Турковская М.Б. Деньги, кредит, банки. Учебно-методический комплекс

Подождите немного. Документ загружается.

366

2. Чем более развит рынок кредитных ресурсов, тем меньшие требования

предъявляются к размеру собственного капитала банка.

3. К долговым обязательствам банка относят собственные акции, облигации,

векселя и депозитные сертификаты.

4. Депозитные сертификаты банка выпускаются только для юридических лиц

и на более крупные суммы, чем сберегательные сертификаты.

5. Крупным вкладом клиента в

банке считается сумма вклада, превышающая

5% капитала коммерческого банка.

6. Корреспондентские счета ЛОРО могут открываться только в банках-

резидентах.

7. Выпуск облигаций относится к недепозитным источникам привлеченных

средств банка.

8. Учет векселя относится к пассивной операции коммерческого банка.

9. По полученным межбанковским кредитам не предусмотрено отчисление

средств в Центральный банк РФ

в соответствии с нормой обязательного

резервирования.

10. Операции "репо" относят к депозитным источникам привлечения средств

КБ.

Ответы: 1г; 2а; 3а; 4в; 5а; 6б; 7аг; 8в; 9абг; 10б;

1Н; 2В; 3Н; 4В; 5Н; 6Н; 7В; 8Н; 9В; 10Н.

Тема 10. Активные операции коммерческих бнков

Выберите верный ответ

1. Укажите

активные операции коммерческих банков:

а) формирование УК;

б) учет векселей;

в) выпуск облигаций;

г) наличные деньги в кассе;

д) межбанковские кредиты выданные.

2. Крупным кредитом банка считается сумма, превышающая:

а) 5% уставного капитала банка;

б) среднюю величину кредита;

367

в) 5% собственных средств КБ;

г) 100 минимальных размеров оплаты труда.

3. К активным корреспондентским счетам относят счета:

а) НОСТРО;

б) ЛОРО;

в) нет верного ответа.

4. Чистая ссудная задолженность банка (по активу) определяется как разница

между ссудной задолженностью и:

а) привлеченными ресурсами;

б) полученными процентами;

в) убытками банка;

г) резервами на возможные

потери.

5. По … ссудного счета банка отражается погашение кредита клиентом, по … -

его выдача; … сальдо ссудного счета означает наличие задолженности клиента

по кредиту.

а) кредиту … дебету … дебетовое;

б) дебету … кредиту … дебетовое;

в) кредиту … дебету … кредитовое;

г) дебету … кредиту … кредитовое.

6. Формирование резерва на возможные потери по ссудам осуществляется в про-

центах:

а) от объема выданных за период кредитов;

б) остатка непогашенных кредитов;

в) уставного капитала банка;

г) привлеченных ресурсов;

д) собственного капитала банка.

7. К существенным условиях заключения кредитного договора банка с клиентом

не относится:

а) наименование сторон;

б) срок договора;

в) предмет и сумма договора;

г) порядок выдачи и погашения ссуды

;

д) запрет на реорганизацию предприятия без ведома банка.

8. К наиболее ликвидным активам банка относят:

а) основные средства;

б) средства в кассе банка;

в) ссуды до востребования;

г) ценные бумаги.

368

9. Наибольшую долю в активах коммерческих банков, как правило, занимают:

а) кредиты;

б) основные средства;

в) касса;

г) ценные бумаги;

д) операции с валютой.

10. В балансовом отчете, составленном по международным требованиям, активы

банка располагаются:

а) по убыванию ликвидности;

б) возрастанию ликвидности;

в) убыванию стоимости;

г) возрастанию стоимости.

Верно-Неверно

1. Переучет векселя в Центральном банке относится к активным операциям

КБ.

2. Размер резерва на возможные потери по конкретным ссудам зависит от

срока кредитования.

3. Ссуды, выданные на более короткие сроки, характеризуются более высо-

кой ликвидностью.

4. Качество активов банка не зависит от их диверсифицированности.

5. Как правило, наибольшую долю

в активных операциях банков в рыночных

условиях занимают инвестиции в ценные бумаги.

