Худолій Л.М. Теорія фінансів

Подождите немного. Документ загружается.

ªÂÐÎÏÅÉÑÜÊÈÉ ÓÍ²ÂÅÐÑÈÒÅÒ

Ë.Ì. Õóäîë³é

ÒÅÎÐ²ß

Ô²ÍÀÍÑ²Â

Íàâ÷àëüíî-ìåòîäè÷íèé ïîñ³áíèê

Êè¿â

Âèäàâíèöòâî

ªâðîïåéñüêîãî óí³âåðñèòåòó

2003

ÂÑÒÓÏ

Ô³íàíñè º ãàëóççþ çíàííÿ, ùî çàñëóãîâóº íà óâàæíå

âèâ÷åííÿ âíàñë³äîê âàæëèâîñò³ ¿¿ äëÿ çàãàëüíî¿ îñâ³òè

ñòóäåíòà ÿê ãðîìàäÿíèíà, à òàêîæ ÿê îäí³º¿ ³ç íîðìàòèâ-

íèõ ñïåö³àëüíèõ äèñöèïë³í ï³äãîòîâêè áàêàëàâðà ç åêî-

íîì³êè.

Ïðåäìåòîì ö³º¿ äèñöèïë³íè º ô³íàíñîâ³ â³äíîñèíè íà

ìàêðî- ³ ì³êðîð³âíÿõ òà íà ð³âí³ ñâ³òîâîãî ãîñïîäàðñòâà,

îñîáëèâîñò³ ¿õ ðîçâèòêó íà ñó÷àñíîìó åòàï³, à òàêîæ ìå-

òîäè ¿õ ðåãóëþâàííÿ.

Ìåòà äèñöèïë³íè — ôîðìóâàííÿ ñèñòåìè çíàíü ùîäî

ñóêóïíîñò³ ô³íàíñîâèõ â³äíîñèí ÿê îñîáëèâî¿ ôîðìè

ñóñï³ëüíèõ â³äíîñèí, ùîäî ñïåöèô³êè ¿õíüîãî ôóíê-

ö³îíóâàííÿ ó ñôåð³ äåðæàâíèõ, ì³æíàðîäíèõ ô³íàíñ³â ³

ô³íàíñ³â ãîñïîäàðñüêèõ îäèíèöü; íàáóòòÿ ïðàêòè÷íèõ

íàâè÷îê â îá’ºêòèâí³é îö³íö³ ïðîöåñ³â, ÿê³ â³äáóâàþòüñÿ

ó ô³íàíñîâ³é ñôåð³.

Çàâäàííÿ äèñöèïë³íè — äàòè ïðàâèëüíå ðîçóì³ííÿ çà-

êîíîì³ðíîñòåé ó ñôåð³ ô³íàíñîâèõ â³äíîñèí äåðæàâè,

ãîñïîäàðñòâà é íàñåëåííÿ, ðîçêðèòè ìîæëèâîñò³ âèêîðè-

ñòàííÿ öèõ çàêîíîì³ðíîñòåé ó ïðàêòèö³ ô³íàíñîâî¿ ðîáî-

òè; ç’ÿñóâàòè ðîëü ô³íàíñ³â â åêîíîì³÷í³é ïåðåáóäîâ³ ñóñ-

ï³ëüñòâà íà øëÿõó ðîçâèòêó ðèíêîâèõ â³äíîñèí;

âèçíà÷èòè ñóêóïí³ñòü çàõîä³â, ùî çàáåçïå÷óþòü âèêîðèñ-

òàííÿ ô³íàíñ³â ÿê îäíîãî ç ä³éîâèõ âàæåë³â åêîíîì³÷íî¿

ïîë³òèêè äåðæàâè.

Ì³ñöå äèñöèïë³íè — âèâ÷åííÿ êóðñó äèñöèïë³íè «Ô³-

íàíñè» (çàãàëüíà òåîð³ÿ) áàçóºòüñÿ íà çíàíí³ äèñöèïë³í:

ÁÁÊ 65.261ÿ73

Õ98

Ðåöåíçåíòè:

Â.². Ãðóøêî — äîêòîð åêîíîì³÷íèõ íàóê, ïðîôåñîð

(Êè¿âñüêèé íàö³îíàëüíèé óí³âåðñèòåò ³ì. Òàðàñà Øåâ÷åíêà);

Î.Â. Ãðèâê³âñüêà — êàíäèäàò åêîíîì³÷íèõ íàóê, äî-

öåíò (ªâðîïåéñüêèé óí³âåðñèòåò)

Ðåêîìåíäîâàíî äî äðóêó Â÷åíîþ ðàäîþ ªâðîïåéñüêîãî

óí³âåðñèòåòó (ïðîòîêîë ¹ 6 â³ä 18 ñ³÷íÿ 2002 ð. )

ÕÓÄÎË²É Ë.Ì.

Òåîð³ÿ ô³íàíñ³â: Íàâ÷àëüíî-ìåòîäè÷íèé ïîñ³á-

íèê. — Ê.: Âèä-âî ªâðîï. óí-òó, 2003. — 167 ñ. —

Á³áë³îãð.: ñ. 162—165.

ISBN 966-7942-97-Õ

Íàâ÷àëüíî-ìåòîäè÷íèé ïîñ³áíèê ç òåîð³¿ ô³íàíñ³â

ï³äãîòîâëåíî â³äïîâ³äíî äî ïðîãðàìè ç íîðìàòèâíî¿ äèñ-

öèïë³íè «Ô³íàíñè», âêëþ÷åíî¿ äî íàâ÷àëüíîãî ïëàíó áà-

êàëàâð³â ç åêîíîì³êè. Â³í ñêëàäàºòüñÿ ³ç âñòóïó, ïðîãðàìè

äèñöèïë³íè, ëåêö³éíîãî ìàòåð³àëó, ÿêèé îõîïëþº ôóíê-

ö³îíóâàííÿ âñ³õ îñíîâíèõ ñêëàäîâèõ ÷àñòèí ô³íàíñîâî¿

ñèñòåìè, ³ñòîð³þ ðîçâèòêó ô³íàíñîâî¿ íàóêè ³ îñîáëèâîñò³

ôîðìóâàííÿ ô³íàíñîâèõ â³äíîñèí ó ðèíêîâèõ óìîâàõ.

Ì³ñòÿòüñÿ òàêîæ ñöåíàð³¿ ïðîâåäåííÿ ð³çíèõ âèä³â ñåì³-

íàðñüêèõ (ïðàêòè÷íèõ) çàíÿòü òà çàâäàííÿ äëÿ ñàìîñò³éíî¿

ðîáîòè ñòóäåíò³â, îð³ºíòîâí³ çàïèòàííÿ äî ³ñïèòó, à òàêîæ

ñïèñîê ðåêîìåíäîâàíî¿ îñíîâíî¿ ³ äîäàòêîâî¿ ë³òåðàòóðè.

Ìîæå áóòè êîðèñíèì äëÿ ñòóäåíò³â âñ³õ ôîðì íàâ÷àí-

íÿ ï³ä ÷àñ âèâ÷åííÿ äèñöèïë³íè «Ô³íàíñè», ïðè ïðîâå-

äåíí³ íèìè ïåäàãîã³÷íî¿ ïðàêòèêè, à òàêîæ äëÿ ìîëîäèõ

âèêëàäà÷³â ³ àñï³ðàíò³â.

ÁÁÊ 65.261ÿ73

Àâòîð âèñëîâëþº ùèðó ïîäÿêó âñ³ì, õòî äîïîìàãàâ

ó ï³äãîòîâö³ öüîãî âèäàííÿ äî âèõîäó ó ñâ³ò.

