Сенчагов В.К. Экономическая безопасность России

Подождите немного. Документ загружается.

Глава 50, Оценка масштабов теневой экономики 773

использован Итальянским статистическим управлением, которое при оценке

масштабов теневой экономики делает упор на обследовании затрат рабочей

силы, отработанном рабочем времени. Первичные данные получаются в ре-

зультате специально организованного обследования домашних хозяйств на

основании случайной выборки, и интервьюеры, обходящие дома, помимо

прочего спрашивают членов домохозяйств о числе часов, отработанных по-

следними в той или иной отрасли. При этом учитываются любые затраты ра-

бочего времени: на крупных и мелких предприятиях или индивидуально. Лю-

дям, которых не спрашивают о доходах, нет смысла искажать информацию об

отработанном рабочем времени. Затем полученная информация обрабатыва-

ется и распространяется на генеральную совокупность, нормируется, т.е. пе-

ресчитывается в средние отработанные человеко-дни.

Использование этого метода оценки теневой экономики требует большого

штата подготовленных специалистов и крупных затрат. И при этом количест-

во и качество собираемой информации напрямую зависит от готовности рес-

пондентов давать правдивые ответы, что в отношении лиц, занятых в теневой

экономике, встречается далеко не всегда. Многое зависит и от качества со-

ставленных анкет.

Результаты налогового аудита (обычно принудительного), проводимого

специально создаваемыми для этого организациями, тоже могут быть исполь-

зованы для определения масштабов теневого сектора. В ходе исследования

выявляется разница между доходами, оцениваемыми посредством выбороч-

ных проверок, и тем продекларированным доходом, с которого уплачивались

налоги. Чем выше страх перед санкциями, применяемыми в случае ложных

ответов, тем больше достоверность получаемых результатов.

Данные, собираемые различными государственными органами (полицией,

муниципалитетом и др.), на запросы которых все субъекты обязаны давать отве-

ты, также используются для оценки объемов нерегистрируемого производства.

Множество косвенных методов основывается на расхождениях в официаль-

ных статистических данных между производством и потреблением. Анализ

может проводиться на уровне всей экономики, домашнего хозяйства, группы

индивидов или же на уровне одного особо важного продукта. Если статисти-

ческое расхождение находится в разумных пределах - это нормально. У гра-

мотного статистика вызовет подозрение скорее расчет, балансирующий итоги

вовсе без расхождения. Тем не менее если расхождение слишком велико, то

следует искать его причину либо в недостаточно достоверной первичной ин-

формации, либо в том, что какой-то элемент совокупности или явления по-

просту не был учтен. Формально установить грань между допустимым и недо-

пустимым расхождением практически невозможно. Каждый раз это делает

эксперт, производящий расчеты, и именно он берет на себя ответственность

за принимаемое решение.

Один из косвенных методов построен на исследовании различий между об-

щим потребленным доходом и альтернативно рассчитываемым произведен-

ным доходом, который восстанавливается по данным об уплаченных налогах

или о произведенной добавленной стоимости. Использовать этот метод срав-

нительно легко, однако он имеет серьезные недостатки. Во-первых, расхожде-

ние между произведенным и потребленным доходом может быть вызвано дей-

ствием многих факторов, а не только наличием теневой экономики и доходов

от деятельности в ней. Например, калькуляция произведенного дохода зави-

сит от эффективности работы налоговых служб. Расчет расходов также весьма

непростое дело. Во-вторых, из анализа исключаются покупки на черном рын-

ке, которые делаются как официальными, так и теневыми структурами, если

774 Раздел VIIL Криминализация экономики и ее влияние на безопасность личности, общества...

только при калькуляции расходов на это не делается специальная поправка. В-

третьих, при таких расчетах невозможно выявить происхождение дохода,

который тратится сверх произведенного. Остается неясным, легален ли доход,

но неучтен из-за дефектов используемого метода либо он не декларирован и

получен в результате криминальной деятельности или же в качестве источни-

ка имеет фонды накопления или различные формы сбережений.

