Ялбулганов А.А. (ред.). История финансового права России: Сборник статей

Подождите немного. Документ загружается.

Бюджет

Перераспределение доходов между Союзом ССР и союзными республиками по

закону от 2 сентября 1930 г. Доходная база республиканских бюджетов: дотации из

общесоюзного бюджета и собственные доходы. Ликвидация округов, расширение

вследствие этого хозяйства и бюджетов районов: фактическое образование второго

централизованного бюджета в республиканском масштабе. Изменение методов

бюджетного регулирования

Образование в 1938 г. Бюджетной комиссии Совета Союза и Совета

Национальностей Верховного Совета СССР. Расширение с 1957 г. функций

Бюджетной комиссии Совета Союза; ее структура: подкомиссии, привлеченные

консультанты; деятельность: рассмотрение проектов плана и бюджета, отчета об

исполнении бюджета, письменные заключения; взаимодействие с Бюджетной и

Экономической комиссиями Совета Национальностей, с Госпланом СССР;

рассмотрение ходатайств Советов Министров союзных республик, министерств и

ведомств; содоклады на сессиях Верховного Совета СССР.

Изменение структуры доходов госбюджета СССР в конце 50-х гг.: исключение

из бюджета расходов по содержанию МТС и натуроплаты работ МТС; сокращение

расходов на управление; сокращение расходов на оборону.

Расширение бюджетных прав автономных республик и местных Советов

депутатов трудящихся и укрепление их доходной базы. Расширение бюджетных

прав союзных республик со второй пол. 50-х гг. Совнархозы и дополнительные

источники отчислений в республиканские бюджеты. Закон от 30 октября 1959 г. и

завершение перестройки советской бюджетной системы. Попытки создать правила

составления и исполнения Государственного бюджета СССР и бюджетных законов

союзных республик.

Госконтроль.

Упразднение в 1930 г. органов Госфинконтроля и передача их функций РКИ.

Преобразование системы финансового контроля в сер. 30-х гг. и органы контроля:

Верховный Совет СССР, Верховные Советы союзных и автономных республик,

местные Советы. Учреждение в 1937 г. внутриведомственного контроля.

Упразднение в августе 1957 г. Министерства государственного контроля и

образование Комиссии советского контроля Совета Министров СССР, правила

производства денежных начетов. Органы народного контроля. Ведомственный

контроль с 1981 г.

Контроль, осуществляемый органами кредитной системы.

Законодательство и подзаконные акты

Постановление СНК СССР от 15 апреля 1936 г. «О внутриведомственном

финансовом контроле и документальной ревизии учреждений, предприятий,

хозяйственных организаций и строительств» // СЗ СССР. 1936. № 22. Ст. 202.

Положение о Комиссии советского контроля Совета Министров СССР. Утв.

Постановлением Совета Министров СССР от 18 декабря 1957 г. // СП СССР. 1957.

№ 16. Ст. 163.

Правила производства денежных начетов Комиссией советского контроля Совета

Министров СССР. Утв. Постановлением Совета Министров СССР от 15 июля 1958

г. // СП СССР. 1958. № 13. Ст. 103.

Закон от 30 октября 1959 г. о бюджетных правах Союза ССР и союзных республик

(принят Верховным Советом СССР 30 октября 1959 г.) // Ведомости Верховного

Совета СССР. 1959. № 44. Ст. 221.

Постановление ЦК КПСС и Совета Министров СССР от 22 июля 1961 г. «О

преобразовании Комиссии советского контроля Совета Министров СССР в союзно-

республиканский орган и мерах усиления контроля за исполнением решений Партии

и Правительства» // СП СССР. 1961. № 12. Ст. 94.

Положение об органах народного контроля в СССР. Утв. Постановлением Совета

Министров СССР от 19 декабря 1968 г. № 1020 // СП СССР. 1969. № 1. Ст. 2.

Правила производства денежных начетов комитетами народного контроля. Утв.

Постановлением Совета Министров СССР от 4 августа 1969 г. № 612 // СП СССР.

1969. № 19. Ст. 109.

Закон СССР «О народном контроле в СССР» от 30 ноября 1979 г. // Ведомости

Верховного Совета СССР. 1979. № 49. Ст. 840.

Постановление Совета Министров СССР от 26 июня 1980 г. № 526 «О порядке

заключения государственного бюджета СССР» // Свод законов СССР. Т. 5. М., 1984.