ISBN 966-7942-97-Õ © ªâðîïåéñüêèé óí³âåðñèòåò, 2003

Õ98

ÏÐÎÃÐÀÌÀ

Òåìà 1. Ñóòü ô³íàíñ³â, ¿õí³ ôóíêö³¿ òà ðîëü

ó ñóñï³ëüñòâ³

1. Ïîõîäæåííÿ ïîíÿòòÿ «ô³íàíñè»; ïåðåäóìîâè âè-

íèêíåííÿ òà ðîçâèòêó ô³íàíñ³â

2. «Ô³íàíñè» ÿê çàãàëüíîòåîðåòè÷íèé ðàìêîâèé êóðñ

3. Ô³íàíñè ÿê íàóêà

4. Ôóíêö³¿ ô³íàíñ³â. Ðîëü ô³íàíñ³â ó ñóñï³ëüñòâ³

Ñïèñîê ðåêîìåíäîâàíî¿ ë³òåðàòóðè:

[1, ñ. 4—19; 2, ñ. 3—17; 3, ð.1; 5, ð.1; 6, ñ. 8—29; 7,

ñ. 5—7]

Òåìà 2. ²ñòîð³ÿ ðîçâèòêó ô³íàíñîâî¿ íàóêè

1. Çàðîäæåííÿ ô³íàíñîâî¿ íàóêè: â³ä àíòè÷íèõ ÷àñ³â

äî ÕV²² ñò. (Àð³ñòîòåëü, Ä. Êàðàôà, Æ. Áîäåí)

2. Äîñÿãíåííÿ íàóêîâèõ øê³ë ÕV²²—ÕV²²² cò. ó ðîç-

âèòêó íàóêè ïðî ô³íàíñè (í³ìåöüê³ ô³íàíñèñòè-êàìåðà-

ë³ñòè, ôðàíöóçüê³ ô³ç³îêðàòè)

3. Õ²Õ ñò. — ïåð³îä îñòàòî÷íîãî âèä³ëåííÿ ô³íàíñîâî¿

íàóêè ç ïîë³òåêîíîì³¿

4. ÕÕ ñò. (â³ä êåéíñ³àíñòâà — äî ñîö³àëüíîãî ðèíêî-

âîãî ãîñïîäàðñòâà)

5. Äèñêóñ³ÿ ùîäî ì³ñöÿ ô³íàíñ³â ó ñóñï³ëñòâ³ ñåðåä

ïðåäñòàâíèê³â ðàäÿíñüêî¿ ô³íàíñîâî¿ øêîëè

6. Óêðà¿íñüêà ñó÷àñíà ô³íàíñîâà øêîëà

Ñïèñîê ðåêîìåíäîâàíî¿ ë³òåðàòóðè:

[1, ñ. 38—57; 6, ñ. 407—485; 7, ñ. 8—13; 35 ñ. 555 —

578; 39]

Òåìà 3. Ô³íàíñîâà ñèñòåìà äåðæàâè ³ óïðàâë³ííÿ íåþ

1. Ïðèíöèïè ñòðóêòóðóâàííÿ ô³íàíñîâî¿ ñèñòåìè

2. Âíóòð³øíÿ áóäîâà ô³íàíñîâî¿ ñèñòåìè

3. Îðãàí³çàö³éíà ñòðóêòóðà ô³íàíñîâî¿ ñèñòåìè

4. Ñõåìà óïðàâë³ííÿ ô³íàíñîâîþ ñèñòåìîþ

Ñïèñîê ðåêîìåíäîâàíî¿ ë³òåðàòóðè:

[ 2, ñ. 27—45; 1, ñ. 20—29; 6, ñ. 54–66]

åêîíîì³÷íà òåîð³ÿ, ìàêðîåêîíîì³êà, ì³êðîåêîíîì³êà,

ñòàòèñòèêà, ïðàâî.

Öåé êóðñ º îñíîâîþ (áàçîþ) äëÿ ðÿäó ñïåö³àëüíèõ

ô³íàíñîâèõ äèñöèïë³í, ñåðåä ÿêèõ: ãðîø³ ³ êðåäèò,

ô³íàíñè ï³äïðèºìñòâ, áþäæåòíà ñèñòåìà, ì³æíàðîäí³

ô³íàíñè, îïîäàòêóâàííÿ, ñòðàõóâàííÿ, ô³íàíñîâèé àíà-

ë³ç, ïîäàòêîâèé, ô³íàíñîâèé òà ñòðàõîâèé ìåíåäæìåíò,

ìàðêåòèíã, ³íâåñòóâàííÿ, ì³ñöåâ³ ô³íàíñè, ô³íàíñè êîð-

ïîðàö³é, ô³íàíñóâàííÿ ìàëîãî á³çíåñó òîùî.

1.3. Êëàñèô³êàö³ÿ ïîäàòê³â

2. Ïîäàòêîâà ïîë³òèêà

3. Ïîäàòêîâà ñèñòåìà

3.1. Ïðèíöèïè ïîáóäîâè ³ âèìîãè äî ôîðìóâàííÿ

3.2. Ñêëàäîâ³ ïîäàòêîâî¿ ñèñòåìè

4. Ïîäàòêîâèé ìåõàí³çì

Ðåêîìåíäîâàíà ë³òåðàòóðà

[1, ñ. 197—229; 2, ñ. 98—115; 6, ñ. 155—183; 7, ñ. 28—37;

17; 21; 22; 36]

Òåìà 8. Çàãàëüíîäåðæàâí³ ôîíäè ö³ëüîâîãî ïðèçíà÷åííÿ

1. Çàãàëüíîäåðæàâí³ ôîíäè ö³ëüîâîãî ïðèçíà÷åííÿ.

¯õí³ ðîëü ³ êëàñèô³êàö³ÿ

2. Ïåíñ³éíèé ôîíä

3. Ôîíä äåðæàâíîãî ñîö³àëüíîãî ñòðàõóâàííÿ ó çâ’ÿç-

êó ç òèì÷àñîâîþ âòðàòîþ ïðàöåçäàòíîñò³ òà âèòðàòàìè,

ïîâ’ÿçàíèìè ç íàðîäæåííÿì òà ïîõîâàííÿì

4. Ôîíä çàãàëüíîîáîâ’ÿçêîâîãî ñîö³àëüíîãî ñòðàõó-

âàííÿ íà âèïàäîê áåçðîá³òòÿ

Ðåêîìåíäîâàíà ë³òåðàòóðà

[1, ñ. 268—287; 2, ñ. 115—118; 6, ñ. 326—352]

Òåìà 9. Äåðæàâíèé êðåäèò ³ äåðæàâíèé áîðã

1. Ñóòü, ðîëü ³ âèäè äåðæàâíîãî êðåäèòó

2. Äåðæàâíèé áîðã: ñóòí³ñòü ³ éîãî ñòðóêòóðà.

3. Óïðàâë³ííÿ äåðæàâíèì áîðãîì òà ìåòîäè êîðèãó-

âàííÿ ïîçèêîâî¿ ïîë³òèêè

Ðåêîìåíäîâàíà ë³òåðàòóðà

[1, ñ. 304—319; 2, ñ. 118—129; 3, ñ. 120—127; 6,

ñ. 183—219]

Òåìà 10. Ì³æíàðîäí³ ô³íàíñè

1. Ì³æíàðîäí³ ô³íàíñîâ³ ïîòîêè. Ì³æíàðîäí³ ô³íàí-

ñîâ³ â³äíîñèíè ³ ì³æíàðîäí³ ô³íàíñè

2. Ì³æíàðîäí³ ðîçðàõóíêè òà âàëþòíå ðåãóëþâàííÿ.