6. Понятия "кредитный портфель" и "кредитные ресурсы" банка являются

синонимами.

7. Наиболее распространенной формой участия коммерческих банков в ли-

зинговых операциях является предоставление в аренду машин и оборудо-

вания самим банком.

8. Финансовый лизинг, в отличие от оперативного,

имеет долгосрочный ха-

рактер и предусматривает почти полное списание стоимости сдаваемого в

аренду имущества.

9. Обязательные резервы коммерческих банков в Центральном банке являют-

ся беспроцентными.

369

10. Метод "общего фонда средств", применяемый в процессе управления ак-

тивами банка, отличается большей сложностью по сравнению с методом

"размещения активов".

Ответы: 1бгд; 2в; 2а; 4г; 5а; 6б; 7д; 8б; 9а; 10а;

1Н; 2Н; 3В; 4Н; 5Н; 6Н; 7Н; 8В; 9В; 10Н.

Тема 11. Анализ финансового состояния коммерческого

банка

Анализ процентных доходов

При анализе деятельности КБ используют следующие показатели, оце-

нивающие уровень доходности банка (табл. 11.1).

Таблица 11.1

№ Показатели Плани-

руемый

период

Отчет-

ный пе-

риод

Изме-

нение

(+/– )

1 Начисленные и полученные проценты, млн р.

2 Оборот по выдаче кредита за период, млн р.

3 Уровень доходности, % (стр.1 : стр. 2 х 100)

4 Полученная плата за кредитные ресурсы, млн р.

5 Средний размер предоставленных кредитных ре-

сурсов за период, млн р.

6 Уровень доходности, % (стр.4 : стр.5 х 100)

7 Валовые процентные доходы, млн р.

8 Средние остатки по всем ссудным счетам, млн р.

9 Уровень доходности, % (стр.7 : стр.8 х 100)

10 Полученные проценты по краткосрочным ссудам,

млн р.

11 Средние остатки по краткосрочным ссудам, млн р.

12 Уровень доходности, % (стр.10 : стр. 11 х 100)

13 Полученные проценты по долгосрочным ссудам,

млн р.

14 Средние остатки по долгосрочным ссудам, млн р.

15 Уровень доходности, % (стр.13 : стр. 14 х 100)

Задача 11.1. Факторный анализ процентных доходов КБ

Имеются следующие данные об изменении процентных доходов банка

(Табл.11.2).

Рассчитать изменение процентных доходов всего и за счет факторов

(объема предоставленных кредитов и процентной ставки). Сделать выводы.

370

Таблица 11.2

Значение

показателя

Отклонение

(+; – )

В т.ч. за счет

Показатель

план факт Всего

суммы

кредита

проц.

Ставки

Резервы

увели-

чения

дохода

По краткосрочным кредитам

Доход – полученные

проценты, млн руб.

104,499 112,896 +8,397 – 6,029 +14,426 6,029

Средняя сумма пре-

доставленных кре-

дитов, млн руб.

665,6

627,2

– 38,4

–

Средняя процентная

ставка, %

15,7

+2,3

–

По долгосрочным кредитам

Доход – полученные

проценты, млн руб.

18,684

18,24

Средняя сумма пре-

доставленных кре-

дитов, млн руб.

69,2

60,8

Средняя процентная

ставка, %

Всего

Рассмотрим влияние факторов на изменение дохода по краткосрочным

кредитам.

Общее увеличение доходов составило 8,397 млн р.:

∆Д = Д

– Д

ПЛ

= 112,896 – 104,499 = + 8,397 млн р.

При этом каждый из факторов повлиял на изменение доходов следую-

щим образом.

Влияние количественного фактора (суммы выданных кредитов):

∆Д

= (К

– К

ПЛ)

х i

ПЛ

= (627,2 – 665,6) х 0,157 = – 6,029 млн р.;

∆Д

= (i

– I

ПЛ

) х К

= (0,18 – 0,157) х 627,2 = +14,426 млн р.