Положение о ведомственном контроле за финансово-хозяйственной деятельностью

объединений, предприятий, организаций и учреждений. Утв. Постановлением

Совета Министров СССР от 2 апреля 1981 г. // СП СССР. 1981. Отд. 1. № 15. Ст. 89.

Постановление Совета Министров СССР от 2 апреля 1981 г. № 325 «О мерах по

улучшению контрольно-ревизионной работы в министерствах, ведомствах и других

органах управления» // Свод законов СССР. Т. 5. М., 1984.

Указ Президиума Верховного Совета СССР от 26 августа 1981 г. «О производстве

денежных начетов комитетами народного контроля» // Ведомости Верховного

Совета СССР. 1981. № 35. Ст. 1017.

Основная литература и исследования.

Пискотин М.И. Важные изменения в Советском бюджете и бюджетном

законодательстве // Советское государство и право. 1960. № 7. С. 57 – 67.

Сенин И.С. Некоторые вопросы деятельности Бюджетной комиссии Совета Союза

Верховного Совета СССР // Советское государство и право. 1962. № 11. С. 26 – 37.

Мирощенко С.М. Система государственных доходов и ее развитие // Финансы

СССР. 1983. № 7. С. 42 – 48.

История финансового законодательства России / Отв. ред. И.В. Рукавишникова. М.-

Ростов-на-Дону. 2003. С. 102 – 111.

Дополнительные:

Карпека В. Понятие и функции государственного бюджета // Финансовые проблемы

планового хозяйства. 1930. № 10 – 11.

Ковалева Н.А. Понятие и классификация финансового контроля // Вопросы

административного и финансового права в свете решений XXVI съезда КПСС. М.,

1983.

5. Налоговое законодательство

Периодизация налоговой политики в СССР с 1929 по 1991 г., общие черты

периодов.

Налоговая система в годы сплошной коллективизации и индустриализации (1929

– 1941 гг.).

Налоговая система в годы Великой Отечественной войны (1941 – 1945 гг.):

военный налог, налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан СССР.

Послевоенная налоговая политика (с 1945 г. и до конца 50-х гг.).

Изменения в системе налогового законодательства и курс на отмену налогов в

период «развернутого строительства коммунизма».

Виды налогов. Общесоюзные: Подоходный налог и порядок обложения,

частичное и полное освобождение от его уплаты; ставки налога для лиц,

получающих доходы от частной практики. Сельхозналог, его плательщики,

исчисление, средние ставки для каждой союзной республики; налог для

единоличных крестьянских хозяйств и не членов колхоза, система льгот и

освобождение от уплаты. Налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан

СССР, освобождение от уплаты. Денежный налог с граждан, имеющих скот в

городах: субъекты, объекты и налоговые периоды. Налог на лошадей единоличных

хозяйств: ставки и дифференциация по группам.

Местные налоги и сборы: Налог со строений. Земельная рента. Сбор с

владельцев транспортных средств. Сбор с владельцев скота. Разовый сбор при

продаже продуктов на рынках.

Порядок взыскания недоимки и рассмотрение жалоб на неправильное

обложение налогами.

Косвенные налоги.

Законодательство и подзаконные акты

Закон от 21 августа 1938 г. «О государственном налоге на лошадей единоличных

хозяйств» (принят Верховным Советом СССР 21 августа 1938 г.) // Сборник законов

СССР и указов Президиума Верховного Совета СССР 1938 – 1967. Т. 2. М., 1968.

Указы Президиума Верховного Совета СССР от 21 ноября 1941 г., от 8 июля 1944 г.

и от 18 декабря 1957 г. «О налоге на холостяков, одиноких и бездетных граждан

СССР // Сборник законов СССР и указов Президиума Верховного Совета СССР

1938 – 1967. Т. 2. М., 1968.

Указ Президиума Верховного Совета СССР от 10 апреля 1942 г. «О местных налогах

и сборах» // Сборник законов СССР и указов Президиума Верховного Совета СССР

1938 – 1967. Т. 2. М., 1968.

Указ Президиума Верховного Совета СССР от 30 апреля 1943 г. «О подоходном

налоге с населения» // Сборник законов СССР и указов Президиума Верховного

Совета СССР 1938 – 1967. Т. 2. М., 1968.

