароблені страхові

премії, а згодом – в прибуток?

7. Як визначається прибуток страховиків з ризикового та стра-

хування життя?

8. Згідно з якими напрямами і чиїми рішеннями використову-

ється прибуток страховиків?

9. Які існують методи формування резерву незаробленої премії

10. Як оподатковуються доходи страховиків?

11. Як визначається валовий дохід страхової компанії до опо-

даткування?

12. Чи є різниця в оподаткуванні доходів з ризикового страху-

вання і доходів зі страхування життя?

13. Що включає у себе поняття собівартості страхової послуги?

14. Визначте особливості оподаткування прибутку страхової

організації в Україні.

15.

Визначте принципові особливості формування фінансового

результату діяльності страхової компанії.

План практичного заняття

196

1. Характеристика доходів страховика.

2. Склад та економічний зміст витрат страховика.

3. Склад та порядок визначення балансового прибутку страховика.

4. Оподаткування страховиків.

5. Розподіл та використання чистого прибутку страховика.

6. Розв’язування задач та вирішення тестових завдань.

Розв’язання задач

Задача 1. Сума заявлених у зв’язку зі страховими випадками

претензій за звітний період – 530 тис. грн. Величина страхових виплат –

610 тис. грн. Неврегульовані претензії за передзвітний період –

170 тис. грн, сума страхових премій, які належать поверненню страху-

вальникам у зв’язку з достроковим припиненням договорів, – 54 тис. грн.

Визначте резерв заявлених, але не врегульованих збитків.

Задача 2. Визначте величину резерву незароблених премій і

суму зароблених премій на 31.03; 30.06; 30.09, 31.12, якщо страхова

компанія у звітному році отримала такі суми страхових премій: у

І кварталі – 84210 грн; у ІІ кварталі – 54350 грн; у ІІІ кварталі –

45010 грн; у ІV кварталі – 51270 грн.

Задача 3. Визначте фінансовий результат від звичайної діяль-

ності страховика до оподаткування на кінець звітного періоду, вико-

ристовуючи дані таблиці.

Показник Розрахункові дані, тис. грн

Фінансовий результат від операційної

діяльності (прибуток) 2106,8

Дохід від участі в капіталі –

Інші фінансові доходи 475,7

Інші доходи 0,7

Фінансові витрати 2,0

Витрати від участі в капіталі –

Інші витрати 1,1

Задача 4. У звітному періоді (з 1.01.2008 по 31.12.2008) діють

чотири договори з певного виду ризикового страхування. У таблиці

наведені показники щодо сум страхових премій, отриманих страхо-

виком у звітному періоді, та терміну дії даних договорів. Використову-

197

ючи дані таблиці, розрахувати резерв незароблених премій і суму

премій, яку можна вважати заробленою на 31.12 методом “1/4”.

Договір Показник Значення

Термін дії 3 15.03.08 по 15.03.09

Перший

Страхова премія, грн 300

Термін дії 3 10.04.08 по 10.04.09

Другий

Страхова премія, грн 400

Термін дії 3 13.06.08 по 13.06.09

Третій

Страхова премія, грн 500

Термін дії 3 20.11.08 по 20.11.09

Четвертий

Страхова премія, грн 700

Задача 5. Визначте дохід від страхової, інвестиційної та фі-

нансової діяльності, якщо протягом звітного періоду страхова компа-

нія отримала:

− суми страхових платежів за договорами страхування –

584,6 тис. грн;

− частки від страхових сум, сплачені перестраховиками –

70,8 тис. грн;

− суму доходу від депозитного вкладу в банк – 24,7 тис. грн;

− повернені суми технічних резервів – 21,0 тис. грн;

− дохід від акцій – 5,7 тис. грн;

− повернені суми централізованих резервних фондів – 8,4 тис

. грн.

Задача 6. Визначте сукупний розмір податку на прибуток

страховика, який укладає договори страхування, інші, ніж страхування

життя, за перший квартал поточного року, виходячи з таких даних:

− сума страхових платежів – 78,3 тис. грн;

− дохід від продажу автомобіля компанії – 27 тис. грн;

− дохід від продажу офісної техніки – 13 тис. грн;

− витрати на оформлення документів при продажу автомобіля –

1,9 тис. грн.

Задача 7. Страхові платежі страхової компанії, яка надає

послуги з видів страхування, інших, ніж страхування життя, складають

3,9853 тис. грн, а частки страхових платежів, що належать перестрахо-

викам, – 1,4538 тис. грн. Виплати страхових сум і страхових відшко-

дувань – 392 тис. грн, а відрахування у централізовані страхові ре-

198

зервні фонди – 25,4 тис. грн. Визначте валовий дохід та податок на

прибуток від страхової діяльності.

