Муравьева З.А. Налоги и налогообложение

Подождите немного. Документ загружается.

Теоретические вопросы контрольной работы № 1

№

варианта

Вопросы

01 Экономическая сущность налогов и их функции

Элементы налога

Налоговая система Республики Беларусь, ее структура

04 Налоговые органы Республики Беларусь и их основные задачи

Налоговый контроль в Республике Беларусь

06 Виды налогов в Республике Беларусь

Объекты налогообложения по НДС

08 Налоговая база НДС

09 Ставки НДС и порядок их применения

10 Освобождаемые от НДС обороты по реализации

11 Налоговые санкции, применяемые в Республике Беларусь

12 Порядок исчисления НДС

13 Определение налоговых вычетов по НДС

Порядок исчисления НДС индивидуальными предпринима-

телями

Порядок и сроки уплаты НДС, представления налоговой

декларации

16 Порядок уплаты налогов на таможенной территории Респуб-

лики Беларусь

17 Порядок исчисления НДС и акцизов при ввозе товаров из Рос-

сийской Федерации

Порядок исчисления НДС и акцизов при вывозе товаров из

Республики Беларусь в Российскую Федерацию

Акцизы

Сбор в республиканский фонд поддержки производителей

сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграр-

ной науки и налог с пользователей автомобильных дорог

Экологический налог

22 Платежи за землю организациями

Чрезвычайный налог и обязательные отчисления в государ-

ственный фонд занятости населения (единый платеж)

24 Отчисления в Фонд социальной защиты населения

322

№

варианта

Вопросы

Отчисления в инновационные фонды

26 Налог на недвижимость организаций

Налог на доходы организаций

28 Объект налога на прибыль организаций и льготирование по

налогообложению прибыли

Порядок исчисления налога на прибыль организациями и

сроки уплаты налога

Налогообложение прибыли (дохода) иностранных юридиче-

ских лиц

31 Транспортный сбор и налоги за нарушение режимов работы

организациями, уплачиваемые из прибыли

32 Местные налоги и сборы, действующие в настоящем финан-

совом году

Единый платеж для производителей сельскохозяйственной

продукции

34 Налогообложение в свободных экономических зонах

Налог с продаж автомобильного топлива

36 Субъекты налоговых отношений в Республике Беларусь

Объекты налогообложения в Республике Беларусь

Налоговое законодательство в Республике Беларусь

Классификация налогов в Республике Беларусь

Затраты на производство и реализацию продукции, учиты-

ваемые при исчислении налога на прибыль

Объект налогообложения но Чрезвычайному налогу и состав

всех выплат, формирующих фонд оплаты труда

42 Налог на игорный бизнес

Налог на приобретение автотранспортных средств

Косвенные и прямые налоги в налоговой системе Республики

Беларусь

Основные налоговые теории в мировой практике налогообло-

жения

323

Расчетная часть контрольной работы № 1

Таблица 1. Исходные данные для расчета налогов

по производственному предприятию

Показатели

Сумма, тыс. руб.

Показатели

Вари-

ант 01

Вари-

ант

Вари-

ант

Вари-

ант 04

Вари-

ант

1. Выручка от реализации в отчет-

ном периоде, всего

в том числе:

95 761

100549

105

337

110125

114913

- по операциям реализации продук-

ции, товаров в отпускных ценах

72663

76296

79930

562

87195

- по операциям реализации про-

дукции животноводства

8159

8 567

8974

9 383

9791

- по операциям реализации про-

дукции в Литву

12564

192

13 820

14448

15 077

- по операциям реализации продо-

вольственных товаров собствен-

ного производства

617

648 679 710

740

- по ремонту жилфонда

1758 1846

1934

2022

2110

2. Сумма НДС, уплаченная при

приобретении сырья, материалов

и др. товаров

10000

12100

9000

10800

13100

3. Себестоимость всех видов про-

дукции за отчетный период (общие

затраты на производство и реали-

зацию), учесть налоги

55 000

57750

60500

63 250

66000

4. Фонд заработной платы и дру-

гих выплат

Табл.

