Мазурова И.И., Белозерова Н.П., Леонова Т.М., Подшивалова М.М. Анализ эффективности деятельности предприятия

Подождите немного. Документ загружается.

209

Продолжение прил. 3

Форма № 5

ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ

за 200___ г.

Организация: ООО «Сластена»

Вид деятельности: производство

Единица измерения: тыс. руб.

НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ

Показатель Наличие

на начало

отчетного

года

Посту-

пило

Выбыло

Наличие

на конец

отчетного

периода

наименование код

1 2 3 4 5 6

Объекты интеллектуальной собствен-

ности (исключительные права на ре-

зультаты интеллектуальной собствен-

ности)

010

(39)

в том числе:

у патентообладателя на изобретение,

промышленный образец, полезную

модель

011

(29)

у правообладателя на программы

ЭВМ, базы данных

012

(10)

Показатель

На начало

отчетного

года

На конец

отчетного

периода

наименование код

1 2 3 4

Амортизация нематериальных активов - всего 050 25 39

в том числе: 18 29

патентов 328 301

программы ЭВМ 7 10

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

Показатель

Наличие

на начало

отчетного

года

Посту

пило

Выбыло

Наличие

на конец

отчетного

периода

наимен

ование

код

Машины и оборудование

520

)

583

Транспортные средства

158

(

)

158

Производственный и хозяйственный

инвентарь

(6)

Итого

678

)

741

Показатель

На начало

отчетного

года

На конец

отчетного

периода

наименование

код

Амортизация основных средств

всего

140

273

машин, оборудования, транспортных средств

142

273

210

Продолжение прил. 3

ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ

Показатель Долгосрочные Краткосрочные

наименование код на начало

отчетного

года

на конец

отчетно-

го пери-

ода

на нача-

ло

отчетно-

го года

на конец

отчетно-

го пери-

ода

1 2 3 4 5 6

Ценные бумаги других организа-

ций - всего

520

Итого 540 50 50 - -

ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

Показатель Остаток

на начало

отчетного

года

Остаток

на конец

отчетного

периода

наименование код

1 2 3 4

Дебиторская задолженность:

краткосрочная - всего

611

3102

3191

в том числе:

расчеты с покупателями и заказчиками

612

730

1138

авансы выданные 613 670 558

прочая 1702 1495

Итого 3102 3191

Кредиторская задолженность:

краткосрочная - всего

641

22964

24039

в том числе:

расчеты с поставщиками и подрядчиками

642

9002

10694

авансы полученные 643 9772 5558

расчеты по налогам и сборам 641 1603 1698

кредиты 645 1500 4983

прочая 1087 1106

Итого 22964 24039

РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

(ПО ЭЛЕМЕНТАМ ЗАТРАТ)

Показатель За

отчетный

год

За преды-

дущий

год

наименование код

1 2 3 4

Материальные затраты 710 31416 24965

Затраты на оплату труда 720 19590 14627

Отчисления на социальные нужды 730 6961 5152

Амортизация 740 251 7

Прочие затраты 750 18071 8884

Итого по элементам затрат 760 76289 53635

Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-

]):

незавершенного производства

765

+ 11188

+ 3666

расходов будущих периодов 766 – 9 2

211

Приложение 4

Расчеты к пункту 3.2. по комплексной оценке эффективности

деятельности предприятия

Таблица 1

Исходные данные для комплексной оценки эффективности деятельности

предприятия

№

п/п

оказатели

Базисный

период

Отчетный

период

Объем продаж продукции, тыс. руб.

159 400

167 220

Среднесписочная численность производственного пе

сонала, чел.

762

764

Затраты на оплату труда, тыс. руб.

23 256

23 800

Материальные затраты, тыс. руб.

00 456

104 856

Амортизация, тыс. руб.

16 622

17 452

Прочие затраты

14 032

14 608

Средняя стоимость основных производственных фондов (средств),

тыс. руб.

148 700

157 162

Средняя стоимость оборотных активов, тыс. руб.

32 014

32 482

Итого объем

совокупного производственного р

сурса, тыс. руб.

(стр. 3 + стр. 4 + стр. 5 + стр. 6 + стр. 7 + стр. 8)

335 080

350 360

Таблица 2

Расчет темпов роста и прироста объема продаж и ресурсов

№

п/п

Показатели

Темп роста, %

Темп прироста, %

Объем продаж про

дукции

104,9059

+ 4,9059

Среднесписочная численность производственн

о-

го персонала

100,2625

+ 0,2625

Затраты на оплату труда

102,3392

+ 2,3392

Материальные затраты

104,3800

+ 4,3800

Амортизация

104,9934

+ 4,9934

Прочие (финансовые) затраты

04,1049

+ 4,1049

Средняя стоимость основных произво

ственных

фондов (средств)

105,6907

+ 5,6907

Средняя стоимость оборотных акт

вов

101,4619

+ 1,4619

Итого объем совокупного производс

венного

ресурса

104,5601

+ 4,5601

Таблица 3

Динамика показателей эффективности использования ресурсов

№

Виды ресурсов

Базисный п

е-

Отчетный п

е-

Темпы ро

с-

212

п/п

риод

та, %

Производственный персонал

- производительность труда,

тыс. руб.

