Шуляк П.Н. Финансы предприятия

Подождите немного. Документ загружается.

Валютные кредиты предоставляются клиентам банка-

ми, уполномоченными на ведение валютных операций. Объек-

том кредитования при выдаче валютных кредитов служат

экспортно-импортные поставки, текущая деятельность совме-

стных предприятий, безналичные расчеты с рассрочкой пла-

тежа. В целях осуществления валютного контроля банки строго

следят за соблюдением условий кредитного соглашения. В

случае изменения курса валют за время кредитования курсо-

вая разница относится на счет заемщика.

Предприятие, как правило, получает кредитные ресур-

сы в том банке, где ему открыт расчетный счет, хотя это не

исключает возможности получения кредита в любом другом

банке. Возникающие при этом кредитные отношения между

предприятием-заемщиком и банком регулируются заключае-

мым между ними кредитным договором. В нем устанавлива-

ются их права и обязанности, связанные с предоставлением

и использованием кредита, а также экономическая ответствен-

ность за нарушение принятых обязательств. На это оказыва-

ют непосредственное влияние вид предоставляемого креди-

та и финансовое положение предприятия. Например, усло-

вия кредитного договора отличаются при кредитовании под

залог и под гарантию.

Обязанностями банка по кредитному договору являются

предоставление предприятию кредита в сроки, в размере,

под процент и под обеспечение, согласованные при заключе-

нии договора. Кредит предоставляется путем перечисления

средств на расчетный счет предприятия или путем оплаты за

счет кредита счетов поставщиков или других расчетных до-

кументов. Сроком кредита считается срок от момента списа-

ния средств со счета банка до зачисления их на счет банка.

Банк обязан также оказывать, как правило за отдельную

плату, предприятию консультационные услуги, в том числе

и касающиеся конкретного кредитного договора.

Предприятие-заемщик обязано:

• эффективно использовать кредит с соблюдением прин-

ципов кредитования;

361

• погашать кредит при наступлении сроков и при недо-

статке обеспечения;

• уплачивать проценты путем перечисления средств пла-

тежными поручениями;

• уплачивать банку штрафные санкции в согласованном

размере при непогашении ссуды и неуплате процентов в ус-

тановленные сроки; размер штрафных санкций устанавли-

вается в процентах от суммы просроченной задолженности

по ссуде и процентов за ее использование за каждый день

просрочки;

• предоставлять банку право при несвоевременном воз-

врате ссуды и неуплате процентов по ней взыскивать ссуду,

проценты и штрафы со своего расчетного счета;

• представлять банку свой ежеквартальный баланс ос-

новной деятельности и другие документы (по требованию

банка), подтверждающие платежеспособность заемщика, а

также обеспеченность выданных кредитов;

• предоставлять банку в залог принадлежащее ему иму-

щество в соответствии с прилагаемым к кредитному договору

договором залога; при кредитовании под гарантию предприя-

тие-заемщик представляет банку гарантийный договор с при-

ложением баланса гаранта; гарантийный договор заключает-

ся между гарантом и банком, в договоре гарант принимает на

себя солидарную ответственность за выполнение кредитного

обязательства и гарантирует погашение выданной ссуды;

• предупреждать банк не позднее чем за 10 календар-

ных дней о своем намерении досрочно возвратить получен-

ный кредит.

Банк имеет право:

• изменять процентную ставку по кредитному договору

с уведомлением предприятия-заемщика на менее чем за 10 ка-

лендарных дней в случае изменения учетной ставки Банка

России, условий резервирования средств, обязательных эко-

номических нормативов;

362

• проверять на месте условия сохранности товарно-ма-

териальных и других ценностей, являющихся объектами кре-

дитования;

• досрочно взыскивать с расчетного счета заемщика сум-

му выданных кредитов и процентов по ним при:

— возникновении длительной (свыше 10 дней) просрочен-

ной задолженности по ссудам и процентам; при отсутствии

средств на счете — использовать залоговое право банка;

— объявлении в установленном порядке предприятия-

заемщика неплатежеспособным;

— несвоевременном представлении банку соответствую-

щих документов и отчетности;

— запущенности бухгалтерского и складского учета;

— отказе банку в проведении проверки на месте товар-

но-материальных и других ценностей, являющихся объектом

кредитования и залога;

• повышать или понижать процентные ставки, установ-

ленные кредитным договором, в зависимости от соблюдения

заемщиком обязательств перед банком и если это предусмот-

рено кредитным договором.

