Курчак М.Н., Рожановская Л.В. Налоги и налогообложение
Подождите немного. Документ загружается.
141
8.Особенностиналоговогоконтролязадеятельностьюфизи-
ческихлиц.
9.Опытпередовыхстранворганизациииосуществлениина-
логовогоконтроля.
10.Особенностииспользованияметодаконтрольнойзакупки.
Ðåêîìåíäóåìàÿ ëèòåðàòóðà
1.Адаменкова,С.И.Налогииихприменениевфинансово-эко-
номическихрасчетах,ценообразовании:теорияипрактика/С.И.Ада-
менкова.–Минск:Элайда,2005.–428с.
2.Бойко,О.Г.ОценкарезультатовконтрольнойработыМини-
стерствапоналогамисборамРеспубликиБеларусь/О.Г.Бойко//
ЭкономикаименеджментXXIвека:современныеметоды,формы,
технологии:материалыМеждунар.студ.науч.конф.НИРСФЭУ-
2006,Гродно,18-19мая2006г./Гродн.гос.ун-т;редкол.:ЛиЧон
Ку[идр.].–Гродно:ГрГУ,2006.–С.44–48.
3.Диброва,Ж.НалоговаяпроверкаотАдоЯ/Ж.Диброва//
Индивидуальныйпредприниматель.–2007.–№14.–С.30–33.
4.Зайцева, С.Как подготовиться кпроверке/С. Зайцева//
Экономика,финансы,управление.–2007.–№4.–С.51–54.
5.Инструкцияопорядкеорганизацииипроведенияпроверок
налоговымиорганами:утв.ПостановлениемМ-вапоналогамисбо-
рамРесп.Беларусь20.04.2006г.,№51//КонсультантПлюс:Бела-
русь.Технология3000[Электронныйресурс]/ООО«ЮрСпектр»,
Нац.центрправовойинформ.Респ.Беларусь.–Минск,2007.
142
ÊÎÍÒÐÎËÜÍÀß ÐÀÁÎÒÀ
КонтрольнаяработасоставленанаоснованииНалоговогоко-
дексаРеспубликиБеларусь,ЗаконовРеспубликиБеларусь,«Обюд-
жетеРеспубликиБеларусьна2010год»идругихнормативныхдо-
кументахпоналогообложениюпредприятий,действующихвРес-
публикеБеларусьпосостояниюна01.01.2010года.
Цельконтрольнойработысостоитвпроверкеусвоениястудента-
миосновныхтемкурса«Налогииналогообложение»ивыработкеу
нихнавыковисчисленияналоговиотчислений.Заданиедлявыполне-
нияконтрольнойработыопределяетсястудентомпопоследнейцифре
номеразачетнойкнижки,которойсоответствуетномерзадания.
Номер варианта выбирается по последней цифрезачетной
книжки:
Âàðèàíò ¹ 1 – ¹ 1, 6
Âàðèàíò ¹ 2 – ¹ 2, 7
Âàðèàíò ¹ 3 – ¹ 3, 8
Âàðèàíò ¹ 4 – ¹ 4, 9
Âàðèàíò ¹ 5 – ¹ 5, 0
Заданиедля выполненияконтрольной работывключает два
теоретическихвопросаизадачу.
Ответнатеоретическийвопросдолженсодержатькраткоеиз-
ложениепорядкаисчисленияиуплатыодногоналога,т.е.необхо-
димораскрытьследующиепонятия:
–экономическаясущностьналога;
–плательщикиналога;
–объектобложения;
–ставки;
–льготы;
–порядокисчисления;
–срокиуплатывбюджет.
Длярешениязадачистудентобязан:
–изучитьтеоретическийматериалпоисчислениюналогови
сбороввРеспубликеБеларусь;
–произвестирасчетыповсемкосвеннымналогамиотчисле-
ниям,включаемымвцену;
–произвестирасчетналогананедвижимость(налогопреде-
ляетсязамесяц);
143
–исчислитьналогнаприбыль;
– заполнить бланки деклараций рассчитываемых налогови
сборовзаянварь2010года.
Òåîðåòè÷åñêèå âîïðîñû
Âàðèàíò ¹ 1
1.СущностьиособенностиналоговойполитикивРеспублике
Беларусь.
2.Сущностьизначениеэкологическогоналога.
Âàðèàíò ¹ 2
1.Сущностьинеобходимостьгармонизацииналоговыхсистем.
