Попов В.М., Ляпунов С.И., Касаткин А.А. Бизнес-планирование: анализ ошибок, рисков и конфликтов

Подождите немного. Документ загружается.

Мы относимся к нему как к закону и каждую неделю коррек-

тируем план. Когда у вас есть разбивка по неделям (прошла

первая неделя, вы ее проанализировали), бизнес-план в даль-

нейшем строится с учетом этого анализа.

Итак, в

бизнес-планировании

необходимо соблюдать три

правила: первое — в

бизнес-плане

не должно быть

«революций»,

второе — он должен быть одновременно пессимистичен и

опти-

мистичен,

третье — он должен быть «скользящим».

— Позволяет ли бизнес-план оперативно управлять бизне-

сом?

— У вас должны быть определенные правила: допустим, что

до 20% отклонения еще как-то терпимы, но если вы пересту-

пите этот порог, то нужно принимать принципиальные реше-

ния, особенно если используется внешнее финансирование.

Бизнес-план позволяет прослеживать ситуацию хоть каждый

день, это только вопрос счета.

—

Берна

ли утверждение, что бизнес-план — это еще и ин-

струмент стратегического планирования?

— В этом нет никакого противоречия. Бизнес-план — это

основной механизм анализа, с помощью которого вы видите,

что будет через день, неделю, месяц, год. Например, баланс

компании мы считаем еженедельно, когда корректируем биз-

нес-план. Баланс компании — это срез бизнес-плана в настоя-

щий момент. Таких срезов можно делать сколько угодно. Мы

пришли к выводу, что необходим горизонт трехлетнего плани-

рования. Надо прогнозировать, сколько потребуется денег,

сколько поставщиков, товарные потоки. Таким образом, мы

анализируем баланс, составленный на конец предыдущего пе-

риода, и, отступив на две недели или на месяц назад, на его

основе прогнозируем свои потребности на год или два.

В бизнесе всегда присутствует сезонность, и вопросы сты-

ковки сезонов

ответственны.

Они позволяют нам точнее пост-

роить следующий прогноз, потом следующий и т.д. Всем хо-

чется спокойного стабильного бизнеса,

— Вероятно у вас существуют определенные «показатели

спокойствия» ?

- Мы учитываем в бизнес-плане много коэффициентов:

оборачиваемость, рентабельность, ликвидность и др. Важна

устойчивость, которая во многом зависит от рентабельности и

оборачиваемости. Если начинает падать

уровень

этих показа-

телей, то фирма теряет устойчивость. Например, мы получаем

товар на месяц

позже,

а сезон уже закончился и товар не пользу-

ется спросом, нам придется его уценить. Как это скажется на

устойчивости компании? Какое снижение объемов товарных

запасов мы можем выдержать безболезненно? Все показатели

просчитываются и предусматриваются в контрактах. Напри-

мер, при отсрочке 15 дней мы имеем право отказаться от кон-

тракта. Таким образом, мы знаем пределы своей устойчивости.

Кроме товарных запасов, бывают срывы по поставкам, рен-

табельности, финансированию, расходной и доходной части —

все эти пределы мы знаем. Как только приближаемся к преде-

лу устойчивости, мы принимаем какое-то решение. Поэтому

бизнес-плане важно не только то, что он

план,

его можно на-

звать бизнес-реальностью, так как важно постоянное ощуще-

ние устойчивости.

— Была ли у вас необходимость составлять бизнес-план в

самом начале вашей деятельности?

— Конечно. Мы пережили два банкротства. Чем раньше

начинать бизнес-планирование, тем лучше. Неважно, малая

компания или большая. Почему компании растут, а потом ра-

зоряются? Именно потому, что не осуществляли бизнес-пла-

нирование.

Из приведенной беседы становится очевидным вывод:

биз-

нес-план дает руководителю реальную возможность выбора, в

то время как обычная текучка, работа без плана такого выбора

лишает.

Логично предположить, что в самой структуре бизнес-пла-

на заложен механизм, позволяющий менеджерам «гонять» его

в случае необходимости, чтобы найти оптимальное

управлен-

ческое решение. Поняв этот механизм, легче избавиться и от

того мистического страха перед составлением бизнес-плана,

который испытывают многие руководители.