Предприятие-заемщик имеет право:

• досрочно погашать ссуду;

• принять новые условия кредитного договора, предла-

гаемые банком, либо отказаться от них путем досрочного

погашение кредита и уплаты процентов за фактическое

пользования им;

• заключать с банком дополнительное соглашение в слу-

чае изменения, расторжения кредитного договора или про-

дления срока его действия;

• рассматривать совместно с банком возникающие раз-

ногласия с целью выработки взаимоприемлемых решений;

• обращаться в суд или арбитражный суд в случае воз-

никновения споров по договору;

• потребовать от банка уплаты неустойки в размере пени,

уплаченной поставщику за несвоевременные расчеты с ним,

363

допущенные из-за неполного и несвоевременного предостав-

ления обусловленных договором кредитов.

Предприятие-заемщик должно погашать кредиты в дого-

ворные сроки, направляя в банк платежное поручение. Мож-

но обходиться и без платежного поручения, если кредитным

договором предусмотрено бесспорное списание кредита. В этом

случае банк списывает его своим распоряжением.

7.2. Нетрадиционные банковские услуги

Трастовые операции применяются в странах с рыночной

экономикой длительное время, и механизм их действия, за-

конодательная база достаточно отлажены.

Траст-операции, или трастовые операции, представ-

ляют собой доверительные операции банков, финансовых

компаний, инвестиционных фондов по управлению имуще-

ством клиента и выполнению других услуг в интересах и по

поручению клиентов на правах доверенного лица.

Доверительные операции банков различных стран мож-

но разделить на два вида:

• связанные с управлением имуществом своего клиента;

• не связанные с управлением имуществом. Доверитель-

ные операции второго типа представляют собой брокерскую

деятельность банков.

Правовая основа доверительных операций, связанных с

управлением имуществом клиентов, спорная. В разных стра-

нах правовая основа таких операций трактуется

не-одинако-

во. Выделяются две трактовки: англо-американская и конти-

нентальная.

Англо-американская трактовка основана на том, что

доверительная собственность — это особая форма собствен-

ности, когда собственность как бы "расщепляется". Образу-

ются два собственника одного имущества. Первый собствен-

ник — это бенефициар, или учредитель траста. Второй соб-

364

ственник — это доверительный собственник, которому иму-

щество отчуждено другим лицом для определенных целей.

Континентальная трактовка предполагает одного соб-

ственника имущества. Он владеет имуществом, распоряжа-

ется и пользуется им.

Россия относится к странам континентального права,

поэтому здесь право собственности рассматривается как пра-

во, принадлежащее одному субъекту.

Действия по привлечению и размещению средств клиен-

та могут выделяться в отдельную банковскую опера-

цию — трастовую операцию, если заключен договор на уп-

равление имуществом, отличный от договора комиссии или

договора поручения. Иначе указанные действия подпадают

под совершение банком брокерских операций.

Суть трастового договора в РФ трактуется в указе пре-

зидента следующим образом: "При учреждении траста учре-

дитель передает имущество и имущественные права, при-

надлежащие ему в силу права собственности, на определен-

ный срок доверительному собственнику, а доверительный соб-

ственник обязан осуществлять право собственности на дове-

ренное ему имущество исключительно в интересах бенефи-

циария... в соответствии с законодательством РФ".

В указе президента даны следующие определения учас-

тников трастового соглашения.

