Внукова Н.М., Кузьминчук Н.В. Соціальне страхування

Подождите немного. Документ загружается.

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

ХАРКІВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

Н. М. Внукова, Н. В. Кузьминчук

СОЦІАЛЬНЕ

СТРАХУВАННЯ

КРЕДИТНО#МОДУЛЬНИЙ КУРС

Рекомендовано

Міністерством освіти і науки України

як навчальний посібник для студентів

вищих навчальних закладів

Київ

«Центр учбової літератури»

2009

ББК 65.272я73

УДК 369(075.8)

В 60

Гриф надано

Міністерством освіти і науки України

(Лист № 1.4/18–Г–1638 від 07.07.2008)

Рецензенти:

Заруба В. Я. — доктор економічних наук, професор декан факультету управлі#

ння бізнесом, завідувач кафедри економічної кібернетики та маркетингового менедж#

менту Національного технічного університету “Харківський політехнічний інститут”;

Успаленко В. І. — професор, завідувач кафедри фінансів та кредиту Харківсь#

кого державного технічного університету будівництва та архітектури;

Турлянський Ю.С. — начальник відділення виконавчої дирекції Фонду соціаль#

ного страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворю#

вань у Червонозаводському районі м. Харкова.

Автори:

Внукова Н. М. — доктор економічних наук, професор, завідувач кафедри уп#

равління фінансовими послугами Харківського національного економічного універ#

ситету;

Кузьминчук Н. В. — кандидат економічних наук, доцент кафедри управління

фінансовими послугами Харківського національного економічного університету.

Внукова Н. М., Кузьминчук Н. В.

В 60 Соціальне страхування: Кредитно#модульний курс. Навч. пос. – К.: Центр

учбової літератури, 2009. – 412 с.

ISBN 978#966#364#789#0

Посібник відповідає програмі курсу „Соціальне страхування”, затвердженої

Міністерством освіти і науки України. Викладено теоретичні основи фінансової

діяльності суб’єктів та учасників системи соціального страхування. Розглянуті

функції, особливості організації та функціонування системи соціального забезпечення

в Україні, засоби та методи його регулювання. Подано результати фінансової

звітності діяльності фондів соціального страхування України, нормативно#правові

акти та інструктивні матеріали з державного регулювання соціального страхування.

Для студентів, аспірантів, викладачів економічних дисциплін, а також фахівців

страхової, фінансової та кредитної сфер.

ББК 65.272я73

УДК 369(075.8)