Вари-

ант

Табл.

Вари-

ант

Табл.

Вари-

ант 3

Табл.

Вари-

ант

Табл.

Вари-

ант

5. Стоимость основных фондов

Табл.

Пна

1.01

Табл.

на

1.04

Табл.

И на

1.10

Табл.

на

1.07

Табл.

на 1.04

324

Таблица 2. Исходные данные для расчета налогов по предприятию,

выпускающему акцизную продукцию из импортного сырья

Показатели

Сумма, тыс. руб.

Показатели

Вариант Об

Вариант 07 Вариант 08

Вариант 09 Вариант 10

1. Таможенная стоимость ввезенного сырья (обла-

гаемого акцизами)из Литвы из Литвы

120000

126000

132000

138000

144000

2. Таможенная пошлина - 30 % от таможенной

стоимости и сборов

3. Таможенные сборы - 0,15 % от таможенной

стоимости

4. Выручка от реализации продукции, изготов-

ленной из всего ввезен, сырья

440000

462000

484000

506000

528000

5. Ставки:

- акцизов 40 %

НДС 18

6. Затраты на производство и сбыт изготовляе-

мой продукции (без учета сырья и налогов)

120000

126000

132000

138000

144000

7. Фонд заработной платы за отчетный период Табл. 10

Вариант 2

Табл. 10

Вариант 3

Табл. 10

Вариант 4

Табл. 10

Вариант 5

Табл. 10

Вариант 1

8. Стоимость основных фондов

Табл. 11

на 1.07

Табл. 11

на

1.10

Табл. 11

на 1.04

Табл. 11

на 1.01

Табл. 11

на 1.07

Таблица 3. Исходные данные для расчета налогов го промышленному предприятию

—1

Показатели

Сумма, тыс. руб.

Показатели

Вариант 11

Вариант 12

Вариант 13

Вариант 14

Вариант 15

1. Выручка от реализации продукции

000

250

93500

97 800

102000

2. Оказаны ветеринарные услуги

2000

000

2600

3 100

3 800

3. Выручка за выполненные проектно-изыска-

тельские работы по строительству жилого

дома в сельской местности

10000

10500

11000

11500

12000

4. Затраты на производство и сбыт продукции

(без учета материальных затрат и налогов)

32000

33600

35 200

36 800

38400

5. Стоимость приобретенных материальных

изделий для производства продукции (с уче-

том НДС) в отчетном периоде

21000

22100

23100

24200

25200

6. Фонд заработной платы за отчетный

период

Табл. 10

Вариант 1

Табл. 10

Вариант 2

Табл. 10

Вариант 3

Табл. 10

Вариант 4

Табл. 10

Вариант 5

7. Стоимость основных фондов

Табл. И

на 1.04

Табл. 11

на 1.07

Табл. И

на 1.10

Табл. И

на 1.01

Табл. И

на 1.07

Таблица 4. Исходные данные для расчета налогов по ОАО

Показатели

Сумма, тыс. руб.

Показатели

Вариант 16 Вариант 17

Вариант 18

Вариант 19 Вариант 20

1. Выручка от реализации в отчетном налоговом

периоде, всего

в том числе

57209

58000

290

65181

69070

- по операциям реализации товаров (по отпуск-

ным ценам)

083

34738

36390

38046

39700

- по операциям реализации продовольствен-

ных товаров для детей

2900

3000

3100

3300

3500

- по операциям реализации товаров своим

работникам в виде натуроплаты

10726

11262

11800

12335

12870

- по объемам выполненных научно-исследова-

тельских работ

10500

9000

12000

11500

13000

2. Суммы НДС, уплаченные при приобретении

сырья, материалов

7400

6500

800

8000

8200

3. Себестоимость всех видов товаров за отчет-

ный период (учесть налоги)

12500

13 125

20750

14375

15000

4. Фонд заработной платы и других выплат

Табл. 10

Вариант 2

Табл. 10

Вариант 3

Табл. 10

Вариант 4

Табл. 10

Вариант 1

Табл.10

Вариант 5

5. Стоимость основных фондов

Табл. 11

на 1.01

Табл. 11

на 1.07

Табл. 11

на 1.10

Табл. 11

на 1.04

Табл. 11

на 1.01

Таблица 5. Исходные данные для расчета налогов по предприятию

Показатели

Сумма, тыс. руб.