1. Учредитель траста — любое физическое или юриди-

ческое лицо, в том числе орган государственной власти или

управления, предприятие, учреждение, общественная, ре-

лигиозная, благотворительная организация (объединение), а

также иностранное физическое или юридическое лицо, лицо

без гражданства, международная организация;

2. Доверительный собственник — любое физическое или

юридическое лицо, за исключением:

лиц, которые могут быть признаны бенефициариями по

данному договору об учреждении траста;

365

органов государственной власти, органов государствен-

ного управления, государственных учреждений, государствен-

ных предприятий и их объединений (независимо от организа-

ционно-правовой формы последних);

иных лиц, которые не могут быть доверительными соб-

ственниками в соответствии с законодательством РФ.

3. Бенефициарна (выгодоприобретатель) траста — это

лицо, в пользу которого был заключен договор об учрежде-

нии траста. Бенефициарий траста вправе получать доходы от

имущества, переданного в траст доверительному собствен-

нику, в пределах и на условиях, установленных договором об

учреждении траста.

Бенефициарием может быть любое физическое или юри-

дическое лицо, как существующее, так и то, которое может

существовать в будущем. Учредитель траста может быть бе-

нефициарием траста. Бенефициарием не может быть довери-

тельный собственник.

Предметом трастового договора в соответствии с указом

президента является какое-либо имущество (как существу-

ющее в момент заключения договора, так и такое, которое

может существовать в будущем, в том числе созданное или

приобретенное доверительным собственником на основаниях,

вытекающих из договора), которым учредитель траста вла-

деет в силу права собственности, а также связанные с ним (с

имуществом) имущественные и личные неимущественные

права.

Предметом договора об учреждении траста не может быть

имущество:

• принадлежащее учредителю в силу иного, чем право

собственности, вещного права;

• не допускающее обособления от иного имущества,

принадлежащего учредителю.

После заключения трастового договора к доверительно-

му собственнику переходят имущество и все связанные с

366

ним имущественные и личные неимущественные права, при-

надлежащие учредителю. Доверительный собственник имеет

право распоряжаться доверенным имуществом только в со-

ответствии с условиями трастового договора и только в инте-

ресах бенефициария.

Доверительный собственник сам выбирает способы вла-

дения и распоряжения имуществом учредителя траста; при

этом его действия должны быть добросовестными. Условиями

трастовых операций не допускается смешение личных инте-

ресов доверительного собственника с интересами бенефициа-

рия или учредителя.

Доверительный собственник не имеет права:

• передавать в траст иному лицу имущество, имуществен-

ные и неимущественные права, которыми он владеет в силу

договора об учреждении траста;

• приобретать в собственность имущество, которым он

владеет в силу договора об учреждении траста, до момента

прекращения указанного договора.

Доверительный собственник полностью отвечает за вы-

полнение условий трастового договора, за сохранность и наи-

лучшее использование доверенной собственности, а также

за ущерб, причиненный бенефициарию траста. Он несет иму-

щественную ответственность по обязательствам трастового

договора, однако не может расплачиваться доверенным ему

имуществом по обязательствам, не связанным с конкретным

трастовым договором.

Если доверительный собственник объявлен банкротом,

имущество, являющееся предметом договора об учреждении

траста, не может быть включено в конкурсную (ликвидаци-

онную) массу.

Доверительный собственник имеет право из доходов по

управлению имуществом возмещать свои расходы и расхо-

ды, связанные с управлением, а также получить вознаграж-

дение, размеры и условия которого оговариваются в трасто-

вом договоре.

367

Банки при заключении трастовых договоров пользуются

указанным ранее проектом, поскольку законодательно ут-

вержденного документа по этому вопросу не имеется.

Как уже отмечалось, трастовые отношения возникают

лишь тогда, когда заключается трастовый договор. Исходя из

проекта рекомендаций по проведению трастовых операций,

все трастовые операции, проводимые коммерческими бан-

ками в РФ, можно подразделить на две группы:

1) операции, проводимые банками по управлению де-

нежными средствами и ценными бумагами на основе заклю-

ченных с клиентами договоров управления. Такие договоры

можно условно назвать персональными. В данном случае

управление будет осуществляться персонально имуществом

клиента;

2) операции по управлению аккумулированными денеж-

ными средствами и ценными бумагами. Аккумуляция средств

вкладчиков осуществляется в общих фондах банковского уп-

равления ОФБУ на основе заключенных с вкладчиками дого-

воров.

