Муравьева З.А. Налоги и налогообложение

Подождите немного. Документ загружается.

8.3.2. Методика выполнения

контрольной работы JV» 2

Контрольную работу выполняют студенты заочной формы обуче-

ния специальности «Финансы и кредит».

Контрольная работа включает две части: теоретическую и прак-

тическую. По исходной информации и номеру зачетной книжки сту-

дент выбирает номер варианта и соответствующий ему теоретический

вопрос и условия расчетной части. Выполнение данной контрольной

работы направлено на закрепление знаний по налогообложению физи-

ческих лиц и предпринимательской деятельности.

Первоначально на основании изученного материала раскрывается

теоретический вопрос, а затем рассчитываются налоги. Следует иметь

в виду, что подоходный налог с доходов физических лиц необходимо

рассчитывать помесячно с дохода с учетом льгот и вычетов. Оформля-

ется контрольная работа в тетради письменно.

Исходная информация № 1

/. Теоретическая часть

Вари-

ант

Содержание

Объект налогообложения подоходным налогом граждан Респуб-

лики Беларусь

02 Доходы, не являющиеся объектом налогообложения подоход-

ным налогом граждан Республики Беларусь

Доходы, не подлежащие обложению подоходным налогом граж-

дан Республики Беларусь

04 Доходы, вычитаемые из совокупного дохода граждан Респуб-

лики Беларусь и порядок их вычета

05 Порядок исчисления и удержания подоходного налога с граждан

Республики Беларусь

335

2. Расчетная часть

Рассчитать сумму подоходного налога с учетом выплат, сумму

земельного налога и налога на недвижимость.

Содержание

Вариант

Содержание

01 02 03 04 05

1. Работающая гражданка

имеет двоих детей - 12-лет-

него возраста и 20-летнего

(учится в институте днев-

ной формы обучения)

2. Месячный оклад, тыс. руб. 350 300 250 200 280

3. Получена премия за резуль-

тат работы:

-- ЮОтыс. рублей

- 150тыс. рублей

- 180тыс. рублей

- 250тыс. рублей

Апрель

Февраль

Май

Апрель

Март

Май

Февраль

Июнь

4. Получены алименты, тыс.

рублей

—

100

5. Имеет собственный дом

стоимостью, тыс. рублей

с земельным участком, (га)

(г. Борисов)

5000

0,5

8000

0,3

15000

0,2

20000

0,15

10000

0,25

Исходная информация № 2

1. Теоретическая часть

Содер-

жание

Объект налогообложения доходов от предпринимательской

деятельности

07 Состав расходов и порядок их исключения из выручки от реали-

зации продукции (товаров, работ, услуг) предпринимателем

Порядок исчисления и уплаты налога на доходы от предприни-

мательской деятельности

09 Порядок льготирования предпринимательской деятельности

и учета льгот при определении налогооблагаемого дохода

Отчисления по обязательному страхованию, объект н/о, ставки

336

2. Расчетная часть

Содержание

Вариант

Содержание

Об 07 08

1. Рассчитать сумму доходов пред-

принимателя за отчетный месяц,

облагаемых налогом, и сумму

налога исходя из следующего:

- остаток товаров на начало месяца,

тыс. рублей

- остаток издержек обращения на

начало месяца, тыс. рублей

- в течение месяца поступило то-

вара, тыс. рублей

издержки обращения за месяц

составили, тыс. рублей

- реализовано товара за месяц, тыс.

рублей

1200

4500

600

4200

1000

4000

400

000

1800

3200

700

3 800

800

3 800

800

4000

1500

4500

680

5000

2. Предприниматель получил до-

ход в отчетном месяце за продажу

одного в год автомобиля, тыс.

рублей

20000

18000

15000

16000

12000

3. Предприниматель получил приз

на конкурсе стоимостью, тыс.

рублей

1000

800 500 1200

900

4. Предприниматель имеет на

иждивении двоих детей несовер-

шеннолетних

Исходная информация JV» 3

/. Теоретическая часть

Вари-

ант

Содержание

11 Экономические санкции за нарушение налогового зако-

нодательства

12 Порядок составления декларации о совокупном годовом

доходе и ее представления в налоговый орган

13 Порядок исчисления и уплаты налога на недвижимость

с физических лиц

Порядок исчисления и уплаты земельного налога с физи-

ческих лиц

15 Единый налог с индивидуальных предпринимателей: пла-

тельщики, виды деятельности, базовые ставки, льготы

337

2. Расчетная часть

Рассчитать годовую сумму подоходного налога

Содержание

Вариант

Содержание

12 13 14

1. Месячная заработная плата работника,

тыс. рублей

320 250 400 370

210

2. Получена сумма за время нетрудоспо-

собности в мае, тыс. рублей

- в марте

- в апреле

100

120

3. На иждивении работника находится

один несовершеннолетний ребенок

4. Получен доход в виде наследства от

близких родственников

1000 1850 1500 1400 1000

Исходная информация № 4

1. Теоретическая часть

Вариант

Содержание

16 Единый налог с индивидуальных предпринимателей: порядок

расчета, уплаты, сроки, санкции

Порядок исчисления и уплаты подоходного налога с иностран-

ных граждан

18 Административные штрафы за нарушение налогового законо-

дательства

19 Финансовые санкции в отношении нарушения налогового

законодательства

20 Таможенная пошлина и таможенные сборы

2. Расчетная часть

Рассчитать сумму налоговых платежей для предпринимателя при

упрощенной системе налогообложения

Содержание

Вариант

Содержание

17 18 19

1. Предприниматель, применяющий на-

емный труд, в течение одного периода

занимался:

- розничной торговлей

техническим обслуживанием автомо-

билей

оказанием бытовых услуг

-техническим обслуживанием оргтех-

ники

- торговлей на рынке

2. Выручка за квартал составила, тыс.

рублей

18000 10000

000

12000

8000

338

Исходная информация № 5

1. Теоретическая часть

Вариант Содержание

Порядок взимания местных налогов и сборов в Республике

Беларусь

Налогоплательщики, их права и обязанности

23 Налоговое нарушение и меры ответственности налогоплатель-

щиков за их налоговые нарушения

Налогообложение игорного бизнеса

Налогообложение лотерейной деятельности

2. Расчетная часть

Рассчитать сумму единого налога для индивидуального предпри-

нимателя

Содержание

Вариант

Содержание

23 24

1. Предприниматель осу-

ществляет розничную

торговлю на рынке, пункт

продажи составляет:

30 м.кв.

Бытовые

электро-

товары

Запчасти

к автомо-

билям

14 м.кв.

Пиво

Хлебные

изделия

-65

м.кв.

Автотран-

спортные

средства

Исходная информация № 6

1. Теоретическая часть

Вариант

Содержание

Налогообложение прибыли (доходов) банков и страховых ком-

паний

Обязательные страховые взносы

Основные направления развития и совершенствования дея-

тельности налоговых органов Республики Беларусь

29 Права и обязанности налоговых инспекций

Государственный комитет финансовых расследований: права

и обязанности

339

2. Расчетная часть

Рассчитать сумму единого налога для предпринимателей

Содержание

Вариант

Содержание

26 27 28 29 30

1. Индивидуальный предпринима-

тель-пенсионер впервые зарегистри-

ровался в качестве предпринима-

теля 1 мая, занимается следующими

видами деятельности:

- упаковкой товаров

- дневным уходом за детьми (ясли)

-операциями с недвижимым иму-

ществом

- ветеринарной деятельностью

- охраной автостоянок (до 20 мест);

2. Определить сумму налога

за месяц

Июнь

Май

Июль

Август

Сентябрь

Исходная информация № 7

1. Теоретическая часть

Вариант

Содержание

Механизм налогового регулирования экономики и финансов

Роль налогов в формировании финансов государства

Виды налоговых нарушений и ответственность за них

34 Организационная структура налоговой службы Республики

Беларусь

Налогообложение в зарубежных странах, его особенности

2. Расчетная часть

Рассчитать сумму налога на недвижимость и земельного налога,

определить сроки их уплаты

Содержание

Вариант

Содержание

31 32 33

1. Гражданину предо-

ставлен земельный

участок площадью

Минске

0,15 га

Витебске

0,2 га

Минском

районе

15-км. от

Минска

0,3

га

Борисове

0,25 га

Могилеве

0,18

га

340

Содержание

Вариант

Содержание

31 32 33

2. На данном земель-

ном участке построены

здания и строения:

- жилой дом 90% го-

товности, стоимо-

стью, тыс. рублей

- магазин уже функ-

ционирующий,

тыс. рублей

000

28000

10000

36000

22000

8000

20000

10000

3. Гражданин продал

принадлежавший

ему магазин 15 мая

отчетного года,

тыс. рублей

7000

4. Гражданин полу-

чил дом в наследство

от матери, тыс. рублей

000

8000

Исходная информация № 8

1. Теоретическая часть

Вариант Содержание

Проблема двойного налогообложения

Налогообложение доходов иностранных юридических лиц

в Республике Беларусь

38 Налоговые убежища и оазисы

39 Налогообложение резидентов свободных экономических зон

40 Источники уплаты налогов организациями в Республике

Беларусь

2. Расчетная часть

Рассчитать годовую сумму подоходного налога с учетом выплат

Содержание

Вариант

Содержание

39 40

1. Работник имеет на

своем иждивении 3-лет-

него ребенка

2. Месячная заработная

плата, оклад тыс. рублей 270 310

400

250 380

341

Содержание

Вариант

Содержание

3. Получена премия,

тыс. рублей

(май)

120

(июль)

(март)

(февраль)

100

(апрель)

4. Получена заработная

плата по совместитель-

ству, тыс. рублей

(июнь)

(март)

(январь)

120

(март)

(май)

5. Получена спецодежда

стоимостью, тыс. рублей

(май)

(январь)

(март)

(февраль)

(январь)

Исходная информация № 9

1. Теоретическая часть

Вариант

Содержание

41 Роль налогов в формировании отпускных цен

42 Налогооблагаемый фонд оплаты труда

43 Затраты на производство и реализацию продукции при исчис-

лении прибыли

Порядок исчисления НДС для предпринимателей

Налог на прибыль банков и страховых компаний

2. Расчетная часть

Рассчитать сумму единого налога для индивидуального предпри-

нимателя

Содержание

Варианты

Содержание

43 44 45

Предприниматель впервые

зарегистрирован в качестве

индивидуального предпри-

нимателя 1 февраля. Торго-

вая площадь не превышает

15 м.кв.