Показатели

Вариант 21

Вариант 22

Вариант 23

Вариант 24 Вариант 25

1. Выручка по операциям от реализации приобре-

тенных ранее товаров

816000

760000

910000

800000

812000

2. Стоимость приобретения товаров

600000

580000

720000

650000 680000

3. Выручка по операциям от реализации продо-

вольственных товаров (цены отпускные)

200000

210000

220000

230000

240000

4. Выручка за реализацию лекарственных средств

000

26230 27480

28729

29978

5. Сумма НДС, составляющая налоговые

вычеты за предыдущие налоговые периоды

24301

25516

26730

27946

29160

б. Себестоимость продовольственных товаров

100000

89000

110000 117000

122000

7. Фонд заработной платы и других выплат за

месяц

Табл. 10

Вариант 1

Табл. 10

Вариант 4

Табл. 10

Вариант 5

Табл. 10

Вариант 2

Табл. 10

Вариант 3

8. Стоимость основных фондов

Табл. 11

на 1.10

Табл. 11

на 1.01

Табл. 11

на 1.04

Табл. 11

на 1.07

Табл. 11

на 1. 10

Таблица 6. Исходные данные для расчета налогов по предприятию

Показатели

Сумма, тыс. руб.

Показатели

Вариант 26

Вариант 27 Вариант 28 Вариант 29

Вариант 30

1. Выручка по операциям реализации про-

мышленных товаров по отпускным ценам

600

780

91960

96140

100320

2. Выручка по операциям реализации продук-

ции птицеводства по отпускным ценам про-

дукции

804

544

16285

17025

17765

3. Сумма НДС, приходящаяся на приобре-

тенные комлектующие и сырье

12000 13200

14100

800

14500

4. Затраты за месяц на объем реализованной

продукции по ее производству и реализации

(по двум видам), без налогов

22000

25100

28200

21300

24400

Й Таблица 7. Исходные данные для расчета налогов для организации

Показатели

Сумма, тыс. руб.

Показатели

Вариант

1. Стоимость приобретенных товаров (подакцизных) по импорту

из Российской Федерации с учетом транспортировки (все товары

реализованы за отчетный период)

000

70000

81000

000

78000

2. Выручка с учетом налогов и торговой надбавки (20 %) - (опре-

делить)

3. Ставка акцизов - 20 %, НДС - 18 %

4. Затраты по реализации без учета фонда оплаты труда и налогов

12000 14000

12600

13500 14800

5. Фонд оплаты труда

40000

36000

32000 22000 28000

6. Стоимость основных фондов

Табл. 11

на 1.01

Табл. 11

на 1.04

Табл. 11

на 1.07

Табл.11

на 1.10

Табл. 11

на 1.04

Таблица 8. Исходные данные для расчета налогов по промышленному предприятию

Показатели

Сумма, тыс.руб.

Показатели

Вариант

1. Выручка от реализации продукции

185

000

189250

193500

197800

202000

2. Выполнены работы по реконструкции автодороги общего пользо-

вания

100000

105

000

110000

115

000

120000

3. Затраты на производство и сбыт продукции (без учета мате-

риальных затрат и налогов)

82000

600

85200

86 800

88400

4. Стоимость приобретенных материальных изделий для производ-

ства продукции (с учетом НДС) в отчетном периоде

21000 22100 23100

24200 25200

5. Фонд заработной платы за отчетный период

Табл. 10

Вариант 1

Табл. 10

Вариант 2

Табл. 10

Вариант 3

Табл. 10

Вариант 4

Табл. 10

Вариант 5

6. Стоимость основных фондов

Табл.11

на 1.04

Табл. 11

на 1.07

Табл.11

на 1.10

Табл. 11

на 1.01

Табл. 11

на 1.07

й Таблица 9. Исходные данные для расчета всех налогов по ОАО

Показатели

Сумма, тыс. руб.

