Внукова Н.М., Кузьминчук Н.В. Соціальне страхування

Подождите немного. Документ загружается.

251

 встановлення надійних механізмів забезпечення захисту май-

нових прав і законних інтересів застрахованих осіб при форму-

ванні і використанні накопичувального сектора пенсійного за-

безпечення.

Запровадження нових умов грошового забезпечення зумовлює

необхідність проведення з 1 січня 2008 року перерахунку пенсій

колишнім військовим. 13 лютого 2008 року уряд прийняв поста-

нову № 45 «Про затвердження Порядку проведення перерахунку

пенсій, призначених відповідно до Закону «Про пенсійне забез-

печення осіб, звільнених з військової служби, та деяких інших

осіб» та внесення змін до постанови Кабінету Міністрів від

17 липня 1992 року № 393.

Механізм проведення перерахунку пенсій з упорядкуванням

структури та умов грошового забезпечення виглядає так.

Уповноважені органи силових міністерств і відомств (на під-

ставі наданих органами Пенсійного фонду списків пенсіонерів)

зобов’язані підготувати довідки про розмір грошового забезпе-

чення на кожного пенсіонера, пенсія якого підлягає перерахунку.

За відповідною посадою буде взято посадовий оклад, оклад за

військове звання, відсоткова надбавка за вислугу років та додат-

кові види грошового забезпечення у середніх розмірах, виплаче-

них за відповідними посадами у січні 2008 року.

Додаткові види грошового забезпечення, які мають персона-

льний характер, наприклад, надбавка за знання й використання

іноземної мови, почесне звання «заслужений» чи «народний»,

спортивні звання, будуть враховані при визначенні грошового

забезпечення лише у тому разі, якщо вони були фактично встано-

влені даній особі на момент звільнення.

З надходженням довідок органами Пенсійного фонду будуть

проведені індивідуальні перерахунки пенсій кожної особи з офо-

рмленням необхідних виплатних документів до установ ВАТ

«Ощадбанк», які, як відомо, здійснюють виплати «військових»

пенсій.

Затримок щодо здійснення перерахунків пенсій не буде. Неза-

лежно від часу надходження довідок на пенсіонерів, перерахунок

здійснюватиметься з 1 січня 2008 року.

Приклади зміни грошового забезпечення та обчислення з

нього пенсій до і після 1 січня 2008 року:

Розмір грошового забезпечення для обчислення пенсії коман-

диру батальйону до 01.04.2007 року становив:

посадовий оклад — 167 грн;

оклад за військовим званням (підполковник) — 130 грн;

252

40 % надбавка за вислугу років — 118 грн 80 коп.;

100 % надбавка — 415 грн 80 кой.;

15 % надбавка за роботу з таємними документами — 25 грн

05 коп.;

90 % надбавка за безперервну військову службу — 770 грн

99 коп.;

премія 33,3 % — 542 грн 01 коп.;

всього: 2169 грн 65 коп.

Розмір грошового забезпечення командира батальйону з

01.01.2008 року становитиме:

посадовий оклад — 1050 грн;

оклад за військовим званням (підполковник) — 130 грн;

40 % надбавка за вислугу років — 472 грн;

50 % надбавка за виконання особливо важливих завдань —

826 грн;

15 % надбавка за роботу з таємними документами — 157 грн

50 коп.;

премія — 10 % — 105грн;

всього: 2740 грн 50 коп.

Розмір пенсії за вислугу 25 років у разі звільнення в запас з

наведених вище розмірів грошового забезпечення становить

65 відсотків грошового забезпечення:

з 01.01.2007 року — 1410 грн 28 коп.

з 01.01.2008 року — 1781 грн 33 коп. (збільшення на 26,3 від-

сотка).

Розмір грошового забезпечення для обчислення пенсії коман-

диру бригади до 01.04.2007 року становив:

посадовий оклад — 200 грн;

оклад за військовим званням (полковник) — 135 грн;

40 % надбавка за вислугу років — 134 грн;

100 % надбавка — 469 грн;

20 % надбавка за роботу з таємними документами — 40 грн;

90 % надбавка за безперервну військову службу — 880 грн 20 кой.;

премія 33, 3 % — 618 грн 78 коп.;

всього: 2476 грн 98 коп.

Розмір грошового забезпечення командира бригади з

01.01.2008 року становитиме:

посадовий оклад — 1175 грн;

оклад за військовим званням (полковник) — 135 грн;

40 % надбавка за вислугу років — 524 грн;

50 % надбавка за виконання особливо важливих завдань —

917 грн;

253

20 % надбавка за роботу з таємними документами — 235 грн;

премія — 10 % — 117 грн 50 коп.;

всього: 3103 грн 50 коп.

