Баскин А.С., Боткин О.И. Основы экономической теории

Подождите немного. Документ загружается.

Рис.

14.1.

Сбалансированный

бюджет,

бюджетный дефицит и избыток:

налоговые поступления, G

государственные закупки товаров

услуг.

Чистые налоги составляют

0,2

ЧНП (пример условный)

Количественная оценка бюджетного дефицита объективно услож-

няется следующими факторами:

1. При оценках дефицита государственного

бюджета

на макроуровне

не учитывается состояние местных бюджетов, которые

могут

иметь из-

лишки.

В ряде случаев местные органы власти преднамеренно занижа-

ют налогооблагаемую

базу,

сокращая налоговые отчисления в федераль-

ный

бюджет.

В итоге происходит завышение бюджетного дефицита.

2. Наряду с официальным дефицитом госбюджета

существует

скры-

тый

дефицит,

обусловленный квазифискалыюй деятельностью цент-

рального банка, а также государственных предприятий, коммерческих

банков:

финансирование государственными предприятиями избыточ-

ной

занятости и выплата ставок заработной платы выше рыночных за

счет банковских

ссуд

или путем накопления взаимной задолженности;

финансирование

ЦБ

убытков от мероприятий по стабилизации обмен-

ного курса валюты, беспроцентных и льготных кредитов правитель-

ству

(на закупку сельскохозяйственной продукции), рефинансирование

ЦБ

сельскохозяйственных, промышленных, жилищных программ по

льготным ставкам.

Скрытый бюджетный дефицит занижает величину фактического,

что нередко делается целенаправленно (перед выборами), а также в

371

рамках "жесткого" курса правительства на ежегодно сбалансирован-

ный

бюджет.

экономической

теории принято различать фактический, структур-

ный

циклический дефициты государственного бюджета.

Структур-

ный дефицит -

разность между доходами

расходами бюджета при

объеме выпуска равном потенциальному. Наличие такого дефицита

свидетельствует или

заниженное™ общей налоговой ставки, или

завышенных расходах государства.

Циклический дефицит

возникает

при

циклических спадах

экономики,

когда объем выпуска меньше по-

тенциального,

устраняется при циклическом подъеме.

Он

есть раз-

ность между фактическим

структурным дефицитом.

Для финансирования (покрытия) бюджетного дефицита

могут

ис-

пользоваться следующие источники:

- кредитно-денежная

эмиссия

(монетизация бюджетного дефицита);

- доходы

от

выпуска государственных ценных бумаг

операций

ними;

- кредиты международных финансовых организаций, иностранных

правительств, банков

фирм;

- доходы от приватизации государственного имущества и другие;

-увеличение налоговой ставки.

Монетизация дефицита приводит

инфляции,

результате этого

налогоплательщики вносят налоговые платежи обесценившимися

деньгами

стараются отодвинуть сроки уплаты налогов,

что еще

больше увеличивает бюджетный дефицит. Данная зависимость из-

вестна как

эффект Оливера-Танзи.

Финансирование бюджетного

дефицита за счет выпуска государственных ценных бумаг приводит

эффекту

вытеснения:

происходит отвлечение финансовых ресур-

сов

из

реального сектора экономики,

что

увеличивает банковскую

процентную ставку, снижает объем инвестиций

снижает частный

спрос.

Бюджетный дефицит приводит

накоплению государственного дол-

га.

Государственный долг-

это сумма непогашенных дефицитов го-

сударственного бюджета, накопленная

данному моменту времени,

обязательства, возникающие

из

государственных займов. Государ-

ственный долг подразделяется на

внутренний

(задолженность

госу-

372

дарства физическим и юридическим лицам данной страны)

обяза-

тельства, возникающие

национальной валюте,

и внешний

(задол-

женность

государства

иностранным

правительствам,

банкам,

фирмам,

гражданам)

обязательства, возникающие

иностранной валюте.

Возрастание государственного

долга

увеличивает расходы

бюджета

по

его

обслуживанию: выплата процентов и погашение ранее полу-

ченных кредитов. Особенно острой является проблема внешних дол-

гов,

для погашения которых необходим приток

иностранной

валюты.

Внешняя

задолженность стала

конце

века общемировой про-

блемой

(табл.

14.3).

Таблица

14.3

Характеристика государственного внешнего долга крупнейших

стран-должников на начало года

Страна

США

ФРГ

Бразилия

Мексика

Россия

Китай

Индия

Индонезия

Аргентина

Швеция

Мир

целом

1990

г.