Âàëþòíèé êóðñ. Âàëþòí³ ðèíêè

3. Ô³íàíñè ì³æíàðîäíèõ îðãàí³çàö³é

4. Ô³íàíñè ì³æíàðîäíèõ ô³íàíñîâèõ ³íñòèòóòè

Òåìà 4. Ô³íàíñè ï³äïðèºìñòâ

1. Ñóòü ô³íàíñ³â ï³äïðèºìñòâ, çîâí³øí³ ³ âíóòð³øí³

ô³íàíñîâ³ â³äíîñèíè

2. Ô³íàíñîâ³ ðåñóðñè òà äæåðåëà ¿õ ôîðìóâàííÿ

3. Âèòðàòè ï³äïðèºìñòâà, ¿õ êëàñèô³êàö³ÿ

4. Äîõîäè ï³äïðèºìñòâ

5. Ô³íàíñîâ³ ðåçóëüòàòè ³ ôàêòîðè ùî âïëèâàþòü íà

íèõ

Ñïèñîê ðåêîìåíäîâàíî¿ ë³òåðàòóðè:

[1, ñ. 237—255; 2, ñ. 45—68; 6, ñ. 76—109, 26; 38]

Òåìà 5. Ñòðàõóâàííÿ â ðèíêîâèõ óìîâàõ

1. Åêîíîì³÷íà ñóòü ñòðàõóâàííÿ, éîãî ôóíêö³¿

2. Îðãàí³çàö³ÿ ñòðàõóâàííÿ òà õàðàêòåðèñòèêà ñòðàõî-

âèõ ïîòîê³â

3. Êëàñèô³êàö³ÿ ãàëóçåé, âèä³â ³ ôîðì ñòðàõóâàííÿ

4. Îñíîâí³ ïîíÿòòÿ ó ñòðàõîâ³é ñïðàâ³

Ñïèñîê ðåêîìåíäîâàíî¿ ë³òåðàòóðè

[1, ñ. 287—304; 2, ñ. 69—78; 6, ñ. 352—385; 7, ñ. 47—56,

42; 41]

Òåìà 6. Äåðæàâí³ ô³íàíñè: ¿õíÿ ðîëü ³ ñêëàä.

Áþäæåòíà ñèñòåìà

1. Ñóòü ³ ñêëàä äåðæàâíèõ ô³íàíñ³â. Äåðæàâí³ äîõîäè,

âèäàòêè

2. Áþäæåò äåðæàâè: ñóòü ³ ïðèçíà÷åííÿ

3. Áþäæåòíà ñèñòåìà Óêðà¿íè

4. Áþäæåòíèé óñòð³é

5. Áþäæåòíèé ïðîöåñ

Ñïèñîê ðåêîìåíäîâàíî¿ ë³òåðàòóðè

[1, ñ. 141—176; 2, ñ. 78—91; 6, ñ. 109—183; 7, ñ. 22—28;

18, 11; 12; 14; 15]

Òåìà 7. Ïîäàòêîâà ñèñòåìà Óêðà¿íè

1. Åêîíîì³÷íà ïðèðîäà ïîäàòê³â

1.1. Îá’ºêòèâíà îáóìîâëåí³ñòü ïîäàòê³â òà ¿õíÿ åêî-

íîì³÷íà ñóòü

1.2. Ôóíêö³¿ ïîäàòê³â

Òåìà 1

Ñóòü ô³íàíñ³â, ¿õí³ ôóíêö³¿ òà ðîëü

ó ñóñï³ëüñòâ³

Ñâ³òîì ïðàâëÿòü ô³íàíñèñòè. Õîò³ëîñÿ á,

ùîá ò³, õòî óïðàâëÿòèìå ô³íàíñàìè

ó XXI ñòîë³òò³, ðîáèëè öå ãðàìîòíî.

Â³ä öüîãî ó âèãðàø³ áóäåìî ìè âñ³.

Ë. Õóäîë³é

1. Ïîõîäæåííÿ ïîíÿòòÿ «ô³íàíñè»; ïåðåäóìîâè âèíèê-

íåííÿ òà ðîçâèòêó ô³íàíñ³â

2. Ô³íàíñè ÿê çàãàëüíîòåîðåòè÷íèé ðàìêîâèé êóðñ

3. Ô³íàíñè ÿê íàóêà

4. Ôóíêö³¿ ô³íàíñ³â

5. Ðîëü ô³íàíñ³â ó ñóñï³ëüñòâ³

1. Òåðì³í «ô³íàíñè» åòèìîëîã³÷íî ïîõîäèòü â³ä ëàòèíñü-

êîãî êîðåíÿ «finis», òîáòî «ê³íåöü».

Â ñåðåäíüîâ³÷í³é ëàòèí³ öå ñëîâî çàñòîñîâóâàëè äëÿ

âèçíà÷åííÿ òåðì³íó ñïëàòè, à ïîò³ì óæå äëÿ âèçíà÷åííÿ

ïëàò³æíîãî äîêóìåíòà ïðî ïîãàøåííÿ áîðãó. Çâ³äñè ïîõî-

äæåííÿ òåðì³íó «ô³íàíñè» ÿê ïðèìóñîâîãî ïëàòåæó äåðæàâ³.

Â³ä ëàòèíñüêîãî «financia» — äîõîä,

ïëàò³æ óòâîðèâñÿ

àíàëîã³÷íèé çà çíà÷åííÿì âèðàç «finanse» (ôðàíöóçüêîþ).

Ç ê³íöÿ ÕV²² ñò. ó Ôðàíö³¿ òà ³íøèõ êðà¿íàõ ï³ä âèðà-

çîì «ô³íàíñè» ñòàëè ðîçóì³òè âñþ ñóêóïí³ñòü äåðæàâíîãî

ãîñïîäàðñòâà, éîãî ìàòåð³àëüíèõ çàñîá³â — äîõîä³â, âè-

äàòê³â, áîðã³â, òîáòî ô³íàíñè ðîçãëÿäàþòüñÿ ó çâ’ÿçêó ç

ðîçâèòêîì äåðæàâè òà ¿¿ ïîòðåáàìè â ðåñóðñàõ.

Ô³íàíñîâå ãîñïîäàðñòâî — ³ñòîðè÷íà ôîðìà çàäîâî-

ëåííÿ êîëåêòèâíèõ ïîòðåá.

Ó XIX ñò. â³ä âóçüêîãî ðîçóì³ííÿ ô³íàíñ³â ÿê äåðæàâ-

íîãî ãîñïîäàðñòâà ïåðåéøëè äî øèðîêîãî ðîçóì³ííÿ

ô³íàíñ³â ÿê ãàëóç³ çíàííÿ (ä³ÿëüíîñò³), ùî îõîïëþº îêð³ì

Ðåêîìåíäîâàíà ë³òåðàòóðà

[1, ñ. 367—377; 2, ñ. 129—145; 6, ñ. 487—511; 34; 37]

Òåìà 11. Ô³íàíñîâèé ðèíîê

1. Âèçíà÷åííÿ ô³íàíñîâîãî ðèíêó ³ éîãî åëåìåíòè

2. Ñóá’ºêòè ô³íàíñîâîãî ðèíêó

3. Êðåäèòíà ñèñòåìà. Áàíê³âñüêèé êðåäèò

4. Ðèíîê ö³ííèõ ïàïåð³â

Ðåêîìåíäîâàíà ë³òåðàòóðà

[1, ñ. 319—342; 2, ñ. 146—160; 7, ñ. 56—60; 24; 29; 43]

Òåìà 12. Ô³íàíñîâà ïîë³òèêà ³ ô³íàíñîâî-êðåäèòíèé

ìåõàí³çì

1. Ô³íàíñîâà ïîë³òèêà ÿê ñêëàäîâà ÷àñòèíà åêîíîì³÷-

íî¿ ³ ñîö³àëüíî¿ ïîë³òèêè Óêðà¿íè.