Баланс факторов: ∆Д = ∆Д

+ ∆Д

Вывод. Расчеты свидетельствуют, что перевыполнение плана по дохо-

дам от краткосрочных кредитных вложений в целом составило 8,397 млн р., в

том числе за счет роста процентной ставки на 14, 426 млн р., но из-за сокра-

371

щения суммы предоставляемых кредитов он уменьшился на 6,029 млн р. Ре-

зерв увеличения доходов от краткосрочных кредитных операций составил

6,029 млн р. (Снижение доходов под влиянием уменьшения какого-либо фак-

тора, либо обоих одновременно).

Самостоятельно рассмотрите влияние факторов на изменение дохода

по долгосрочным кредитам, заполните таблицу в соответствующих местах и

сделайте выводы.

Ответы (млн р.): Влияние суммы кредита: – 2,268;

влияние процентной ставки: +1,824;

резерв увеличения дохода: 2,268;

общий резерв увеличения дохода: 8,297.

Задача 11.2. Факторный анализ процентных расходов КБ

Имеются следующие данные об изменении суммы уплаченных процен-

тов (табл. 11.3).

Таблица 11.3

Отклонение (+; –) Значение

показателя

В т.ч. за счет

Показатель

план факт

Всего

суммы

депозитов

процентной

ставки

Остатки средств на счетах

предприятий, млн руб.

344

+304

–

Средняя процентная ставка,% 15 11,7 –3,3

Уплаченная сумма процен-

тов, млн р.

40,248

+34,248

+45,6

–11,352

Решение:

По сумме уплаченных клиентам процентов перерасход составил

∆УП = УП

– УП

ПЛ

= 40,248 – 6 = +34,248 млн р.

Влияние изменения суммы остатков средств на счетах:

∆УП

ОС

= (ОС

– ОС

ПЛ

) х I

ПЛ

= (344 – 40) х 0,15 = +45,6 млн р.

Влияние изменения процентной ставки:

∆УП

= (i

– i

ПЛ

) х ОС

= (0,117 – 0,15) х 344 = – 11,352 млн р.

Баланс факторов:

∆УП = ∆УП

ОС

+ ∆УП

= 45,6 + (– 11,352) = 34,248.

372

Вывод: За счет увеличения остатков средств на счетах было уплачено

процентов за пользование ресурсами на 45,6 млн р. больше, чем по плану, но

за счет снижения процентной ставки сумма выплаченных процентов умень-

шилась на 11, 352 млн р., что в общем итоге привело к перерасходу уплачен-

ных процентов на сумму 34,248 млн р. Однако это

перерасход оправдан – он

возник в связи со значительным превышением фактических остатков средств

клиентов, используемых банком в качестве кредитных ресурсов, над плановой

величиной. Следовательно, резервы снижения расходов равны нулю (резервы

сокращения расходов могут представлять собой только необоснованный пе-

рерасход средств – в связи с ростом средней процентной ставки по депозит-

ному портфелю).

Источник: Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческо-

го банка: Учеб. пособие. – М.: Логос, 2002. – 152 с.

Решите самостоятельно

Задача 11.3

Определите влияние каждого фактора на изменение процентных расхо-

дов и резервы снижения расходов, заполните таблицу и сделайте выводы.

Имеются следующие данные об изменении суммы уплаченных процен-

тов (табл. 11.4).

Таблица 11.4

Значение

показателя

Отклонение (+, – )

в т.ч. за счет

Показатель

план

факт

всего

Объема

ресурсов

Процентной

ставки

Резервы

сокращения

расходов

Ресурсы, приобре-

тенные за плату,

млн р.

244

219

Средняя процент-

ная ставка, %

11,6 12,5

Плата за кредит-

ные ресурсы,

млн р.

373

Ответы (млн р.): Влияние объема ресурсов: – 2,9;

Влияние средней процентной ставки: +1,971;

Резервы сокращения расходов: 1,971.

Тесты

Выберите верные ответы

1. Чем выше доля нестабильных остатков средств в структуре банковских ресур-

сов, тем … потребность банка в ликвидных средствах.

а) больше;

б) меньше;

в) нет связи.