2.Сущностьизначениеналогообложениявсвободныхэконо-
мическихзонах.
Âàðèàíò ¹ 3
1.Таможенныеплатежиприввозетоваровнатаможеннуютер-
риториюРеспубликиБеларусь.
2.Сущностьединогоналогасиндивидуальныхпредпринима-
телейииныхфизическихлиц.
Âàðèàíò ¹ 4
1.ОрганизацияналоговогоконтролявРеспубликеБеларусь.
2.Сущностьизначениегосударственнойпошлины,зачисляе-
мойвбюджетРеспубликиБеларусь.
Âàðèàíò ¹ 5
1.Налоговоепланированиеипрогнозирование.
2.Сущностьизначениеотчисленийвинновационныефонды.
Çàäà÷à
Âàðèàíò ¹ 1
СтоимостьприобретенныхиоприходованныхтоваровсНДС–
730000рублей.СтоимостьоплаченныхтоваровсНДС–500000
рублей.Покупнаястоимостьреализованноготовара–400000руб-
лей.Выручкаотреализацииприобретенныхтоваров–690000руб-
лей.Расходынареализацию–200000рублей.Зачисленыпроцен-
тызахранениеденежныхсредствнарасчетномсчете–60000руб-
лей.Кредиторскаязадолженность,покоторойистексрокисковой
давности–100000рублей.Уплаченоштрафоввбюджет–580000
рублей.Стоимостьзданийисооруженийна01января–8000000
рублей.Износзданийисооруженийна01января–65%.
144
Âàðèàíò ¹ 2
СтоимостьприобретенныхиоприходованныхтоваровсНДС–
960000рублей.СтоимостьоплаченныхтоваровсНДС–600000руб-
лей.Покупнаястоимостьреализованноготовара– 350000рублей.
Выручкаотреализациитоваровнаэкспорт–540000рублей.Расходы
нареализацию–200000рублей.Зачисленыпроцентызахранение
денежныхсредствнарасчетномсчете–80000рублей.Уплаченоштра-
фоввбюджет–580000рублей.Зачисленыштрафынарасчетныйсчет
занарушениеусловийпохозяйственнымдоговорам–230000рублей.
Стоимостьзданийисооруженийна01января–7800000рублей.Из-
носзданийисооруженийна01января–5100000рублей.
Âàðèàíò ¹ 3
Стоимость приобретенных и оприходованных материаловс
НДС–350000рублей.СтоимостьоплаченныхматериаловсНДС–
400000рублей.Себестоимостьреализованнойпродукции–980000
рублей.Выручкаотреализациипроизведенныхтоваров–700000
рублей.Зачисленыпроцентызахранениеденежныхсредствнарас-
четномсчете–52000рублей.Уплаченоштрафовпохозяйственным
договорам–100000рублей.Зачисленыштрафынарасчетныйсчет
занарушениеусловийпохозяйственнымдоговорам–230000руб-
лей.Стоимостьзданийисооруженийна01января–9800000руб-
лей.Износзданийисооруженийна01января–9000000рублей.
Âàðèàíò ¹ 4
Стоимостьприобретенных и оприходованных материаловс
НДС–640000рублей.СтоимостьоплаченныхматериаловсНДС–
500000 рублей. Выручка отреализации оборудования– 960000
рублей. Остаточная стоимость реализованного оборудования–
990000рублей.Зачисленыпроцентызахранениеденежныхсредств
нарасчетномсчете–44000рублей.Уплаченоштрафоввбюджет–
120000рублей.Зачисленыштрафынарасчетныйсчетзанаруше-
ниеусловийпохозяйственнымдоговорам–400000рублей.Сто-
имостьзданийисооруженийна01января–8800000рублей.Из-
носзданийисооруженийна01января–36%.
Âàðèàíò ¹ 5
СтоимостьприобретенныхиоприходованныхтоваровсНДС–
590000рублей.СтоимостьоплаченныхтоваровсНДС–480000
рублей.Покупнаястоимостьреализованноготовара–560000руб-
лей.Выручкаотреализацииприобретенныхтоваров–430000руб-
лей.Расходынареализацию–120000рублей.Зачисленыпроцен-
тызахранениеденежныхсредствнарасчетномсчете–66000руб-
лей.Уплаченоштрафоввбюджет–110000рублей.Зачисленыштра-
145
фы нарасчетный счетза нарушениеусловийпохозяйственным
договорам– 400000рублей.Остаточная стоимостьзданийисо-
оруженийна01января–12000000рублей.
