Байбородина В.Г. Налоги и налогообложение
Подождите немного. Документ загружается.
4) комплекс налоговых мероприятий на будущее.
6. Налоговая политика государства – это:
1) комплекс мероприятий государства в области налогообложения;
2) финансовая политика;
3) изменение налогов;
4) бюджетная политика в области доходов государства.
7. По транспортному налогу в Хабаровском крае установлена ставка за
автомобиль с мощностью двигателя до 100 л.с. в размере 11 руб. за л.с. Данный
налог является налогом:
1) с твердой ставкой;
2) с пропорциональной ставкой;
3) с комбинированной ставкой;
4) с прогрессивной ставкой;
8. Что такое необлагаемый минимум?
1) минимальная налоговая льгота;
2) вычет из налогового оклада;
3) необлагаемая часть объекта;
4) минимальная часть объекта, которая вычитается из объекта при расчёте
суммы налога.
9. Что такое налоговые санкции?
1) мера ответственности налогоплательщика за нарушение налогового
законодательства;
2) штрафы и пени, взимаемые с налогоплательщика за нарушение на-
логового законодательства;
3) мера ответственности в виде штрафа в денежной форме за совершение
налогового правонарушения;
4) мера ответственности за налоговые правонарушения.
10. Размер санкции при нарушении срока постановки на налоговый учёт
составляет:
1) штраф в размере 10% от дохода, полученного в течение времени такой
деятельности;
2) штраф в размере 5%;
3) штраф в размере 5 тыс. руб.;
4) штраф в размере 10 тыс. руб.
11.Налоговый резидент – это:
1) физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183
календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
2) физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в
РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд
месяцев;
101
3) физические лица, владеющие имуществом на территории РФ не менее 183
календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
12. Налогоплательщик - физическое лицо – это:
1) физическое лицо, достигшее 18 лет;
2) любой гражданин с момента регистрации факта рождения;
3) физическое лицо, достигшее 16 лет.
13. Налогоплательщиками и плательщиками сборов могут быть:
1) организации и физические лица;
2) организации и индивидуальные предприниматели;
3) только юридические лица;
4) только физические лица.
14. Прямой налог – это:
1) налог на прибыль организаций;
2) налог на доходы физических лиц;
3) НДС;
4) акциз.
15. Региональные налоги, не предусмотренные НК РФ, могут быть
установлены:
1) да, только на один налоговый период;
2) нет, не могут быть установлены;
3) да, по решению органов государственной власти субъектов РФ;
4) да, по решению федеральных органов исполнительной власти.
16. Ставка акциза на сигареты с фильтром предусмотрена в размере 205
руб. за 1000 шт. + 6,5 % от расчетной стоимости, но не менее 250 руб. за 1000 шт.
Такой налог классифицируется как налог:
1) с адвалорной ставкой;
2) со специфической ставкой;
3) с комбинированной ставкой.
17. Банки обязаны выдавать налоговым органам справки по операциям и
счетам организаций после мотивированного запроса налогового органа:
1) не позднее 10 дней;
2) в течение 5 дней;
3) в течение 3 дней.
18. Максимальный срок приостановления выездной проверки:
1) 3 месяца;
2) 6 месяцев;
3) 9 месяцев.
19. Камеральная налоговая проверка проводится:
102
1) в течение 2-х месяцев со дня представления налогоплательщиком
налоговой декларации;
2) в течение 3-х месяцев со дня представления налогоплательщиком
налоговой декларации;
3) в течение 3-х месяцев, за исключением случаев необходимости ее
продления по решению руководителя налогового органа.
20. Налог исчисляется как произведение налоговой базы и соответствующей
налоговой ставки по налогам:
1) с адвалорной ставкой;
2) со специфической ставкой;
3) со смешенной ставкой.
Вариант 3
1. В судебном порядке взыскиваются:
1) суммы налога с налогоплательщика-организации;
2) сумма налога с физического лица;
3) сумма начисленной пени с налогоплательщика-организации;
2. Какие органы уполномочены принимать решения о предоставлении
налогоплательщику отсрочки, рассрочки по уплате налога?