Другой метод предполагает измерение доходов и расходов независимо друг

от друга на уровне специально обследуемых домашних хозяйств. Он достаточ-

но трудоемок и сохраняет недостатки обсужденного выше «разностного» ме-

тода. Тем не менее он может дать дополнительную информацию о секторах,

наиболее вовлеченных в теневую деятельность.

В последние годы наиболее популярны два метода расчета объема ВВП.

Первый базируется на гипотезе, согласно которой данные об экспорте абсо-

лютно достоверны. При использовании показателей совокупного экспорта и

его доли в общем производстве (данные специального обследования) можно

оценить совокупное производство, размеры которого во всех странах, где ис-

пользовался данный метод, оказались выше, чем регистрируемые официаль-

ной статистикой.

Другой метод определения реального размера ВВП базируется на анализе

потребления отдельных производственных ресурсов. В последние годы после

выхода целого ряда статей специалистов Мирового банка и Международного

валютного фонда (МВФ) чаще всего исследуется динамика энергопотребления.

Преимущества данного метода заключаются в простоте измерения потребле-

ния данного ресурса, стабильности соотношения между объемом потребляе-

мого ресурса и объемом производства, в уверенности, что теневой сектор не

может утаить потребление электроэнергии.

Расчеты темпов реального роста экономики на основе показателя потреб-

ления электроэнергии были сделаны специалистами МВФ для Китая, Рос-

сии, стран Центральной и Восточной Европы. Однако их нельзя признать аб-

солютно корректными по ряду причин. Во-первых, во всех исследованных

странах велика доля потребления электроэнергии населением для бытовых

нужд (в России особенно в северных районах). Во-вторых, цены на электро-

энергию в ряде стран все еще регулируются местной администрацией, ввиду

этого население экономит электроэнергию в последнюю очередь или не эко-

номит вовсе. В-третьих, в экономике этих стран существует много непрерыв-

ных производств, которые расходуют электроэнергию, даже если работают с

пониженной нагрузкой. Наконец, очень быстро меняется структура произ-

водства и вместе с ней удельная энергоемкость.

Непременным признаком высокой статистической культуры в мире счита-

ется развитие так называемого метода товарных потоков, основанного на ба-

лансовом подходе. Смысл этого метода заключается в том, что товарный по-

ток, т.е. движение стоимости от производства до использования, строится не

для макропоказателей, а для отдельных важнейших продуктов или товарных

групп. Метод применяется не столько для построения какой-то специфичес-

кой балансовой модели, хотя и это важно, сколько для обнаружения слабых

мест в имеющейся информационной базе. Например, если по какому-то то-

вару суммарные ресурсы (производство и импорт) меньше суммарного ис-

пользования ресурсов (конечное и промежуточное потребление, накопление

и экспорт), предстоит решить, какая часть информации (данные по произ-

водству или по импорту) более надежна, и досчитать другую часть. Принцип

метода очень прост, но его воплощение в жизнь остается сложным. Широкое

Глава 50. Оценка масштабов теневой экономики 775

внедрение метода товарных потоков означает, что балансовый метод должен

применяться уже на уровне отраслевой статистики. Это резко повысило бы

достоверность расчетов и, во всяком случае, позволило бы четко определить

слабые места в информационной базе.

Метод товарных потоков довольно широко применяется во многих евро-

пейских странах, в том числе и в России, где, используя его, удалось дать ко-

личественную характеристику целому виду экономической деятельности -

внешнеторговому посредничеству. С одной стороны, были данные (стоимост-

ные и в натуральных измерителях) от предприятий об отправке продукции на

экспорт, с другой - имелись данные таможни о количестве товаров, пересека-

ющих границу. По натуральным показателям эти данные почти совпали, а по

стоимостным данные таможни оказались значительно выше. В таможенных

декларациях указывается цена контракта с внешним потребителем. Предпри-

ятия указывают цену, по которой продукция продается предприятием. При

этом разница (за вычетом транспортной наценки) идет посреднику. Практи-

чески никакими другими данными об их деятельности Госкомстат России в

начале 1990-х гг. не располагал.

Однако рассматриваемый метод далеко не безукоризнен. Совершенно оче-

видно, что все «надежные» цифры на самом деле занижены, так как в реаль-

ности возможны и неофициальные экспортные операции, и неконтролируе-

мое потребление энергии, а масштабы этого занижения, вероятно, различа-

ются в зависимости от сектора, региона.