Итак, мы перешли к структуре бизнес-плана. Здесь специ-

алисты обращают внимание на два заблуждения.

Первое — это то, что существует якобы одна «правильная»

структура бизнес-плана. Это утверждение верно только тогда,

когда речь идет о привлечении внешних инвестиций и прихо-

дится подстраиваться под требования инвестора.

Второе заблуждение состоит в том, что считают, будто бы

структуры бизнес-плана и последовательность его разработки

— одно и то же. Иными словами, предполагается, что суще-

ствует некая линейная схема, а в ней — позиция номер один, с

которой всегда надо начинать. Кстати, это заблуждение под-

держивается существованием программных продуктов, кото-

рые своей жесткой структурой

задают

единственную.последо-

вательность работы. Здравый же смысл подсказывает, что это

нетак. Например, взять

тот

же маркетинг. Шаблонный лозунг:

«хочешь поставить бизнес — начинай с маркетинга», рожден-

ный во многом новизной этого инструмента менеджмента для

российских организаций, не всегда срабатывает в небольших и

средних компаниях. Как правило, они свой рынок и без того

хорошо знают, проводя так называемый маркетинг по факту.

Другой пример подобного рода может быть связан с объек-

тивными особенностями разных экономических систем, напри-

мер, американской и российской. Так, в хорошо работающих

системах с развитой инфраструктурой вопросы организации

логистики производства, организации поставок в определен-

ном смысле

второстепенны,

так как считается, что их легко ре-

шить. Ведущую

позицию

там занимает управленческая коман-

да, и существует глубинная причина этого: они вкладывают

деньги не в технологии, а в людей. В России все понимают,

что

люди — это важный фактор производства, но

все-таки

приори-

тет пока отдается другим факторам:

инфраструктуре,

акти-

вам, собственности. Считается, что люди под это найдутся.

В разных компаниях последовательность составления биз-

нес-плана неодинакова. Принципиальным является не знание

универсальной последовательности, а понимание того, что в

ходе разработки неизбежно придется пройти все основные раз-

делы бизнес-плана и сделать это не один раз. Фактически это

всегда интеграционный процесс, который нельзя выстроить в

виде

цепочки,

замкнутой в круг.

Однако все это не означает, что в структуре бизнес-плана

нет общей внутренней логики. Структура

бизнес-плана

мо-

жет

быть

представлена в виде трех блоков. Первый блок —

это словесное описание проекта или того состояния бизнеса,

которого вы хотели бы достигнуть, с точки зрения всех компо-

нентов менеджмента. Во второй и третий блоки выносятся те

разделы первого блока, которые поддаются количественному

выражению, план административных мероприятий, направлен-

ных на достижение поставленных целей, и финансовый план.

Механизм контроля. Его необходимо создать до того, как

компания приступит к составлению бизнес-плана. Иначе даже

самый блестящий план может остаться только на бумаге. Ко-

нечно, и в этом случае он будет выполнять определенную мо-

билизационную функцию, но сама эта функция ограничена:

это некий эскиз, прогноз будущего без анализа результатов и

возможности,последующего

регулирования. Получается, что

бизнес-план не встроен в систему управления.

При создании системы контроля в связи с переходом на

бизнес-планирование появляется опасность, что в компании

возникнут две системы учета и контроля: одна — практичес-

кая,

другая — отдельно для бизнес-плана. При несовпадении

регламентов этих двух систем или регламентов разных бизнес-

планов речь опять пойдет о «бумажном» варианте контроля.

Чтобы избежать этой опасности, необходимо, чтобы систе-

мы контроля бизнес-плана — а их две: контроль мероприятий

(второй блок) и финансовый контроль (третий блок) — интег-

рировались с существующими системами контроля в компа-

нии (первый блок).

ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА БИЗНЕС-ПЛАНА

ДОЛЖНА ОБЕСПЕЧИВАТЬ

ФОРМИРОВАНИЕ ОБРАЗА

И МИССИИ КОМПАНИИ

3.1. Два

портрета

одного бизнес-плана

Чтобы

статьжизнеспособным,

стабильным и прибыльным,

бизнес нуждается в

чем-то

большем, чем деньги. Он нуждается

специалистах

по планированию.