ISBN 978"966"364"789"0 © Н. М. Внукова, Н. В. Кузьминчук, 2009

ЗМІСТ

Вступ ................................................. 9

1. СКЛАД МОДУЛІВ КУРСУ «СОЦІАЛЬНЕ

СТРАХУВАННЯ», РОЗПОДІЛ ЧАСУ НА ЇХ

ЗАСВОЄННЯ, ТЕРМІНИ КОНТРОЛЮ .................... 11

2. ЗМІСТ КУРСУ ЗА ТЕМАМИ ........................... 15

3. КРЕДИТНО-МОДУЛЬНИЙ КУРС ...................... 21

ЗМІСТОВИЙ МОДУЛЬ І. ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ

ВИНИКНЕННЯ ВИДІВ СОЦІАЛЬНОГО СТРАХУВАННЯ 21

Тема 1. Сутність, принципи та роль соціального страхування 21

1.1. Сутність соціального страхування .................. 21

1.2. Функції соціального страхування ................... 27

1.3. Види загальнообов’язкового державного соціального

страхування ....................................... 28

1.4. Суб’єкти й об’єкти соціального страхування .......... 30

1.5. Принципи соціального страхування ................. 30

1.6. Система соціальних гарантій населення: соціальні нор-

мативи і джерела фінансування соціальних гарантій, індек-

сація ............................................. 32

1.6.1. Система соціальних гарантій населенню............ 32

1.6.2. Державні соціальні стандарти і нормативи ......... 38

1.6.3. Державний моніторинг у сфері соціального страху-

вання ............................................ 43

1.6.4. Індексація у системі соціального захисту ........... 44

Тема 2. Становлення і розвиток соціального страхування ..... 47

2.1. Етапи розвитку системи соціального страхування ...... 47

2.1.1. Етапи реформування системи соціального страху-

вання в Україні ..................................... 47

2.1.2. Етапність становлення Пенсійного фонду України 48

2.2. Загальні поняття загальнообов’язкового державного

соціального страхування ............................. 49

2.3. Особливості систем соціального страхування у розви-

нутих країнах ...................................... 51

Тема 3. Державне регулювання соціального страхування...... 57

3.1. Загальні положення про нагляд та контроль у системі

соціального страхування ............................. 57

3.1.1. Організація державного нагляду .................. 57

3.1.2. Організація управління фондами загальнообов’язко-

вого державного соціального страхування ............... 58

3.1.3. Характеристика платників зборів на загальнообо-

в’язкового державного соціального страхування .......... 60

3.2. Соціальні послуги та їх матеріальне забезпечення ...... 62

3.2.1. Розмір матеріальної допомоги.................... 64

3.2.2. Особливості обчислення матеріальної допомоги...... 65

3.2.3. Види державної допомоги ....................... 67

3.3. Органи нагляду та контролю в системі державного

пенсійного забезпечення.............................. 72

3.4. Органи нагляду та контролю в системі недержавного

пенсійного забезпечення ............................. 76

3.5. Державне регулювання рівня та якості життя населення 77

Тема 4. Управління коштами соціального страхування ....... 80

4.1. Особливості фінансування соціальної сфери .......... 80

4.2. Формування джерел надходження у Фонд соціального

страхування з тимчасової втрати працездатності ........... 85

4.3. Джерела надходжень у Фонд соціального страхування

від нещасних випадків ............................... 89

4.4. Характеристика загальнообов’язкового державного со-

ціального страхування на випадок безробіття ............. 91

4.5. Управління коштами Пенсійного Фонду України....... 96

4.5.1. Джерела надходження у Пенсійний фонд України ...... 96

4.5.2. Напрямки використання коштів Пенсійного фонду

України........................................... 98

4.6. Доходи і витрати недержавних пенсійних фондів....... 101

4.7. Нетрадиційні джерела фінансування соціальної сфери 104

4. ПІДСУМКОВИЙ КОНТРОЛЬ ЗА МОДУЛЕМ І ........... 107

4.1. З

АВДАННЯ ДЛЯ ПЕРЕВІРКИ ЗНАНЬ .................... 107

4.2. Т

ЕМИ РЕФЕРАТІВ................................. 108

4.3. Т

ЕСТИ ДЛЯ ПЕРЕВІРКИ ЗНАНЬ ....................... 109

4.4. С

ИТУАЦІЙНІ ЗАДАЧІ .............................. 114

ЗМІСТОВИЙ МОДУЛЬ IІ. ВИДИ

ЗАГАЛЬНООБОВ’ЯЗКОВОГО ДЕРЖАВНОГО

СОЦІАЛЬНОГО СТРАХУВАННЯ ТА НЕДЕРЖАВНЕ

ПЕНСІЙНЕ СТРАХУВАННЯ ......................... 117

Тема 5. Страхування тимчасової втрати працездатності ....... 117

5.1. Загальна характеристика Фонду соціального страху-

вання тимчасової втрати працездатності ................. 117

5.2. Напрямки використання коштів Фонду соціального

страхування з тимчасової втрати працездатності .......... 118

5.3. Управління Фондом соціального страхування з тимча-

сової втрати працездатності........................... 127

Тема 6. Медичне страхування ............................. 132

6.1. Економічна необхідність медичного страхування ...... 132

6.2. Форми медичного страхування та їхні організаційні ос-

нови ............................................. 133

6.2.1. Обов’язкове медичне страхування ................. 134

