Лишиленко О.В. Бухгалтерський облік
Подождите немного. Документ загружается.
ПЕРЕЛІК ОБЛІКОВИХ ДОКУМЕНТІВ І РЕГІСТРІВ
НАВЕДЕНИХ У ПІДРУЧНИКУ
Назва облікового документа або регістра
Сторінки
ОБЛІК ОСНОВНИХ ЗАСОБІВ ТА НЕМАТЕРІАЛЬНИХ АКТИВІВ
Зразок 1.1. Акт приймання-передачі
(внутрішнього переміщення) основних
засобів
187-188
Зразок 1.2. Інвентарна картка обліку основних
засобів
190-191
Зразок 1.3. Інвентарний список основних засобів
(за місцем їх знаходження, експлуатації)
193
Зразок 1.4. Акт приймання-здачі відремонтованих,
реконструйованих та модернізованих
об’єктів
195-196
Зразок 1.5. Акт про установку, пуск та демонтаж
будівельної машини
197
Зразок 1.6. Акт на списання основних засобів 198-199
Зразок 1.7. Акт введення в господарський оборот
об’єкта права інтелектуальної власності
у складі нематеріальних активів
202-203
Зразок 1.8. Інвентарна картка обліку об’єкта права
інтелектуальної власності у складі
нематеріальних активів
205
Зразок 1.9. Акт вибуття (ліквідації) об’єкта права
інтелектуальної власності у складі
нематеріальних активів
207-208
Зразок 1.10. Інвентаризаційний опис основних
засобів
239-240
Зразок 1.11. Інвентаризаційний опис об’єктів права
інтелектуальної власності у складі
нематеріальних активів
243-244
661
ДОДАТКИ
ОБЛІК ВИРОБНИЧИХ ЗАПАСІВ
Зразок 2.1. Рахунок-фактура 261
Зразок 2.2. Довіреність на отримання товарно-
матеріальних цінностей
263
Зразок 2.3. Журнал реєстрації довіреностей 265
Зразок 2.4. Товарно-транспортна накладна 267
Зразок 2.5. Журнал обліку вантажів, що надійшли 269
Зразок 2.6. Прибутковий ордер 270
Зразок 2.7. Накладна-вимога на відпуск
(внутрішнє переміщення) матеріалів
275
Зразок 2.8. Лімітно-забірна картка 278
Зразок 2.9. Картка складського обліку матеріалів 280
Зразок 2.10. Матеріальний ярлик 281
Зразок 2.11. Звіт про рух матеріальних цінностей 282
Зразок 2.12. Оборотна відомість по товарно-
матеріальних рахунках
284
Додаток Б 1 Типовий договір про повну індивідуальну
матеріальну відповідальність
646-647
Додаток Б 2 Типовий договір про колективну
(бригадну) матеріальну відповідальність
648-652
Додаток Б 3 Акт про приймання матеріалів 653-656
Зразок 2.19. Інвентаризаційний опис товарно-
матеріальних цінностей
306-307
ОБЛІК МАЛОЦІННИХ ТА ШВИДКОЗНОШУВАНИХ ПРЕДМЕТІВ
Зразок 2.13. Картка обліку малоцінних та
швидкозношуваних предметів
288
Зразок 2.14. Відомість обліку, видачі (повернення)
спецодягу, спецвзуття та запобіжних
пристроїв
290
Додаток Б 4 Особова картка обліку спецодягу,
спецвзуття та запобіжних пристроїв
657-658
Зразок 2.15. Акт на списання малоцінних та
швидкозношуваних предметів
292-293
Додаток Б 5 Акт на вибуття малоцінних та
швидкозношуваних предметів
659-660
662
ДОДАТКИ
ОБЛІК БЛАНКІВ СУВОРОЇ ЗВІТНОСТІ
Зразок 2.16. Прибутково-видаткова накладна 295
Зразок 2.17. Прибутково-видаткова книга з обліку
бланків суворої звітності
297
Зразок 2.18. Акт на списання використаних
бланків суворої звітності
298
ОБЛІК У КАСІ
Зразок 3.1. Розрахунок встановлення ліміту
залишку готівки в касі
319
Зразок 3.2. Прибутковий касовий ордер 329
Зразок 3.3. Видатковий касовий ордер 330
Зразок 3.4. Журнал реєстрації прибуткових
та видаткових касових документів
334
Зразок 3.5. Касова книга 336
Зразок 3.6. Книга обліку прийнятих та виданих
касиром грошей
338
Зразок 3.7. Акт інвентаризації наявності коштів 345
ОБЛІК НА РОЗРАХУНКОВОМУ РАХУНКУ
Зразок 3.8. Заява на відкриття рахунків 348
Зразок 3.9. Картка із зразками підписів
та відбитком печатки
351-352
Зразок 3.10. Заява про закриття рахунку 355
Зразок 3.11. Заява на отримання чекових книжок 364
Зразок 3.12. Чек грошової чекової книжки 365
Зразок 3.13. Об’ява про внесення готівки 366
Зразок 3.14. Платіжне доручення 368
Зразок 3.15. Платіжна вимога-доручення 371
Зразок 3.16. Платіжна вимога 373
Зразок 3.17. Меморіальний ордер 375
Зразок 3.18. Банківська виписка
з розрахункового рахунку
377
663
ДОДАТКИ
ОБЛІК ОПЛАТИ ПРАЦІ
Зразок 5.1. Табель обліку використання
робочого часу
410
Зразок 5.2. Наряд на відрядну роботу
(для бригади)
414-415
Зразок 5.3. Наряд на відрядну роботу
(індивідуальний)
417
Зразок 5.4. Платіжна відомість 421
Зразок 5.5. Книга обліку розрахунків з депонентами 425
ОБЛІК ВИТРАТ ВИРОБНИЦТВА
Зразок 6.1. Подорожній лист вантажного
автомобіля
451-452
Зразок 6.2. Відомість дефектів на ремонт машини 464-465
ОБЛІК РОЗРАХУНКІВ ПІДПРИЄМСТВА