Бизнес-план

— это официальный документ. Для того что-

бы разработать его, нужно собрать представительную досто-

верную информацию по большому кругу вопросов. Объем этой

информации постоянно увеличивается по мере вхождения в

бизнес и его развития. Поэтому целесообразно иметь два вида

одного бизнес-плана.

Первый вид бизнес-плана — официальный, является крат-

ким (до 50 страниц) изложением прошлого, настоящего и бу-

дущего вашего бизнеса. Он предназначен для перспективных

партнеров, инвесторов, менеджеров и акционеров фирмы для

того, чтобы они могли представить общую цель бизнеса. В нем

обычно содержится три варианта расчетов:

оптимистический,

пессимистический и реальный (оптимальный).

Второй вид бизнес-плана представляет собой повседневный

рабочий документ для первого лица

предприятия,

команды раз-

работчиков плана и консультантов. В нем сосредоточен рабо-

чий информационный материал. Он имеет название рабочего

бизнес-плана и позволяет:

• глубже понять важность официального бизнес-плана;

• составить программу ваших действий задолго до того,

как реально начнется новое дело;

• детально рассмотреть возможные варианты решения

возникающих проблем и, таким образом, быть готовым пре-

одолеть их в будущем, так как вы сможете принять правильное

решение, чтобы избежать ошибок в официальном бизнес-пла-

не;

* заранее распознать и оценить два основных вида риска в

бизнесе: внутренний, над которым вы в целом имеете контроль

(персонал, материальные запасы), и внешний (экономика, но-

вое законодательство), т.е. что вы не в состоянии изменить;

• осуществлять тщательный контроль за состоянием дел,

учитывая постоянные изменения во внешней и внутренней сре-

де на основе мониторинга делового окружения;

' по мере необходимости служить в качестве справочника

при корректировке официального бизнес-плана.

Таким образом, рабочий бизнес-план — это широкое про-

странство или деловое поле вашей игры, в ходе которой разра-

батываются правила тщательно продуманного официального

бизнес-плана.

Информация в рабочем бизнес-плане должна быть распо-

ложена под теми же заголовками, что и в официальном плане,

для того чтобы было легче осуществлять ссылки. Хранение его

должно быть организовано таким образом, чтобы было легко

вынимать документы, иметь закладки по основным разделам.

Он должен быть особо конфиденциальным.

Рабочие материалы должны отражать информацию, кото-

рую вы не хотите включать в официальный бизнес-план. В

них конкретизируются краткосрочные и

долгосрочные

цели

бизнеса, маркетинговая стратегия, информация о конкурентах

и сумма капитала, которую вы планируете направить в бизнес.

Помня о пробелах в информации, вы сможете их запол-

нить, когда появится возможность иметь больше сведений.

Следует нумеровать и ставить даты на всех своих дополнениях.

Часть

документации

рабочего бизнес-плана может исполь-

зоваться в качестве приложений к официальному плану или

предоставляться по запросам партнеров и членов команды раз-

работчиков.

3.2. Процесс бизнес-планирования

Основными элементами бизнес-плана являются: титуль-

ный лист, вводная часть (резюме проекта), аналитический раз-

дел, содержательный раздел

(сущность

проекта) и разделы

внут-

рифирменного планирования. Ключевые моменты бизнес-пла-

нирования — это оценка инициаторами проекта:

• возможности, необходимости и объема выпуска продук-

ции (услуг);

• потенциальных потребителей;

• конкурентоспособности продукта на внутреннем и внеш-

нем рынках;

• своего сегмента рынка;

• показателей различных видов эффективности (коммер-

ческой,

региональной,

бюджетной);

• достаточности капитала у инициатора бизнес-идеи и

возможных источников финансирования.

Итак, бизнес-план это:

• изложение системы доказательств, убеждающих инвес-

тора в выгодности проекта;

" определение степени жизнеспособности и будущей ус-

тойчивости предприятия;

•

предвидение рисков предпринимательской деятельно-

сти;

• конкретизация перспективы бизнеса в виде системы

количественных и качественных показателей развития;

• развитие перспективного (стратегического) взгляда на

компанию и ее рабочую среду путем получения ценного опыта

планирования.