2. Ô³íàíñîâî-êðåäèòíèé ìåõàí³çì: éîãî ñòðóêòóðà ³

óïðàâë³ííÿ.

3. Åôåêòèâí³ñòü ô³íàíñîâî-êðåäèòíîãî ìåõàí³çìó

Ðåêîìåíäîâàíà ë³òåðàòóðà

[1, ñ. 57—72; 2, ñ. 17—25; 6, ñ. 30—54; 44, ðîçä. 1, 25,

ñ. 57—71]

ï³äïðèºìñòâà; íàäàíí³ êðåäèòó êîìóñü, çàâäÿêè ÷îìó

ìîæíà áóäå îòðèìàòè ïåâíèé äîõ³ä. Òîáòî ô³íàíñè

— öå

ïðîöåñ ôîðìóâàííÿ äîõîä³â ³ âèäàòê³â ó ïåâíèõ ãðîøîâèõ

îäèíèöÿõ.

2. Ô³íàíñè — êóðñ çàãàëüíîòåîðåòè÷íèé. Â íüîìó âè-

êëàäàºòüñÿ ïîíÿò³éíèé àïàðò. Êóðñ º ðàìêîâèì ³ ïîºäíóº â

ñîá³ òàê³ ïîíÿòòÿ:

— ñóòü ³ ðîëü ô³íàíñ³â;

— õàðàêòåðèñòèêà îêðåìèõ ñôåð ³ ëàíîê ô³íàíñîâî¿

ñèñòåìè (ô³íàíñ³â äåðæàâè, çîêðåìà áþäæåòíî¿ ³ ïîäàò-

êîâî¿ ñèñòåì; ô³íàíñ³â ï³äïðèºìñòâ; ñòðàõîâî¿ òà ãðîøî-

âî-êðåäèòíî¿ ñèñòåì ì³æíàðîäíèõ ô³íàíñ³â);

— õàðàêòåðèñòèêà ìåòîä³â ô³íàíñîâî¿ ä³ÿëüíîñò³

(ô³íàíñîâîãî, ñòðàõîâîãî, ïîäàòêîâîãî áþäæåòíîãî ìå-

íåäæìåíòó, ì³æíàðîäíèõ êðåäèòíî-ðîçðàõóíêîâèõ îïå-

ðàö³é, áàíê³âñüêèõ îïåðàö³é òîùî).

Ñàì êóðñ áàçóºòüñÿ íà çíàíí³ äèñöèïë³í: åêîíîì³÷íà

òåîð³ÿ, ìàêðîåêîíîì³êà, ì³êðîåêîíîì³êà, ñòàòèñòèêà,

ïðàâî, àíàë³ç ãîñïîäàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ òîùî.

Öåé êóðñ º îñíîâîþ (áàçîþ) äëÿ ö³ëîãî ðÿäó ñïå-

ö³àëüíèõ ô³íàíñîâèõ äèñöèïë³í, ñåðåä ÿêèõ: ô³íàíñè ï³ä-

ïðèºìñòâ, äåðæàâí³ ô³íàíñè, ì³æíàðîäí³ ô³íàíñè, ãðîø³

³ êðåäèò, îïîäàòêóâàííÿ, ñòðàõóâàííÿ, ô³íàíñîâèé, ïî-

äàòêîâèé, ñòðàõîâèé ìåíåäæìåíò, ³íâåñòóâàííÿ òîùî.

3. Ô³íàíñîâà íàóêà âèâ÷àº ãëèáèííó ñóòí³ñòü ÿâèùà, çà-

êîíîì³ðíîñò³ ðîçâèòêó ô³íàíñîâèõ â³äíîñèí ³ äàº ïðîãíîçè

ðîçâèòêó ô³íàíñ³â ³ ñîö³àëüíî-åêîíîì³÷íèõ íàñë³äê³â ¿õ ä³¿ â

ñóñï³ëüñòâ³. ßê ³ áóäü-ÿêà íàóêà, ô³íàíñîâà âèíèêëà íà áàç³

ïðàêòèêè, ÿêà íà ö³ëå òèñÿ÷îë³òòÿ ñòàðøà â³ä ñàìî¿ íàóêè

ïðî ô³íàíñè, ùî íàë³÷óº ëèøå 4–5 ñòîë³òü.

Â åêîíîì³÷íîìó ñåíñ³ ô³íàíñè — äóæå ñêëàäíà êàòå-

ãîð³ÿ. ² ñàìå òîìó òðàêòóâàííÿ ¿¿ çàëåæàëî â³ä ð³âíÿ ðîç-

âèòêó ñóñï³ëüñòâà, â³ä òèïó åêîíîì³êè, â³ä ïîë³òè÷íèõ

ö³ëåé äåðæàâè, âðåøò³-ðåøò.

Íàéá³ëüø óñòàëåíèì âèçíà÷åííÿì ô³íàíñ³â ÿê åêî-

íîì³÷íî¿ êàòåãîð³¿ íà òåïåð³øí³é ÷àñ º òàêå.

äåðæàâíèõ ô³íàíñ³â ùå ³ ñôåðó âèðîáíèöòâà, ô³íàíñîâ³

ðèíêè, äåðæàâíèé êðåäèò, ì³æíàðîäí³ ô³íàíñè.

Òàêå çíà÷åííÿ ìàº çäåá³ëüøîãî ³ ñó÷àñíèé òåðì³í

«ô³íàíñè». Ó íàø³é êðà¿í³ òåîðåòèêè òàêîæ äîòðèìóþòü-

ñÿ ðîçøèðåíîãî ïîíÿòòÿ ô³íàíñ³â.

Ó ô³íàíñàõ ìîæíà â³äøóêàòè êëþ÷ äî ðîçóì³ííÿ áàãà-

òüîõ ³ñòîðè÷íèõ ÿâèù. Âèâ÷àþ÷è ô³íàíñè, àíàë³çóþ÷è ¿õ,

ìîæíà çðîçóì³òè, ÷îìó ïðîöâ³òàëè îäí³ íàö³¿ ³ ùî ïðè-

çâåëî äî çàãèáåë³ ö³ëèõ ³ìïåð³é, ÷îìó ïðè îäíèõ óðÿäàõ ³

ïàðëàìåíòàõ ó äåðæàâ³ ñïîñòåð³ãàºòüñÿ ðîçâèòîê åêî-

íîì³êè, à ïðè ³íøèõ — ñòàãíàö³ÿ â åêîíîì³ö³ ³ ñîö³àëüíî-

åêîíîì³÷íà íåñòàá³ëüí³ñòü ó ñóñï³ëüñòâ³.

Òàê, îñíîâíèì ôàêòîðîì

ðîçâèòêó ô³íàíñ³â áóëà ³ çà-

ëèøàºòüñÿ ïîòðåáà â êîøòàõ, ïîâ’ÿçàíà ³ç ðîçâèòêîì äåð-

æàâè, âäîñêîíàëåííÿì ¿¿ ôóíêö³é.

Îäíàê ôîðìè ³ ìåòîäè çàäîâîëåííÿ äåðæàâíèõ ïîòðåá

âèçíà÷àþòüñÿ åêîíîì³÷íèì òà ³ñòîðè÷íèì ðîçâèòêîì

äåðæàâè. ×èì âèùèé òîé ðîçâèòîê, òèì öèâ³ë³çîâàí³ø³ ³

íàóêîâîîáãðóíòîâàí³ø³ ìåòîäè.

Ùîäî ñïîñîá³â ìîá³ë³çàö³¿ êîøò³â, ïðèçíà÷åííÿ âèò-

ðàò ³ ïðîïîðö³é ðîçïîä³ëó ¿õ, òî âîíè çàëåæàòü â³ä «ðîç-

êëàäêè» ñèë ³ âïëèâó ð³çíèõ ñîö³àëüíèõ ãðóï ó ñóñ-

ï³ëüñòâ³.

