Худолій Л.М. Теорія фінансів

Подождите немного. Документ загружается.

Ðèñ. 1. Ñõåìà ô³íàíñîâî¿ ä³ÿëüíîñò³ òà ãðîøîâèõ ïîòîê³â ï³ä-

ïðèºìñòâ (çà Â.Ì. Îïàð³íèì)

Òåìà 4

Ô³íàíñè ï³äïðèºìñòâ

1. Ñóòü ô³íàíñ³â ï³äïðèºìñòâ, çîâí³øí³ ³ âíóòð³øí³

ô³íàíñîâ³ â³äíîñèíè

2. Ô³íàíñîâ³ ðåñóðñè òà äæåðåëà ¿õ ôîðìóâàííÿ

3. Âèòðàòè ï³äïðèºìñòâà, ¿õ êëàñèô³êàö³ÿ

4. Äîõîäè ï³äïðèºìñòâ

5. Ô³íàíñîâ³ ðåçóëüòàòè ³ ôàêòîðè, ùî âïëèâàþòü íà

íèõ

1. Ô³íàíñè ï³äïðèºìíèöüêèõ ñòðóêòóð — îäíà ³ç âàæëè-

âèõ ñôåð ô³íàíñîâî¿ ñèñòåìè áóäü-ÿêî¿ äåðæàâè.

Ñïåöèô³êà öèõ â³äíîñèí ïîëÿãàº â òîìó, ùî çà

¿õíüîþ äîïîìîãîþ ìîá³ë³çóþòüñÿ êîøòè é ñòâîðþþòüñÿ

ôîíäè ô³íàíñîâèõ ðåñóðñ³â íå ç ìåòîþ ïîäàëüøîãî ¿õ ïåðå-

ðîçïîä³ëó, ÿê ó ñôåð³ äåðæàâíèõ ô³íàíñ³â, à äëÿ îáñëóãîâó-

âàííÿ ïðîöåñó âèðîáíèöòâà ïðîäóêö³¿ (ïîñëóã).

Îáñëóãîâóþ÷è ïðîöåñ ñòâîðåííÿ íîâî¿ âàðòîñò³ â

êðà¿í³, ô³íàíñè ï³äïðèºìñòâ áåðóòü ó÷àñòü ó ôîðìóâàíí³

ÂÂÏ ³ çä³éñíþþòü ïåðâèííèé ðîçïîä³ë éîãî íà ôîíäè

íàãðîìàäæåííÿ, ñïîæèâàííÿ ³ â³äíîâëåííÿ ìàòåð³àëüíèõ

åëåìåíò³â ïðîöåñó âèðîáíèöòâà.

Ìàòåð³àëüíîþ îñíîâîþ ô³íàíñîâèõ â³äíîñèí º ãðîø³,

ô³íàíñîâ³ â³äíîñèíè — ëèøå ÷àñòêà ãðîøîâèõ â³äíîñèí,

ÿê³ âèíèêàþòü ïðè ðåàëüíîìó ðóñ³ ãðîøîâèõ êîøò³â.

Òàêèì ÷èíîì, ô³íàíñè êîìåðö³éíèõ ï³äïðèºìñòâ ³ îð-

ãàí³çàö³é — öå ô³íàíñîâî-ãðîøîâ³ â³äíîñèíè, ùî âèíèêàþòü

ó õîä³ ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ â ïðîöåñ³ ôîðìóâàííÿ

âëàñíîãî êàï³òàëó, ö³ëüîâèõ ôîíä³â ãðîøîâèõ êîøò³â, ¿õ

ðîçïîä³ëó ³ âèêîðèñòàííÿ.

Ô³íàíñîâà ä³ÿëüí³ñòü ï³äïðèºìñòâ â³äîáðàæàºòüñÿ â

ãðîøîâèõ ïîòîêàõ.

Äî çîâí³øí³õ ô³íàíñîâèõ â³äíîñèí íàëåæàòü âçàºìî-

â³äíîñèíè:

¾ ì³æ ñóá’ºêòàìè ãîñïîäàðþâàííÿ ó âèãëÿä³ ðîçðà-

õóíê³â ç ïîñòà÷àëüíèêàìè ÌÐÒ òà ïîêóïöÿìè òîâàðó;

Áþäæåò

Ö³ëüîâ³ ôîíäè

Ïîñòà÷àëüíèêè

Ïîêóïö³

Öåíòðàë³çîâàí³

êîðïîðàòèâí³

ôîíäè

Ô³íàíñîâ³

ðåñóðñè

Âèòðàòè

Ïðèáóòîê

Äîõîäè

Ñòàòóòíèé

ôîíä

Çàðîá³òíà

ïëàòà

Ôîíäè ³

ðåçåðâè

ï³äïðèºìñòâà

Áþäæåòí³

àñèãíóâàííÿ

Êðåäèòè

Ñòðàõîâ³

êîìïàí³¿

Ôîíäîâà

á³ðæà,

ô³íàíñîâ³

ïîñåðåäíèêè,

åì³òåíòè

Áàíêè

ãè âèðîáíèöòâà, ìîæëèâ³ñòü îòðèìàííÿ ïåâíîãî äîõîäó,

ìàñè ïðèáóòêó.

Ô³íàíñîâ³ ðåñóðñè êëàñèô³êóþòüñÿ çà îçíàêàìè:

¾ êðóãîîá³ãó (ïî÷àòêîâ³ ³ ïðèðîùåí³);

¾ õàðàêòåðó âèêîðèñòàííÿ (ìàòåð³àë³çîâàí³ òà â

îá³ãó);

¾ ïðàâà âëàñíîñò³ (âëàñí³ òà ïîçè÷åí³).

Âèäè ô³íàíñîâèõ ðåñóðñ³â ï³äïðèºìñòâà:

¾ ïðèáóòîê;

¾ îñíîâí³ âèðîáíè÷³ çàñîáè (çàëèøêîâà âàðò³ñòü òà

àìîðòèçàö³éíèé ôîíä) ;

¾ îá³ãîâ³ êîøòè;

¾ áþäæåòí³ àñèãíóâàííÿ;

¾ íàäõîäæåííÿ ³ç ö³ëüîâèõ ôîíä³â;

¾ íàäõîäæåííÿ ³ç öåíòðàë³çîâàíèõ êîðïîðàòèâíèõ

ôîíä³â;

¾ êðåäèòè.

Êîðîòêî îõàðàêòåðèçóºìî ö³ âèäè ô³íàíñîâèõ ðå-

ñóðñ³â ³ äæåðåëà ¿õ ôîðìóâàííÿ.

Ïðèáóòîê — ôîðìà ô³íàíñîâèõ ðåñóðñ³â, ïðèðîùåíèõ

ï³äïðèºìñòâîì ó ðåçóëüòàò³ éîãî ãîñïîäàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³.

Çíà÷íà ÷àñòêà îñíîâíèõ çàñîá³â ìàº íàçâó àìîðòè-

çàö³éíèõ â³äðàõóâàíü — öå âèä ö³ëüîâèõ ô³íàíñîâèõ ðå-

ñóðñ³â, ÿê³ â³äîáðàæàþòü ïåðåíåñåíó íà ãîòîâó ïðîäóêö³þ

÷àñòèíó âàðòîñò³ îñíîâíèõ çàñîá³â ³ âèñòóïàþòü ô³íàíñîâè-

ìè ðåñóðñàìè ï³äïðèºìñòâà äëÿ â³äòâîðåííÿ. Âîíè ìàþòü

çàáåçïå÷óâàòè ïðèíàéìí³ ïðîñòå â³äòâîðåííÿ.

Àìîðòèçàö³ÿ íàðàõîâóºòüñÿ çà âñòàíîâëåíèìè íîðìà-

ìè, ÿê³ ìàþòü âðàõîâóâàòè ô³çè÷íèé ³ ìîðàëüíèé çíîñ

îñíîâíèõ çàñîá³â. ª äâà ìåòîäè ¿¿ íàðàõóâàííÿ —

ð³âíîì³ðíèé ³ ïðèñêîðåíèé.

Àìîðòèçàö³éí³ â³äðàõóâàííÿ ÿê ô³íàíñîâ³ ðåñóðñè

çíàõîäÿòüñÿ íà ïîòî÷íîìó ðàõóíêó ó ñêëàä³ âèðó÷êè â³ä ðå-

àë³çàö³¿ ³ âèêîðèñòîâóþòüñÿ çã³äíî ç ïëàíàìè íà

êàï³òàëüí³ âêëàäåííÿ.

Îá³ãîâ³ êîøòè — ÷àñòèíà ô³íàíñîâèõ ðåñóðñ³â, ÿêà

ïîñò³éíî ïåðåáóâàº â îá³ãó. Ñïåöèô³êà ¿õ ó òîìó, ùî âîíè

íå âèòðà÷àþòüñÿ, à àâàíñóþòüñÿ â ð³çíîìàí³òí³ âèäè ïî-

òî÷íèõ çàòðàò ï³äïðèºìñòâà.

¾ ç áþäæåòîì — ïëàòåæ³ òà àñèãíóâàííÿ;

¾ ç ôîíäàìè ñïåö³àëüíîãî ïðèçíà÷åííÿ — âíåñêè ³

íàäõîäæåííÿ;

¾ ³ç ñòðàõîâèìè êîìïàí³ÿìè — ñòðàõîâ³ ïëàòåæ³ ³

â³äøêîäóâàííÿ;

¾ ç áàíêàìè — â³äêðèòòÿ ðàõóíê³â, çáåð³ãàííÿ êîøò³â,

îòðèìàííÿ ³ ïîãàøåííÿ êðåäèò³â;

¾ ç ³íñòèòóòàìè ô³íàíñîâîãî ðèíêó — ðîçì³ùåííÿ

âëàñíèõ ö³ííèõ ïàïåð³â òà ³íâåñòóâàííÿ òèì÷àñîâî

â³ëüíèõ êîøò³â;

¾ ç ãàëóçåâèìè ³ êîðïîðàòèâíèìè îðãàíàìè — âíåñêè ó

öåíòðàë³çîâàí³ ôîíäè ³ íàäõîäæåííÿ ç íèõ.

Âíóòð³øí³ ô³íàíñîâ³ â³äíîñèíè âêëþ÷àþòü:

¾ âèïëàòó çàðïëàòè;

¾ ðîçïîä³ë äîõîäó ï³äïðèºìñòâà ³ ôîðìóâàííÿ ïðè-

áóòêó;

¾ ðîçïîä³ë ÷èñòîãî ïðèáóòêó òà éîãî âèêîðèñòàííÿ;

¾ ôîðìóâàííÿ òà âèêîðèñòàííÿ àìîðòèçàö³éíèõ

â³äðàõóâàíü;

¾ óòâîðåííÿ òà âèêîðèñòàííÿ ôîíä³â ï³äïðèºìñòâ.

Òàêèì ÷èíîì, ôîðìóºòüñÿ ëàíöþã, ùî õàðàêòåðèçóº

ìåõàí³çì ô³íàíñîâî¿ ä³ÿëüíîñò³ ï³äïðèºìñòâ:

Ô³íàíñîâ³ ðåñóðñè Æ âèòðàòè Æ äîõîäè Æ ô³íàíñîâ³

ðåçóëüòàòè Æ çá³ëüøåííÿ (çìåíøåííÿ) ô³íàíñîâèõ ðå-

ñóðñ³â.

Âåñü öåé ëàíöþã îáñëóãîâóºòüñÿ ãðîøîâèìè ïîòîêà-

ìè — âõ³äíèìè ³ âèõ³äíèìè (ðèñ. 1).

2. Ôóíêö³îíóâàííÿ ô³íàíñ³â ï³äïðèºìñòâ õàðàêòåðè-

çóºòüñÿ ïåâíèìè ô³íàíñîâèìè êàòåãîð³ÿìè:

¾ ô³íàíñîâèìè ðåñóðñàìè;

¾ âèòðàòàìè;

¾ äîõîäàìè;

¾ ô³íàíñîâèìè ðåçóëüòàòàìè (ïðèáóòêîì, çáèòêàìè).

Ô³íàíñîâ³ ðåñóðñè — ñóìà êîøò³â, ñïðÿìîâàíèõ â îñ-

íîâí³ òà îáîðîòí³ çàñîáè ï³äïðèºìñòâà. Âîíè õàðàêòåðè-

çóþòü ô³íàíñîâèé ïîòåíö³àë ï³äïðèºìñòâà ³ ó êîìïëåêñ³ ç

ìàòåð³àëüíèìè ³ òðóäîâèìè ðåñóðñàìè çóìîâëþþòü îáñÿ-

Ðèñ. 2. Êëàñèô³êàö³ÿ òà ñêëàä ô³íàíñîâèõ ðåñóðñ³â ï³äïðèºìñòâ

(çà Â.Ì. Îïàð³íèì)

Îá³ãîâ³ êîøòè ñïðÿìîâóþòüñÿ íà ïðèäáàííÿ ñèðîâè-

íè ³ ìàòåð³àë³â, âèðîáíè÷èõ çàïàñ³â, à ÷àñòèíà ¿õ ïåðåáó-

âàº â íåçàâåðøåíîìó âèðîáíèöòâ³ òà âèòðàòàõ ìàéáóòí³õ

ïåð³îä³â; ³íøà ÷àñòèíà (ôîíäè îá³ãó) ïðåäñòàâëåíà ãîòî-

âîþ ïðîäóêö³ºþ, ãðîøîâèìè çàñîáàìè òà çàñîáàìè â ðîç-

ðàõóíêàõ.

Ôîðìóâàííÿ îá³ãîâèõ êîøò³â çä³éñíþºòüñÿ çà ðàõóíîê

ð³çíèõ äæåðåë:

¾ âëàñíèõ (ñòàòóòíèé êàï³òàë);

¾ çàëó÷åíèõ äæåðåë (êîðîòêîñòðîêîâèõ êðåäèò³â ³

êðåäèòîðñüêî¿ çàáîðãîâàíîñò³, áþäæåòíèõ êîøò³â).

×èì âèùèé ð³âåíü îá³ãîâîñò³, òèì ìåíøå êîøò³â

ïîòð³áíî (îá³ãîâ³ñòü — òåðì³í ì³æ âêëàäàííÿì êîøò³â ³ ¿õ

ïîâåðíåííÿì ó ñêëàä³ âèðó÷êè).

Îñ³äàííÿ êîøò³â ó íåçàâåðøåíîìó âèðîáíèöòâ³ ³ íå-

ðåàë³çîâàí³é ãîòîâ³é ïðîäóêö³¿ º âàæëèâèì ÷èííèêîì íå-

åôåêòèâíîãî ¿õ âèêîðèñòàííÿ, âåäå äî áàíêðóòñòâà.

×èì êðàù³ ïîêàçíèêè ä³ÿëüíîñò³ ï³äïðèºìñòâà, òèì

á³ëüøå ó íüîãî øàíñ³â ïîïîâíèòè îáîðîòí³ êîøòè çà ðà-

õóíîê çàëó÷åíèõ äæåðåë.

Áþäæåòí³ àñèãíóâàííÿ ìàþòü ñòðîãî ö³ëüîâèé õàðàê-

òåð ³ ìîæóòü íàäàâàòèñÿ ï³äïðèºìñòâàì ó òàêèõ ôîðìàõ:

¾ áþäæåòí³ ³íâåñòèö³¿;

¾ áþäæåòí³ êðåäèòè;

¾ äåðæàâí³ äîòàö³¿;

¾ äåðæàâí³ ñóáñèä³¿.

Áþäæåòí³ ³íâåñòèö³¿ — âèä³ëåííÿ êîøò³â ó âèãëÿä³

êàï³òàëüíèõ âêëàäåíü íà ðîçâèòîê âèðîáíèöòâà ó ïð³îðè-

òåòíèõ ãàëóçÿõ, ÿê³ âïëèâàþòü íà åôåêòèâí³ñòü åêîíîì³êè

êðà¿íè.

Áþäæåòí³ êðåäèòè — ôîðìà ô³íàíñîâî¿ äîïîìîãè

ï³äïðèºìñòâàì, ùî îïèíèëèñÿ ó òÿæêîìó ô³íàíñîâîìó

ñòàí³ ï³ä íèçüê³ ïðîöåíòí³ ñòàâêè.

Äåðæàâí³ äîòàö³¿ — âèä³ëåííÿ êîøò³â íà ïîêðèòòÿ

çáèòê³â ï³äïðèºìñòâ, êîëè çáèòêîâ³ñòü º íàñë³äêîì ðèí-

êîâî¿ êîí’þíêòóðè àáî ïîë³òèêè äåðæàâè.

Äåðæàâí³ ñóáñèä³¿ — âèä³ëåííÿ êîøò³â ç áþäæåòó

ñóá’ºêòàì ï³äïðèºìíèöòâà íà âèð³øåííÿ êîíêðåòíèõ çà-

âäàíü ó ðàìêàõ Äåðæàâíèõ ïðîãðàì.

Ïî÷àòêîâ³

Ïðèðîùåí³

Ìàòåð³àë³çîâàí³

Â îá³ãó

Âëàñí³

Íàäàí³

Ïîçè÷åí³

Ñòàòóòíèé ôîíä

Îñíîâí³ çàñîáè

Ïðèâàòíèé êàï³òàë

Àêö³îíåðíèé êàï³òàë

Äåðæàâí³

Êîðïîðàòèâí³

Ïðèáóòîê

Àìîðòèçàö³éí³

â³äðàõóâàííÿ

Îáîðîòí³

êîøòè

Áþäæåòí³

àñèãíóâàííÿ

Íàäõîäæåííÿ ç

ö³ëüîâèõ ôîíä³â

Íàäõîäæåííÿ ç

öåíòðàë³çîâàíèõ

ôîíä³â

Êðåäèòè

Çà

êðóãîîá³ãîì

Çà

âèêîðèñòàííÿì

Çà ïðàâîì

Âèäè

Êëàñèô³êàö³ÿ

Ô³íàíñîâ³ ðåñóðñè

êó. Ç öèõ ïîçèö³é äî âàëîâèõ âèòðàò â³äíîñÿòü ò³ âèòðàòè

ï³äïðèºìñòâà, áåç ÿêèõ ïðîöåñ âèðîáíèöòâà ³ ðåàë³çàö³¿

ïðîñòî íåìîæëèâèé. Çà ðàõóíîê ïðèáóòêó çä³éñíþþòüñÿ

âèòðàòè, ÿê³ ñïðèÿþòü ä³ÿëüíîñò³ ³ ðîçâèòêó ï³äïðè-

ºìñòâà ( âèòðàòè çàñîá³â, ùî ïåðåâèùóþòü 5% áàëàíñîâî¿

¿õ âàðòîñò³, íà ðåêëàìó, ïðåäñòàâíèöüê³ ö³ë³).

4. Äîõîäè âèñòóïàþòü îá’ºêòîì ðîçïîä³ëüíèõ â³äíîñèí.

Ï³ä âàëîâèì äîõîäîì (çàãàëüíîþ ñóìîþ íàäõîäæåíü)

Çàêîí Óêðà¿íè â³ä 1997 ð. ðîçóì³º çàãàëüíó ñóìó äîõîä³â

ñóá’ºêòà ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³, îòðèìóâàíèõ íèì

íà òåðèòîð³¿ êðà¿íè ³ çà ¿¿ ìåæàìè ó ãðîøîâ³é àáî ³íøèõ

ôîðìàõ.

Äîõîäè ïîä³ëÿþòüñÿ íà ÷îòèðè ãðóïè:

¾ â³ä âèðîáíè÷î¿ ä³ÿëüíîñò³ (îñíîâà ôîðìóâàííÿ äî-

õîä³â ó ñóñï³ëüñòâ³);

¾ â³ä ðåàë³çàö³¿ ìàéíà;

¾ â³ä ô³íàíñîâî¿ ä³ÿëüíîñò³ (îïåðàö³¿ ç ö³ííèìè ïàïå-

ðàìè, âàëþòíèìè ö³ííîñòÿìè, áîðãîâèìè çîáîâ’ÿçàííÿ-

ìè);

¾ â³ä ïåðåðîçïîä³ëó ô³íàíñîâèõ ðåñóðñ³â ÷åðåç ô³íàí-

ñîâó ñèñòåìó (ñóáñèä³¿, äîòàö³¿).

Äîõîäè ôîðìóþòüñÿ â ðåçóëüòàò³ åêîíîì³÷íèõ âçàº-

ìîâ³äíîñèí ñóá’ºêò³â ãîñïîäàðþâàííÿ.

Ð³âåíü äîõîä³â ï³äïðèºìñòâ âèçíà÷àºòüñÿ ãîëîâíèì

÷èíîì ð³âíåì ö³í íà òîâàðè, ùî âñòàíîâëþºòüñÿ íà ðèí-

êó. Äëÿ íîðìàëüíî¿ ä³ÿëüíîñò³ ï³äïðèºìñòâ âàæëèâî, ùîá

îáì³í áóâ åêâ³âàëåíòíèì.

5. Ô³íàíñîâ³ ðåçóëüòàòè — öå ç³ñòàâëåííÿ âàëîâèõ äî-

õîä³â ³ âàëîâèõ âèòðàò, ðåãëàìåíòîâàíèõ ïîäàòêîâèì çàêî-

íîäàâñòâîì.

Ïåðåâèùåííÿ âàëîâèõ äîõîä³â íàä âèòðàòàìè äàº

ïðèáóòîê; ïåðåâèùåííÿ âèòðàò íàä äîõîäàìè — çáèòîê.