1) Министерство финансов и Правительство РФ;
2) органы Таможенного комитета РФ;
3) Министерство экономического развития и торговли;
4) Министерство внутренних дел РФ.
3. Сумма излишне взысканного налога возвращается с начисленными
процентами. При этом:
1) проценты начисляются со дня, следующего за днем взыскания по день
фактического возврата;
2) процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ;
3) процентная ставка принимается равной одной трёхсотой действовавшей в
эти дни ставке рефинансирования ЦБ;
4) проценты начисляются при нарушении срока возврата, установленного
НК РФ, за каждый день нарушения срока возврата.
4. К факультативным налогам относится:
1) налог на доходы физических лиц;
2) налог на прибыль;
3) налог на игорный бизнес.
5. От каких факторов зависит построение налоговой системы?
1) от государственной политики;
2) экономического развития государства;
3) экономического развития страны и государственной политики;
103
4) экономического развития страны и потребительского спроса.
6. Косвенные налоги – это:
1) налоги на товары и услуги, входящие в цену товара или тариф услуг;
2) налоги, перечисляемые в бюджет государства, в зависимости от расходов
плательщика;
3) налоги, которые для плательщика создают тяжёлое бремя;
4) налоги на переход собственности от одного лица к другому.
7. Период, в течение которого налогоплательщик обязан обеспечить
сохранность документов, связанных с исчислением и уплатой налогов:
1) 4 года;
2) 2 года;
3) 3 года;
4) 5 лет.
8. При создании организации в период с 1 по 31 декабря первым налоговым
периодом для определения налоговой базы при исчислении сумм налогов,
подлежащих к уплате, считается период:
1) со дня создания до конца данного года;
2) со дня создания до конца календарного года, следующего за годом
создания;
3) четвёртый квартал данного года;
4) первое полугодие следующего года.
9. Обязанность по уплате налога прекращается с момента:
1) подачи заявления о ликвидации организации;
2) уплаты налога;
3) реорганизации организации;
4) подачи декларации в ИФНС.
10. Способом обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и
сборов не является:
1) залог имущества;
2) поручительство;
3) авансовые платежи;
4) заём у налогового агента.
11. Доступ на территорию или в помещение налогоплательщика, плательщика
сбора, налогового агента должностных лиц налогового органа, проводящих
налоговую проверку, осуществляется на основе:
1) предъявления должностными лицами удостоверения;
2) предъявления должностными лицами решения руководителя (его
заместителя) налогового органа о проведении выездной проверки;
104
3) предъявления должностными лицами удостоверения и решения
руководителя (его заместителя) налогового органа о проведении выездной
проверки.
12. Выездная налоговая проверка проводится на основе:
1) уведомления налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента);
2) решения руководителя (его заместителя) налогового органа;
3) результатов камеральной проверки с уведомлением налогоплательщика
(плательщика сбора, налогового агента).
13. Способ взимания налога, при котором предполагается уплата налога до
получения дохода называется:
1) декларационный;
2) кадастровый;
3) административный.
14. Налог считается законно установленным, если:
1) существует нормативный документ, обязывающий платить указанный
налог;
2) законодательно определены основные элементы налогообложения;
3) законом РФ введен налог на территории всего государства;
4) существует взаимосвязь между федеральным и региональным
законодательством.
15. В городе Хабаровске установлены следующие ставки налога на имущество
физических лиц на жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения,
помещения и сооружения, используемые для личных целей до 300 тыс. руб. - 0,1 %,
от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. - 0,2 %, от 500 тыс. руб. до 1500 тыс. руб. - 0,3 %,
от 1500 тыс. руб. и свыше - 1,0 %. Такой налог называют налогом:
1) с твердой ставкой;
2) с пропорциональной ставкой;
3) с регрессивной ставкой;
4) с прогрессивной ставкой.
16. Акт камеральной проверки составляется
1) всегда по окончании проверки;
2) в течение 10 дней со дня выявления налогового правонарушения;
3) только в случаях, предусмотренных НК РФ.