Розмір пенсії за вислугу 30 років у разі звільнення в запас з

наведених вище розмірів грошового забезпечення становить

80 відсотків грошового забезпечення:

з 01.01.2007 року — 1981 грн 59 коп.

з 01.01.2008 року — 2482 грн 80 коп. (збільшення на 25,3 від-

сотка)

Кокіна В. Перерахунок пенсій військовикам // Урядовий кур’єр від 22 березня

2008 року. — № 54. — С. 8.

254

ТЕМА 10. НЕДЕРЖАВНЕ

ПЕНСІЙНЕ СТРАХУВАННЯ

10.1. Недержавне пенсійне страхування

10.1.1. Сутність недержавного

пенсійного страхування

Громадяни України, іноземці та особи без громадянства ма-

ють право стати учасниками системи недержавного пенсійного

забезпечення (далі — НПЗ), яка становить третій рівень пенсій-

ної системи України. Вона запроваджена Законом України «Про

недержавне пенсійне забезпечення» додатково до загально-

обов’язкового державного пенсійного страхування.

В системі НПЗ фізичні особи та роботодавці можуть брати

участь добровільно.

Відкладати кошти на додаткову пенсію можна через:

1) пенсійні фонди шляхом укладення пенсійних контрактів

між адміністраторами пенсійних фондів та власниками таких фо-

ндів;

2) страхові організації шляхом укладення договорів страху-

вання довічної пенсії, страхування ризику настання інвалідності

або смерті страхувальника відповідно до законодавства про стра-

хування;

3) банківські установи відповідно до Закону «Про недержавне

пенсійне забезпечення» та законодавства про банківську діяль-

ність шляхом укладення договорів про відкриття пенсійних депо-

зитних рахунків для накопичення пенсійних заощаджень у межах

суми, визначеної для відшкодування вкладів Фондом гаранту-

вання вкладів фізичних осіб, що встановлюється згідно із законо-

давством.

Недержавний пенсійний фонд (НПФ) — юридична особа,

створена для поліпшення пенсійного забезпечення громадян че-

рез виплату недержавних пенсій і захисту їхніх заощаджень від

інфляції. Він є фінансовою установою (відповідно до Закону

України «Про фінансові послуги та державне регулювання рин-

ків фінансових послуг»), у межах якої збираються тимчасово ві-

Матеріали підготовлено за участю слухача магістратури за напрямком «Фінансо-

вий менеджмент» Рудака С. М.

255

льні кошти підприємств і громадян, що можуть бути спрямовані

на розвиток усієї економіки України.

В єдиному державному реєстрі підприємств і організацій

України для НПФ передбачений спеціальний код діяльності —

96320 «Недержавне пенсійне забезпечення».

Законом України «Про недержавне пенсійне забезпечення»

передбачено створення трьох типів НПФ:

1) відкриті (засновниками й учасниками можуть бути будь-які

фізичні особи незалежно від місця та характеру їх роботи);

2) корпоративні (юридична особа-роботодавець як засновник

повинен створювати умови для пенсійного забезпечення своїх

працівників, що будуть учасниками такого фонду). Корпоратив-

ний пенсійний фонд — могутній інструмент кадрової політики

компанії. Він дозволить значно зменшити плинність кадрів та за-

безпечити відповідальне ставлення працівників до своєї роботи.

Подібне нововведення значно покращує імідж підприємства у

працівників. Як свідчать іноземні фахівці спеціалісти, де подібні

фонди вже діють давно та успішно, для підприємства з власним

НПФ відкриваються нові горизонти і в зростанні продуктивності

праці, і в ставленні працівників до своєї роботи;

3) професійні (принцип побудови фонду — професійна неза-

лежність, тобто об’єднання громадян або юридичних осіб будуть

створювати свій фонд).

Учасником недержавного пенсійного забезпечення є фізи-

чна особа (громадянин України, іноземець, особа без грома-

дянства), якій відповідно до договору виплачується недержав-

на пенсія.

Фізична особа може бути учасником декількох пенсійних фо-

ндів за власним вибором. Накопичені пенсійні кошти є власністю

учасника. У разі смерті вони успадковуються.

Вкладник — особа, що є стороною пенсійного договору і

сплачує пенсійні внески на користь визначених ним учасників.

Вкладник може бути одночасно учасником.

Недержавна пенсія — грошові кошти, що виплачуються уча-

сникові за умовами договору.

Діяльність НПФ відповідно до статуту не належить до банків-

ської, страхової або діяльності на фондовому ринку.

На 01.07.2007 року Держфінпослуг було зареєстровано 85 НПФ,

у т. ч. 68 відкритих, 10 корпоративних, 7 професійний. 45 осіб оде-

ржали ліцензії на адміністрування фондів. Державною комісією з

цінних паперів та фондового ринку видано 218 ліцензій на прова-

дження діяльності з управління активами пенсійних фондів.