Процесс бизнес-планирования от возникновения эконо-

мического замысла до получения и распределения прибыли

между его участниками показан на рис.

3.1.

Ресурсы

фирмы

апитал

инвестора

Прибыль

инвестора

Проблема

осуществимости идеи

Процесс бизнес-

планирования

Общий

капитал

Общая прибыль

Распределение общей

прибыли

Капитал фирмы

Прибыль

фирмы

Рис. 3.1. Процесс

бизнес-планирования

Наиболее

распространенными областями бизнес-планиро-

вания в современной экономической ситуации в России явля-

ются:

1) создание бизнес-линий (продуктовых линий, инвести-

ционных проектов)

как

совокупности прав собственности, дол-

госрочных привилегий и конкурентных преимуществ, специ-

ального (по возможному применению) и универсального иму-

щества, технологий, а также контрактов (по закупке ресурсов,

аренде имущества, найму работников и сбыту продукта), кото-

рые обеспечивают получение определенных доходов (поток до-

ходов или серию денежных потоков —

сакп-зНгеат

или

з1геат

оГсазп-пхлуз);

2) разработка бизнес-планов специального назначения

финансово-экономического характера:

• эмиссия новых акций открытыми акционерными об-

ществами;

подготовка к продаже приватизируемых предприятий;

• подготовка к продаже обанкротившихся предприятий,

выставляемых на конкурс;

• выкуп акций (паев) в закрытых компаниях типа ООО и

Закрытых АО или пая в товариществах при выходе из его со-

става одного из акционеров (учредителей, пайщиков);

• обоснование вариантов санации

предприятий-банкро-

тов.

Архитектурное построение процесса разработки бизнес-

плана и задачи основных его участников приведены на рис. 3.2.

Когда?

Привлечение

денег

Значительные

изменения

Инновационный

замысел

Смена собственника

Новая форма

Анализ

действительности

в изменяющемся

окружении

Для кого?

Зачем?

МЕНЕЖДЕРЫ

Уяснение 1

идей

Создание

команды

^•^

АКЦИОНЕРЫ

Оценка

возможностей /

-У

Установление

и отслеживание

целей и задач

1рактический

анализ

Помощь 1

в получении

денег

КРЕДИТОРЫ

//_

Оценка

ликвидности

и риска

С±

ПАРТНЕРЫ

ПО БИЗНЕСУ

Оценка надежности

и привлекательности

развития

Оценка

[

качества

управления

Оценка

возможности

сотрудничества

Определение |

потребности

в деньгах

Рис. 3.2. Архитектурное построение процесса

разработки бизнес-плана и задачи участников процесса

Перед составлением бизнес-плана надо убедиться в

перспективности бизнес-идеи.

Непосредственно начать разработку бизнес-плана необ-

ходимо с описания продукции (услуги), уделяя особое внимание

конкурентоспособности фирмы и патентно-лицензионным

вопросам. Затем

разрабатываются

разделы маркетинга и продаж

с определением рынка и объемов сбыта. Эти разделы являются

ключевыми — без решения вопроса сбыта продукции раз-

работка остальных разделов не имеет смысла.

Не надо жалеть времени на первичный сбор и анализ

информации, так как вероятнее всего вам придется составить

несколько вариантов бизнес-плана для различных целей. И,

конечно, особое внимание необходимо

уделить

эффективности

реализации проекта, возможным рискам и гарантиям возврата

инвестиций.

3.3. Неформальные процедуры отбора и оценки

инвестиционных

проектов

1. Всякий проект характеризуется несколькими видами

показателей (интегральные показатели, показатели, связанные

с потоком и балансом наличности и др.). В каждый вид показа-

телей входит несколько конкретных показателей; некоторые

из нихдополняют

друг

друга, другие (например, интегральные

показатели) в известной степени независимы. Показатели, от-

носящиеся к разным видам, также могут образовывать различ-

ные сочетания.

Нередко для отбора вариантов проекта и принятия реше-

ния о его осуществлении приходится использовать эксперт-

ные (неформальные) процедуры для учета значений всех фак-

торов и их взаимосвязей. Некоторые современные программ-

ные продукты включают в себя системы поддержки этих

процедур.

2. Принятие решения на инвестирование.

Фирма-инвестор до принятия решения на инвестирование