Зразок 11.1. Посвідчення про відрядження 557-558
Зразок 11.2. Журнал реєстрації посвідчень
про відрядження
560
Зразок 11.3. Звіт про використання коштів,
наданих на відрядження або під звіт
564-565
Зразок 11.4. Простий вексель 601
ОБЛІКОВІ РЕГІСТРИ
Додаток А Відомості спрощеної форми
бухгалтерського обліку
632-645
ПЕРЕЛІК ОБЛІКОВИХ ДОКУМЕНТІВ І РЕГІСТРІВ
НАВЕДЕНИХ У ПІДРУЧНИКУ
664
ДОДАТКИ
ЗМІСТ
Передмова . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .3
ЧАСТИНА 1. ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ
БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ
Розділ 1. Загальна характеристика і суть
бухгалтерського обліку . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .4
1.1. Види господарського обліку, їх диференціація
та інтеграція . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .4
1.2. Функції бухгалтерського обліку та вимоги до нього . . . . .5
1.3. Вимірники, які застосовуються в обліку . . . . . . . . . . . . . . .7
Розділ 2. Предмет і метод бухгалтерського обліку . . . . . . . . . . . . .9
2.1. Предмет бухгалтерського обліку . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .9
2.2. Метод бухгалтерського обліку . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .18
Розділ 3. Бухгалтерський баланс . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .21
3.1. Призначення та побудова бухгалтерського балансу . . . . . . .21
3.2. Зміни
в балансі, спричинені
господарськими операціями . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .35
Розділ 4. Система рахунків бухгалтерського обліку
і подвійний запис . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .40
4.1. Рахунки бухгалтерського обліку, їх призначення
та побудова . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .40
4.2. План рахунків бухгалтерського обліку . . . . . . . . . . . . . . . .46
4.3. Класифікація рахунків бухгалтерського обліку . . . . . . . . .68
4.4. Подвійне відображення операцій на рахунках
та його обгрунтованість . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .79
4.5. Взаємозв'язок між синтетичними рахунками,
субрахунками і аналітичними рахунками . . . . . . . . . . . . .84
4.6. Оборотні відомості по
синтетичних
і аналітичних рахунках . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .87
Розділ 5. Облік кругообігу господарських засобів . . . . . . . . . . . .96
5.1. Методологічні основи обліку кругообігу
господарських засобів . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .96
5.2. Облік процесу постачання . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .100
5.3. Облік процесу виробництва . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .103
665
5.4. Облік процесу реалізації і визначення
фінансових результатів . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .107
5.5. Облік оплати праці . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .111
Розділ 6. Документація та інвентаризація . . . . . . . . . . . . . . . . . .114
6.1. Бухгалтерські документи і вимоги
щодо їх оформлення . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .114
6.2. Класифікація документів . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .118
6.3. Облікові регістри і форми бухгалтерського обліку . . . . . .123
6.4. Помилки в обліку та способи їх виправлення . . . . . . . . .136
6.5. Організація документообігу і зберігання документів . . . . . .141
6.6. Інвентаризація, її значення і види . . . . . . . . . . . . . . . . . . .146
Розділ
7. Основи організації бухгалтерського обліку
і звітності . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .156
7.1. Нормативно-правове забезпечення ведення
бухгалтерського обліку . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .156
7.2. Фінансова звітність, її склад та вимоги до неї . . . . . . . .160
ЧАСТИНА 2. БУХГАЛТЕРСЬКИЙ
ФІНАНСОВИЙ ОБЛІК
Розділ 1. Облік основних засобів і нематеріальних активів . .166
1.1. Основні засоби, їх класифікація і оцінка . . . . . . . . . . . . .166
1.2. Нематеріальні активи, їх класифікація і оцінка . . . . . . .174
1.3. Бухгалтерські рахунки по обліку основних засобів
і нематеріальних активів . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .180
1.4. Облік наявності і руху основних засобів
і нематеріальних активів . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .186
