Островских Т.И. Антикризисное управление

Подождите немного. Документ загружается.

Несостоятельность хозяйствующих субъектов — явление распро-

страненное и типичное для стран с рыночной экономикой. Поэтому в

относительно стабильных экономических условиях несостоятельность

предприятий носит локальный характер. Согласно общепринятым пред-

ставлениям, несостоятельность рассматривается как определенное нега-

тивное положение субъекта в системе экономических связей, которое

характеризуется уровнем неплатежеспособности субъекта по своим обя-

зательствам.

Такое понятие является внешним признаком оценки неэффектив-

ности деятельности предприятия, которая сводится к определению его

финансового состояния, отражающего способность устойчиво выпол-

нять принятые на себя финансовые обязательства. Так, по крайней мере,

трактуется несостоятельность в Федеральном законе «О несостоятель-

ности (банкротстве)» от 8 января 1998 г. № 6-ФЗ и других нормативных

актах, новом Федеральном законе от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ. Это

свидетельствует о том, что в действующем законодательстве термины

«несостоятельность» и «банкротство» признаются равнозначными. Од-

нако следует согласиться с тем, что «вопрос о целесообразности такого

терминологического единства весьма спорен».

Ввиду того, что несостоятельность рассматривается как финансо-

вое состояние предприятия, при котором оно неспособно в течение

нормативно установленного срока выполнить долговые обязательства и

самостоятельно восстановить свою платежеспособность, то имеет место

необратимая неплатежеспособность. Банкротство же рассматривается

как результат юридической квалификации акта несостоятельности,

осуществляемого в законодательно установленном порядке. В этом слу-

чае система экономических связей, в рамках которой рассматривается

положение несостоятельного субъекта, ограничивается его взаимодей-

ствием с контрагентами по бизнесу, выступающими в качестве кредито-

ров.

Подобное восприятие имеет ряд недостатков. Оно превращает

несостоятельность в характеристику, принадлежащую только к рыноч-

ным структурам, что затрудняет анализ этого процесса в нерыночных

секторах экономики. Содержание несостоятельности соотносится с

внешней ее формой (банкротством).

Необходимость развития института банкротства обусловлена

созданием такого инструмента, который способен защитить личную и

корпоративную деятельность, третью сторону от опасно высоких или

существенных убытков, а также содействовать выявлению политиче-

ских и экономических приоритетов и ответственности.

Термин «банкрот» (итал. banco — скамья, банк и rotto — сломан-

ный) дословно означает сломать скамью, на которой сидел коммерсант,

ведущий торговую или финансовую деятельность. Отказ платить по

своим долговым обязательствам из-за отсутствия средств приводил к

тому, что его скамью ломали. Это обстоятельство служило сигналом

прекращения деятельности коммерсанта и предупреждением остальных.

Банкротство — сложный процесс, включающий:

1) рассмотрение ситуации, в которой некоторое физическое лицо

или предприятие объявляется несостоятельным;

2) юридические процедуры, с помощью которых можно временно

приостановить деятельность физического лица или предприятия в слу-

чае банкротства, используя законодательные или практические шаги;

3) определение ответственности для осуществления (или неосу-

ществления) необходимых шагов в экономическом, финансовом, юри-

дическом, социальном и политическом плане.

Отечественные аналитики, исследуя причины, условно делят

банкротство на три вида:

- первый вид — банкротство бизнеса, связанное с неэффектив-

ным управлением предприятием, неумелой маркетинговой стратегией,

нерациональным расходованием ресурсов и т.д.;

- второй вид — банкротство собственника, вызванное отсутстви-

ем инвестиций в оборотный капитал для осуществления простого вос-

производства (даже при наличии спроса на продукцию на рынке) и в

развитие производства для поддержания рыночной стоимости предпри-

ятия;

- третий вид — банкротство производства, когда под влиянием

первых двух факторов выпускается неконкурентоспособная продукция

и требуется диверсификация этого производства.