256

В Україні діє 85 НПФ із загальним обсягом залучених ко-

штів — 199,9 млн грн. Кількість учасників НПФ — 245 тис.

осіб.

Пенсійний фонд не несе відповідальності за зобов’язаннями

держави, а держава не несе відповідальності за зобов’язаннями

фонду. Він не може бути проголошений банкрутом та ліквідова-

ний за законодавством про банкрутство. Пенсійні кошти учасни-

ків фонду у разі його ліквідації не втрачаються, а передаються до

іншого НПФ або страхової компанії чи банку, які здійснюють не-

державне пенсійне забезпечення.

Недержавне пенсійне забезпечення здійснюється за принци-

пами:

 законодавчого визначення умов;

 добровільної участі фізичних осіб у системі недержавного

пенсійного забезпечення та вибору виду пенсійної виплати;

 зацікавленості фізичних осіб;

 рівноправності всіх учасників пенсійного фонду;

 цільового використання коштів тощо.

Процес функціонування недержавного пенсійного фонду є до-

сить складним, так як в ньому приймають участь велика кількість

суб’єктів господарювання. Окрім того діяльність НПФ регулю-

ється не тільки законодавством, але й великою кількістю держав-

них регуляторів. Загальну схему функціонування НПФ представ-

лено на рис. 2.1.

Відповідно до схеми, що представлена на рис. 10.1 механізм

функціонування недержавного пенсійного забезпечення схемати-

чно представлений на рис. 10.2.

Недержавні пенсійні фонди можуть здійснювати такі види

пенсійних виплат:

 пенсія на певний строк;

 одноразова пенсійна виплата.

Участь фізичних осіб у будь-якому недержавному пенсійному

фонді — добровільна.

Законодавством України для вкладників недержавного пен-

сійного забезпечення передбачено податкові пільги як для фізич-

них так і для юридичних осіб. Фізична особа зможе робити пен-

сійні відрахування на себе або на своїх родичів першого ступеня

споріднення (чоловік, дружина, батьки чоловіка та дружини, їхні

спільні діти, діти чоловіка та дружини, в тому числі усиновлені)

із віднесенням даної суми на величину податкового кредиту у

розмірі визначеному згідно п. 6.5.1 Закону України «Про податок

з доходів фізичних осіб» (не більше величини соціальної подат-

257

кової пільги). Юридична особа може віднести на величину вало-

вих витрат до 15 % фонду оплати праці, але не більше величини

податкової соціальної пільги у розрахунку на 1 учасника — За-

кон України «Про оподаткування прибутку підприємств».

Закон України «Про недержавне пенсійне забезпечення» (на-

далі Закон) передбачає три різні можливості адміністрування

недержавного пенсійного фонду. Воно може здійснюватися:

1) професійним адміністратором — юридичною особою, яка

надає послуги з адміністрування недержавних пенсійних фондів,

отримавши відповідну ліцензію;

2) одноосібним засновником корпоративного пенсійного фон-

ду, який прийняв рішення про самостійне здійснення адміністру-

вання такого фонду і отримав на це відповідну ліцензію;

3) компанією з управління активами цього фонду, яка отрима-

ла відповідну ліцензію.

МАКРОСЕРЕДОВИЩЕ

НБУ

Антимонопольний

комітет

Держфінпослуг ДКЦПФР

Засновники

Рада фонду

Компанія з

управління

активами

Банк-зберігач

Страхова

компанія

Вкладники

(учасники)

Адміністратор

МІКРОСЕРЕДОВИЩЕ

НПФ

Рис. 10.1. Економічна система НПФ

258

Вкладник Фонду

(юридична або

фізична особа):

- укладає договір;

- сплачує внески.

Адміністратор НПФ:

- укладає договір про НПЗ;

- проводить одноразові виплати у разі смерті учасника або

відсутності достатньої суми для проведення щомісячних виплат;

- проводить щомісячні виплати;

- отримує винагороду за діяльність.

Компанія з управління активами НПФ:

- управляє активами НПФ;

- отримує комісійну винагороду в залежності

від доходності.

Банк-зберігач:

- обліковує пенсійні внески на індивідуальних

пенсійних рахунках;

- розподіляє величину інвестиційного доходу

пропорційно розміру активів на

індивідуальному рахунку;

- отримує комісійну винагороду.