Еще одна группа косвенных методов связана с измерением теневой заня-

тости на рынке труда, и в первую очередь с выявлением разницы между офи-

циальным уровнем занятости и уровнем занятости, рассчитанным на основе

использования альтернативных методов. Идея состоит в следующем. Разница

между данными об официальной занятости и данными, рассчитанными аль-

тернативным путем (либо более высоким уровнем занятости в предыдущий

период, либо уровнем занятости в странах, которые по многим параметрам

считаются аналогичными данной), позволяет оценить масштабы теневой за-

нятости в данной стране. Хотя этот метод весьма информативен, его исполь-

зование связано с серьезными трудностями. Прежде всего сомнительна ис-

ходная гипотеза, так как на уровень занятости в стране влияет множество

факторов, и сам он может колебаться с течением времени. Только после уст-

ранения действия всех прочих факторов «остаток» может служить индикато-

ром теневой экономики.

Вторая серьезная проблема при использовании рассматриваемого метода -

значительные расхождения в трактовке понятия «занятый» в разных странах,

а также в каждой из стран на разных этапах развития. При расчете уровня за-

нятости нередко используется разная временная база (неделя, месяц, год,

предшествующие обследованию). Метод «не работает» при учете лиц, занятых

по совместительству в разных местах, если только не проводится специальное

дополнительное обследование. Наконец, использование результатов анализа

теневой занятости для оценки масштабов реального ВВП требует определения

средней производительности труда рабочего, занятого в теневой экономике.

Следовательно, на практике анализ теневой занятости сталкивается с боль-

шими трудностями.

Некоторые косвенные методы включают монетарные подходы, использова-

ние которых позволяет восстанавливать размеры теневой экономики по сле -

дам, которые она оставляет в сфере денежного обращения. Однако монетар-

ный подход подвергается широкой критике в первую очередь за «чрезмерно сме-

лые» гипотезы, связанные с предположением, что для сделок участники теневой

776 Раздел VIII. Криминализация экономики и ее влияние на безопасность личности, общества...

экономики используют только наличные деньги. Тем не менее использование

наличных денег при теневых сделках оставляет следы в денежной сфере:

спрос на банкноты больше, чем следовало бы ожидать при отсутствии тене-

вой экономики. Этот «избыточный» спрос может служить индикатором ее

масштабов.

Перечисленные методы являются основными, однако ими не исчерпыва-

ются попытки определения некоторых параметров теневой экономики в Рос-

сии. Так, специалисты Международного фонда экономических и социальных

реформ разработали собственный синтетический метод.

Определенные перспективы имеет идея исследования динамики теневых

процессов в экономике методами имитационного моделирования. Формули-

руя задачу исследования как ретроспективный прогноз, значения показателей

теневой экономики можно подобрать так, чтобы воспроизводимая на ком-

пьютере модельная динамика соответствовала достоверной информации. Со-

отношения модели при этом должны учитывать процессы производства, об-

мена, распределения и потребления с учетом нелегального производства и

перераспределительных криминальных процессов.

Но имитационные модели имеют и значительные недостатки. Во-первых,

они могут быть построены только на основе больших объемов информации и

моделей более низкого уровня, например, на основе межотраслевого баланса.

В настоящее время такие модели отсутствуют, а первичная информация не -

полна и плохо увязана. Во-вторых, все формальные имитационные модели

основаны на гипотезе, что выявленные соотношения и зависимости останут-

ся таковыми на протяжении определенного времени. Из сказанного прямо

следует, что в экстремальных точках развития экономики, когда соотноше-

ния и зависимости быстро меняются, подобные модели перестают работать.

Опыт оценки теневой экономики Госкомстатом России. Госкомстат России

имеет неоспоримое преимущество перед другими организациями и независи-

мыми специалистами, производящими расчеты параметров теневой эконо-

мики, поскольку обладает лучшей информационной базой. Последняя поз-

воляет проводить многовариантные расчеты и выбирать из них тот, результа -

ты которого наиболее обоснованны и разумны.