1.5. Облік операційної і фінансової оренди
основних засобів . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .214
1.6. Облік амортизації та зносу
основних засобів
і нематеріальних активів . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .223
1.7. Інвентаризація основних засобів
і нематеріальних активів . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .237
Розділ 2. Облік виробничих запасів . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .248
2.1. Запаси, їх класифікація і оцінка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .248
2.2. Бухгалтерські рахунки по обліку
виробничих запасів . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .252
2.3. Облік наявності і руху виробничих запасів . . . . . . . . . . .259
2.3.1. Облік виробничих запасів . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .259
666
2.3.2. Облік тварин на вирощувані та відгодівлі . . . . . . .285
2.3.3. Облік малоцінних та швидкозношуваних
предметів . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .286
2.3.4. Облік бланків суворої звітності . . . . . . . . . . . . . . .294
2.3.5. Облік транспортно-заготівельних витрат . . . . . . .299
2.3.6. Кореспонденція рахунків по обліку запасів . . . . .299
2.4. Інвентаризація виробничих запасів . . . . . . . . . . . . . . . . .305
Розділ 3. Облік грошових коштів . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .313
3.1. Нормативно-правове забезпечення порядку
ведення касових операцій . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .313
3.2. Облік касових операцій . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .327
3.3. Інвентаризація каси . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .343
3.4. Порядок відкриття і
закриття рахунків в установах
банків . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .347
3.5. Оформлення розрахункових документів
та приймання їх установами банків . . . . . . . . . . . . . . . . .356
3.6. Облік операцій на поточному рахунку . . . . . . . . . . . . . . .362
3.7. Облік операцій на інших рахунках у банку . . . . . . . . . . .380
Розділ 4. Оцінка та облік фінансових інвестицій . . . . . . . . . . . .387
4.1. Визнання та оцінка фінансових інвестицій . . . . . . . . . . .387
4.2 Облік фінансових інвестицій . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .395
Розділ 5. Облік праці та її оплати . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .399
5.1. Економічний зміст
оплати праці та її форми . . . . . . . . . .399
5.2. Облік особового складу працівників . . . . . . . . . . . . . . . .406
5.3. Первинний облік затрат праці та її оплати . . . . . . . . . . .408
5.4. Утримання із заробітної плати . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .418
5.5. Зведений облік оплати праці . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .419
Розділ 6. Облік витрат виробництва і калькуляція
собівартості продукції . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .432
6.1. Елементи витрат і статті калькуляції . . . . . . . . . . . . . . . .432
6.2. Відображення витрат у системі бухгалтерських
рахунків . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .435
6.3. Облік витрат допоміжних виробництв . . . . . . . . . . . . . . .443
6.3.1. Облік енергосилових допоміжних виробництв . .443
6.3.2. Облік транспортних допоміжних виробництв . . .448
6.3.3. Облік ремонтних допоміжних виробництв . . . . . .461
667
6.4. Облік витрат майбутніх періодів . . . . . . . . . . . . . . . . . . .468
6.5. Облік загальновиробничих витрат . . . . . . . . . . . . . . . . . .471
6.6. Облік витрат основного і незавершеного
виробництва . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .476
6.7. Собівартість продукції та методи її калькуляції . . . . . . .481
Розділ 7. Облік витрат діяльності . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .485
7.1. Облік операційних витрат . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .485
7.1.1. Облік адміністративних витрат . . . . . . . . . . . . . . .485
7.1.2. Облік витрат на збут . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .488
7.1.3. Облік інших операційних витрат . . . . . . . . . . . . . .491
7.2. Облік витрат іншої звичайної діяльності . . . . . . . . . . . . .496
7.2.1. Облік фінансових витрат . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .496
7.2.2.