17. Если отец продал дочери квартиру, то эта сделка считается совершенной
взаимозависимыми лицами:
1) да;
2) нет.
3) да, если только цена не соответствует рыночной цене.
18. Налоговыми представителями организации могут быть:
1) должностные лица налоговых органов;
105
2) штатные сотрудники органов юстиции;
3) должностные лица ОВД;
4) любой работник организации на основании доверенности, выданной в
порядке, предусмотренном гражданским законодательством.
19. К налоговой тайне относятся сведения:
1) разглашенные с разрешения налогоплательщика;
2) о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах
ответственности за эти нарушения;
3) об уставном капитале (фонде) организации.
20. Налоговый орган вправе проводить самостоятельную выездную налоговую
проверку филиалов и представительств:
1) по федеральным налогам;
2) по всем налогам;
3) по региональным и местным.
Вариант 4
1. К местным налогам относят:
1) налог на добычу полезных ископаемых, НДФЛ, лесной доход;
2) НДС, транспортный, госпошлина;
3) налог на имущество физических лиц, земельный;
4) налог на имущество организаций, НДФЛ, ЕНВД.
2. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:
1) с 14-летнего возраста;
2) с 16-летнего возраста;
3) с 18-летнего возраста;
4) с 21 года.
3. К разглашению налоговой тайны не относится:
1) предоставление информации об идентификационном номере
налогоплательщика;
2) предоставление должностным лицом налогового органа
информации о нарушениях законодательства о налогах и сборах и
мерах ответственности за эти нарушения;
3) предоставление информации об учредителях налогоплательщика.
4. Процентная ставка пени принимается равной:
1) 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ;
2) 1/360 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ;
3) 1/365 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ;
4) 1/150 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.
5. Объектом налогообложения не является:
1) передача на возмездной основе права собственности на товары;
106
2) передача имущества в счёт вклада в уставный капитал;
3) оказание услуг одним лицом другому на безвозмездной основе;
4) оказание услуг бюджетным организациям.
6. Кривая Лаффера иллюстрирует следующий принцип:
1) справедливости;
2) экономичности;
3) соразмерности;
4) эффективности.
7. Налоги обладают следующими признаками:
1) обязательность;
2) целевая направленность;
3) индивидуальная безвозмездность;
4) объективность.
8. Налоговые агенты – это:
1) лица, на которые перекладывается бремя налогов;
2) лица, на которые в соответствии с законодательством возложена
обязанность уплачивать налоги;
3) лица, на которые в соответствии с законодательством возложена
обязанность исчисление, удержание и перечисление налогов;
4) лица, которые обязаны своевременно отчитываться в налоговых
органах.
9. Обязанность по уплате налога считается исполненной
налогоплательщиком:
1) с момента предъявления в банк платёжного поручения на уплату
налога и наличия на расчётном счёте достаточного денежного
остатка;
2) с момента зачисления средств на счета бюджетов различного
уровня;
3) с момента предъявления в банк платёжных документов и наличия
средств на корреспондентском счёте коммерческого банка;
4) с момента уплаты налога по платёжным документам.
10. Взыскание налога за счёт средств, находящихся на счетах
налогоплательщика организации, может производиться:
1) с рублёвых расчётных (текущих) счетов;
2) с ссудных счетов;
3) с валютных счетов;
4) с накопительных счетов.
11. Ставка по налогу на доходы физических лиц установлена в размере
13% от налогооблагаемой базы. Данный налог классифицируется как налог:
1) с твердой ставкой;
107
2) с пропорциональной ставкой;
3) с регрессивной ставкой;
4) с прогрессивной ставкой.
12. Налоговая база – это:
1) стоимостная характеристика объекта;
2) стоимостное, физическое или иное выражение объекта;
3) величина налоговых начислений на единицу обложения.
13. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля
налоговой базы по налогам:
1) с адвалорной ставкой;
2) со специфической ставкой;
3) со смешенной ставкой.
14. Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными
должностными лицами:
1) на основе решения руководителя налогового органа;
2) без специального решения руководителя налогового органа;
3) на основе уведомления налогоплательщика.
15. Налоговый орган обязан осуществить постановку на учет российской
организации по месту нахождения ее обособленного подразделения:
1) в течение 5 дней со дня подачи налогоплательщиком документов;
2) в течение 10 дней со дня подачи налогоплательщиком документов;
3) в течение 5 дней со дня получения сообщения от этой организации.
16. Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган:
1) по почте;
2) лично налогоплательщиком;
3) по почте или лично налогоплательщиком.
17. Что такое налоговые санкции?
1) мера ответственности налогоплательщика за нарушение налогового
законодательства;
2) штрафы и пени, взимаемые с налогоплательщика за нарушение
налогового законодательства;
3) мера ответственности в виде штрафа в денежной форме за совершение
налогового правонарушения;
4) мера ответственности за налоговые правонарушения.
18. Реформы, направленные на решение комплекса проблем по масштабным
преобразованиям системы налогообложения – это реформы:
1) многоцелевые;
2) структурные;
3) системные.
108
19. Органом, непосредственно ответственным за осуществление налоговой
политики не является:
1) Министерство финансов;
2) ФНС РФ;
3) Правительство РФ.
20. Минимальная налоговая нагрузка, средние государственные инвестиции в
экономику, минимальные социальные расходы – это:
1) политика максимальных налогов;
2) политика экономического развития;
3) политика разумных налогов.
Вариант 5
1. Платёж с регрессивной ставкой налогообложения – это:
1) НДФЛ;
2) налог на прибыль;
3) госпошлина;
4) налог на имущество.
2. Налоговая система – это:
1) виды налогов и сборов установленные законодательством;
2) система налогов и сборов действующая на территории государства;
3) взаимосвязанная совокупность, действующих в данный момент в
конкретном государстве существенных условий налогообложения;
4) виды налогов, вводимые на разных уровнях бюджета.
3. К специальным налоговым режимам относят:
1) НДС;
2) НДПИ;
3) НДФЛ;
4) ЕНВД.
4. К политико-правовым показателям, характеризующим налоговую систему,
относят:
1) «налоговый оклад»;
2) «налоговое бремя»;
3) «прямые налоги»;
4) «налоговая ставка».
5. Задачей налогового планирования на микроуровне является:
1) оптимизация (минимизация) налоговых платежей;
2) максимизация налоговых платежей в бюджет;
3) максимизация предоставления налоговых льгот;
4) рациональность расчёта налогов.
109
6. Результаты выездной налоговой проверки:
1) не требуют составления акта налоговой проверки;
2) подлежат обязательному отражению в акте налоговой проверки;
3) оформляются документом произвольной формы;
4) оформляются постановлением уполномоченных лиц.
8. Что такое величина налога на единицу обложения?
1) объект;
2) ставка;
3) оклад;
4) источник.
9. Налог считается законно установленным, если:
1) существует нормативный документ, обязывающий налогоплательщика
платить указанный налог;
2) законодательно определены основные элементы налогообложения;
3) законом РФ введен налог на территории всего государства;
4) существует взаимосвязь между федеральным и региональным
законодательством.
10. Конечный плательщик, на которого переложен налог – это:
1) субъект налога;
2) носитель налога;
3) налоговый агент;
4) налогоплательщик.
11. Акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие
ответственность за налоговые правонарушения либо устанавливающие
дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков
сборов и иных обязанных лиц:
1) имеют обратную силу;
2) обратной силы не имеют.
12. Всеобщность обложения и равномерность распределения между
гражданами соразмерно их доходу реализуется посредством принципа:
1) соразмерности;
2) справедливости;
3) стабильности.
13. Ставка по налогу на доходы физических лиц установлена в размере 13% от
налогооблагаемой базы. Данный налог классифицируется как налог:
1) с твердой ставкой;
2) с пропорциональной ставкой;
3) с регрессивной ставкой;
4) с прогрессивной ставкой.
110