Показатели

Вариант

1. Выручка от реализации в отчетном налоговом периоде, всего

в том числе:

341 561

358639

375717

392795

409873

- по операциям реализации (по отпускным ценам)

330 835

347377

363918

380460

397002

-по операциям реализации товаров общественного иитания(ставка НДС

расчетная)

10726

11262

11799

12335

12871

2. Стоимость товаров общественного питания (книга покупок розничной

торговли за предыдущий отчетный период),

в том числе сумма НДС

6084

836

6388

878

6692

920

6997

961

7301

1003

3. Суммы НДС, уплаченные при приобретении сырья, материалов,

топлива, э/онергии, комплектующих изделий и других товаров

532

60309

086

70000

66000

4. Размещение отходов бытовых (в пределах лимита), т

10 11 12

5. Выброс загрязняющих веществ в окружающую среду от передвижных

источников:

- бензина, т

- дизтоплива, т

б. Себестоимость товаров всех видов за отчетный период, без учета нало-

гов

225000

231250

237500

243 750

250000

7. Фонд заработной платы и других выплат

Табл. 10

Вариант 2

Табл. 10

Вариант 3

Табл. 10

Вариант 4

Табл. 10

Вариант 5

Табл.10

Вариант 1

8. Стоимость основных фондов

Табл. 11

на 1.01

Табл. 11

на 1.07

Табл. 11

на 1.10

Табл. 11

на 1.04

Табл. 11

на 1.01

Таблица 10. Сведения о выплатах работникам

организации за месяц

Виды выплат

Варианты, тыс. руб.

Виды выплат

2 3 4 5

1. Заработная плата, начисленная

но сдельным расценкам

18 800

10100

20600

16 800

21200

2. Заработная плата, начисленная

по тарифным ставкам и окладам

20000

15600 18400

21800

14300

3. Выходное пособие в связи с

сокращением численности

800

120

200

150 100

4. Заработная плата лиц, приня-

тых по совместительству с дру-

гих предприятий

1500

1380

2000

1860

1620

5. Единовременное пособие ра-

ботникам, уходящим на пенсию

550

170 300 120 80

6. Стоимость продукции, выда-

ваемой в порядке натуральной

оплаты

1520

2200

820 1060

1200

7. Пособие по временной нетру-

доспособности

780

136 1200 520 430

8. Единовременные выплаты в

связи с юбилейными датами

500

620

720 1000 480

9. Надбавки к тарифным ставкам

и окладам за профессиональное

мастерство

1200

2400

800 640 1400

10. Единовременные поощри-

тельные выплаты

1050

860 1200 910

1 140

11. Материальная помощь в связи

со стихийным бедствием

120

205

310 180 250

12. Командировочные расходы

сверх норм, установленных Мин-

фином

600

800 460 580 780

333

Таблица 11. Стоимость основных производственных

и непроизводственных фондов, тыс. руб.

Показатели

На 1.01

На

1.04

На

1.07

На

1.10

1. Стоимость основных производ-

ственных фондов, всего

в том числе:

- введенных зданий с 1.02

- стоимость основных фондов, закон-

сервированных СМ Республики

Беларусь

- стоимость сооружений по очистке

и обезвреживанию выбросов в атмо-

сферу от загрязняющих веществ

- стоимость зданий

172000

5000

11000

5 300

18000

174000

7000

21000

7500

19500

200000

4000

10000

7500

20000

180000

8000

15000

25000

000

2. Стоимость незавершенного строи-

тельства, осуществляемого хозспосо-

бом

1200 1000 1000

2000

3. Стоимость незавершенного строи-

тельства по истечении срока строи-

тельства

1500

1300

100

800

4. Стоимость основных непроизвод-

ственных фондов, всего

в том числе:

-здравпункта

- профилактория

000

12000

6800

112000

000

7200

150000

000

8000

100000

12000

9000

5. Износ основных фондов, %:

- производственных

- непроизводственных

334