млрд.долл

429,6

95,5

115,9

93,8

53,9

44,9

73,4

59,4

65,3

16,1

2318,8

уд. вес

суммарной

задолжен-

ности,

18,5

4,2

5,0

4,0

2,3

1,9

3,2

2,6

2,8

0,7

100,0

внешний

долг,

ВВП

8,3

7,2

27,4

36,2

16,0

18,5

—

9.8

2000

г.

млрддолл.

700

350

180

150

130

ПО

150

3800

уд.вес

суммарной

задолжен-

ности,

9,2

4,7

3,9

3,4

2,9

3,9

2,2

1,8

100,0

внеш-

ний

ДОЛГ,

ВВП

9,0

13,5

28,1

35,5

85,0

20,0

31,2'

—

Россия

на

фоне

других

стран

не

является

чрезмерно крупным долж-

ником,

но

имеет

из

крупнейших стран-должников самое неблагоприят-

ное соотношение внешнего

долга

объема ВВП,

что

делает

крайне

сложной проблему его погашения.

373

14.3.

Фискальная

политика

государства.

Мультипликаторы:

государственных

расходов,

налоговый,

сбалансированного

бюджета

Фискальная

политика-это

бюджетно-налоговая

политика,

направ-

ленная

на регулирование совокупного спроса посредством изменения

налогообложения и государственных расходов. Фискальная политика

предусматривает

решение

следующих

целей:

изменение

реального объе-

ма национального производства и

занятости;

контроль над

инфляцией,

ускорение экономического роста.

Фискальная

политика подразделяется на

стимулирующую

и сдер-

живающую.

Стимулирующая

фискальная

политика

(фискальная экспансия)

краткосрочной перспективе имеет целью преодоление циклического

спада экономики и предполагает увеличение государственных расхо-

дов, снижение налогов или комбинирование этих мер. В более долго-

срочной

перспективе политика снижения налогов может привести к

расширению предложения факторов производства и увеличению по-

тенциального объема выпуска.

Сдерживающая

фискальная

политика

(фискальная рестрикция)

проводится ради сдерживания циклического подъема

экономики

пред-

полагает

снижение

государственных расходов, увеличение налогов или

комбинацию

этих мер. В краткосрочной перспективе эти меры позво-

ляют снизить

инфляцию

спроса посредством роста безработицы и спа-

да производства. В более длительном периоде растущий налоговый клин

может послужить основой для спада совокупного предложения и раз-

вертывания механизма стагфляции.

Фискальная

политика

включает:

налоговую систему,

государ-

ственные расходы, систему государственных

займов.

При

этом исполь-

зуются

два основных

метода

воздействия на экономику:

- система автоматических встроенных стабилизаторов;

дискреционная

фискальная политика.

Встроенный

стабилизатор

это

любая мера, имеющая тенденцию

стимулировать спрос

производство в период спада

сдерживать рост

экономики

при ее "перегреве" без необходимости

принятия

каких-либо

374

мер со стороны правительства, то есть они поддерживают экономику

стабильной на основе саморегуляции.

Система встроенных стабилизаторов включает:

.Систему

прогрессивного

налогообложения

доходов.

Она

ведет

автоматическому изменению налоговых поступлений и носит ярко

выраженный антициклический характер. В периоды подъема налого-

вые поступления автоматически возрастают, в

результате

чего

распола-

гаемый

доход

населения и нераспределенная прибыль фирм

растут

мед-

леннее, чем национальный

доход,

это сдерживает рост эффективного

спроса. Во время спада налоги автоматически сокращаются, что при-

водит к замедлению сокращения совокупных расходов, и это смягчает

экономический

спад.

Пособия

по

безработице

прочие

социальные

выплаты.

Взно-

сы,

за

счет

которых финансируются пособия по безработице, возраста-

ют, когда занятость высока. Поэтому резервный фонд

растет

в период

бума

и сдерживает возрастание совокупного спроса. В период кризиса

резервный фонд используется для выплаты пособий, что увеличивает

доходы

и сдерживает падение совокупного спроса.

Программы

помощи

фермерам.

Они

действуют

подобно "встро-

енным

стабилизаторам".

Степень встроенной стабильности

экономики

зависит от налоговых

ставок, и чем выше налоговые ставки, тем

круче

линия налоговых по-

ступлений

(рис.

14.3). Поэтому встроенные стабилизаторы оказывают

более сильное воздействие на рост или снижение совокупного спроса.