(стр. 1 : стр. 2 таблицы 1)

- зарплатоотдача, тыс. руб.

(стр. 1 : стр. 3 таблицы 1)



762

159400

= 209,1864



23256

159400

6,8541



764

167220

= 218,8743



23800

167220

7,0261

104,63

102,51

Материальные затраты

- материалоотдача, тыс. руб.

(стр.1 : стр. 4 таблицы 1)



100456

159400

= 1,5868



167220

104856

= 1,5948

100,50

Амортизация

- амортизациеотдача, тыс. руб.

(стр.1 : стр. 5 таблицы 1)



16622

159400

= 9,5897



167220

17452

= 9,5817

99,92

Прочие затраты

- удельные прочие затраты, т.е. отдача прочих

затрат (стр.1 : стр.6 таблицы 1)



14032

159400

= 11,3598



167220

14608

= 11,4472

100,77

Основные производственные фонды (сре

ства)

- фондоотдача, тыс. руб.

(стр.1 : стр. 7 таблицы 1)



148700

159400

1,0720



167220

157162

1,0640

99,25

Оборотные активы

- коэффициент оборачиваемости

(стр.1 : стр. 8 таблицы 1)



32014

159400

= 4,9791



167220

32482

= 5,1481

103,39

Совокупный ресурс

- отдача совокупного ресурса,

тыс. руб.(стр.1 : стр. 9 таблицы 1)



335080

159400

= 0,4757



167220

350360

= 0,4773

100,34

Таблица 4

Расчет долей прироста продукции за счет роста объема ресурсов

(экстенсивных факторов) и эффективности использования ресурсов

(интенсивных факторов)

№

п/п

Показатели

Доли прироста в %

Порядок расчета

Результат

213

Прирост продукции за счет роста

а) численности персонала

б) производительности труда

100

4,9059

0,2625



100 – 5,35

5,35 %

94,65 %

Прирост продукции за счет рос

та

а) затрат на оплату труда

б) зарплатоотдачи

100

4,9059

2,3392



100 – 47,68

47,68 %

52,32 %

Прирост продукции за счет роста

а) материальных затрат

б) материалоотдачи

100

4,9059

4,3800



100 – 89,28

89,28 %

10,72 %

Прирост продукции

за счет роста

а) амортизации

б) амортизациеотдачи

100

4,9059

4,9934



100 – 101,78

101,78 %

-1,78 %

Прирост продукции за счет роста

а) прочих затрат

б) удельных прочих затрат

100

4,9059

4,1049



100 – 83,67

83,67 %

16,33 %

Прирост проду

кции за счет роста

а) основных производственных фондов

б) фондоотдачи

100

4,9059

5,6907



100 – 116

116,00 %

-16,00 %

Прирост продукции за счет роста

а) величины оборотных активов

б) оборачиваемости

100

4,9059

1,4619



100 – 29,80

29,80 %

70,20 %

Прирост продукции за счет роста

а) совокупных ресурсов

б) ресурсоотдачи

100

4,9059

4,5601



100 – 92,95

92,95 %

7,05 %

Таблица 5

Расчет относительной экономии ресурсов (вовлечения их в оборот)

№

п/п

Вид ресурса

Относительная эко

номия (

), отн

о-

сительное вовлечение (+)

В % к базисному значению показ

а-

теля

Производственный

персонал

764

–

762 х 1,049059 =

= - 35 (чел.)

% 4,59 - 100

762



Затраты на оплату тр

у-

да

23800

–

23256 х 1,049059 =

= - 596,92 (тыс. руб.)

% 2,57 - 100

596,92

23256



214

Материальные з

траты

104856

–

100456 х 1,049059 =

= - 528,27 (тыс. руб.)

% 0,53 100

528,27

100456



Амортизация

17452

–

16622 х 1,049059 =

= + 14,57 (тыс. руб.)

% 0,09 100

14,57

16622





Прочие затраты

14608

–

14032 х 1,049059 =

= - 112,40 (тыс.руб.)

% 0,80 100

14032





Основные производс

т-

венные фонды (средст-

ва)

157162 – 148700 х 1,049059 =

= + 1166,93 (тыс. руб.)

% 0,79 100

166

148700





Оборотные активы

32482

–

32014 х 1,049059 =

= - 1102,58 (тыс. руб.)

% 3,44 - 100

1102,58

32014



Совокупный произво

д-

ственный ресурс

350360 – 335080 х 1,049059 =

= - 1158,69 (тыс. руб.)