6.2.2. Добровільне медичне страхування ................. 140

6.3. Оцінка сучасного стану медичного страхування в Украї-

ні та шляхи його поліпшення.......................... 146

6.3.1. Загальний підхід до побудови системи медичного

страхування ....................................... 146

6.3.2. Принципові підходи до створення механізму функціо-

нування медичного страхування ....................... 151

6.3.3. Концептуальний підхід до реформування системи ор-

ганізації охорони здоров’я ............................ 153

Тема 7. Страхування від нещасних випадків на виробництві

та професійних захворювань......................... 162

7.1. Сутність страхування від нещасних випадків .......... 162

7.1.1. Обов’язкове державне страхування від нещасних ви-

падків на виробництві ............................... 162

7.1.2. Обов’язкове особисте страхування від нещасних ви-

падків ............................................ 164

7.1.3. Соціальне страхування від нещасних випадків на ви-

робництві та від професійного захворювання............. 167

7.2. Соціальні виплати Фонду соціального страхування від

нещасних випадків.................................. 175

Тема 8. Страхування на випадок безробіття ................. 184

8.1. Характеристика сучасного стану ринку праці в Україні 184

8.2. Сутність та види соціального страхування на випадок

безробіття......................................... 190

8.2.1. Характеристика соціального страхування на випадок

безробіття........................................ 190

8.2.2. Види допомоги з безробіття ..................... 193

8.3. Страхові внески на загальнообов’язкове державне соці-

альне страхування на випадок безробіття ................ 199

8.4. Перерахування страхових внесків до Фонду, облік та

звітність платників страхових внесків ................... 208

8.5. Управління страхуванням на випадок безробіття через

Фонд загальнообов’язкового державного соціального стра-

хування України на випадок безробіття.................. 209

8.6. Тенденції розвитку системи обов’язкового державного

соціального страхування на випадок безробіття ........... 217

Тема 9. Державне пенсійне страхування .................... 225

9.1. Сутність пенсійного страхування ................... 225

9.2. Порядок обчислення пенсій ....................... 226

9.3. Особливості пенсійного забезпечення наукових праців-

ників............................................. 230

9.4. Оцінка рівня пенсійного забезпечення ............... 233

9.5. Завдання Пенсійного фонду України ................ 239

9.6. Реформування системи пенсійного забезпечення ....... 240

9.6.1. Досвід реформування пенсійної системи Польщі...... 240

9.6.2. Пенсійна реформа в Україні ...................... 243

Тема 10. Недержавне пенсійне страхування ................. 254

10.1. Недержавне пенсійне страхування ................. 254

10.1.1. Сутність недержавного пенсійного страхування 254

10.1.2. Асоціації недержавних пенсійних фондів ........... 259

10.1.3. Договір про недержавне пенсійне страхування ...... 261

10.1.4. Стан розвитку недержавного пенсійного забезпе-

чення............................................. 262

10.1.4.1. Загальний рівень організації недержавних пенсій-

них фондів ........................................ 262

10.1.4.2. Діяльність недержавного пенсійного фонду пра-

цівників бюджетних установ ......................... 263

10.1.5. Зарубіжний досвід недержавного пенсійного стра-

хування ........................................... 264

Тема 11. Зарубіжний досвід соціального страхування ......... 267

11.1. Огляд систем соціального страхування зарубіжних

країн............................................. 267

11.2. Проблеми розвитку системи соціального страхування

за кордоном та в Україні ............................. 274

11.3. Зарубіжний досвід медичного страхування........... 278

11.3.1. Організація обов’язкового медичного страхування 278

11.3.2. Особливості складання договору «асистанс» ....... 282

11.4. Медичне страхування в країнах світу ............... 284

11.4.1. Організація національних систем охорони здоров’я 284

11.4.2. Особливості медичного страхування у Німеччині 285

11.4.3. Медичне страхування у Франції .................. 288

11.4.4. Особливості бюджетної системи охорони здоров’я

у Швеції .......................................... 289

11.4.5. Особливості системи охорони здоров’я у Великій

Британії.......................................... 290

11.5. Світовий досвід страхування на випадок безробіття 291

11.5.1. Добровільне страхування від безробіття........... 291

11.5.2. Страхування від безробіття у Швеції ............. 291

11.5.3. Страхування від безробіття в інших країнах світу 294

5. ПІДСУМКОВИЙ КОНТРОЛЬ ЗА МОДУЛЕМ ІІ........... 296

5.1. З

АВДАННЯ ДЛЯ ПЕРЕВІРКИ ЗНАНЬ .................... 296

5.2. Т

ЕМИ РЕФЕРАТІВ................................. 298

5.3. Т

ЕСТИ ДЛЯ ПЕРЕВІРКИ ЗНАНЬ ....................... 299

5.4. С