Åêîíîì³÷íå æèòòÿ äåðæàâè âèìàãàº ñòâîðåííÿ ïåâ-

íèõ ãðîøîâèõ ôîíä³â äëÿ çàäîâîëåííÿ ð³çíèõ ïîòðåá.

Îáñÿã öèõ ôîíä³â ê³ëüê³ñíî ³ ÿê³ñíî õàðàêòåðèçóº ìàñ-

øòàáè ä³ÿëüíîñò³ ³ ô³íàíñîâ³ ìîæëèâîñò³ áóäü-ÿêî¿

êðà¿íè, ãîñïîäàðñüêî¿ ñòðóêòóðè, ãðîìàäÿíèíà.

Ö³ ãðîøîâ³ ôîíäè âëàñíå ³ º ô³íàíñàìè.

À â³äòàê, ô³íàíñè ðîçãëÿäàþòüñÿ ÿê ³ñòîðè÷íà êàòå-

ãîð³ÿ ó çâ’ÿçêó ç ïîÿâîþ äâîõ ÷èííèê³â:

1) äåðæàâè;

2) òîâàðíî-ãðîøîâèõ â³äíîñèí.

Ïîìèëêà, ÿêà íàé÷àñò³øå äîïóñêàºòüñÿ ïðè âèçíà-

÷åíí³ ñóòíîñò³ ô³íàíñ³â, — öå îòîòîæíåííÿ ¿õ ç ãð³øìè.

Ð³çíèöÿ ì³æ öèìè ïîíÿòòÿìè ïîëÿãàº â òîìó, ùî íå

âñ³ ãðîø³ ìîæóòü áóòè ô³íàíñàìè. Ô³íàíñàìè ãðîø³ ñòà-

þòü ëèøå ïðè ñòâîðåíí³ âëàñíèêîì â³äïîâ³äíîãî ôîíäó ³

âêëàäåíí³ ãðîøåé ó ö³íí³ ïàïåðè ÷è ó ñòàòóòíèé ôîíä

— ñîö³àëüíà ñòàá³ëüí³ñòü ñóñï³ëüñòâà.

Çàçíà÷åí³ êðèòåð³¿ îö³íêè äîñèòü äîáðå â³äîáðàæàþòüñÿ

ó åêîíîì³÷íîìó ïîêàçíèêó — ð³âí³ ÂÍÄ íà äóøó íàñåëåííÿ.

Öå îäèí ³ç îñíîâíèõ êðèòåð³¿â æèòòºâîãî ð³âíÿ âñ³õ

êðà¿í.

Â³í ïîêàçóº, ùî ï³äëÿãàº ðîçïîä³ëó â ðîçðàõóíêó íà

ãðîìàäÿíèíà êðà¿íè.

Öåé ïîêàçíèê äóæå ð³çíèòüñÿ ïî êðà¿íàõ ñâ³òó.

Çà êëàñèô³êàö³ºþ Ñâ³òîâîãî Áàíêó 1995 ð.* :

Âàëîâèé íàö³îíàëüíèé ïðîäóêò íà äóøó íàñåëåííÿ

êðà¿í äîð³âíþº:

ç íèçüêèì äîõîäîì — $ 430 ³ ìåíøå

ç äîõîäîì, íèæ÷èì â³ä ñåðåäíüîãî — $ 1670

ç ñåðåäí³ì äîõîäîì — $ 4260

ç âèñîêèì äîõîäîì — $ 24930

Â Óêðà¿í³ â³í íèæ÷å ñåðåäíüîãî, òîä³ ÿê ó ñåðåäíüîìó

ïî êðà¿íàõ ñâ³òó — â ìåæàõ 5 òèñ. äîëàð³â.

4. Ó ô³íàíñîâ³é ë³òåðàòóð³ âèä³ëÿþòü òðè àáî ÷îòèðè

ôóíêö³¿:

— ðîçïîä³ëüíà;

— ðåãóëþâàëüíà;

— êîíòðîëüíà;

— ñòàá³ë³çàö³éíà.

1) Çà äîïîìîãîþ ðîçïîä³ëüíî¿ ôóíêö³¿

ô³íàíñ³â çä³é-

ñíþºòüñÿ ïåðâèííèé, àëå, ãîëîâíèì ÷èíîì, âòîðèííèé

ðîçïîä³ë ÂÂÏ ³ íàö³îíàëüíîãî äîõîäó ó ñóñï³ëüñòâ³.

Ïåðåðîçïîä³ë ÍÄ çä³éñíþºòüñÿ ó çâ’ÿçêó ç:

— ì³æãàëóçåâèì ³ òåðèòîð³àëüíèì ïåðåðîçïîä³ëîì

êîøò³â;

— íàÿâí³ñòþ âèðîáíè÷î¿ ³ íåâèðîáíè÷î¿ ñôåðè;

— íàÿâí³ñòþ ð³çíèõ ñîö³àëüíèõ ãðóï íàñåëåííÿ;

— íàÿâí³ñòþ ð³çíèõ ôîðì âëàñíîñò³.

Ê³íöåâîþ ìåòîþ ïåðåðîçïîä³ëó ÍÄ ³ ÂÂÏ, ùî çä³é-

ñíþþòüñÿ çà äîïîìîãîþ ô³íàíñ³â º ðîçâèòîê âèðîáíè÷èõ

* World Development Report 1997. The State in a changing

World. — Oxford University Press, 1997.

Ô³íàíñè — öå ñèñòåìà åêîíîì³÷íèõ â³äíîñèí ç ïðèâîäó

ñòâîðåííÿ, ðîçïîä³ëó ³ âèêîðèñòàííÿ ôîíä³â ô³íàíñîâèõ ðå-

ñóðñ³â äëÿ çàáåçïå÷åííÿ äåðæàâîþ âèêîíàííÿ ¿¿ ôóíêö³é ³

çàäîâîëåííÿ ïîòðåá ñóá’ºêò³â ãîñïîäàðþâàííÿ.

×îìó ñèñòåìà? Òîìó ùî öå — ñóêóïí³ñòü äîñèòü

ð³çíèõ â³äíîñèí — ç ïðèâîäó îïîäàòêóâàííÿ, ñòðàõóâàí-

íÿ, êðåäèòóâàííÿ òîùî. ² â êîæíîìó ç öèõ âèä³â åêî-

íîì³÷íèõ â³äíîñèí º ñâî¿ îñîáëèâîñò³, â îñíîâó ÿêèõ ïî-

êëàäåíà êëàñèô³êàö³éíà îçíàêà; ñâî¿ ìåòîäè çä³éñíåííÿ

ô³íàíñîâî¿ ä³ÿëüíîñò³.

Ô³íàíñè ìàòåð³àëüíî âò³ëþþòüñÿ â ö³ëüîâèõ ôîíäàõ

êîøò³â, ñóêóïí³ñòü ÿêèõ óòâîðþº ô³íàíñîâ³ ðåñóðñè

êðà¿íè (óÿâ³òü ñåáå ãëàâîþ äåðæàâè ÷è ïðåì’ºð-ì³í³ñò-

ðîì, ÿêèé ìàº çíàòè, ñê³ëüêè º òèõ ðåñóðñ³â).

Ô³íàíñîâ³ ðåñóðñè — öå ãðîøîâ³ çàñîáè, ùî óòâîðþ-

þòüñÿ â ïðîöåñ³ ðîçïîä³ëó ÂÂÏ ³ íàö³îíàëüíîãî äîõîäó.

Âîíè ïðèçíà÷åí³ äëÿ ñóñï³ëüíèõ ïîòðåá.

Òàê, ðåñóðñè äåðæàâè íàïðàâëÿþòüñÿ íà :

— êàï³òàëîâêëàäåííÿ îêðåìèõ ãàëóçåé;

— çá³ëüøåííÿ îá³ãîâèõ çàñîá³â ï³äïðèºìñòâ ïð³îðè-

òåòíèõ ãàëóçåé;

— ô³íàíñóâàííÿ íàóêîâèõ äîñë³äæåíü;

— ñîö³àëüí³ ïîòðåáè;

— îáîðîíó;

— ô³íàíñóâàííÿ ïðèðîäîîõîðîííèõ çàõîä³â;

— òîùî.

Îá’ºêòè ô³íàíñîâèõ â³äíîñèí — ÂÂÏ, íàö³îíàëüíèé äî-

õîä äåðæàâè.

Ñóá’ºêòè — äåðæàâà, þðèäè÷í³ ³ ô³çè÷í³ îñîáè.

Ì³æ ñóá’ºêòàìè çàâæäè º ïðîòèð³÷÷ÿ ç ïðèâîäó îïòè-

ìàëüíèõ ïðîïîðö³é ðîçïîä³ëó ÂÂÏ (ï³äïðèºìö³ õî÷óòü —

íà ðîçâèòîê á³çíåñó, íàñåëåííÿ — íà ïîêðàùåííÿ ð³âíÿ

æèòòÿ).

Ëþäñòâî äîñ³ íå âèãàäàëî íàóêîâîîáãðóíòîâàíèõ ïî-

êàçíèê³â ïðîïîðö³é ðîçïîä³ëó âàëîâîãî âíóòð³øíüîãî

ïðîäóêòó.

Îö³íêîþ íîðìàëüíîãî ðîçïîä³ëó éîãî º îïîñåðåäêî-

âàí³ ïîêàçíèêè:

— åôåêòèâí³ñòü åêîíîì³êè;

5. Ðîëü ô³íàíñ³â ó ñóñï³ëüñòâ³:

— çàáåçïå÷óþòü êðóãîîá³ã ô³íàíñîâèõ ðåñóðñ³â ³ òèì

ñàìèì áåçïåðåðâí³ñòü â³äòâîðåííÿ âèðîáíèöòâà;

— çàáåçïå÷óþòü ðîçïîä³ë ÂÂÏ ³ ô³íàíñîâ³ ïîòðåáè

þðèäè÷íèõ, ô³çè÷íèõ îñ³á òà äåðæàâè;

— çä³éñíþþòü ïåðåðîçïîä³ë ïåðâèííèõ ³ âòîðèííèõ

äîõîä³â ì³æ ãàëóçÿìè, ðåã³îíàìè, âåðñòâàìè íàñåëåííÿ,

þðèäè÷íèìè ³ ô³çè÷íèìè îñîáàìè;

— âïëèâàþòü íà ³íòåðåñè ñóá’ºêò³â ðîçïîä³ëüíèõ â³ä-

íîñèí ³ ðåãóëþþòü ð³çí³ íàïðÿìè ñîö³àëüíî-åêîíîì³÷íî-

ãî ðîçâèòêó;

— â³ä³ãðàþòü ïðîâ³äíó ðîëü ó ñèñòåì³ åêîíîì³÷íèõ

ìåòîä³â óïðàâë³ííÿ åêîíîì³êîþ;

— ô³íàíñîâ³ ïîêàçíèêè º ³íäèêàòîðàìè åêîíîì³÷íîãî

³ ñîö³àëüíîãî ð³âíÿ ðîçâèòêó ñóñï³ëüñòâà, ñóá’ºêò³â ãîñïî-

äàðþâàííÿ;

— çàáåçïå÷óþòü êîíòðîëü çà ôîðìóâàííÿì ³ âèêîðèñ-

òàííÿì ô³íàíñ³â ó äåðæàâ³.

Êîíòðîëüí³ çàïèòàííÿ

1. Ùî º ïðåäìåòîì äîñë³äæåííÿ ñó÷àñíî¿ íàóêè

«ô³íàíñè»?

2. Õòî (ùî) º ñóá’ºêòàìè ô³íàíñîâèõ â³äíîñèí?

3. Ùî º îá’ºêòîì ô³íàíñîâèõ â³äíîñèí?

4. Ó ÷îìó ìàòåð³àëüíî âò³ëþþòüñÿ ô³íàíñè?

5. Íà ÿê³ ö³ë³ íàïðàâëÿþòüñÿ ô³íàíñîâ³ äîõîäè äåð-

æàâè?

6. ßêèé ïîêàçíèê º êðèòåð³ºì æèòòºâîãî ð³âíÿ íàñå-

ëåííÿ êðà¿íè?

7. ßê³ ôóíêö³¿ ô³íàíñ³â ó ñóñï³ëüñòâ³?

8. ßêó ðîëü âèêîíóþòü ô³íàíñè ó ñóñï³ëüñòâ³?

9. Äàòè ìàêñèìàëüíî ïîâíå âèçíà÷åííÿ ô³íàíñ³â ÿê

åêîíîì³÷íî¿ êàòåãîð³¿.

ñèë, çì³öíåííÿ äåðæàâè, çàáåçïå÷åííÿ âèñîêî¿ ÿêîñò³

æèòòÿ âñ³õ ïðîøàðê³â íàñåëåííÿ, ï³äòðèìêè ð³âíîïðàâ-

íîñò³ âñ³õ ôîðì âëàñíîñò³.

Ìåòîþ ô³íàíñîâîãî ïåðåðîçïîä³ëó º òàêîæ åêîíî-

ì³÷íå ñòèìóëþâàííÿ ðàö³îíàëüíîãî âèêîðèñòàííÿ ìàòå-

ð³àëüíèõ, òðóäîâèõ, ô³íàíñîâèõ ïðèðîäíèõ ðåñóðñ³â,

óíèêíåííÿ íåïðîäóêòèâíèõ âèòðàò.

2) Ðåãóëþâàëüíà ôóíêö³ÿ ô³íàíñ³â ïîâ’ÿçàíà ³ç âòðó-

÷àííÿì äåðæàâè (÷åðåç ïîäàòêè, äåðæàâí³ âèäàòêè, äåð-

æàâí³ êðåäèòè) ó ïðîöåñ â³äòâîðåííÿ âèðîáíèöòâà.

3) Êîíòðîëüíà ôóíêö³ÿ ô³íàíñ³â ïðîÿâëÿºòüñÿ â êîí-

òðîë³ çà ðîçïîä³ëîì ÂÂÏ ïî â³äïîâ³äíèõ ôîíäàõ ³ âèòðà-

òîþ ¿õ çà ö³ëüîâèì ïðèçíà÷åííÿì.

Çàâäàííÿ ô³íàíñîâîãî êîíòðîëþ:

— ïåðåâ³ðêà òî÷íîãî äîòðèìàííÿ âñ³ìà ñóá’ºêòàìè çà-

êîíîäàâñòâà;

— ñâîº÷àñí³ñòü ³ ïîâíîòà âèêîíàííÿ ô³íàíñîâèõ çî-

áîâ’ÿçàíü ïåðåä áþäæåòíîþ ñèñòåìîþ, ïîäàòêîâîþ

ñëóæáîþ, áàíêàìè;

— âèêîíàííÿ âçàºìíèõ çîáîâ’ÿçàíü ï³äïðèºìñòâ ³

îðãàí³çàö³é ïî ðîçðàõóíêàõ ³ ïëàòåæàõ;

— âèêîíàííÿ ïëàí³â ïðèáóòêîâî¿ ³ âèäàòêîâî¿ ÷àñòèí

áþäæåòó; öÿ ôóíêö³ÿ çä³éñíþºòüñÿ ïðàö³âíèêàìè ô³íàí-

ñîâèõ îðãàí³â, ïîäàòêîâî¿ ³ áàíê³âñüêî¿ ñèñòåì.

Ôîðìè, ìåòîäè, íàïðÿìè êîíòðîëþ â ðèíêîâèõ óìî-

âàõ ñóòòºâî çì³íþþòüñÿ ïîð³âíÿíî ç àäì³í³ñòðàòèâíîþ

åêîíîì³êîþ.

4) Ñòàá³ë³çàö³éíà ôóíêö³ÿ ô³íàíñ³â

ïîëÿãàº â òîìó,

ùîá çàáåçïå÷èòè äëÿ âñ³õ ãîñïîäàðþþ÷èõ ñóá’ºêò³â ³ ãðî-

ìàäÿí ñòàá³ëüí³ óìîâè åêîíîì³÷íîãî ³ ñîö³àëüíîãî ðîç-

âèòêó.

Âàæëèâå çíà÷åííÿ ïðè öüîìó ìàº ñòàá³ëüí³ñòü ô³íàí-

ñîâîãî çàêîíîäàâñòâà, áåç ÷îãî íå ìîæëèâà óñï³øíà

ïîë³òèêà, ñòàá³ëüíèé ðîçâèòîê åêîíîì³êè äåðæàâè.

Ôóíêö³¿ ô³íàíñ³â ðåàë³çóþòüñÿ ÷åðåç ô³íàíñîâèé ìå-

õàí³çì.

Òåìà 2

²ñòîð³ÿ ðîçâèòêó ô³íàíñîâî¿ íàóêè

Íà êîæíó ëþäèíó, ÿê ³ íà êîæíå ä³ÿííÿ,

cë³ä äèâèòèñÿ íà â³äñòàí³.

Îäíèõ ìîæíà çðîçóì³òè, ðîçãëÿäàþ÷è

¿õ çáëèçüêà, ³íøèõ — çäàëåêà.

Ô. Ëàðîøôóêî

1. Çàðîäæåííÿ ô³íàíñîâî¿ íàóêè: â³ä àíòè÷íèõ ÷àñ³â äî

ÕV²² ñò. (Àð³ñòîòåëü, Ä. Êàðàôà, Æ. Áîäåí)

2. Äîñÿãíåííÿ íàóêîâèõ øê³ë ÕV²²—ÕV²²² cò. ó ðîç-

âèòêó íàóêè ïðî ô³íàíñè (í³ìåöüê³ ô³íàíñèñòè-êàìå-

ðàë³ñòè, ôðàíöóçüê³ ô³ç³îêðàòè)

3. Õ²Õ ñò. — ïåð³îä îñòàòî÷íîãî âèä³ëåííÿ ô³íàíñîâî¿

íàóêè ç ïîë³òåêîíîì³¿

4. ÕÕ ñò. (â³ä êåéíñ³àíñòâà — äî ñîö³àëüíîãî ðèíêîâîãî

ãîñïîäàðñòâà)

5. Äèñêóñ³ÿ ùîäî ì³ñöÿ ô³íàíñ³â ó ñóñï³ëüñòâ³ ñåðåä

ïðåäñòàâíèê³â ðàäÿíñüêî¿ ô³íàíñîâî¿ øêîëè

6. Óêðà¿íñüêà ñó÷àñíà ô³íàíñîâà øêîëà

1. ²ñòîð³ÿ äàº ìîæëèâ³ñòü ïðîñë³äêóâàòè, ÿê íà áàç³

ô³íàíñîâî¿ ïðàêòèêè ³ òåîðåòè÷íèõ äîñë³äæåíü â³äáóâàëîñü

ñòàíîâëåííÿ ô³íàíñîâî¿ íàóêè.

Âèçíà÷åííÿ ïðåäìåòà

ô³íàíñîâî¿ íàóêè ÿê ó÷åííÿ ïðî

äîõîäè ³ âèäàòêè äåðæàâè, ïîäàëüøà òåîðåòè÷íà ðîçðîáêà

éîãî ñóò³ ñïðè÷èíèëè äî âèä³ëåííÿ ô³íàíñîâî¿ íàóêè â ñà

ìîñò³éíó ãàëóçü.

Ô³íàíñîâà íàóêà, ÿê ³ âñ³ ³íø³, íàðîäèëàñÿ ³ç ïðàêòè-

êè, à â³äòàê ô³íàíñîâà ïðàêòèêà íà òèñÿ÷îë³òòÿ ñòàðøà çà

íàóêó.

Öÿ íàóêà

âèíèêëà çíà÷íî ï³çí³øå â³ä ³íøèõ ñîö³àëüíî-

ïîë³òè÷íèõ íàóê, ¿¿ íàðîäæåííÿ â³äíîñÿòü äî ÕV–ÕV² ñò.

Ïðè çíà÷í³é ô³íàíñîâ³é ä³ÿëüíîñò³ äåðæàâè ô³íàíñî-

âî¿ íàóêè ó àíòè÷íîìó ñâ³ò³ íå áóëî, õî÷ ³ñòîð³ÿ çàêàðáó-

Ñïèñîê ë³òåðàòóðè äëÿ ï³äãîòîâêè

1. Ôèíàíñû / Ïîä ðåä. ïðîô., ÷ë.-êîðð. ÐÀÅÍ Ë.À. Äðîáî-

çèíîé. — Ì.: Ôèíàíñû, 1999. — 527 ñ.

2. Ôèíàíñû / Ïîä ðåä. ïðîô. À.Ì. Êîâàëåâîé. — 3-å èçä.,

ïåðåð. è äîï. — Ì.: Ôèíàíñû è ñòàòèñòèêà, 1999. — 384 ñ.

3. Îïàð³í Â.Ì. Ô³íàíñè (Çàãàëüíà òåîð³ÿ): Íàâ÷àëüíèé

ïîñ³áíèê. — Ê.: ÊÍÅÓ, 1999. — 164 ñ.

4. Ñàáàíòè Á.Ì. Òåîðèÿ ôèíàíñîâ: Ó÷åáíîå ïîñîáèå — Ì.:

Ìåíåäæåð, 1998. — 168 ñ.

5. Ô³íàíñè: Íàâ÷àëüíèé ïîñ³áíèê / Óêëàäà÷ Ì.Â. Ãð³ä÷è-

íà. — Ê.: Óêð.-ô³í. ³í-ò ìåíåäæìåíòó ³ á³çíåñó, 1998. — 64 ñ.

äàòê³â, ùî é ñòàëî ïàí³âíîþ äîêòðèíîþ â Àíãë³¿, ÿêó ï³ä

âïèëèâîì ³äåé Ä. Ëîêêà çàì³íèëà â ê³íö³ ñòîë³òòÿ äîêò-

ðèíà ïðÿìèõ ïîäàòê³â.

Çíà÷íèé âêëàä ó ðîçâèòîê ô³íàíñîâî¿ íàóêè â ÕV²²–

ÕV²²² ñò. âíåñëè í³ìåöüê³ ô³íàíñèñòè — êàìåðàë³ñòè — îä-

íà ç ã³ëîê ìåðêàíòèë³çìó.

Âîíè çðîáèëè ïåðøó ñïðîáó ñèñòåìàòè÷íîãî âèêëàäåííÿ

îñíîâ ô³íàíñîâîãî óïðàâë³ííÿ ³ òèì ñàìèì çàêëàëè ôóíäà-

ìåíò ô³íàíñîâî¿ íàóêè.

Ë. ôîí Ñåêåíäîðô (1626—1692 ðð.) âïåðøå îáãðóíòó-

âàâ ³äåþ ïðî çâ’ÿçîê íàðîäíîãî ãîñïîäàðñòâà, äîáðîáóòó ³

ïîäàòêîâî¿ ñèëè íàñåëåííÿ.