Закон СССР от 8 августа 1953 г. «О сельскохозяйственном налоге» // Сборник

законов СССР и указов Президиума Верховного Совета СССР 1938 – 1967. Т. 2. М.,

1968.

Указ Президиума Верховного Совета СССР от 10 февраля 1954 г. «О

дополнительных льготах по налогу на холостяков, одиноких и малосемейных

граждан СССР для отдельных групп плательщиков» // Сборник законов СССР и

указов Президиума Верховного Совета СССР 1938 – 1967. Т. 2. М., 1968.

Указ Президиума Верховного Совета СССР от 8 сентября 1956 г. «О повышении

размера не облагаемого налогами минимума заработной платы рабочих и

служащих» // Ведомости Верховного Совета СССР. 1956. № 18. Ст. 394.

Указ Президиума Верховного Совета СССР от 27 августа 1956 г. «О денежном

налоге с граждан, имеющих скот в городах».

Указ Президиума Верховного Совета СССР от 12 июня 1959 г. «Об освобождении

государственных и общественных (кроме кооперативных) предприятий, учреждений

и организаций от уплаты налога со строений и земельной ренты и отмене взимания

сбора с владельцев транспортных средств за велосипеды» // Сборник законов СССР

и указов Президиума Верховного Совета СССР 1938 – 1967. Т. 2. М., 1968.

Закон от 7 мая 1960 г. «Об отмене налогов с заработной платы рабочих и служащих»

(Принят пятой сессией Верховного Совета СССР) // Сборник законов СССР и указов

Президиума Верховного Совета СССР 1938 – 1967. Т. 2. М., 1968.

Инструкция Министерства финансов СССР «О подоходном налоге с населения» от

21 октября 1960 г. № 375.

Инструкция Министерства финансов СССР «О налоге на холостяков, одиноких и

малосемейных граждан СССР» от 18 июля 1960 г. № 248.

Указ Президиума Верховного Совета СССР от 22 сентября 1962 г. «О перенесении

сроков освобождения рабочих и служащих от налогов с заработной платы»

// Сборник законов СССР и указов Президиума Верховного Совета СССР 1938 –

1967. Т. 2. М., 1968.

Указ Президиума Верховного Совета СССР от 10 апреля 1965 г. «О подоходном

налоге с колхозов» // Сборник законов СССР и указов Президиума Верховного

Совета СССР 1938 – 1967. Т. 2. М., 1968.

Указ Президиума Верховного Совета СССР от 26 сентября 1967 г. «О снижении

налогов с заработной платы рабочих и служащих» // Сборник законов СССР и указов

Президиума Верховного Совета СССР 1938 – 1967. Т. 2. М., 1968.

Указ Президиума Верховного Совета СССР от 6 февраля 1968 г. «О дополнении

Закона СССР «О сельскохозяйственном налоге» и Указа Президиума Верховного

Совета СССР «О местных налогах и сборах» // Сборник законов СССР и указов

Президиума Верховного Совета СССР 1938 – 1967. Т. 2. М., 1968.

Постановление Совета Министров СССР от 30 июня 1975 г. № 572 «Об

утверждении Положения о налоге с оборота» // Свод законов СССР. Т. 5. М., 1984.

Указ Президиума Верховного Совета СССР от 1 марта 1979 г. «О подоходном

налоге с кооперативных и общественных организаций» // Свод законов СССР. Т. 5.

М., 1984.

Указ Президиума Верховного Совета СССР от 26 января 1981 г. «Об утверждении

положения о взыскании не внесенных в срок налогов и неналоговых платежей»

// Свод законов СССР. Т. 5. М., 1984.

Указ Президиума Верховного Совета СССР от 26 января 1981 г. «О местных налогах

и сборах» // Свод законов СССР. Т. 5. М., 1984.

Постановление Совета Министров СССР от 12 июля 1982 г. № 654 «О порядке

исчисления подоходного налога с фонда оплаты труда колхозников» // Свод законов

СССР. Т. 5. М., 1984.

Постановление Совета Министров СССР от 8 декабря 1982 г. № 1050 «О некоторых

изменениях порядка расчетов по налогу с оборота» // Свод законов СССР. Т. 5. М.,

1984.

Постановление Совета Министров СССР от 29 сентября 1983 г. № 954 «О доходах

граждан, не подлежащих обложению подоходным налогом с населения» // Свод

законов СССР. Т. 5. М., 1984.

Указ Президиума Верховного Совета СССР от 12 января 1984 г. «О самообложении

сельского населения» // Ведомости Верховного Совета РСФСР. 1984. № 6.

Основная литература и исследования

Марьяхин Г.Л. Очерки истории налогов с населения СССР. М., 1964. С. 132 – 250.

Действующий порядок взимания налогов и сборов с населения // Юридический

справочник депутата местного совета. М., 1962. С. 405 – 431.

Реконструкция системы налоговых и неналоговых изъятий из обобществленного

сектора народного хозяйства и изменение обложения частного сектора. М., 1929

[Сборник статей работников Наркомфина СССР].

Вольпян Я., Либер Ю. К критике буржуазных представлений о природе налога

// Финансовые проблемы. 1931. № 3 – 4.

ЧАСТЬ IV. ФИНАНСОВОЕ ПРАВО В СОВРЕМЕННОЙ РОССИИ

(с 1991 г.)

Тема 10

Современное российское финансовое право: ключевые проблемы

1. Реформирование системы финансового права России с 1991 г. и до

настоящего времени: общие черты и направление развития.

2. Актуальные проблемы финансового законодательства.

3. Бюджетное право

Основные направления развития бюджетного права: сравнительно-правовой

анализ законодательства СССР и современной России. Бюджет федеральный,

бюджеты региональные, бюджеты местные. Концепция реформирования

бюджетного процесса в Российской Федерации в 2004 – 2006 годах.

Законодательство и подзаконные акты

Закон РСФСР от 10 октября 1991 г. № 1734-1 «Об основах бюджетного устройства и

бюджетного процесса РСФСР» // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и

Верховного Совета РФ. 1991. № 46. Ст. 1543.

Закон РФ от 15 апреля 1993 г. № 4807-1 «Об основах бюджетных прав и прав по

формированию и использованию внебюджетных фондов представительных и

исполнительных органов государственной власти республик в составе Российской

Федерации, автономной области, автономных округов, краев, областей, городов

Москвы и Санкт-Петербурга, органов местного самоуправления» // Ведомости

Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. 1993. № 18. Ст. 635.

Указ Президента РФ от 22 декабря 1993 г. № 2270 «О некоторых изменениях в

налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уровней»

// Собрание актов Президента и Правительства РФ. 1993. № 52. Ст. 5076.

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ // СЗ РФ.

1998. № 31. Ст. 3823.

4. Государственный контроль счетная палата

5. Налоговое законодательство

Реформирование налогового законодательства СССР и РСФСР: политико-

экономический, юридический и юридико-технический аспекты. Прямые налоги: с

юридических лиц – налог с прибыли; с физических лиц – от подоходного налога к

НДФЛ. Косвенные налоги: НДС.

Проблемы кодификации налогового законодательства: поиск основных начал –

от Закона РФ от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 к части первой Налогового кодекса РФ

1998 г. Реформирование части первой Налогового кодекса РФ в 1999 г. (юридико-

технический аспект).

Кодификация положений об отдельных налогах:

Федеральные налоги – НДС в ФЗ РФ от 6 декабря 1991 г. № 1992-1 и в главе

21 НК РФ, части второй (юридико-технический аспект); налог на прибыль в ФЗ РФ

от 27 декабря 1991 г. № 2116-1 и в главе 25 НК РФ, части второй (юридико-

технический аспект)

Региональные налоги – налог с продаж и дублирование им НДС,

противоречие его Конституции РФ и основам налоговой системы РФ; налог на

имущество организаций.

Появление т.н. «специальных налоговых режимов»: единый сельхозналог,

проблемы его введения и несогласованность с другими налогами (НДС); упрощенная

система налогообложения и изменения в ней за последние годы.

Проблема сокрытия объектов и доходов от налогообложения: юридико-

техническое несовершенство и пробелы в законодательстве.

Законодательство и подзаконные акты

Закон РСФСР от 21 марта 1991 г. № 943-1 «О государственной налоговой службе

РСФСР» // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ.

1991. № 15. Ст. 492.

Федеральный закон РФ от 6 декабря 1991 г. № 1992-1 «О налоге на добавленную

стоимость» // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ.

1991. № 52. Ст. 1851.