В то же время увеличение встроенной стабильности

экономики

проти-

воречит

другой

более долгосрочной цели фискальной политики - ук-

реплению стимулов к расширению предложения факторов производ-

ства и

росту

экономического потенциала. Стимулы к инвестированию,

предпринимательскому риску

труду

оказываются относительно силь-

нее при более пологой кривой налоговых поступлений, что может быть

достигнуто

путем

снижения предельных налоговых ставок. Однако это

снижение сопровождается сокращением величин циклических

бюджет-

России

механизм встроенных стабилизаторов

пока

(2000

год)

не

используется.

Это можно обьяснить тем, что экономический спад здесь носит системно-структур-

ный.

не

циклический характер.

375

ных дефицитов

профицитов,

следовательно, снижением степени

встроенной стабильности экономики.

Встроенные стабилизаторы не устраняют причин циклических ко-

лебаний равновесного ВВП вокруг его потенциального уровня, а толь-

ко

ограничивают размах этих колебаний. Поэтому необходима дискре-

ционная

фискальная политика.

Под

дискреционной фискальной политикой

понимается манипу-

лирование налогами и государственными расходами. Основными ору-

диями дискреционной фискальной политики являются:

- изменение ставок налога;

- общественные работы;

- изменение

расходов

на социальные

нужды

(трансфертных пла-

тежей).

Хорошим средством

удержать

доходы

от

сокращения

предотвра-

тить превращение спада

лавинообразный кризис может быть времен-

ное снижение ставок подоходного налога.

Но

это может произойти после

того, как парламент решит,

что

экономика нуждается

стимулирова-

нии

посредством снижения налогов.

период спада общественные ра-

боты (государственные инвестиции, направленные на преодоление без-

работицы)

могут

значительно уменьшить

глубину

падения экономики.

Такие программы, как пособия по безработице

пенсии

по

старо-

сти,

действуют

качестве автоматических встроенных стабилизаторов.

Но

помимо этого правительство может проводить по своему усмотре-

нию различные программы материальной помощи, которые являются

дополнительными средствами стабилизации.

Однако проведение этих мер связано

фактами политического по-

рядка - программы материальной помощи для кратковременных целей

нелегко сократить, когда положение снова

улучшается.

Политические

трудности

связаны;

дебатами

парламенте по поводу принятия соот-

ветствующих

законов.

Кроме того, имеет место функциональное запаз-

дывание, то есть лаг

между

тем моментом, когда принимается решение

о фискальных

мерах,

и временем, когда

эти

меры начнут оказывать воз-

действие на производство, занятость или уровень цен.

Наиболее активно используются такие дискреционные методы, как

изменение налоговых ставок

государственных расходов. Поскольку

376

дискреционная

фискальная политика имеет свои недостатки, перечис-

ленные выше, то отдавать ей предпочтение нельзя. Поэтому встроен-

ные

стабилизаторы должны сочетаться с мерами дискреционной фис-

кальной

политики, нацеленными на обеспечение наиболее полной

занятости ресурсов. Правительство всегда стоит перед

выбором:

каким

эффектам

фискальной политики, краткосрочным или долгосрочным;

отдать предпочтение.

В краткосрочный период меры фискальной политики сопровожда-

ются мультипликационным

эффектом.

Как уже рассмотрено в преды-

дущей

лекции,

увеличение любого компонента планируемых расходов

сдвигает

линию

планируемых расходов в модели

кеинсианского

креста

вверх. Совокупный спрос увеличивается, что приводит к увеличению

равновесного объема выпуска. Если увеличиваются государственные

закупки

на величину AG, то увеличится

доход,

что

дает

прирост по-

требления на величину b •

AG.

Вновь увеличатся

доход

и расходы на

величину Ь

• AG и т.д. Соотношение конечного прироста объема вы-

пуска AV к вызвавшему его приросту государственных

закупок

AG есть

мультипликатор государственных расходов m

, являющийся частным

случаем мультипликатора автономных расходов m

(см. рис. 14.2).

Рис. 14.2. Мультипликатор государственных расходов

377

m ,

отсюда

AF =

• AG.

Величина мультипликатора государственных расходов зависит

от

предельной налоговой ставки

учетом

влияния

налоговой ставки на мультипликационный эффект

зависимость

между

изменением государственных расходов и объемом

выпуска примет вид:

l-b(l-t')

Чем ниже предельная налоговая ставка,

тем

выше мультипликаци-

онный

эффект,

наоборот.