В настоящее время все публикуемые Госкомстатом России макроэкономи-

ческие показатели, в том числе на уровне регионов и отраслей, содержат не-

обходимые поправки на неформальную деятельность домашних хозяйств, на

скрываемую экономическую деятельность экономических единиц других сек-

торов, а также на деятельность, не охваченную в полной мере статистическим

наблюдением. При этом нелегальная экономическая деятельность учитывается

Госкомстатом России лишь в экспериментальном порядке.

В результате выполненных расчетов масштабы теневой экономики выгля-

дят следующим образом

(табл. 50.1).

В макроэкономических расчетах при построении ВВП поправки делаются

тремя методами: производственным и методами доходов и расходов. При ис-

пользовании производственного метода, являющегося одним из основных

для Госкомстата России и использованного в данной главе книги, для каждой

из отраслей досчеты выполняются по оригинальной методике.

В промышленности досчеты базируются в основном на использовании

данных МНС России и налоговой полиции. Прямые данные, полученные от

Масакова И.Д. Современное состояние работ по измерению размеров ненаблюдаемой экономи-

ки в статистике России: Материалы семинара «Вопросы измерения ненаблюдаемой экономи-

ки», Госкомстат России, 22-24 мая 2002 г. М., 2002. С. 34.

предприятий, заполняющих стандартные формы статистической отчетности,

досчитываются до полного круга путем добавления информации по малым и

совместным предприятиям, а также по индивидуальным производителям в не-

формальном секторе, а затем корректируются в соотношении, полученном по

результатам проверок предприятий налоговыми органами. Проверенные нало-

гоплательщики рассматриваются как случайная выборка, и доля выявленных

нарушений переносится на генеральную совокупность промышленных предпри-

ятий. Дополнительный контрольный этап - балансировка ресурсов промышлен-

ной продукции с ее использованием на потребление, накопление и экспорт.

В строительстве досчет производится на основании оценки стоимости ис-

пользованных ресурсов строительных материалов (с учетом сокрытия части

из них). Считается, что продажа строительных материалов лучше отражает

динамику капитального строительства, чем отчеты об объеме строительных

работ. Поэтому известные объемы использования ресурсов строительных ма-

териалов сначала уточняются на объем сокрытия части их продаж, а затем

рассчитывается, каким должен быть объем строительных работ исходя из дан-

ной массы израсходованных материалов.

778 Раздел VIII. Криминализация экономики и ее влияние на безопасность личности, общества...

Отличительная черта сельскохозяйственного производства в России - высо-

кий удельный вес продукции, производимой домашними хозяйствами в рам-

ках неформального сектора экономики. Объем производства в хозяйствах на-

селения определяется расчетным путем на региональном уровне с помощью

выборочного обследования домашних хозяйств и информации сельских адми-

нистраций, комитетов по земельным ресурсам и землеустройству о количестве

обрабатываемой земли. Площадь обрабатываемой земли умножается на

среднюю урожайность типичных для данного региона культур и оценивается в

средних ценах.

Досчеты в торговле также очень высоки. Суммарная поправка более чем

удваивает начальные данные по товарообороту, полученные обычным путем.

Первичные данные, полученные от торгующих организаций, досчитываются

с учетом данных банковской статистики о сданной выручке путем сопостав-

ления их с данными об объеме покупок, полученными в результате проведе-

ния обследований домашних хозяйств и составления балансов товарных ре-

сурсов. Большой объем досчета выполняется по неформальной торговле на

рынках. Данные получают путем специальных обследований по всей терри-

тории России. В ходе обследований работники территориальных органов ста-

тистики путем опроса продавцов на рынках определяют средние цены и при-

мерные дневные объемы продаж. Опросы продавцов о ценах проводятся ано-

нимно, что повышает надежность полученной информации. Общий объем

товарооборота на рынках получают расчетным путем.

Досчитывается также большинство видов индивидуальных рыночных ус-

луг, оказываемых физическими лицами. Применяются разнообразные мето-

ды досчетов с использованием косвенной информации: данные о числе вы-

данных лицензий на занятие определенным видом экономической деятельно-

сти, экспертные оценки среднего дохода лиц, занимающихся той или иной

деятельностью, опросы потребителей данного вида услуг и другие источники.