В трастовом договоре должны быть указаны:

1) имущество, передаваемое в управление по договору;

2) выгодоприобретатель (бенефициар);

3) сроки представления отчетов управляющим;

4) лицо, получающее имущество в случае прекращения

управления;

5) размер и формы вознаграждения управляющего.

Договор заключают в письменном виде. Рассмотрим под-

робнее каждое из перечисленных условий трастового до-

говора.

1. В договоре это условие можно выделить как п. 1 с

названием "Предмет договора". Этот пункт может состоять из

нескольких подпунктов и выглядеть следующим образом.

1.1. Бенефициар на доверительной основе передает Бан-

ку в управление имущество в виде денежных средств на сум-

368

му..., на срок... дней, а Банк берет на себя обязательство уп-

равлять имуществом Бенефициара с максимально возмож-

ной выгодой для Бенефициара на условиях, оговоренных ниже.

1.2. Имущество, передаваемое в управление Банку, дол-

жно быть законно приобретенным и свободным от всех обя-

зательств.

1.3. Бенефициар передает Банку денежные средства пу-

тем перенесения на инвестиционный счет в Банке.

2. Указания о выгодоприобретателе можно не выделять

в отдельный пункт договора. В начале договора указываются

лица, между которыми заключен договор, и отмечается тре-

тье лицо, если таковое имеется.

Возможно заключение договора между двумя лицами. В

этом случае Бенефициар (выгодоприобретатель) и учреди-

тель будут являться одним и тем же лицом.

3. Сроки и методы представления отчетов об управлении

имуществом оговариваются в договоре в разделе "Банк обязан".

Например: "Банк обязан предоставлять Бенефициару отчет о

результатах управления денежными средствами в сроки и по

форме, оговоренные в приложении к настоящему договору".

В одном из приложений можно указать различную ин-

формацию — выбранную для отчета форму, периодичность

предоставления Бенефициару отчетности и форму передачи

отчетности.

4. Информация о лице, получающем имущество в слу-

чае прекращения управления, может выделяться особо, если

речь идет о третьем лице, или может быть любая запись в

тексте договора. Например: "По истечении срока действия

договора имущество передается Бенефициару".

5. Размер и формы вознаграждения управляющего обяза-

тельно указываются в договоре в разделе о правах Банка.

В любом трастовом договоре должно быть отражено мак-

симально необходимое количество информации и оговорены

все необходимые вопросы.

369

В договоре должна быть отражена информация о пред-

мете договора, правах и обязанностях выгодоприобретателя

и доверителя, о сроке действия договора и условиях его про-

лонгации или прекращения действия, о вознаграждении до-

верителя собственности, о формах получения дохода выго-

доприобретателем, об арбитраже, форс-мажоре, особых ус-

ловиях, если таковые имеются, и, естественно, в договоре

должны быть отражены реквизиты и подписи сторон.

К договору необходимо добавить приложения с формами

каких-либо документов, например заявление на открытие

инвестиционного счета. В приложениях может быть отраже-

на информация о формах и методах получения отчетности

выгодоприобретателем и др.

Информация, содержащаяся в договоре и приложениях,

может быть представлена в произвольной форме, но должна

согласовываться с ГК РФ, указом президента и законодатель-

ными актами, касающимися трастовых отношений.

Основаниями прекращения договора являются общие ос-

нования прекращения обязательств, а также:

• истечение срока договора;

• гибель имущества, переданного в управление;

• смерть гражданина-выгодоприобретателя, ликвидация

юридического лица — выгодоприобретателя, если договором

не предусмотрено иное;

• отказ выгодоприобретателя от получения выгод по до-

говору;

• смерть гражданина-управляющего, признание его не-

дееспособным или ограниченно дееспособным, несостоятель-

ным, безвестно отсутствующим, ликвидация юридического

лица — управляющего, признание его банкротом;

• отказ управляющего или учредителя от управления в

связи с невозможностью для управляющего лично осуществ-

лять управление имуществом;

• отказ учредителя от договора при условии выплаты

управляющему вознаграждения;

370