Зависимость

между

изменением объема выпуска

изменением

на-

-Ь

логов есть

налоговый мультипликатор:

—

•

ДГ

— b

-Ъ

Отсюда

АГ.

1-Ъ

Снижение

налогов увеличивает частный спрос

объем выпуска,

их увеличение снижает его. Так как потребительские расходы зависят

от величины налоговой

ставки,

то с

ее

учетом

налоговый мультиплика-

тор примет

вид:

l-b(l-t')

открытой экономике

на

величину налогового мультипликатора

мультипликатора государственных расходов повлияет предельная склон-

ность

импортированию. Чем она выше,

тем

ниже мультипликацион-

ный

эффект.

Если

государственные расходы

величина налоговых изъятий

из-

меняются на одну и

ту

лее величину (ДТ

A.G),

то

полученное измене-

ние

объема выпуска есть

результат

действия

мультипликатора сба-

лансированного

бюджета.

Увеличение расходов государства увеличит

378

объем выпуска, а увеличение налогов снизит его. Но так как мульти-

пликационный

эффект от увеличения налогов слабее эффекта мульти-

пликатора госрасходов, то действие мультипликатора сбалансирован-

ного

бюджета

приведет к росту объема выпуска (AV). Иначе говоря,

эффект

мультипликатора сбалансированного

бюджета

равен разности

действия мультипликатора госрасходов и налогового:

Сочетание

двух

названных

эффектов

обеспечивает, по мнению ряда

экономистов,

сильный стимулирующий

эффект

от увеличения государ-

ственных расходов, а увеличение налогов становится мягкой ограни-

чительной мерой для сдерживания

инфляции.

Но

данная

модель

не

учи-

тывает эффекта вытеснения (вытеснения государственными расходами

частных).

14.4.

Налоговая

система.

Налоговый

клин и кривая (эффект)

Лаффера

Налогообложение относится к числу вечных проблем экономичес-

кой

науки. Налогам посвящены

труды

многих великих экономистов:

"Трактат о налогах и сборах" У. Петти, "Рассуждения о природе богат-

ства, денег

податей"

П.

Буагильбера, "Исследование о природе

при-

чинах богатства народов" А. Смита, "Начала политической

экономии

налогового обложения" Д. Рикардо и другие.

Сколько

существует

государство, столько же

существуют

и налоги,

столько же экономическая теория ищет

принципы

оптимального на-

логообложения, определения предельных ставок

налоговой базы. Во

379

всех

странах мира, независимо

от

уровня

их

развития, периодически

возникает необходимость

разработке

принятии программ налого-

вых реформ.

Налоги -

это обязательные платежи хозяйствующих субъектов

граждан в бюджеты различных уровней по ставке, установленной

за-

конодательном порядке.

Налоговая система -

совокупность налогов, установленных зако-

нодательной властью

взимаемых исполнительными органами,

так-

же методы

принципы

построения налогов.

Основные

принципы

налогообложения

были разработаны

А.

Сми-

том. Они находят применение и сегодня.

Принцип справедливости,

утверждающий всеобщность

об-

ложения

равномерность распределения налога

между

граждана-

ми

соразмерно

их

доходам. "Подданные государства должны

уча-

ствовать

содержании правительства соответственно

доходу,

каким

они

пользуются

под

покровительством

защитой государства",

писал

А.

Смит.

Принцип

справедливости подразделяется на горизонтальную

вер-

тикальную справедливость.

Принцип

горизонтальной справедливости

предполагает равное налогообложение равных

доходов

независимо

от

того, где бы они ни получались.

Принцип

вертикальной справедливос-

ти

означает,

что тяжесть налогов должна быть поставлена в зависимость

от величины

дохода

и уровня благосостояния.

Принцип определенности,

требующий, чтобы сумма, способ

время платежа были заранее известны плательщику. "Налог, который

обязывается уплатить каждое отдельное лицо, должен быть точно

оп-

ределен (срок уплаты, способ платежа, сумма платежа)".

Принцип удобности

предполагает,

что

налог должен взиматься

такое время

таким способом, которые представляют наибольшие

удобства

для плательщика. "Каждый налог должен взиматься

в то

вре-

мя

или

тем

способом, когда

как плательщику должно быть удобнее

всего оплатить его".

Принцип экономии,

заключающийся

сокращении издержек

взимания

налога,

рационализации системы налогообложения.

"Каж-

дый налог должен быть задуман и разработан таким образом, чтобы он

380