Òðåáîâàíèÿ ê ðåøåíèþ è îôîðìëåíèþ çàäà÷è
1.Начислитьвсеналоги,уплачиваемыеизвыручкииизпри-
были(Ставкисогласнодействующегозаконодательства).Момен-
томфактическойреализацииявляетсяденьзачисленияденежных
средствнасчетналогоплательщика.
2.ОпределитьсуммуНДС,принятуюкзачетуиуплаченнуюв
бюджет.
3.Составитьбухгалтерскиепроводки.
4.ЗаполнитьналоговыедекларациипоНДС,налогунапри-
быль,налогунанедвижимость.
5.Расчетысвестивтаблицу:
6.Расчетыприводитьполностью,значенияокруглятьдорубля.
ÂÎÏÐÎÑÛ ÄËß ÑÀÌÎÊÎÍÒÐÎËß*
1.Объяснитенеобходимостьпоявленияналогов,ихсущность.
2.Раскройтерольналоговвформированиибюджетаирегули-
рованииэкономики.
3.Охарактеризуйтефункцииналогов.
4.Определитепонятиеналогаиегоэлементы.
5.КлассифицируйтеналогивРеспубликеБеларусь.
6.Охарактеризуйтесовременнуюналоговуюсистемуиприн-
ципыеепостроения.
7.Раскройтецелиналоговыхльгот.
8.Дайтехарактеристикуналогоплательщикам,ихправаиобя-
занности.
9.Дайтеобщуюхарактеристикуобъектовналогообложения.
10.Раскройтесодержаниеизначениеналоговогоконтроля.
№п/п
Хозяйственная
операция
Проводка
Дт/Кт
Расчеты Значение
*Могутбытьиспользованыстудентамидляподготовкикзачету.
146
11.Вчемзаключаетсясущностьналоговогоконтроля,егоформы?
12.Охарактеризуйтеметодыиприемыналоговыхпроверок.
13. Дайтехарактеристикуструктуреифункциямналоговых
органов.
14.Дайтепонятиеналоговомуправонарушению.
15.Признакиналоговогоправонарушения.
16.Дайтепонятиеответственностивналоговойсфере.
17.Видыимерыответственностивналоговойсфере.
18.ОбъяснитепреимуществаиспользованияНДСиопредели-
тесущностьзачетногометода.
19.ОпределитепорядокисчисленияналоговойбазыпоНДС.
20.Объясните,какиевидыставоксуществуютпоНДС.
21.РассмотритепорядокуплатыНДСвбюджет.
22.Раскройтесущностьакцизов.
23.Объяснитесущностьизначениеналоганаприбыль.
24. Каким образом происходят отчисления на обязательное
страхованиеотнесчастныхслучаевнапроизводствеипрофессио-
нальныхзаболеваний?
25.РаскройтерольотчисленийвФСЗнаселения.
26.Определите,вчемсостоитсущностьземельногоналога.
27.Объяснитесущностьаренднойплатызаземлю.
28.Раскройтесущностьналогананедвижимость.
29.Определитесущностьизначениеэкологическогоналога.
30.ОхарактеризуйтеподоходныйналогвРеспубликеБеларусь.
31.Раскройтепорядокисчисленияиуплатыподоходногона-
логасфизическихлиц.
32.Объяснитепорядокналогообложениядоходовфизических
лиц,полученныхиз-заграницы.
33.Раскройтесущностьналоганаигорныйбизнес.
34.Раскройтесущностьналоганадоходыотпроведенияэлек-
тронныхинтерактивныхигр.
35. Дайтехарактеристикуналога при упрощенной системе
налогообложения.
147
ÊÐÈÒÅÐÈÈ ÎÖÅÍÊÈ ÇÍÀÍÈÉ
È ÊÎÌÏÅÒÅÍÖÈÉ ÑÒÓÄÅÍÒÎÂ
ЗАЧТЕНО:
–достаточнополныеисистематизированныезнаниявобъе-
меучебнойпрограммы;
– усвоение основной литературы, рекомендованной учебной
программойдисциплины;
–использованиенаучнойтерминологии,стилистическоеило-
гическоеизложениеответанавопросы,умениеделатьвыводыбез
существенныхошибок;
–владениеинструментариемучебнойдисциплины;
–умениеориентироватьсявосновныхтеориях,концепцияхи
направленияхпоизучаемойдисциплинеидаватьимоценку;
–студентдолженпосетитьнеменее80%отобщегочислаза-
нятий;
–отсутствиенеудовлетворительныхоценок;
– обязательное решениеобобщающих (сквозных) задач по
исчислениюналогов,взимаемыхсорганизацийифизическихлиц,
исоставлениеналоговыхдекларацийпоустановленнымформам.