Очевидно, что на практике все три вида сочетаются в разных

пропорциях общей смеси. Разделить их можно только по преимущест-

венному фактору, определяющему его природу.

Таким образом, за одним и тем же внешним финансовым прояв-

лением стоят сложные различные внутренние процессы. Вследствие

этого для предприятий несостоятельность может порождаться причина-

ми двоякого рода:

- причинами, находящимися внутри предприятия и обусловлен-

ными несовершенством его технического потенциала и организацион-

ной структуры;

- причинами, связанными с деформацией самой фирмы как субъ-

екта экономических связей.

Несостоятельность в условиях стабильного рынка, вызываемую

материальными причинами, необходимо отделять от несостоятельности

как фактора системной перестройки экономики, которая обусловлена

общественными причинами, едиными для всех несостоятельных пред-

приятий. Первая форма несостоятельности носит перманентный и ло-

кальный характер, вторая — всеобщий характер. Поэтому для разграни-

чения этих двух форм несостоятельности различают термины «текущая

несостоятельность» и «системная несостоятельность». Это позволяет

понять природу системного кризиса как отражения массовой неспособ-

ности производственных структур переключиться на реализацию новых

функций, тем более что в период экономического кризиса страны обе

формы несостоятельности накладываются друг на друга. Такое сочета-

ние обусловливает рост масштабов и уровня общей несостоятельности,

усложняет проблему и превращает ее в хроническое явление. Поэтому

системная несостоятельность ухудшает условия преодоления текущей

несостоятельности. В соответствии с этим, ликвидация текущей несо-

стоятельности становится инструментом преодоления системного кри-

зиса производства. Именно такая ситуация сложилась на начало 2000 г.

Вместе с тем очень важна характеристика индивидуальных форм

и интенсивности осуществления кризиса на уровне хозяйствующих

субъектов. Так, системная несостоятельность в России имеет разную

природу: у одних она производственно-техническая, у других — эконо-

мическая. В связи с этим анализ временных характеристик несостоя-

тельности хозяйствующего субъекта предполагает разграничение несо-

стоятельности на хроническую и циклическую. Хроническая несостоя-

тельность сохраняется в течение периода, превышающего время одного

оборота оборотного капитала. Циклическая несостоятельность — регу-

лярно возникающая несостоятельность с периодичностью, превышаю-

щей длительность одного производственного цикла, но меньше, чем

время одного оборота оборотного капитала.

По мнению некоторых исследователей, несостоятельность как

экономическая категория является отражением ситуации недостатка

валового дохода на покрытие произведенных затрат. Если же в качестве

критерия несостоятельности предприятия принять его неспособность

обеспечить использование производственных факторов с некоторой

эффективностью (убыточное функционирование), то можно прийти к

следующим выводам:

1) порождаемое убыточностью неудовлетворительное состояние

предприятия не является характеристикой несостоятельности, так как

может быть следствием рыночной стратегии фирмы (например, исполь-

зование демпинговых цен при завоевании рынка). Отсюда вытекает, что

убыточность здесь явление кратковременное, связанное с достижением

долгосрочной устойчивости;

2) безубыточность предприятия не является гарантией сохране-

ния его в качестве состоятельного хозяйственного субъекта, поскольку

стратегически ошибочная инвестиционная политика, низкая эффектив-

ность организационно-управленческой структуры и другие факторы

могут привести к устойчивому снижению рентабельности. В итоге мо-

жет возникнуть ситуация, при которой фирма, сохраняя состоятель-

ность производственно-технического потенциала, окажется несостоя-

тельной как объект предпринимательства.

Таким образом, убыточность отражает лишь один срез такой

сложной характеристики как несостоятельность и является лишь заклю-

чительной ее составляющей, когда несостоятельное положение пред-

приятия становится очевидным и ясным для всех контрагентов.

Поэтому к основным причинам несостоятельности можно отне-

сти следующие:

1) долговременное снижение спроса (конец жизненного цикла

товара) или изменение функции спроса на продукцию предприятия,

способные сместить уровень цены в область, находящуюся ниже уровня

средних издержек;

2) резкий рост постоянных или переменных издержек может уве-

личить общие расходы до уровня, превышающего цену товара.

Таким образом, первая причина несостоятельности предприятия

лежит в области маркетинга, а вторая - в финансовой сфере. Следова-

тельно, маркетинговая стратегия служит отправным пунктом финансо-

вого оздоровления предприятия, а стратегия финансовой реструктури-

зации — его финалом.

В советский период процедура банкротства, как способ прекра-

щения предпринимательской деятельности, практически не применя-

лась. Первый Гражданский кодекс РСФСР 1922 г. содержал нормы, ре-

гулирующие отношения, возникающие в условиях несостоятельности

юридических и физических лиц. В законодательстве не был установлен

четкий порядок осуществления процедур банкротства. В начале 1960-х

гг. нормы о банкротстве были исключены из законодательства.

В современной практике понятие «банкрот» введено Указом Пре-

зидента Российской Федерации. За Указом «О мерах по поддержке и

оздоровлению несостоятельных государственных предприятий (банкро-

тов) и применению к ним специальных процедур» от 14 июня 1992г.

был принят Закон РФ «О несостоятельности (банкротстве) предпри-

ятий» от 11 ноября 1992 г. № 3929-1. Применение Закона затруднялось

из-за отсутствия механизма действенного арбитражного судопроизвод-

ства.

В период приватизации государственной (муниципальной) собст-

венности предполагалось запустить механизм банкротства, правовой

базой которого явились указы Президента Российской Федерации. Пер-

вым был Указ «О мерах по реализации законодательных актов о несо-

стоятельности (банкротстве) предприятий» от 22 февраля 1993 г. В 1994

г. вышли следующие указы: «О реформе государственных предпри-

ятий», «О некоторых вопросах налоговой политики», «О дополнитель-

ных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисцип-

лины», «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и

полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей»,

«О продаже государственных предприятий-должников». Практическая

реализация первого указа нашла отражение в постановлении Прави-

тельства Российской Федерации «О некоторых мерах по реализации

законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий» от

20 мая 1994 г. № 498.

Институт банкротства получил правовое закрепление в ст. 61 и 62

Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ), в Законе «О

несостоятельности (банкротстве)» от 8 января 1998 г. № 6-ФЗ. В декаб-

ре 2002 г. вступил в силу новый Федеральный закон «О несостоятельно-

сти (банкротстве)» № 127-ФЗ. Он распространяется на физических и

юридических лиц, за исключением казенных предприятий, учреждений,

политических партий и религиозных организаций. Процедуры банкрот-

ства способствуют преодолению кризиса неплатежей, прекращению

роста просроченной задолженности и предотвращению негативных со-

циальных последствий, связанных с кризисными процессами. Закон

содержит более жесткие требования к арбитражным управляющим, ко-

торым доверяется проведение процедур банкротства. Особое место от-

ведено банкротству отдельных категорий должников — юридических

лиц; градообразующих, сельскохозяйственных, финансовых, кредитных

и страховых организаций, стратегических предприятий и организаций,

субъектов естественных монополий.

Статья 29 нового Федерального закона раскрывает компетенцию

федеральных органов исполнительной власти, органов государственной

власти субъектов Российской Федерации и органов местного само-

управления в сфере финансового оздоровления и банкротства. Так, пра-

вительство определяет порядок подачи заявлений уполномоченными

органами, объединения и представления требований по денежным обя-

зательствам и обязательным платежам, проведения учета и анализа пла-

тежеспособности стратегических предприятий и организаций, коорди-

нирует отношения власти с кредиторами в лице представителей госу-

дарственных внебюджетных фондов. Правительство утверждает прави-

ла профессиональной деятельности арбитражных управляющих и само-

регулируемой организации по следующим направлениям: финансовый

анализ, проверка наличия признаков фиктивного и преднамеренного

банкротства, проведение и сдача теоретического экзамена, стажировка

арбитражных управляющих, контроль деятельности арбитражных

управляющих организацией.

В целях создания организационных, экономических и иных усло-

вий, необходимых для реализации актов о несостоятельности (банкрот-

стве) государственных предприятий, а также предприятий, в капитале

которых доля (вклад) Российской Федерации, последовательно вышли в

свет соответствующие постановления правительства. Постановлением

Правительства РФ от 20 сентября 1993 г. № 926 было создано Феде-

ральное управление по делам о несостоятельности (банкротстве) при

Государственном комитете Российской Федерации по управлению го-

сударственным имуществом, сокращенно ФУДН (б). В марте 1997 г.

управление вышло из подчинения Госкомимущества РФ и было преоб-

разовано в Федеральную службу Российской Федерации по делам о не-

состоятельности и банкротстве, сокращенно ФСДН (б). С апреля 2000 г.

появилось новое название — Федеральная служба России по финансо-

вому оздоровлению и банкротству, сокращенно ФСФО России.

ФСФО России — федеральный орган исполнительной власти,

осуществляющий исполнительные, контрольные, разрешительные, ре-

гулирующие и организационные функции, предусмотренные законода-

тельством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве)

организаций. Осуществляет возложенные на нее функции и полномо-

чия, как через свои территориальные органы, так и представителей в

федеральных округах.

В своей деятельности ФСФО России руководствуется Конститу-

цией Российской Федерации, федеральными законами, указами и рас-

поряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и

распоряжениями Правительства Российской Федерации, а также Поло-

жением о самой службе.

ФСФО России является юридическим лицом, имеет бланки и пе-

чать с изображением Государственного герба Российской Федерации и

своим наименованием. Бюджетный счет и иные счета открываются в

установленном порядке.

Управления и отделы Центрального аппарата ФСФО России:

01. Руководство.

02. Управление делами.

03. Контрольно-административное управление.

04. Управление организации и контроля работы территориальных

органов.

05. Управление правового и методического обеспечения.

06. Управление финансового оздоровления и внесудебных про-

цедур.

07. Управление сопровождения судебных процедур.

08. Управление организации административного контроля,

09. Отдел кадров.

10. Отдел международных и общественных связей.

11. Информационно-аналитический отдел.

К основным задачам Федеральной службы по финансовому оздо-

ровлению и банкротству относятся:

- разработка и реализация мероприятий по финансовому оздоров-

лению и реструктуризации неплатежеспособных организаций;

- проведение государственной политики по предупреждению

банкротств лиц, осуществляющих в соответствии с гражданским зако-

нодательством предпринимательскую деятельность, а также обеспече-

ние условий реализации процедур банкротства;

- исполнение полномочий государственного органа по делам о

банкротстве и финансовому оздоровлению, а также органа, уполномо-

ченного обеспечивать защиту интересов Российской Федерации при

решении вопросов о несостоятельности (банкротстве) организаций;

- разработка и реализация мероприятий по обеспечению анализа

финансового состояния организаций и контроля соблюдения ими пла-

тежно-расчетной дисциплины.

Территориальные органы ФСФО России:

01. Межрегиональный территориальный орган (МТО) в Цен-

тральном федеральном округе.

02. МТО в Сибирском федеральном округе.

03. МТО в Северо-Западном федеральном округе.

04. МТО в Южном федеральном округе.

05. МТО в Уральском федеральном округе.

06. МТО в Дальневосточном федеральном округе.

07. МТО в Приволжском федеральном округе.

08. Межрегиональный территориальный контрольный орган

(МТКО).

Для более тесного взаимодействия с местными органами испол-

нительной власти, выполнения возложенных на нее функций Федераль-

ной службой России по делам о несостоятельности и финансовому оз-

доровлению были созданы территориальные органы по областям. Так,

приказом от 30 ноября 2000 г. № 463 был образован Территориальный

орган ФСФО России в Ивановской области и утверждено Положение о

нем.

Территориальный орган в соответствии с возложенными на него

задачами и в пределах полномочий:

1) участвует в реализации мероприятий по реструктуризации и

финансовому оздоровлению неплатежеспособных организаций, имею-

щих определяющее значение для экономики страны и региона;

2) организует и обеспечивает работу межведомственных комис-

сий, создаваемых для решения вопросов о реструктуризации и финансо-

вом оздоровлении организаций-должников;

3) вносит в ФСФО России предложения о ликвидации неплате-

жеспособных федеральных государственных унитарных предприятий;

4) анализирует финансовое состояние организаций-должников по

платежам в федеральный бюджет и государственные внебюджетные

фонды и оценивает их платежеспособность;

5) направляет в установленных случаях и порядке заявление в ар-

битражный суд о признании должника банкротом и др.

На основании проведенного анализа структуры баланса предпри-

ятия территориальный орган Ивановской области (Федеральная служба)

дает письменное заключение о финансовом состоянии предприятия.

В том случае, когда структура баланса рассматриваемого пред-

приятия признается неудовлетворительной, а предприятие — неплате-

жеспособным, территориальным органом (Федеральной службой)

оформляется акт и уведомление о признании предприятия неплатеже-

способным и имеющим неудовлетворительную структуру баланса.

Акт утверждается в установленном порядке руководителем тер-

риториального органа (Федеральной службы). В трехдневный срок с

момента его утверждения копия акта вместе с уведомлением направля-

ется территориальным органом (Федеральной службой):

- Государственному комитету по управлению имуществом;

- Комитету по управлению имуществом, наделенному правами

территориального органа Госкомимущества России, по месту располо-

жения неплатежеспособного предприятия;

- Органу государственной, исполнительной власти по ведомст-

венной принадлежности неплатежеспособного предприятия;

- Органу исполнительной власти субъекта Федерации по месту

расположения неплатежеспособного предприятия;

- руководителю неплатежеспособного предприятия;

Федеральной службе по финансовому оздоровлению и банкрот-

ству (если акт утвержден директором территориального органа);

- Территориальному органу по месту расположения неплатеже-

способного предприятия (если акт утвержден руководителем Федераль-

ной службы).

Одновременно с актом и уведомлением в Федеральную службу

направляются заключение по результатам анализа платежеспособности

и структуры баланса предприятия, на основании которого было сделано

заключение.

На базе этих документов заполняется учетная карта неплатеже-

способного предприятия, которая не позднее чем в двухнедельный срок

с момента утверждения акта о признании предприятия неплатежеспо-

собным подлежит внесению в Перечень предприятий, признанных не-

платежеспособными и имеющими неудовлетворительную структуру

баланса.

Дело о несостоятельности (банкротстве) рассматривается арбит-

ражным судом по месту нахождения предприятия-должника, указанно-

му в учредительных документах. Оно возбуждается согласно заявлению

должника, конкурсного кредитора, уполномоченного органа или проку-

рора.

Арбитражный суд рассматривает дела о банкротстве, а также

осуществляет правосудие путем разрешения экономических споров и

иных дел, отнесенных к его компетенции Арбитражным процессуаль-

ным кодексом Российской Федерации, введенным в действие 24 июля

2002 г.

К задачам судопроизводства в арбитражном суде относятся сле-

дующие:

- защита нарушенных или оспариваемых прав и законных инте-

ресов предприятий, учреждений, организаций и граждан в сфере пред-

принимательской и иной экономической деятельности;

- обеспечение доступности правосудия в сфере предпринима-

тельской и иной экономической деятельности;

- справедливое публичное судебное разбирательство в установ-

ленный законом срок независимым и беспристрастным судом;

- укрепление законности и предупреждение правонарушений в

сфере предпринимательской и иной экономической деятельности;

- формирование уважительного отношения к закону и суду;

- содействия становлению и развитию партнерских, деловых от-

ношений, формированию обычаев и этики делового оборота.

В арбитражном процессе по делу о банкротстве принимают уча-

стие представители работников должника, собственника имущества

должника — унитарного предприятия, учредителей (участников), соб-

рания (комитета) кредиторов и иные заинтересованные лица согласно

Арбитражному процессуальному кодексу и новому Федеральному зако-

ну.

Дело о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом

при достижении определенной суммы требований по денежным обяза-

тельствам и обязательным платежам, а также наличии признаков бан-

кротства, установленных ст. 3 Федерального закона.

В зависимости от обстоятельств дела арбитражный суд:

1) принимает решение об отклонении заявления, если в ходе раз-

бирательства выявлена фактическая состоятельность должника, требо-

вания кредиторов могут быть удовлетворены;

2) при наличии признаков банкротства и возможности восстанов-

ления платежеспособности должника и продолжения его деятельности

путем реорганизационных процедур, назначает наблюдение, финансо-

вое оздоровление или внешнее управление. Процедура невозможна без

ходатайства, которое может подать собственник имущества должника,

кредиторы, сам должник;

3) признает должника банкротом и назначает конкурсное произ-

водство с принудительной ликвидацией, если вернуть предприятие к

жизни невозможно.

В соответствии с новым Федеральным законом в институте бан-

кротства появилась такая структурная единица, как саморегулируемая

организация арбитражных управляющих. Эта некоммерческая органи-

зация основана на членстве граждан, вносится в единый государствен-

ный реестр, нацелена на регулирование и обеспечение деятельности

арбитражных управляющих и контролируется федеральным органом

исполнительной власти. Постоянно действующий коллегиальный орган

управления саморегулируемой организации в составе не менее семи

человек утверждает правила деятельности и деловой этики членов этой

организации. Организация арбитражных управляющих осуществляет

такие функции, как защита прав и законных интересов, обеспечение

информационной открытости и содействие повышению уровня профес-

сиональной подготовки своих членов.

3.2. Процедуры банкротства

Для регулирования внешней формы несостоятельности предпри-

ятия — банкротства необходимы эффективные законодательные меры,

которые способствовали бы предупреждению банкротства, ускорению

реализации мер по финансовому оздоровлению предприятия-должника

или ликвидации предприятия в случае признания его банкротом. Закон

«О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ

устанавливает и регулирует:

- основания признания должника несостоятельным (банкротом)

или объявления должником о своей несостоятельности (банкротстве);

- порядок и условия осуществления мер по предупреждению

- несостоятельности (банкротства);

- проведение наблюдения, финансового оздоровления, внешнего

управления или конкурсного производства и иные отношения, возни-

кающие при неспособности должника удовлетворить в полном объеме

требования кредиторов.

Федеральный закон, кроме юридических лиц, распространяется

на отношения, связанные с несостоятельностью (банкротством) граж-

дан, в том числе индивидуальных предпринимателей. Регулирующие

этот процесс нормы появятся после внесения соответствующих измене-

ний и дополнений к Закону.

Федеральный закон определяет неспособность должника удовле-

творить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или)

исполнить обязанности по уплате обязательных платежей.

Юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требо-

вания кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обя-

занность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обя-

зательства и (или) обязанности не исполнены им в течение трех месяцев

с даты, когда они должны быть исполнены.

Состав и размер денежных обязательств и обязательных плате-

жей определяется на дату подачи в арбитражный суд заявления о при-

знании должника банкротом. Если после одной процедуры назначается

другая, то состав и размер этих обязательств и платежей определяется

на дату введения каждой процедуры банкротства. При определении

признаков банкротства в обязательном порядке принимается во внима-

ние размер сумм займа с учетом процентов, размеры задолженности за