Определить сумму налога

за месяц: Февраль

Март Апрель

Май

Июнь

Он реализует следующие Молочную

Одежду

Мебель

Пиво

Овощи

товары: продукцию

342

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Меры ответственности, предусмотренные Указом Президента Республики Беларусь

«О дополнительных мерах по регулированию налоговых отношений» от 22.01.2004 г. № 36

№

п/п

Экономическая ответственность

Административная ответственность

№

п/п

Состав экономического

правонарушения

Субъ-

екты

право-

наруше-

ния

Санкция

Пункт,

пред.

отв-ть

Объективная сторона

административного

правонарушения

Субъекты

правона-

рушения

Санкция

Пункт,

пред.

отв-ть

2 3 4 5 6 7

8 9

Нарушение плательщи-

ком налогов, сборов (по-

шлин) - (далее платель-

щик), налоговым агентом,

иным обязанным лицом

установленного срока по-

дачи заявлений о поста-

новке на учет в налоговом

органе

Юридич.

лицо

ИП

от 10 до

БВ

от 2 до 20 БВ

П.п.

1.1

п. 1

Нарушение плательщи-

ком налогов, сборов (по-

шлин) - (далее платель-

щик), налоговым аген-

том, иным обязанным

лицом установленного

срока подачи заявлений о

постановке на учет в на-

логовом органе (не позднее

1 года со дня совершения)

Должн.

лицо,

физич.

лицо,

не явл.

ИП

Преду-

пржедение

или штраф

до5БВ

П.п.

2.1

п.

2. Осуществление деятель-

ности организацией или

ИП без постановки на

учет в налоговом органе

Юридич.

лицо

ИП

20% от доходов,

полученных в

результате та-

кой деятельно-

сти, но не менее

40 БВ

20% от доходов,

полученных в

результате та-

кой деятельно-

сти, но не менее

20 БВ

П.п.

1.2

п. 1

Осуществление деятель-

ности организацией

без постановки на учет

в налоговом органе (не

позднее 3-х лет со дня со-

вершения)

Должн.

лицо, фи-

зич. лицо,

не явл. ИП

Штраф

от

до

БВ

П.п.

2.2

п.

Продолжение приложения 1

3 4

Нарушение плательщи-

ком установленного срока

представления в налого-

вый орган информации

об открытии (закрытии)

счета в банке и (или) не-

банковской кредитно-фи-

нансовой организации

Юридич.

лицо

ИП

от 10 до 70 БВ

от 2 до 20 БВ

П.п. 1.3

п. 1

Нарушение плательщи-

ком'установденного сро-

ка представления в нало-

говый орган информации

об открытии (закрытии)

счета в банке (не позднее 1

года со дня совершения)

Должн.

лицо,

физич.

лицо

не явл. ИП

Штраф

от 10 до 20

БВ

П.п.

2.3

п.

Нарушение плательщи-

ком, налоговым агентом,

иным обязанным лицом

установленного срока

представления в нало-

говый орган налоговой

декларации (расчета)

Деяние, совершенное по-

вторно в течение одного

года после привлечения

к экономической ответ-

ственности за такое же

нарушение

Юридич.

лицо

ИП

Юридич.

лицо

10% от суммы

налога, сбора

(пошлины),

подлежащей

уплате на осно-

вании этой дек-

ларации (расче-

та), но не менее

БВ

10% от суммы

налога, сборы

(пошлины),

подлежащей

уплате на осно-

вании этой дек-

ларации (расче-

та), но не менее

2-хБВ

25% от суммы

налога, сбора

(пошлины),

подлежащей

уплате на осно-

вании этой дек-

ларации (расче-

та), но не менее

6В

П.п. 1.4

п. 1

П.п. 1.4

п. 1

Нарушение плательщи-

ком, налоговым агентом,

иным обязанным лицом

установленного срока

представления в нало-

говый орган налоговой

декларации (расчета) (не

позднее 3-х лет со д ня

совершения)

Деяние, совершенное по-

вторно в течение одного

года после наложения

административного

взыскания за такое же

нарушение

Должн.

лицо,

физич.

лицо,

не явл.

ИП

Должн.

лицо,

физич.

лицо,

не явл.

ИП

Штраф

от 2 до 10

БВ

Штраф

от 4 до 20

БВ

П.п.

2.4

п.

П.п. 2.4

п.