НЕЗАЧТЕНО:
–недостаточнополныйобъемзнанийврамкахобразователь-
ногостандарта;
–знаниечастиосновнойлитературы,рекомендованнойучеб-
нойпрограммойдисциплины;
–использованиенаучнойтерминологии,изложениеответана
вопросыссущественнымилингвистическимиилогическимиошиб-
ками;
– слабое владение инструментарием учебной дисциплины,
некомпетентностьврешениитиповыхзадач;
–пассивностьнапрактическихзанятиях,низкийуровенькуль-
турыисполнениязаданий;
–посещаемостьзанятийменее70%;
–наличиенеудовлетворительныхоценок;
–задачанерешенаиналоговыедекларациипоустановлен-
нымформамнесоставлены.
148
ÑÏÈÑÎÊ ÈÑÏÎËÜÇÎÂÀÍÍÎÉ ËÈÒÅÐÀÒÓÐÛ*
Îñíîâíàÿ ëèòåðàòóðà
1.Адаменкова,С.И.Налогииихприменениевфинансово-эко-
номическихрасчетах,ценообразовании:теорияипрактика/С.И.Ада-
менкова.–Минск:Элайда,2005.–428с.
2.Адаменкова,С.И.Налоговыймеханизм:теорияипрактика:
пособие/С.И.Адаменкова.–Минск:Элайда,2007.–608с.
3.Аронов, А.В.Налогииналогообложение/А.В.Аронов.–
М.:Экономистъ,2004.–391с.
4.Бухгалтерский,налоговыйучет,финансовыйанализиконт-
роль:учеб.пособие/А.О.Левкович[идр.];подред.А.О.Левкови-
ча.–2-еизд.,перераб.идоп.–Минск:Элайда,2007.–798с.
5.Василевская,Т.И.НалогиБеларуси:теория,методикаипрак-
тика/Т.И.Василевская.–Минск:Белпринт,2002.–365с.
6.Дуканич,Л.В.Налогииналогообложение/Л.В.Дуканич.–
Ростовн/Д:Феникс,2000.–97с.
7.Змачинская,Т.Н.Правовыеактывсференалогообложения/
Т.Н.Змачинская.–Минск:ЧУП«Бухгалтерскаягазета»,2002.–28с.
8.Каключин,В.Г.Налогообложение:учеб.пособие/В.Г.Как-
лючин.–Ростовн/Д:Феникс,2007.–189с.
9.Кваша,Ю.Ф.Налоговыйконтроль:учеб.пособие/Ю.Ф.Ква-
ша.–М.:Юрист,2007.–187с.
10.КомментарийкОбщейчастиНалоговогокодексаРеспуб-
ликиБеларусь/С.В.Авдеенко[идр.];подобщ.ред.С.В.Авдеен-
ко.–Минск:УП«Светоч»,2003.–352с.
11.Кишкевич,А.Д.НалоговоеправоРеспубликиБеларусь/
А.Д.Кишкевич.–Минск:Тесей,2002.–304с.
12.Налоги:учебник/Н.Е.Заяц,М.К.Фисенко,Т.И.Василев-
ская;подред.Н.Е.Заяц.–Минск:БГЭУ,2000.–368с.
13.Пилипенко,А.А.Налоговоеправо:учеб.пособие/А.А.Пи-
липенко.–Минск:КнижныйДом,2006.–448с.
14.Финансыпредприятия:учеб.пособие/Н.Е.Заяц[идр.];
подобщ.ред.Н.Е.Заяц.–Минск:Вышэйшаяшкола,2005.–413с.
15.Журнал«НалогиБеларуси».
16.Журнал«Финансы».
17.Газета«Вестникпредпринимателя».
*
Можетиспользоватьсястудентамидлясамостоятельнойработы.
149
Íîðìàòèâíûå ïðàâîâûå àêòû
1.НалоговыйкодексРеспубликиБеларусь.
2.Обаренде:ЗаконРесп.Беларусьот02.12.1990г.№460-XII:
вред.ЗаконаРеспубликиБеларусьот30.07.2004г.,№307-3.