Учасник Фонду -

фізична особа, на

користь якої

укладено договір

(працівник

підприємства,

вкладник чи його

родичі)

Договір про НПЗ

Пенсійні внески

Пенсійні виплати

Акумульовані кошти

Інвестиційний дохід

Винагорода

за діяльність

Розпорядження на

проведення виплат

Рада Фонду:

- укладає угоди на

адміністрування, управління та

зберігання активів;

- контролює діяльність всіх

суб’єктів управління

Договір на

обслуговування

Договір на обслуговування

Договір на

обслуговування

Виписка про

стан рахунку

Рис. 10.2. Схема діяльності НПФ

258

259

Ліцензія професійному адміністратору видається за умови

створення статутного капіталу в розмірі 300 тисяч євро та під-

тримки власного капіталу на рівні 200 тисяч євро протягом здій-

снення діяльності.

Ліцензія компанії з управління активами, яка теж бажає адмі-

ніструвати пенсійні фонди, видається за умови створення статут-

ного капіталу у розмірі 500 тисяч євро та підтримки власного ка-

піталу на рівні 300 тисяч євро протягом здійснення діяльності.

Законом України «Про недержавне пенсійне забезпечення»

не встановлені ніякі вимоги до статутного та власного капіталу

одноосібного засновника корпоративного пенсійного фонду,

який прийняв рішення про самостійне адміністрування свого

фонду.

Всі юридичні особи, які здійснюють адміністрування недер-

жавного пенсійного фонду, повинні мати кадри відповідного ква-

ліфікаційного рівня, належне технічне забезпечення та інформа-

ційні системи для ведення персоніфікованого обліку учасників

пенсійного фонду, які відповідають вимогам, встановленим Дер-

жавною комісією з регулювання ринків фінансових послуг Украї-

ни. Законом дозволено поєднувати діяльність з адмініструванням

пенсійного фонду лише з управлінням активами пенсійного

фонду.

Адміністратор один раз на рік безоплатно надає кожному уча-

снику пенсійного фонду виписку з його індивідуального пенсій-

ного рахунку про стан належних учаснику пенсійних активів.

10.1.2. Асоціації недержавних пенсійних фондів

В Україні в 1998 році була створена Асоціація недержавних

пенсійних фондів (АНПФ), що зареєстрована як неприбуткова

організація.

Її засновниками були:

 Український недержавний пенсійний фонд «Добробут»;

 Пенсійний фонд банку «Україна»;

 Недержавний пенсійний фонд «Укоопспілка»;

 Недержавний пенсійний фонд «Київенерго»;

 Недержавний пенсійний фонд «СПАС»;

 Недержавний дорожній пенсійний фонд імені В. Т. Гуца;

 Пенсійний фонд «Промисловість України»;

 Акціонерне товариство «Енергетик».

На етапі створення асоціація поєднувала 14 НПФ із п’яти ре-

гіонів України.

260

Основними задачами асоціації є:

 створення правових і економічних умов для розвитку в

Україні добровільного недержавного пенсійного забезпечення,

підвищення рівня й ефективності соціального забезпечення гро-

мадян України;

 сприяння підготовці проектів законодавчих і нормативних

актів, спрямованих на розвиток і захист системи соціальних прав

громадян України на базі НПФ;

 створення інформаційного центра і банку даних для забез-

печення та удосконалення діяльності НПФ, обміну досвідом і на-

дання на цій основі відповідної інформації членам асоціації;

 надання членам асоціації консультацій з питань міжнарод-

них стандартів бухгалтерського обліку, звітності, оподаткову-

вання, економічних і юридичних послуг, захисту їхніх законних

інтересів у державних структурах і судах;

 розвиток співробітництва з міжнародними організація-

ми, вивчення міжнародного досвіду у сфері додаткового пен-

сійного забезпечення і застосування його до діяльності НПФ

України.

У травні 2005 року відбулися установчі збори Української

асоціації адміністраторів пенсійних фондів. Засновниками УА

АПФ виступили Всеукраїнський адміністратор пенсійних фондів

та КУА і АПФ «VAB Пенсія». У роботі Асоціації приймають

участь адміністратори НПФ, у яких зосереджена більша частина

активів та учасників ринку. 27 червня 2007 року УА АПФ отри-

мала статус саморегулівної організації.

На даний момент асоціація проводить діяльність за наступни-

ми напрямками:

 участь представників асоціації у розробці концепцій ство-

рення та роботи НПФ працівників бюджетних установ, профе-

сійного пенсійного забезпечення працівників шкідливих профе-

сій, розробці змін до Закону України «Про недержавне пенсійне

забезпечення»;

 експертна оцінка та внесення пропозицій щодо порядку об-

ліку та розподілу прибутку/збитку НПФ подані до Державної ко-

місії з регулювання ринків фінансових послуг та враховані у пов-

ному обсязі, та удосконалення системи звітності з недержавного

пенсійного забезпечення подані до Державної комісії з регулю-

вання ринків фінансових послуг та враховані;

 організація та проведення прес-клубів в обласних містах

України про недержавне пенсійне забезпечення, участь в іншій

інформаційно-роз’яснювальної роботі;