Удельный вес досчетов по отдельным видам услуг может быть очень высок (до

80%). Однако поскольку общий объем индивидуальных услуг не очень велик,

досчеты не имеют большого значения для определения общей величины ВВП.

При расчетах ВВП методом доходов к скрытой и неформальной экономике

можно отнести смешанный доход и размер скрытой оплаты труда. Под сме-

шанным доходом в СНС-93 понимается размер доходов индивидуальных

производителей, которые невозможно отнести к заработной плате наемных

работников или прибыли предпринимателей. Размер смешанного дохода пря-

мо зависит от размера производства в неформальном секторе, т.е. в рамках

домашних хозяйств. Скрытая оплата труда - это балансовая величина, полу-

чаемая путем сопоставления известных доходов и расходов домашних хо-

зяйств, причем к расходам относятся также сбережения, т.е. увеличение всех

активов, включая финансовые. При этом, как правило, получается, что рас-

ходы значительно превышают доходы. Разница трактуется как скрываемый

доход. Однако отнесение полученного таким образом показателя целиком к

разряду оплаты труда сомнительно, поскольку значительная его часть принад-

лежит, несомненно, к скрываемому от налогообложения и по иным причи-

нам предпринимательскому доходу и доходу от незаконных операций. Подоб-

ного рода досчеты могут дать положительный результат только при строгом

соблюдении балансовой техники на базе методологии национальных счетов.

С точки зрения расходов досчитываются практически все важнейшие

элементы ВВП, особенно расходы домашних хозяйств на покупку товаров и

услуг. При расчете расходов домашних хозяйств исходят из объема товаро-

Глава 50. Оценка масштабов теневой экономики

119

оборота. Таким образом, все досчеты торговли, полученные производствен-

ным методом, увеличивают также показатели по покупке товаров домашними

хозяйствами. Показатели по покупке услуг учитывают досчеты, проведен-

ные для определения величины выпуска рыночных услуг (особенно индиви-

дуальных).

Значительную долю в потреблении домашних хозяйств в России составля-

ют товары и услуги собственного производства. Прежде всего это потребление

сельскохозяйственной продукции собственного производства, некоторых ви-

дов пищевых продуктов, таких, как домашние консервы, вино и самогон, а

также проживание в помещениях, принадлежащих домашним хозяйствам.

Практически все они относятся к категории неформального производства.

Перечисленные показатели Госкомстат России рассчитывает чаще всего на

основе косвенной информации.

При расчетах ВВП он использует не только поправки, выполненные соб-

ственными силами. Большинство поправок по экспорту и импорту делаются

ЦБ РФ в ходе работы по составлению платежного баланса России. Инфор-

мационной базой для них служат данные зеркальной статистики, оценки

объемов вывозимой из России валюты, товарооборота неорганизованной

торговли, а также экспертные оценки. Госкомстат России делает и собст-

венные оценки, например, челночной торговли, и они могут значительно

отличаться от тех, которые делает ЦБ РФ. Однако в конечном итоге, как

правило, поправки ЦБ РФ принимаются в качестве окончательных и офи-

циальных.

Из опубликованных методик следует, что для исследований параметров те-

невой экономики Госкомстат России использует методы сплошного и выбо-

рочного обследования, балансовый метод, который является основным, метод

косвенных индикаторов и экспертный метод. Информационная база основа-

на как на собственных данных, полученных при использовании традицион-

ных и новых статистических методов, так и на данных балансов предприятий,

органов исполнительной власти и ЦБ РФ.

В то же время обращает на себя внимание тот факт, что Госкомстат России

не имеет методики оценки теневой составляющей такого важного в экономи-

ке сектора, как сектор финансовых корпораций, состоящий из банков, стра-

ховых компаний и пенсионных фондов.

В Ы В О Д Ы

Скрытая от непосредственного наблюдения теневая экономика привела к

появлению различных методов, применяемых для расчетов ее масштабов.

Большинство методов можно разделить на прямые и косвенные. Прямые

методы базируются на различного рода обследованиях (домашних хозяйств,

рабочей силы и т.д.) и результатах налогового аудита, косвенные - на рас-

хождениях в официальных статистических данных между производством и

потреблением.