3.ТрудовойкодексРеспубликиБеларусьот26.07.1999г.,№296-3:
вред.от29.06.2006г.,№138-3.
4.Инструкцияпобухгалтерскомуучету«Доходыорганизации»:
утв.постановлениемМинистерствафинансовРеспубликиБеларусь
от26.12.2003г.№181:вред.от07.07.2005г.,№89.
5.Инструкцияпобухгалтерскомуучету «Расходыорганиза-
ции»: утв. постановлением Министерства финансов Республики
Беларусьот26.12.2003г.№182:вред.от07.07.2005г.,№89.
6.Инструкцияопорядкеведениярегистровналоговогоучета
поналогунаприбыль:утв.постановлениемМинистерствапона-
логамисборамРеспубликиБеларусьот30.12.2006г.,№137.
7.Инструкцияопорядкеведенияналоговогоучета:утв.поста-
новлениемМинистерствафинансовРеспубликиБеларусьиМини-
стерствапоналогамисборамРеспубликиБеларусьот16.12.2003г.,
№173/114.
8.ТиповойплансчетовбухгалтерскогоучетаиИнструкцияпо
применениюТиповогопланасчетовбухгалтерскогоучета:утв.по-
становлением Министерства финансов Республики Беларусь от
30.05.2003г.№89:вред.от13.11.2003г.,№153.
9.Основныеположенияпосоставузатрат,включаемыхвсебес-
тоимостьпродукции(работ,услуг)от30.01.1998г.№03-02-07/300:
вред.от07.06.2005г.,№104/72/43/65.
10.Положение обуплате обязательныхстраховыхвзносов и
иныхплатежейвФондсоциальнойзащитынаселенияМинистер-
стватрудаисоциальнойзащиты:утв.УказомПрезидентаРеспубли-
киБеларусьот05.06.2000г.№318:вред.от26.12.2006г.,№742.
11.Переченьвидоввыплат,накоторыененачисляютсявзно-
сыпогосударственномусоциальномустрахованиювФондсоци-
альнойзащитынаселенияМинистерстватрудаисоциальнойза-
щиты:утв.постановлениемСоветаМинистровРеспубликиБела-
русьот25.01.1999г.,№115:вред.от28.02.2002г.,№288.
150
ÎÃËÀÂËÅÍÈÅ
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................. 3
1.Сущность,основныепринципы
ипонятияналогообложения ............................................................. 5
1.1.Экономическаясущность
иосновныеэлементыналогов .......................................................... 5
1.2.Функцииналогов ....................................................................... 8
1.3.Классификацияналогов ............................................................. 9
1.4.Налоговыельготы .....................................................................12
1.5.Налоговыеставки .....................................................................13
1.6.Порядокуплатыналогов ...........................................................14
Вопросыдлясамоконтроля .............................................................15
Темырефератов ...............................................................................16
Рекомендуемаялитература ..............................................................17
2.НАЛОГООБЛОЖЕНИЕФОНДАЗАРАБОТНОЙПЛАТЫ ...............18
2.1.Отчисления
вФондсоциальнойзащитынаселения ...........................................18
2.2.Отчислениенаобязательноестрахование
отнесчастныхслучаевнапроизводстве
ипрофессиональныхзаболеваний ..................................................22
Вопросыдлясамоконтроля .............................................................24
Темырефератов ...............................................................................24
Рекомендуемаялитература ..............................................................25
3.НАЛОГООБЛОЖЕНИЕФИЗИЧЕСКИХЛИЦ ..................................26
3.1.Подоходныйналогсфизическихлиц .......................................26
Вопросыдлясамоконтроля .............................................................44
Задачипотеме .................................................................................45
Темырефератов ...............................................................................48
Рекомендуемаялитература ..............................................................48
4.НАЛОГООБЛОЖЕНИЕОБОРОТОВПОРЕАЛИЗАЦИИ ................49
4.1.ВозникновениеНДС
исущностьзачетногометода ...........................................................49
4.2.ПлательщикиНДС.
Объектналогообложения.Льготы ...................................................52
4.3.Понятиеоборотовпореализации.
Налоговаябаза .................................................................................54
4.4.СтавкиНДС ..............................................................................55
4.5.Порядокуплатыналога ............................................................56
Вопросыдлясамоконтроля .............................................................58
Задачипотеме .................................................................................58
Темырефератов ...............................................................................60
Рекомендуемаялитература ..............................................................60