% 0,35 - 100

335080

1158,69



Таблица 6

Комплексная оценка эффективности деятельности предприятия

№

п/п

Вид ресурсов

Динамика пок

а-

телей эффектив-

ности, % (таблица

Доля прироста продукции за счет

(таблица 4)

Относительная

экономия (-), во-

влечение в оборот

(+)

(таблица 5)

экстенсивного

фактора (рост

ресурса), %

Интенсивного

фактора (рост

эффективности),

Среднесписочная числе

н-

ность производственного

персонала

- производительность тру-

да

104,63

5,35

94,65

- 35 чел.

Затраты на оплату труда

- зарплатоотдача

102,51

47,68

52,32

596,92 тыс. руб.

Материальные ресурсы

- материалоотдача

100,50

89,28

10,72

528,27 тыс. руб.

Амортизация

-амортизациеотдача

99,92

101,78

1,78

+ 14,57 тыс. руб.

Прочие затраты

- прочие удельные затраты

100,77

83,67

16,33

- 112,40 тыс.руб.

Основные производст

венные фонды (средства)

- фондоотдача

99,25

116,00

- 16,00

+ 1166,93 тыс. руб.

Оборотные средства (а

к-

тивы)

- оборачиваемость

103,39

29,80

70,20

- 1102,58 тыс. руб.

Совокупный ресурс

100,34

92,95

7,05

1158,69 тыс. руб.

113

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие / Под ред.

О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. – М.: ОМЕГА. – Л., 2005.

2. Артеменко В.Г., Остапова В.В. Анализ финансовой отчетности.

– М.: Омега-Л, 2007.

3. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгал-

терской отчетности. – М.: Дело и Сервис, 2001.

4. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности:

Учебник. – М.: Дело и Сервис, 2005.

5. Калинина А.П., Курносова В.П. Анализ затрат, финансовых ре-

зультатов и деловой активности коммерческих организаций: Учебное по-

собие. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2005.

6. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.:

Финансы и статистика, 2003.

7. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности

предприятия: Учебник. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2010.

8. Комплексный экономический анализ предприятия / Под ред.

Войтоловского Н.В., Калининой А.П., Мазуровой И.И. – Изд. 3-е, перераб.

и доп. - СПб.: Питер, 2010.

9. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельно-

сти: Учебное пособие / Под ред. д.э.н., проф. М.А. Вахрушиной. – М.: Ву-

зовский учебник, 2009.

10. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйст-

венной деятельности: Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.

11. Мазурова И.И., Белозерова Н.П. Анализ финансовой отчетности

коммерческой организации. – СПб.: СПбГУЭФ, 2008.

12. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Экономиче-

ский анализ финансовой деятельности. – Ростов н/Д: Феникс, 2005.

13. Методика анализа показателей эффективности производства:

Учебное пособие / Под ред. проф. В.А. Маркарьяна. – Ростов н/Д: Изда-

тельский центр «МарТ», 2001.

14. Просветов Г.И. Анализ хозяйственной деятельности предпри-

ятия: Задачи и решения. 4-е изд. – М.: Издательство РДЛ, 2007.

15. Савицкая Г.В. Анализ эффективности предприятия. Методиче-

ские аспекты. – М.: Новое знание, 2004.

16. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной

деятельности: Краткий курс. – М.: ИНФРА-М, 2006.

17. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.

– М.: ИНФРА-М, 2008.

18. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учебное по-

собие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

19. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Анализ финансовой отчетности

организации: Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

20. Черненко А.Ф., Башарина А.В. Анализ финансовой отчетности:

Учебное пособие. – Ростов н/Д: Феникс, 2010.

21. Чернышева Ю.Г. Анализ эффективности производства и финан-

сового состояния предприятия. – Ростов н/Д, 1999.

22. Чернышева Ю.Г., Кочергин А.Л. Комплексный экономический

анализ хозяйственной деятельности. – Ростов н/Д: Феникс, 2007.

23. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: ИНФРА-

М, 2006.

24. Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной

деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2008.

25. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финан-

сового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2000.

26. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельно-

сти: Учебное пособие. – М.: РИОР, 2007.

27. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. –

М.: ИНФРА-М, 2002.

28. Экономический анализ активов организации: Учебник / Под ред.

Д.А. Ендовицкого. – М.: ЭКСМО, 2009.

29. Экономический анализ: Основы теории. Комплексный анализ

хозяйственной деятельности организации: Учебник / Под ред. проф.

Н.В. Войтоловского, проф. А.П. Калининой, проф. И.И. Мазуровой. – 3-е

изд., перераб. и доп. – М.: Высшее образование, 2010.

30. Экономический анализ: Учебник / Под ред. Л.Т. Гиляровской. –

М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.