Федеральный закон РФ от 7 декабря 1991 г. № 1998-1 «О подоходном налоге с

физических лиц» // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета

РФ. 1992. № 12. Ст. 591.

Федеральный закон РФ от 27 декабря 1991 г. № 2116-1 «О налоге на прибыль

предприятий и организаций» // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и

Верховного Совета РФ. 1991. № 11. Ст. 525.

Закон РФ от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы в

Российской Федерации» // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного

Совета РФ. 1991. № 11. Ст. 527.

Указ Президента РФ от 31 декабря 1991 № 340 «О государственной налоговой

службе» // Российская газета. 29 декабря 1992. № 279.

Федеральный закон от 29 декабря 1995 г. «Об упрощенной системе

налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства»

// СЗ РФ. 1996. № 1. Ст. 15.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998. № 146-ФЗ

// СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824. Часть вторая от 5 июля 2000 г. № 117-ФЗ

// Российская газета. 2000. 10 августа.

Указ Президента «О государственной налоговой службе» от 23 декабря 1998 г.

№ 1635 // СЗ РФ. 1998. № 52. Ст. 6392.

ТЕМЫ

курсовых и дипломных работ

Наука финансового права

– Государственные финансы и финансовое право в трудах И.И. Янжула.

– Финансово-правовые идеи В.А. Лебедева.

– Финансово-правовые идеи А.А. Исаева.

– Финансово-правовые идеи И.Т. Тарасова.

– Разработка вопросов теории финансового права в работах Е.А. Ровинского.

– Разработка вопросов финансового права в работах М.И. Пискотина.

– Исследование вопросов бюджетного права в работах Н.И. Химичевой.

Бюджетное право

– Бюджетное законодательство и бюджетный процесс в России в 1906 – 1917 гг.

– Бюджетное право в работе А.М. Гурвича «Бюджетное право по законодательству

РСФСР» (М., 1918).

– Проблемы бюджетного права в работе С.А. Котляревского «Бюджетное право

РСФСР и СССР» (М., 1924).

– Проблемы местных бюджетов в работе М.Д. Загряцкова «Бюджетные права

местных Советов» (М., 1927) и работе Г. Герасимова «Местный бюджет СССР» (М.,

1928).

– Сравнительный анализ Положения о бюджетных правах Союза СССР и союзных

республик 29 октября 1924 г. и Положения о бюджетных правах Союза СССР и

союзных республик от 25 мая 1927 г.

Налоговое право

– Подушная подать в налоговой системе императорской России.

– Косвенные налоги в России в XIX – начале XX в.

– Налоговая политика большевиков в октябре 1917 г. – марте 1921 г. (до НЭПа): ее

цели, способы осуществления, итоги.

– Налоговая политика в период НЭПа (март 1921 г. – 1929 г.) в области

промышленности: ее цели, способы осуществления, итоги.

– Сельскохозяйственные налоги в период НЭПа: объекты и субъекты обложения,

ставки, льготы.

– Налоговая политика и реформы конца 1920-х – сер. 1930-х гг.: цели, способы

осуществления, итоги.

– Закон о сельскохозяйственном налоге от 1 сентября 1939 г.

– Налоговая система СССР в период Великой Отечественной войны (22 июня 1941 г.

– 9 мая 1945 г.).

– Налоговая система СССР в период с 1945 по 1991 г.

Финансовый контроль

– Финансовый контроль в России с 1861 г. до 1917 г.

– Финансовый контроль в Советской России с октября 1917 г. до начала 50-х гг. XX

в.

– Финансовый контроль в СССР в 50-х – конце 80-х гг. XX в.

– Идейное наследие Э.Э. Понтовича в области государственного контроля (в книгах

«Казна и контроль. Государственно-правовая характеристика финансового

контроля». М., 1927 и «Финансовый контроль». Л., 1928).

Банковское право

– Деятельность комиссий А.В. Венедиктова и М.М. Агаркова в 1924 – 1925 гг. по

кодификации банковского законодательства: сравнительный анализ проектов.

Денежно-кредитная система

– Денежная реформа 1839 – 1843 гг. Е.Ф. Канкрина.

– Денежная реформа 1895 – 1897 гг. С.Ю. Витте.

– Денежная реформа 1922 – 1924 гг.

– Денежные реформы и деноминации в СССР с 40-х по 1991 г.