Тестові завдання

Тест 11.1

. Дохід від реалізації послуг з видів страхування інших, ніж

страхування життя, визначається:

а) залежно від страхових премій (внесків) за договорами страхування;

б) часток премій, належних перестраховикам;

в) часток страхових виплат, що отримуються від перестраховиків;

г) комісійних винагород за перестрахування;

д) обсягу резерву незароблених премій з урахуванням участі пере-

страховиків.

2. До операційних витрат страховика відносять:

а) відрахування в технічні резерви та централізовані резервні фонди;

б) агентські винагороди;

в) комісійні перестрахувальникам;

г) витрати від участі в капіталі;

д) адміністративні витрати.

3. Операційні втрати, пов’язані з урегулюванням страхових

випадків, що мали місце у звітному періоді:

а) ліквідаційні; б) аквізиційні; в) фінансові; г) перестрахові.

4. До власних засобів страховика відносять:

а) нерозподілений прибуток; в) засоби технічних резервів;

б) вільні резерви; г) усі відповіді правильні.

5. Витрати, що зв’язані з укладанням та пролонгацією

договорів страхування:

а) аквізиційні; б) ліквідаційні; в) перестрахові; г) фінансові.

6. В основі обчислення прибутку від страхової діяльності

лежить:

а) страхова нетто-премія; в) незароблена страхова премія;

б) зароблена страхова премія; г) отримана страхова премія.

7. Податок, який сплачує страхова компанія:

а) на прибуток; в) акцизний збір;

б) додану вартість; г) транспортні збори.

8. Джерело сплати податку на прибуток страховою компанією:

а) поточні витрати компанії; в) прибуток компанії;

б) надходження страхових премій; г) чистий прибуток компанії.

199

9. До залучених засобів страховика відносять:

а) кошти страхових резервів; в) статутний капітал;

б) нерозподілений прибуток; г) усі відповіді правильні.

10. Метод “1/24” дозволяє розрахувати зароблені премії:

а) на кінець (початок) року; в) кінець (початок) кожного кварталу;

б) будь-яку дату; г) кінець (початок) кожного місяця.

Тест 11.2

1. Первинними доходами страховика є:

а) доходи від страхової діяльності;

б) доходи від інвестиційної та фінансової діяльності;

в) інші доходи, відмінні від наведених у відповідях а), б).

2. До доходів від страхової діяльності не належать:

а) страхові премії за договорами перестрахування;

б) комісійні винагороди за передавання ризиків у перестрахування;

в) доходи від реалізації прав регресної вимоги страховика до стра-

хувальника;

г) повернені суми із централізованих страхових резервних фондів.

3. До фінансових витрат страховика відносять:

а) страхові виплати (відшкодування);

б) комісійні перестрахувальникам;

в) дивіденди;

г) відсотки за користування кредитами.

4. Фінансовий результат від звичайної діяльності страховика

до оподаткування визначається:

а) залежно від фінансового результату від операційної діяльності;

б) доходів та витрат від фінансової діяльності;

в) інших звичайних доходів та витрат страховика;

г) усі відповіді правильні.

5. Принцип надійності при розміщенні страхових резервів

передбачає:

а) повернення розміщених засобів у повному обсязі;

б) розподіл ризику на різні види вкладень;

в) наявність високого доходу від інвестицій;

г) мінімальні втрати при переведенні активів у готівку.

6. За яким методом страховики мають право визначати

резерв незароблених премій?

а) 1/4; б) 1/24; в) 1/365; г) усі відповіді правильні.

7. Які витрати включаються до резерву заявлених, але не

виплачених збитків?

200

а) експертні; в) витрати, пов’язані з оцінкою розміру збитку;

б) консультаційні; г) усі відповіді правильні.

8. Які види активів не приймаються для представлення

коштів технічних резервів?

а) валютні вкладення згідно з валютою страхування;

б) інвестиції в економіку України за напрямами, визначеними КМУ;

в) кредити страхувальникам-громадянам;

г) усі відповіді правильні.

9. Принцип диверсифікації при розміщенні страхових резервів

має на увазі:

а) повернення розміщених засобів у повному обсязі;

б) розподіл ризику на різні види вкладень;

в) наявність високого доходу від інвестицій;

г) мінімальні втрати при переведенні активів у готівку.

10. У фірмах з ризикового страхування невикористані резерви:

а) перетворюються у прибуток страховика;

б) повертаються страхувальнику;

в) виплачуються набувачам;

г) належать до виплати спадкоємцям у разі смерті страхувальника.

Термінологічний словник

Акції – цінні папери без встановленого терміну обігу, що

випускаються акціонерними товариствами. А. свідчить про частку її

власника в статутному капіталі компанії та надає право на отримання

частки прибутку у вигляді дивідендів.