Ô. Þñò³ òà ². Çîííåíôåëüñ ñèñòåìàòèçóâàëè âñ³ ïàí³â-

í³ ô³íàíñîâ³ òåîð³¿ ³ ïîáóäóâàëè çàãàëüíó ñèñòåìó ô³íàíñî-

âî¿ íàóêè. Ô. Þñò³ ÿê àâòîð «Ñèñòåìè ô³íàíñîâîãî ãîñïî-

äàðñòâà» çàêîíîì³ðíî ââàæàºòüñÿ áàòüêîì ô³íàíñîâî¿

íàóêè.

2. Äî ê³íöÿ ÕV²²² ñò. ñòàëà ïîì³òíîþ ðîçðîáêà ô³íàíñî-

âèõ ïèòàíü íå ò³ëüêè íà ïðàêòèö³, àëå ³ â òåîð³¿. Öå ñòàëî

ìîæëèâèì çàâäÿêè:

¾ âïëèâó íîâèõ òåîð³é ô³ëîñîô³¿, ïðàâà, äåðæàâè;

¾ íîâî¿ íàóêè ïðî íàðîäíå ãîñïîäàðñòâî (À. Ñì³ò);

¾ äîêîð³ííèì çì³íàì ó ïîë³òè÷íîìó, ñîö³àëüíîìó,

åêîíîì³÷íîìó æèòò³ (âïëèâ Âåëèêî¿ ôðàíöóçüêî¿ ðåâî-

ëþö³¿ ³ ïðîãðåñó òåõí³êè).

Ó äðóã³é ïîëîâèí³ ÕV²²² ñò. ïð³îðèòåò ó ðîçâèòêó

ô³íàíñîâî¿ íàóêè ïåðåõîäèòü äî ôðàíöóçüêèõ ó÷åíèõ-ô³ç³î-

êðàò³â — Ô. Êåíå, À. Òþðãî, Î. Ì³ðàáî.

¯õíÿ çàñëóãà ïîëÿãàº â òîìó, ùî âîíè âïåðøå ï³äíÿëè

ïðîáëåìè:

¾ ñïðàâåäëèâîñò³ îïîäàòêóâàííÿ;

¾ ïåðåêëàäàííÿ ïîäàòê³â;

¾ äæåðåë äîõîä³â;

¾ ó÷àñò³ êîæíîãî ãðîìàäÿíèíà ó âèêîðèñòàíí³ äåð-

æàâíèõ ô³íàíñ³â;

¾ âçàºìîçâ’ÿçêó ³ âçàºìîçàëåæíîñò³ ô³íàíñ³â ³ íàðîäíî-

ãî ãîñïîäàðñòâà.

âàëà íà ñâî¿õ ñêðèæàëÿõ ðåêîìåíäàö³¿ ìèñëèòåë³â Àð³ñòî-

òåëÿ, Êñåíîôîíòà ùîäî ïîïîâíåííÿ äåðæàâíî¿ êàçíè.

Ïàíóâàííÿ íàòóðàëüíîãî ãîñïîäàðñòâà ³ îáóìîâëåíèé

öèì ñëàáêèé ðîçâèòîê ô³íàíñîâîãî ãîñïîäàðñòâà íå

ñïðèÿëè ðîçâèòêó ô³íàíñîâî¿ íàóêè ³ â ñåðåäí³ â³êè.

Ô³íàíñîâà íàóêà âèíèêàº îäíî÷àñíî ³ç ïîë³òè÷íîþ åêî-

íîì³ºþ â ÕV ñò. â ïåð³îä åêîíîì³÷íîãî ³ êóëüòóðíîãî

ï³äíåñåííÿ íà ï³âíî÷³ ²òàë³¿. Ìåðêàíòèë³çì âèíèê

âíàñë³äîê ïåðøèõ óñï³õ³â òîðãîâîãî êàï³òàëó, à éîãî

ïðåäñòàâíèê Ä³îìåäå Êàðàôà (ê³íåöü ÕV ñò.), ùî êåðóâàâ

ô³íàíñîâèì ãîñïîäàðñòâîì íåàïîë³òàíñüêîãî êîðîë³â-

ñòâà, ïåðøèì ïî÷àâ ââîäèòè íàóêîâ³ îñíîâè óïðàâë³ííÿ

ô³íàíñàìè (âèòîêè ô³íàíñîâîãî ìåíåäæìåíòó).

Â³í ñôîðìóëþâàâ ïîëîæåííÿ ïðî òå, ùî îñíîâîþ áþ-

äæåòó ìàþòü áóòè äîìåíè

(äåðæàâíà âëàñí³ñòü íà çåìëþ

äëÿ îáðîá³òêó, ë³ñè, êàï³òàëè, ùî íàëåæàòü äåðæàâ³) òà

ðåãàë³¿ (ìîíîïîëüí³ ïðîìèñëè) ³ ùî äåðæàâà íå ïîâèííà

âèñíàæóâàòè íàðîä âåëèêèìè ïîáîðàìè. Â³í òàêîæ âïåð-

øå ââ³â ðîçïîä³ë âèäàòê³â: íà îáîðîíó, íà óòðèìàííÿ

ïðàâèòåëÿ, äëÿ çàäîâîëåííÿ íàäçâè÷àéíèõ ïîòðåá.

Âèäàòíèì åêîíîì³ñòîì ÕV² ñò. ââàæàºòüñÿ ôðàíöóçü-

êèé â÷åíèé Æ. Áîäåí, ÿêèé ó ñâîºìó çíàìåíèòîìó òâîð³

«Ô³íàíñè — íåðâè äåðæàâè» íàâ³â ñ³ì äæåðåë äîõîäó äåð-

æàâè — äîìåíè, âîºííà çäîáè÷, ïîäàðóíêè äðóæí³õ äåð-

æàâ, çáîðè ³ç ñîþçíèê³â, äîõîäè â³ä òîðã³âë³, ìèòà ç âèâî-

çó ³ ââîçó, ïîäàò³ ç ïîêîðåíèõ íàðîä³â.

Ïîäàòêè ç íàñåëåííÿ â éîãî êëàñèô³êàö³¿ â³äñóòí³, áî

ââàæàâ ¿õ çàñîáîì íåáåçïå÷íèì ³ òàêèì, ùî ïîã³ðøóº

â³äíîñèíè êîðîëÿ ç ï³ääàíèìè.

Â³í òàêîæ çàïðîâàäèâ êëàñèô³êàö³þ äåðæàâíèõ âèò-

ðàò. Òàêèì ÷èíîì, ìåðêàíòèë³ñòè â îñîá³ Æ. Áîäåíà çðî-

áèëè ïåðøó ñïðîáó âèçíà÷èòè ô³íàíñîâå ãîñïîäàðñòâî ÿê

òàêå, ùî ñêëàäàºòüñÿ ç äåðæàâíèõ äîõîä³â ³ âèäàòê³â.

Ó ÕV²² ñò. ãîñòðà ïîòðåáà â çá³ëüøåíí³ äåðæàâíèõ äî-

õîä³â ó ºâðîïåéñüêèõ êðà¿íàõ àêòèâ³çóâàëà ô³íàíñîâó

äóìêó â íàïðÿì³ îáãðóíòóâàííÿ ïîäàòê³â.

Àíãë³ºöü Ò. Ãîááñ ó 1642 ð., âèçíàþ÷è ïðàâî êîðîë³â

íà îáêëàäàííÿ ï³ääàíèõ ïîäàòêàìè, íàãîëîøóº íà íå-

îáõ³äíîñò³ ïîì³ðíîñò³ ¿õ, íà ïåðåâàãàõ íåïðÿìèõ ïî-