ИТУАЦІЙНІ ЗАДАЧІ .............................. 319

Висновки.............................................. 331

Рекомендована та використана література .................. 333

Предметний покажчик .................................. 345

Додатки ............................................... 348

Додаток А. Закон України «Про соціальні послуги»....... 348

Додаток Б. Структура фондів загальнообов’язкового дер-

жавного соціального страхування України ............... 358

Додаток В. Закон України «Про Державний бюджет

України на 2008 рік та про внесення змін до деяких законо-

давчих актів України»............................... 362

Додаток Д. Порядок призначення, перерахування та про-

ведення страхових виплат ............................ 364

Додаток Ж. Порядок підвищення розміру пенсій відповід-

но до Закону України «Про загальнообов’язкове державне

пенсійне страхування» (1058-15) у зв’язку із збільшенням

середньої заробітної плати............................ 379

Додаток З. Порядок призначення і виплати державної со-

ціальної допомоги особам, які не мають права на пенсію, та

інвалідам і державної соціальної допомоги на догляд....... 384

Додаток К. Постанова КМУ «Про заходи щодо поліпшен-

ня пенсійного забезпечення громадян».................. 397

Додаток Л. Показники середньомісячної заробітної плати

робітників та службовців, зайнятих у галузях національної

економіки, за 1958—1991 роки, що застосовуються під час

призначення та перерахунку пенсій відповідно до статей 40

і 43 Закону України «Про загальнообов’язкове державне

пенсійне страхування» (1058-15)....................... 399

Додаток М. Окремі показники виконання бюджету Фонду

соціального страхування з тимчасової втрати працездатнос-

ті за 2006 рік....................................... 401

Додаток Н. Постанова Кабінету міністрів України: Питан-

ня призначення і виплати допомоги сім’ям з дітьми ........ 404

Додаток О. Зміни, що вносяться до порядків, затверджених

постановами Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2001 р.

№ 1751 (1751-2001-п) та від 24 лютого 2003 р. № 250 (250-

2003-п)........................................... 405

ВСТУП

В Україні діє загальнообов’язкова система державного соціа-

льного страхування, що має свої відмінні риси, неврахування

яких може негативно вплинути на результати господарської дія-

льності суб’єктів підприємницької діяльності.

«Соціальне страхування» — спеціальний курс, що охоплює

вивчення особливої сфери соціальних відносин, які виникають

між державою, юридичними та фізичними особами за сприяння

спеціалізованих фінансових інститутів. Однією з умов майбут-

ньої інтеграції України в сучасну європейську систему соціаль-

ного страхування є наявність ефективного забезпечення соціаль-

ного захисту населення.

Мета курсу — досягнення студентами належного рівня ком-

петентності у галузі управління фінансами й аналізу соціальних

послуг.

Об’єктом вивчення є процес організації соціального страху-

вання та забезпечення соціального захисту населення шляхом на-

дання соціальних послуг.

Предметом є види загальнообов’язкового державного соціа-

льного страхування відповідно до страхового випадку.

«Соціальне страхування» — це професійно орієнтована дис-

ципліна для майбутніх фахівців у галузі економіки та фінансів.

Вивчення курсу передбачає освоєння студентами питань, що

стосуються структури та суб’єктів системи соціального страху-

вання, функцій його складових, основних завдань державного ре-

гулювання у сфері соціального страхування.

Майбутній фахівець повинен знати:

— основи побудови системи загальнообов’язкового держав-

ного соціального страхування України та організацію систем со-

ціального страхування низки зарубіжних країн;

— законодавчу та нормативну базу соціального страхування з

різних видів соціального забезпечення в залежності від страхово-

го випадку;

— формування системи соціальних гарантій населення: соціа-

льні нормативи та джерела фінансування соціальних гарантій;

— форми й методи планування у державних цільових фондах

(ДЦФ) соціального страхування;

— етапи реформування системи соціального страхування;

— організацію функціонування органів управління ДЦФ стра-

хового захисту;

— напрями вдосконалення соціального страхування в Україні.

Знання та навички, набуті під час вивчення даного курсу, бу-

дуть корисними при написанні курсових та випускних магістер-

ських робіт, а також у подальшій професійній діяльності.

Навчальний посібник охоплює 11 тем відповідно до навчаль-

ної програми (з урахуванням Законів України «Основи законо-

давства України про загальнообов’язкове державне соціальне

страхування», «Про соціальні послуги», «Про загальнообов’я-

зкове державне пенсійне страхування» та ін.).

Посібник підготовлений проф., д.е.н. Внуковою Н. М., доц.,

к.е.н. Кузьминчук Н. В., інженером Височиною О. В. (участь у

підготовці п.п.1.6.2; 3.5; 5.2; 5.4; 6.2.1; 9.6.2; додатків В, Д, Ж, М,

Н, О).