Депозит – кошти, які надаються фізичними чи юридичними

особами в управління резиденту, який є фінансовою організацією

згідно із

законодавством України, або нерезиденту на визначений

термін. Залежно від терміну зберігання депозити поділяються на три

групи: до запитання, строкові та ощадні.

Державні цінні папери – цінні папери (державні облігації,

казначейські білети), емітентом яких є держава. У результаті випуску

Д. Ц. П. держава отримує грошові кошти, які спрямовуються на змен-

шення дефіциту

бюджету чи фінансування конкретних проектів.

Диверсифікація – у страхуванні здійснюється з метою змен-

шення ризику і отримання більшого прибутку: а) шляхом одночасного

розвитку кількох, не пов’язаних один з одним видів страхування, роз-

ширення страховиком спектра страхових послуг; б) поширення актив-

ності страховиків за межі основного бізнесу, що досягається розмі-

щенням активів

(із додержанням існуючих нормативів) серед різних,

не пов’язаних між собою об’єктів (акції, облігації, нерухомість, бан-

201

ківські депозити).

Облігації – цінні папери, що надають власнику право на

отримання періодичних виплат (відсотків). Облігація підтверджує

право власника на пред’явлення її до сплати організації, що є емі-

тентом. Дана організація повинна відшкодувати номінальну вартість,

що вказана на облігації.

Рейтинг – місце, яке посідає дана страхова компанія серед

інших страховиків, що

діють в однакових ринкових умовах, за резуль-

татами функціонування.

Фінансова діяльність – діяльність, результатом якої є зміни в

обсязі та структурі власного і залученого капіталу компанії.

Тема 12. Фінансова надійність страхової

компанії

Ключові слова:

фінансова надійність, власні кошти страховика,

страховий портфель, платоспроможність, фактичний та нормативний запас

платоспроможності, ліквідність, запас платоспроможності, вільні резерви,

централізований резервний фонд, фонд страхових гарантій, резерви стра-

хові, резерви технічні, резерви премій, резерви збитків, резерв коливань

збитковості, резерв катастроф.

План викладу теми

12.1. Фінансова надійність страховика і способи її забезпечення.

12.2. Поняття фондів страховика, види і порядок формування.

12.3. Страхові резерви, їх види та порядок формування.

12.4. Платоспроможність страхової компанії та її показники.

У результаті вивчення теми студент повинен:

знати:

− фактори, що забезпечують фінансову надійність страховика;

− методику визначення платоспроможності страховика за ри-

зиковим страхуванням та страхуванням життя;

− показники, які використовуються для оцінки фінансового

стану страховика;

− методи оцінки фінансової стійкості страхових операцій;

− метод оцінки фінансового стану страховика на підставі тес-

тів раннього попередження банкрутства;

−

законодавчу базу, що визначає порядок та правила інвесту-

вання страхових резервів;

202

− призначення страхових резервів та їх поділ залежно від

сфери діяльності страховика;

− особливості формування резервів зі страхування життя;

− складники технічних резервів;

уміти:

− розрізняти поняття фінансової надійності, платоспромож-

ності та фінансової стійкості страхових операцій;

− розраховувати фактичний та нормативний запас платоспро-

можності, коефіцієнт платоспроможності страховика на звітну дату

;

− розраховувати та робити висновки щодо фінансової стій-

кості страхових операцій залежно від кількості застрахованих об’єктів,

нетто-ставки та середньої страхової суми застрахованих об’єктів;

− оцінювати фінансовий стан страховика за допомогою тестів

раннього попередження банкрутства;

− розрізняти види страхових резервів залежно від сфери ді-

яльності страховика та економічного

призначення.

Короткі теоретичні відомості

Вивчення теми необхідно почати з засвоєння поняття фінан-

сової надійності, чинників, що її забезпечують, факторів, які на неї

впливають.

Зобов’язання, пов’язані зі страховим ризиком, теоретично мають

виконуватися за рахунок коштів страхового фонду. Однак, беручи до

уваги при розрахунку тарифу страхові фактори, страховик не може з

такою самою точністю передбачити вплив ринкових факторів (коли-

вання цін на страхові продукти, кон’юнктуру ринку тощо). Внаслідок

цього в реальній страховій діяльності можливі ситуації, коли страхо-

вику необхідні додаткові кошти для виконання своїх зобов’язань.

Фінансова надійність – це здатність виконувати взяті страхові

зобов’язання за договорами страхування та перестрахування.

Фінансова надійність страховика забезпечується:

− величиною власних капіталів;

− правильно розрахованими тарифними ставками;

− збалансованим страховим портфелем;

− реальною платоспроможністю;

− перестрахуванням.

Фінансовою гарантією надійності страховика є власний капі-

тал, який за економічним змістом є вільними від зобов’язань коштами

страхової компанії (рис. 12.1).

Власні кошти

страховика

Нерозподілений

прибуток