В настоящее время все публикуемые Госкомстатом России макроэкономи-

ческие показатели, в том числе на уровне регионов и отраслей, содержат не-

обходимые поправки на неформальную деятельность домашних хозяйств, на

скрываемую экономическую деятельность экономических единиц других сек-

торов, а также на деятельность, не охваченную в полной мере статистическим

наблюдением. При этом нелегальная экономическая деятельность учитывается

Госкомстатом России лишь в экспериментальном порядке.

780 Раздел VIIL Криминализация экономики и ее влияние на безопасность личности, общества...

В макроэкономических расчетах при построении ВВП поправки делаются

тремя методами: производственным и методами доходов и расходов. При ис-

пользовании производственного метода - одного из основных для Госкомстата

России - для каждой из отраслей досчеты выполняются по оригинальной

методике.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ

1. Как Госкомстат России использует результаты оценок масштабов тене

вой экономики?

2. Назовите достоинства и недостатки прямых и косвенных методов оцен

ки теневой экономики.

3. Раскройте сущность метода товарных потоков. Приведите пример его

эффективного применения.

4. Каковы масштабы теневой экономики в России и других странах?

5. Как влияют масштабы теневой экономики на экономическую безопас

ность страны?

Рекомендуемая литература

1. Девятое А.И. Проблемы исследования «теневого» сектора экономики России //

Экономическая безопасность: производство - финансы - банки / Под ред. В.К. Сенча-

гова. М.: Финстатинформ, 1998.

2. Масакова И.Д. Современное состояние работ по измерению размеров ненаблю

даемой экономики в статистике России: Материалы семинара «Вопросы измерения

ненаблюдаемой экономики», Госкомстат России, 22-24 мая 2002 г. М., 2002. С. 32-41.

3. Методологические положения по статистике: Вып. 2. М.: Госкомстат России,

1998.

4. Пономаренко Л. Подходы к определению параметров «теневой экономики» // Во

просы статистики. 1997. № 1.

Глава 51

НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ БОРЬБЫ С

КРИМИНАЛИЗАЦИЕЙ ЭКОНОМИКИ

В Концепции национальной безопасности Российской Федерации отмеча-

ется, что «для профилактики преступности и борьбы с ней необходимо разви-

тие в первую очередь правовой базы как основы надежной защиты прав и за-

конных интересов граждан, а также соблюдение международных правовых

обязательств Российской Федерации в сфере борьбы с преступностью и со-

блюдения прав человека. Важно лишить преступность питательной среды,

обусловленной коллизиями в законодательстве, кризисом в экономике и со-

циальной сфере».

В ряде научных исследований делаются прямые выводы о взаимосвязи

масштабов теневой экономики и экономической преступности с качеством

действующей законодательной и нормативной правовой базы. Так, по дан-

ным опроса предпринимателей, проведенного в мае 2001 г. Институтом соци -

ально-экономического анализа, более 60% респондентов основной причиной

высокой доли теневой хозяйственной деятельности считают несовершенство

законодательства, регламентирующего отношения в налоговой сфере

. При

этом под несовершенством необходимо понимать как высокий уровень нало-

гового и фискального давления на предпринимателей, регламентируемого си-

стемой законодательных и ведомственных нормативных актов, так и их слож-

ность и запутанность, а также наличие в законодательстве многочисленных

пробелов и противоречий.

Проблема правового регулирования борьбы с криминализацией экономи-

ки имеет давнюю историю, неразрывно связанную со становлением и разви-

тием российской государственности.

История развития правовой базы борьбы с криминализацией экономики. В

домосковский период Руси основным правовым источником была Русская

Правда - нормативно-правовой акт, в котором впервые представлены все

наиболее опасные, с точки зрения правящего класса того времени, преступ-

ления, в том числе и носящие имущественный характер.

Основанное на обычае право Древней Руси регулировало отношения только

между свободными людьми, за холопа отвечал князь. При этом санкции носи-

ли в основном имущественный характер. Основными юридическими источни-

ками периода централизованного российского государства (XV-XVII вв.) яв-

ляются Судебники 1497 и 1550 гг., а также Соборное уложение 1649 г.