2. В общем случае повышение доли

ликвидных активов в общей сумме активов

банка ведет к … ликвидности банка и … снижению его доходности.

а) росту … росту;

б) росту … снижению;

в) снижению … снижению;

г) снижению … росту.

3. Коэффициент, определяемый через отношение темпов прироста доходов банка

к темпам прироста его расходов, носит название коэффициента:

а) ликвидности;

б) достаточности капитала;

в) рентабельности

;

г) эластичности роста доходов;

д) эластичности роста расходов.

4. Выберите источники процентных доходов банка:

а) выданные кредиты;

б) открытые клиентам счета;

в) зарплата сотрудников;

г) уплаченные дивиденды.

5. Банк несет процентные расходы в связи:

а) с депозитами в других банках (счета НОСТРО);

б) депозитами клиентов;

в) межбанковскими кредитами полученными;

) курсовыми разницами при продаже ценных бумаг.

374

6. Найдите неверное утверждение. Центральный банк устанавливает следующие

обязательные экономические нормативы коммерческим банкам:

а) максимальный размер достаточности капитала банка;

б) максимальный размер долгосрочной ликвидности;

в) минимальный размер текущей ликвидности;

г) максимальный размер риска на одного заемщика.

7. В основе факторного анализа рентабельности собственных средств коммерче-

ского банка лежит модель:

а) Альтмана;

б) Дюпона;

в) гэпа;

г) Шарпа.

8. Для банковского бизнеса характерно … значение финансового рычага по срав-

нению с предприятием.

а) более высокое;

б) более низкое;

г) значения одинаковы.

9. Процентный доход банка зависит от двух основных факторов:

а) средних остатков по депозитам клиентов;

б) средних остатков по выданным кредитам;

в) структуры

кредитного портфеля банка;

г) рыночной процентной ставки;

д) структуры депозитной базы;

е) средней процентной ставки по кредитному портфелю.

10. Синонимом термина "мертвая точка доходности банка" является:

а) процентная маржа;

б) гэп;

в) бремя;

г) достаточная маржа;

д) реальная стоимость кредитных ресурсов.

Ответы: 1а; 2б; 3г; 4а; 5бв; 6а; 7б

; 8а; 9бе; 10г.

375

Тема 12. Банковские риски

Кредитоспособность клиента

Задача 12.1

По данным "Бухгалтерского баланса" (форма №1) и "Отчета о прибылях и

убытках" (форма №2) дайте оценку финансовых результатов хозяйственной дея-

тельности предприятия-заемщика и его кредитоспособности.

Предположим, агрегированные баланс и отчет о прибылях и убытках, со-

ставленные в соответствии с указанными выше отчетными бухгалтерскими до-

кументами, имеют

следующий вид (табл. 12.1 и 12.2).

Таблица 12.1

Агрегированный баланс предприятия-заемщика

Сумма, тыс. р. Агре-

гат

Статья

баланса

На начало года На конец года

Активы

А1 Наиболее ликвидные активы 341,1 32,7

А2 Быстрореализуемые активы 1827,4 2987,6

А3 Медленно реализуемые активы 18971,7 28300,3

А4 Труднореализуемые активы 263377,3 205064,8

А5 Убытки 53236,9 86081,9

Баланс А1 + А2 + А3 + А4 + А5 337754,4 322467,3

Пассивы

П1 Наиболее срочные обязательства 37856,5 73529,1

П2 Краткосрочные обязательства 1500,0 1422,0

П3 Долгосрочные пассивы, в т.ч. фонды

П3* Потребления и резервы предстоящих пла-

тежей

П4 Постоянные пассивы 298397,9 247516,2

Баланс П1 + П2 + П3 + П4 337754,4 322467,3

Таблица 12.2

Агрегированный отчет о прибылях и убытках

Агрегат Статья Сумма, тыс. р.

П5 Выручка от реализации 104620,3

П6 Себестоимость реализации товаров, продукции, услуг 105537,6

П7 Прибыль (убыток) отчетного года -15185,1

П8 Отвлеченные из прибыли средства 16897,0

Выполняются следующие расчеты: