Новикова И.А. Деньги. Кредит. Банки. Учебно-методический комплекс для дистанционного обучения

Подождите немного. Документ загружается.

— законодательно установлено несколько форм расчетов и ви-

дов платежей, которые предприятия могут выбирать по своему ус-

мотрению;

— расчеты по поручению клиента осуществляются в пределах

имеющегося остатка на расчетном счете.

Основа безналичных расчетов — межбанковские расчеты. Учрежде-

ние коммерческого банка, начинающее платеж, посылает учрежде-

нию другого коммерческого банка — через систему

расчетно-

кассовых центров (РКЦ) Центробанка — поручение на зачисление и

списание средств. Это поручение называется авизо. Различают авизо

кредитовые (деньги зачисляются) и дебетовые (списываются).

В безналичных расчетах обязательно участвуют два хозяйствующих

субъекта и коммерческий банк. Без открытого в банке счета невозмож-

но совершение платежей без участия наличных денег. Обслуживание

платежного оборота банками

заключается в отражении соответствую-

щих сумм по активу или пассиву расчетных счетов клиентов.

Задание 4.2. Перечислите и раскройте экономическое содержание безналичных расчетов.

____________________________________________________________________________________

Действующим законодательством предусмотрено, что каждый хо-

зяйствующий субъект хранит свои средства в банках, а банки при-

нимают на хранение на свои счета денежные средства клиентов,

осуществляют по их поручению расчетные, кредитные, кассовые и

другие банковские операции.

Юридические и физические лица вправе открывать счета в любом

банке. Между клиентом и банком

заключается договор на расчетно-

кассовое обслуживание с открытием соответствующего банковского

счета. По договору на расчетно-кассовое обслуживание банк обязу-

ется хранить денежные средства на расчетном счете клиента, зачис-

лять поступающие на этот счет суммы, выполнять распоряжения

клиента о перечислении, выдаче денег со счета и проведении других

банковских операций, предусмотренных для

счета данного вида

действующим законодательством, банковскими правилами и соот-

ветствующим договором. Записи по открытым в банке счетам (на

бумажных носителях или в электронном виде) представляют собой

отражение денежных оборотов хозяйствующих субъектов.

См.: Положение ЦБ РФ «О правилах осуществления безналичных

расчетов в хозяйстве» от 07. 04.2001 г. № 2-П.

4.2. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

В современных условиях Гражданским кодексом определены сле-

дующие формы безналичных расчетов:

— платежными поручениями;

— чеками;

— аккредитивами;

— платежными требованиями.



Расчеты платежными поручениями. Это — самая распространен-

ная в настоящее время в России форма безналичных расчетов.

Расчеты платежными поручениями используются для совершения

широкого спектра платежей: с их помощью рассчитываются с по-

ставщиками и подрядчиками, при налоговых платежах, органами

пенсионного и страхового фондов, с работниками при переводе за-

работной платы на их

счета в другие банки, при уплате банку ко-

миссионных и иных платежей.

Платежное поручение — это документ, представляющий собой

поручение предприятия обслуживающему его банку перечислить

определенную сумму со своего расчетного счета.

Банк принимает платежные поручения от плательщика к исполне-

нию только при наличии денег на его расчетном счете, если иное не

оговорено между банком и владельцем счета в соответствующем

договоре на расчетно-кассовое обслуживание.

Рис. 1. Расчеты платежными поручениями

1 —· поставка товаров (оказание услуг); 2 — передача платежного

поручения в банк и списание

средств со счета покупателя; 3 — пе-

ревод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет по-

лучателя платежа; 4 — сообщение поставщику о зачислении

средств на его счет.

По договоренности сторон платежи поручениями могут быть сроч-

ными и отсроченными. Срочный платеж совершается при авансо-

вых платежах, то есть до отгрузки товара, после

отгрузки товара ли-

бо при частичных платежах при крупных сделках. Отсроченный

платеж, соответственно, совершается с определенным лагом време-

ни от сроков поставки; подобные платежи возможны в рамках дого-

ворных отношений. В целях гарантии платежа поставщик может

внести в условия договора акцепт платежного поручения.

Расчеты чеками. Чек — безусловный письменный приказ

пла-

тельщика своему банку уплатить с его счета держателю чека опре-

деленную сумму. Различают денежные чеки и расчетные чеки.

Расчетные чеки — это чеки, применяемые для безналичных рас-

четов. При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает

письменное распоряжение банку, выдавшему расчетные чеки, уп-

латить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю

средств (чекодержателю).

Поставщик Покупатель

Банк поставщика Банк покупателя

4 2

Рис. 2. Расчеты чеками

1 — покупатель направляет в банк заявление на выдачу чековой книж-

ки; 2 — банк выдает чековую книжку (или разовый чек); 3 — отгрузка

товара или оказание услуг; 3а — оплата товара чеком; 4 — постав-

щик предъявляет чек в банк к оплате, и последний списывает средст-

ва со счета покупателя и зачисляет

их на счет поставщика

Расчетные чеки выступают платежным средством и могут приме-

няться при расчетах во всех случаях, предусмотренных действую-

щим законодательством Российской Федерации.

Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами.

Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хожде-

ние только на территории субъекта Российской Федерации, также

является ценной бумагой

; их форма устанавливается Центральным

банком РФ.

Приобретая товар или получая услуги, предприятие (через уполно-

моченного представителя) выписывает расчетный чек и передает

его поставщику-получателю средств. Расчетные чеки, поступившие

в платеж, как правило, должны сдаваться чекодержателем в банк на

следующий день со дня платежа. После проверки правильности рек-

визитов чеков и

соблюдения сроков их действия банк зачисляет

сумму, указанную в чеке, на счет получателя денежных средств,

списав ее со счета, на котором депонированы средства, или с рас-

четного (ссудного) счета, если книжка выдана под гарантию банка.

Аккредитивная форма расчетов. Сущность аккредитивной формы

расчетов в том, что плательщик поручает обслуживающему его бан

ку произвести за счет предварительно депонированных (заброниро-

ванных) средств оплату товарно-материальных ценностей по месту

нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных пла-

тельщиком в заявлении на открытие аккредитива.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательст-

во банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его

контрагента по договору, по которому банк

, открывший аккреди-

тив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или

предоставить полномочия другому банку производить такие пла-

тежи при условии предоставления им документов и при выполне-

нии других условий, предусмотренных в аккредитиве.

В соответствии с Положением «О безналичных расчетах» в нашей

стране могут открываться следующие виды аккредитивов:

— покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантиро-

ванные);

Поставщик Поставщик Покупатель

Банк

3а

1 2 4

— отзывные или безотзывные.

Депонированными (покрытыми) считаются аккредитивы, при от-

крытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства

плательщика или предоставляет ему кредит в распоряжение банка-

поставщика (исполняющий банк) на весь срок действия обяза-

тельств банка-эмитента (рис. 3).

Рис. 3. Аккредитивная форма расчетов с предварительным депони-

рованием средств

1 — заключение

договора о расчетах с использованием аккреди-

тивной формы расчетов с предварительным депонированием

средств на отдельном счете; 2 — передача в банк заявления на

открытие аккредитива, платежного поручения о депонировании

средств, а затем списание средств со счета покупателя; 3 — пе-

ревод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет

«Аккредитивы»; 4 — сообщение поставщику об

открытии аккре-

дитива; 5 — поставка товара (оказания услуг); 6 — расчетные до-

кументы, подтверждающие отгрузку товара (оказания услуг), в со-

ответствии с условиями договора направляется в банк поставщика,

и осуществляется списание средств со счета «Аккредитивы» и за-

числение средств на счет поставщика; 7 — сообщение об использо-

вании аккредитива направляется в банк покупателя; 8 — сообщение

покупателю

об использовании аккредитива.

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован бан-

ком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком

(например, при несоблюдении условий, предусмотренных догово-

ром, досрочном отказе банка-эмитента гарантировать платежи по

аккредитиву).

Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован

без согласия поставщика, в пользу которого он был

открыт. По-

ставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива,

если это предусмотрено условиями аккредитива.

В России аккредитив может быть предназначен для расчетов только

с одним поставщиком и не может быть переадресован. Выплата с

аккредитива наличными деньгами не допускается.

Использование аккредитивов в международных расчетах регламенти-

руется Унифицированными правилами и обычаями для

документар-

ных аккредитивов, утвержденных Международной торговой палатой.

Положительной стороной аккредитивной формы расчетов является

гарантия платежа. Вместе с тем этой форме расчетов присущ ряд

существенных недостатков, которые предопределили ограниченную

сферу ее применения: средства покупателя в сумме аккредитива от-

Поставщик Покупатель

Банк поставщика Банк покупателя

4 2

6 8

влекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккреди-

тива; замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об

открытии аккредитива не может отгрузить готовую продукцию и

несет дополнительные затраты по ее хранению.

Расчеты платежными требованиями. Платежное требование

представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить

на основании направленных в обслуживающий банк

плательщика

расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по

договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг и пору-

чение плательщика списать средства с его счета.

Рис. 4. Расчеты платежными требованиями-поручениями

1 — поставка товара (оказание услуг); 1а — передача платежного

требования-поручения в банк покупателя; 2 — расчетные докумен-

ты передаются покупателю для акцепта; 3 — акцептованные

рас-

четные документы возвращаются в банк, где производится списа-

ние средств со счета покупателя; 4 — перевод средств в банк по-

ставщика и зачисление средств на счет поставщика; 5 — сообще-

ние поставщику о зачислении средств на его счет.

Платежные требования (рис. 4) выписываются поставщиками и вме-

сте с коммерческими документами отправляются в банк покупателя,

который передает требование плательщику. Плательщик обязан

уведомить свой банк о согласии или отказе в платеже в течение трех

рабочих дней со дня его поступления.

Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование

плательщик уведомляет обслуживающий его в банк в течение трех

дней. Требования вместе с приложенными отгрузочными докумен-

тами и

извещениями об отказе в оплате возвращаются непосредст-

венно поставщику. При согласии оплатить полностью или частично

платежное требование плательщик оформляет его подписями лиц,

уполномоченных распоряжаться счетом и оттиском печати, а затем

сдает их в обслуживающий банк.

; Акцепт является тем инструментом, который дает возможность использовать безналичные

расчеты как важный инструмент контроля за деятельностью поставщика. Покупатель акцептует

счет только в том случае, если поставщик выполнит все условия договора, то есть поставит про-

дукцию нужного качества, в заказанном объеме, по установленной цене и т.д. Акцепт означает

согласие плательщика

на оплату платежных документов. Различают положительный и отрица-

тельный акцепты.

При положительном акцепте требуется письменное согласие на

оплату документов (такая форма в настоящее время почти не при-

Поставщик Покупатель

Банк поставщика Банк покупателя

5 3

1а

меняется). Отрицательный акцепт имеет довольно широкое рас-

пространение и применяется в расчетах между хозяйствующими

субъектами. При данной форме акцепта покупатель в течение уста-

новленного срока может заявить отказ от акцепта, и если он этого не

сделал, то платежный документ считается акцептованным и обяза-

телен к платежу.

При предварительном акцепте платеж совершается

после получе-

ния согласия; при последующем акцепте сначала производится пла-

теж, после чего покупатель, в случае недобросовестности постав-

щика, может предъявить контрпретензию по возврату списанных с

его счета сумм. Срок для последующего отказа от акцепта — три

дня с момента получения банком платежного требования. Он может

быть продлен, если это предусмотрено

в договоре. В настоящее

время применяется только предварительный акцепт.

Полный отказ от акцепта возможен в случае, если товар не соответ-

ствует условиям договора, недоброкачественный, нестандартный,

не заказан, переадресован в пути другому покупателю.

В практике денежных расчетов используются инкассовые поручения.

Инкассо — это безусловное поручение банку взыскать деньги с

плательщика.

Такие поручения обычно используются при принудительном взы-

скании средств. Взыскатели представляют в банк инкассовое пору-

чение со ссылкой на дату и номер исполнительного или приравнен-

ного к нему документа.

Поручения, основанные на приказах арбитража, решениях суда или

исполнительных надписях, учиненных нотариусами, предъявляются

при соответствующих подлинных исполнительных документах. В ис-

полнительных

документах должны содержаться: полное и точное на-

именование взыскателя и плательщика; размер взыскиваемой суммы;

указание с какого счета плательщика сумма подлежит списанию.

Инкассовые поручения с приложением исполнительных документов,

а также распоряжения на списание средств со счетов одногородних

плательщиков представляются взыскателем на инкассо непосред-

ственно учреждению банка, где ведется счет плательщика,

а по

иногородним плательщикам — учреждению банка, обслуживаю-

щему взыскателя.

Задание 4.3. В чем состоит отличие расчетов платежными поручениями от расчетов пла-

тежными требованиями?

____________________________________________________________________________________

Задание 4.4. В чем состоят недостатки при расчетах аккредитивами?

____________________________________________________________________________________

Задание 4.5. Кто из субъектов хозяйственных отношений имеет право выставлять инкас-

совые поручения и в каких случаях?

____________________________________________________________________________________

Дополнительно см.: Деньги. Кредит. Банки: Хрестоматия.— Ново-

сибирск, СибАГС, 2001.

ВЫВОДЫ:

1. Безналичный оборот — это движение стоимости без участия налич-

ных денег посредством перечисления денежных средств по счетам

кредитных организаций, а также зачета взаимных требований.

2. Основой безналичных расчетов являются межбанковские расчеты.

3. В соответствии с Гражданским кодексом РФ и

Положением Цен-

трального банка РФ «О безналичных расчетов» существуют сле-

дующие формы безналичных расчетах: платежное поручение; пла-

тежное требование; аккредитив; чек; инкассо.

4. Безналичные расчеты могут осуществляться не только по системе

РКЦ Центрального банка РФ, но и используя корреспондентские се-

ти коммерческих банков с использованием систем электронных

платежей.

5. Принципами

безналичных расчетов являются:

— предприятия всех форм собственности обязаны хранить свои

денежные средства на своих расчетных, текущих и аналогичных

счетах в банках;

— безналичные расчеты осуществляются в пределах сумм,

имеющихся на расчетных счетах;

— владельцем расчетного счета является клиент банка;

— все расчетные операции, осуществляемые с расчетных сче-

тов, совершаются банком

только по поручению (приказу) и согла-

сию клиента;

— формы безналичных расчетов платежей выбираются хозяй-

ствующим субъектом по своему усмотрению, что и закрепляется

соответствующим договором.



КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОПРОВЕРКИ

1. Каковы основные элементы системы безналичных расчетов?

____________________________________________________________________________________

2. Перечислите принципы осуществления безналичных расчетов?

____________________________________________________________________________________

3. Назовите субъектов безналичных расчетов?

____________________________________________________________________________________

4. Могут ли физические лица осуществлять безналичные операции, назовите их?

____________________________________________________________________________________

5. Дайте характеристику расчетной сети Центрального банка РФ?

____________________________________________________________________________________

6. В чем состоит экономическое содержание корреспондентских отношений

____________________________________________________________________________________

7. В чем основные преимущества и недостатки аккредитивной формы расчетов?

____________________________________________________________________________________

8. Что понимается под инкассо?

____________________________________________________________________________________

9. Какие формы безналичных расчетов наиболее перспективны в российской экономике?

____________________________________________________________________________________

10. Каковы перспективы развития пластиковых карточек в системе безналичных расчетов?

____________________________________________________________________________________

Библиографический список

(основной)

1. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки: Учебник.— М.: Финстатин-

форм, 1995.— С. 8—10, 15—21, 150—168.

2. Общая теория денег и кредита: Учебник / Под ред. Е.Ф.Жукова.— М.: ЮНИТИ. Банки и биржи,

1998.— С. 101—122.

(дополнительный)

1. Абрамова М.А., Александрова Л.С. Финансы, денежное обращение и

кредит: Учеб. пособие.—

М.: Институт международного права и экономики, 1996.

2. Березина М.П. Безналичные расчеты в экономике России. Анализ практики.— М.: Консалт-

Банкир, 1997.

3. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И.Лаврушина.— М.: Финансы и статистика, 1999.

4. Основы банковского дела в Российской Федерации: Учеб. пособие / Под ред. О.Г.Семенюты.—

Ростов н/Д: Феникс, 2001.

5. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Под ред. проф. Л.А.Дробо-

зиной.— М.: ЮНИТИ. Финансы, 1997.

6. Финансы, деньги, кредит: Учебник / Под ред. О.В.Соколовой.— М.: Юристъ, 2000.

ТЕМА 5. КРЕДИТ: СУЩНОСТЬ И ФУНКЦИИ

Цели:

— понимать сущность и необходимость кредита;

— знать, как определяется категория «кредит»;

— знать, на каких принципах основан кредит;

— иметь представление о месте и роли кредитных отношений

в экономике.

План темы

5.1. Кредит: необходимость, сущность.

5.2. Формы кредита.

5.2.1. Исторические формы кредита.

5.2.2. Действующие формы кредита.

5.3. Функции кредита.

5.4.Принципы кредитования.

5.5. Виды кредита.

5.1. КРЕДИТ: НЕОБХОДИМОСТЬ, СУЩНОСТЬ

Кредит происходит от латинского kreditum — «ссуда, долг».

В то же время kreditum переводится как «верую», «доверяю».

В современных условиях все ссуды оформляются в виде денежного

кредита, и кредитные отношения являются частью всех денежных

отношений. Главное, что отличает денежную ссуду от всех других

форм денежных отношений, — это возвратное движение стоимости.

В кредите находят выражение производственные отношения, при

которых хозяйствующие субъекты (предприятия, государство, орга-

низации или отдельные граждане)

передают друг другу стоимость

на условиях возвратности во временное пользование.

Под кредитными отношениями подразумеваются все денежные

отношения, связанные с предоставлением и возвратом ссуд, органи-

зацией денежных расчетов, эмиссией денежных знаков, кредитова-

нием инвестиций, использование государственного кредита и т.д.

Деньги выступают как средство платежа всегда и всюду, где при-

сутствует

кредит.

Подробнее см.: Лексис В. Кредит и банки.— М.: Перспектива,

1994.— С. 5—9.

Кредит — это особая форма движения денег. Это категория ры-

ночная. Рынок обслуживается особым фондом денежных средств —

ссудным капиталом (фондом) общества, — которые могут предос-

тавляться экономическим субъектам на определенных условиях.

Формой движения ссудного капитала и является кредит.

Кредит обслуживает постоянное движение капитала, благодаря кре-

диту в хозяйстве производительно используются средства, высво-

бождающиеся в ходе работы предприятий, в процессе исполнения

Доверие заимодавца для

существа кредита ре-

шающего значения не

имеет… ежедневный

опыт показывает, что

заимодавцы (кредито-

ры) питают по отноше-

нию к платежеспособ-

ности и платежеготов-

ности должников боль-

ше недоверия, чем до-

верия; они поэтому тре-

буют гарантий…

В.Лексис