Облік втрат від участі в капіталі . . . . . . . . . . . . . .498
7.2.3. Облік інших витрат . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .501
7.3. Облік надзвичайних витрат . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .504
Розділ 8. Облік готової продукції і товарів та їх реалізації . . .508
8.1. Бухгалтерські рахунки по обліку готової продукції
і товарів . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .508
8.2. Облік операцій пов'язаних з рухом
готової продукції і товарів . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .511
Розділ 9. Облік доходів і результатів діяльності . . . . . . . . . . . . .519
9.1. Визнання та класифікація
доходів . . . . . . . . . . . . . . . . . .519
9.2. Організація обліку доходів . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .523
9.2.1. Облік доходів від реалізації . . . . . . . . . . . . . . . . . .523
9.2.2. Облік інших операційних доходів . . . . . . . . . . . . .526
9.2.3. Облік доходів від участі в капіталі . . . . . . . . . . . . .530
9.2.4. Облік інших фінансових доходів . . . . . . . . . . . . . .532
9.2.5. Облік інших доходів . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .534
9.2.6. Облік надзвичайних доходів . . . . . . . . . . . . . . . . .537
9.2.7. Облік страхових платежів . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .538
9.2.8. Облік доходів майбутніх періодів . . . . . . . . . . . . . .539
9.3. Облік фінансових результатів . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .540
Розділ 10. Формування та облік власного капіталу . . . . . . . . . .543
10.1. Економічний
зміст власного капіталу . . . . . . . . . . . . . .543
10.2. Облік власного капіталу . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .546
668
Розділ 11. Облік розрахунків підприємства . . . . . . . . . . . . . . . . .554
11.1 Облік розрахунків з підзвітними особами . . . . . . . . . . .554
11.2. Облік розрахунків за кредитами банків та іншими . . . . . .
кредитними ресурсами . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .575
11.3. Облік розрахунків з постачальниками
та підрядниками, покупцями та замовниками . . . . . . . .580
11.4.
Визнання, оцінка та облік сумнівної дебіторської
заборгованості . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .586
11.5. Облік розрахунків з бюджетом
та позабюджетними фондами . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .589
11.6. Облік розрахунків з учасниками . . . . . . . . . . . . . . . . . . .597
11.7. Облік розрахунків векселями . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .599
Розділ 12. Фінансова звітність підприємства . . . . . . . . . . . . . . .605
12.1. Бухгалтерський баланс . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .605
12.2. Звіт про фінансові результати . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .607
12.3. Звіт про рух грошових коштів . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .617
12.4. Звіт про власний капітал . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .627
ДОДАТКИ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .632
А. Відомості спрощеної форми бухгалтерського обліку . .632
Б1. Типовий договір про повну індивідуальну
матеріальну
відповідальність . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .646
Б2. Типовий договір про колективну (бригадну)
матеріальну відповідальність . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .648
Б3. Акт про приймання матеріалів
(типова форма №М-7) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .653
Б4. Особова картка обліку спецодягу, спецвзуття та
запобіжних пристроїв
(типова форма №МШ-6) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .657
Б5. Акт на вибуття малоцінних та
швидкозношуваних предметів
(типова форма №МШ-4) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .659
ПЕРЕЛІК ОБЛІКОВИХ ДОКУМЕНТІВ
І РЕГІСТРІВ НАВЕДЕНИХ У ПІДРУЧНИКУ
. . . . . . . . . . .661
669
Îëåêñàíäð Âàñèëüîâè÷ Ëèøèëåíêî
ÁÓÕÃÀËÒÅÐÑÜÊÈÉ
ÎÁ˲Ê
ϲÄÐÓ×ÍÈÊ
Êåð³âíèê âèäàâíè÷èèõ ïðîåêò³â — Á.À. Ñëàäêåâè÷
Êîìï'þòåðíà âåðñòêà — Ñ.Ñ. Äóìàíåöüêà
Äèçàéíåð îáêëàäèíêè — Á.Â. Áîðèñîâ
ϳäïèñàíî äî äðóêó 31.10.08. Ôîðìàò 60x84 1/16.
Äðóê îôñåòíèé. Ãàðí³òóðà Times New Roman Cyr.
Óìîâí. äðóê. àðê. 42,7. Óìîâí. âèä. àðê. 44,1.
Òèðàæ 2000 ïðèì.
Âèäàâíèöòâî “Öåíòð ó÷áîâî¿ ë³òåðàòóðè”
âóë. Åëåêòðèê³â, 23
ì. Êè¿â, 04176
òåë./ôàêñ 425-01-34, òåë. 451-65-95, 425-04-47, 425-20-63
8-800-501-68-00 (áåçêîøòîâíî â ìåæàõ Óêðà¿íè)
e-mail: office@uabook.com
ñàéò: WWW.CUL.COM.UA
Ñâ³äîöòâî ÄÊ ¹2458 â³ä 30.03.2006