В систему права наряду с обычаем включаются установления, непосредст-

венно исходящие от государства, которые постепенно начинают вытеснять

обычай как основной источник права. Появляются составы преступлений,

Доклад рабочей группы президиума Государственного Совета Российской Федерации по вопро-

сам поддержки и развития малого и среднего бизнеса «Состояние и основные проблемы развития

малого предпринимательства в Российской Федерации, анализ эффективности существующих

механизмов государственной поддержки и развития малого предпринимательства» от 19 декаб-

ря 2001 г. опубликован на веб-сайте официального интернет-представительства Президента

Российской Федерации.

781

782 Раздел VIII. Криминализация экономики и ее влияние на безопасность личности, общества...

положившие начало формированию систематизированной правовой базы

борьбы с первичными проявлениями теневой экономики. В Соборном уло-

жении 1649 г. имелись специальные главы, посвященные ответственности за

уклонение от уплаты податей, за контрабанду, за нелегальную торговлю от-

дельными видами товаров, за деятельность, осуществляемую без специально-

го разрешения, за фальшивомонетничество. Наряду с имущественной ответ-

ственностью за совершенные преступления устанавливаются телесные нака-

зания, заключение в тюрьму, смертная казнь.

В конце XVII в. на фоне заметного роста мануфактурного производства и

формирования всероссийского рынка начинает складываться абсолютная мо-

нархия. Для пополнения казны помимо ранее существовавших налогов изоб-

ретается и вводится большое число новых: гербовый сбор, подушный сбор с

извозчиков, налоги с постоялых дворов, печей, на табачный откуп и др.

Активная правотворческая деятельность государства в экономической сфе-

ре вызывает ответную реакцию населения: начинает складываться теневой

сектор экономики. Это, в свою очередь, толкает государство на ужесточение

санкций. Основными актами, направленными на борьбу с проявлениями те-

невой экономики, являются Артикулы Петра I (1715-1725 гг.), Уложение о

наказаниях уголовных и исправительных (1845 г.), Устав о наказаниях, нала-

гаемых мировыми судьями (1864 г.).

Составы экономических преступлений приводятся в определенную систе-

му. В Уложении о наказаниях уголовных и исправительных экономические

преступления были представлены в таких разделах, как «О преступлениях и

проступках против имущества и доходов казны», «О преступлениях и про-

ступках против собственности частных лиц» и др. В Уложении, например,

была установлена ответственность за злоупотребления, связанные с банкрот-

ством, подделку государственных кредитных билетов, подлоги и другие зло-

употребления с векселями, нарушение банковской тайны, неправильные и

злонамеренные действия в производстве ссуд или выдаче вкладов, подлог при

займе у государственных или общественных и частных кредитных учрежде-

ний, за открытие частного банка без дозволения правительства или без со-

блюдения установленных законом правил и др.

Первая мировая война и последовавшие за ней революционные потрясе-

ния, с одной стороны, ослабили государство, а с другой - дали мощный тол-

чок развитию теневой экономики. Период «военного коммунизма» характери-

зуется отменой частной собственности на землю, национализацией крупной

промышленности, банков, железнодорожного и водного транспорта, внешней

торговли; введением монополии государства на хлеб, текстиль, нефть и дру-

гие товары; введением продовольственной разверстки и трудовой повиннос-

ти; установлением суровых наказаний за экономические преступления.

Несмотря на репрессии, «черный рынок» постоянно разрастался и в итоге

почти сравнялся с официальной экономикой. Теневая экономика стала угро-

жать самой советской власти. На повестку дня встал вопрос о формировании

новой законодательной базы, способной вывести страну из кризиса, противо-

стоять разрушительным явлениям теневой экономики.

В марте 1921 г. начинается новый этап в жизни России, вошедший в историю

под названием нэп (новая экономическая политика). Таким образом, можно

сказать, что в 1920-е гг. Россия вплотную подошла к пониманию и решению

проблемы теневой экономики. Уровень ее в 1921-1928 гг. существенно снизился.

Однако начавшиеся массовая индустриализация и коллективизация, усиление

налогового пресса, политические репрессии привели к свертыванию рыночных

отношений и уходу частного предпринимательства в теневую экономику.