Ïðèáóòîê — ìåòà ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ ³ âîäíî-

÷àñ — äæåðåëî âèòðàò äëÿ ðîçâèòêó âèðîáíèöòâà. Öå îäíà

ç îñíîâíèõ ô³íàíñîâèõ êàòåãîð³é ðèíêîâî¿ åêîíîì³êè.

Ó ïðèáóòêó êîíöåíòðóþòüñÿ ô³íàíñîâ³ ³íòåðåñè âñ³õ

ñóá’ºêò³â ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³, â³í õàðàêòåðèçóº

Íàäõîäæåííÿ ³ç öåíòðàë³çîâàíèõ êîðïîðàòèâíèõ

ôîíä³â õàðàêòåðèçóþòü âíóòð³øíüîêîðïîðàòèâíèé ïåðå-

ðîçïîä³ë ô³íàíñîâèõ ðåñóðñ³â çà ïðèíöèïîì ñàëüäî

âçàºìîâ³äíîñèí.

Êðåäèòè — ô³íàíñîâ³ ðåñóðñè, ÿê³ òèì÷àñîâî íàäàí³ ó

ðîçïîðÿäæåííÿ ï³äïðèºìñòâà äëÿ ïîêðèòòÿ òèì÷àñîâèõ ³

ñåçîííèõ ïîòðåá âèðîáíèöòâà.

Êðåäèò ³ñíóº ó äâîõ ôîðìàõ: êîìåðö³éíèé ³ áàíê³âñü-

êèé:

¾ êîìåðö³éíèé êðåäèò — öå ïðèäáàííÿ òîâàð³â ÷è ïî-

ñëóã ç â³äñòðî÷êîþ ïëàòåæó;

¾ áàíê³âñüêèé êðåäèò — ïîçè÷êà â³ä áàíêó ÷è ³íøèõ

óñòàíîâ ï³ä ïåâí³ ïðîöåíòè.

Ïîºäíàííÿ êëàñèô³êàö³¿ çà îçíàêàìè òà âèäàìè ô³-

íàíñîâèõ ðåñóðñ³â, ïîêàçàíî íà ðèñ. 2.

3. Âèòðàòè ï³äïðèºìñòâà — ô³íàíñîâà êàòåãîð³ÿ, ùî õà-

ðàêòåðèçóº ó ãðîøîâ³é òà ìàòåð³àëüí³é ôîðìàõ îö³íêó ãîñ-

ïîäàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ (ï³äãîòîâêà, îðãàí³çàö³ÿ ³ çä³éñíåííÿ

ïðîöåñ³â âèðîáíèöòâà òà ðåàë³çàö³¿ òîâàð³â), ô³íàíñîâî¿ òà

ñîö³àëüíî¿ ä³ÿëüíîñò³.

Êëàñèô³êàö³ÿ âèòðàò çà:

¾ íàïðÿìàìè ô³íàíñóâàííÿ;

¾ äæåðåëàìè ô³íàíñóâàííÿ.

Çà íàïðÿìàìè ô³íàíñóâàííÿ âèòðàòè ä³ëÿòüñÿ íà:

¾ âèðîáíèöòâî ³ ðåàë³çàö³þ ïðîäóêö³¿;

¾ â³äòâîðåííÿ îñíîâíèõ çàñîá³â;

¾ îïåðàö³éí³ çàõîäè;

¾ ñîö³àëüí³ ö³ë³.

Çà äæåðåëàìè ô³íàíñóâàííÿ âèòðàòè:

¾ çàáåçïå÷åí³ âëàñíèìè ô³íàíñîâèìè ðåñóðñàìè;

¾ ïîêðèò³ çàëó÷åíèìè ïîçèêîâèìè êîøòàìè;

¾ çä³éñíåí³ çà ðàõóíîê íàäàíèõ êîøò³â.

Âèçíà÷åííÿ âèòðàò (ÿê ³ äîõîä³â) ìàº äâà àñïåêòè —

ô³íàíñîâèé ³ ïîäàòêîâèé.

Ç òî÷êè çîðó ô³íàíñîâî¿ ä³ÿëüíîñò³ äî âèòðàò íàëå-

æàòü óñ³ ðåàëüíî ïðîâåäåí³ âèòðàòè. À ç ïîçèö³¿ îïîäàò-

êóâàííÿ âèòðàòè äèôåðåíö³þþòüñÿ íà ò³, ÿê³ â³äíîñÿòüñÿ

íà ñîá³âàðò³ñòü, ³ ò³, ÿê³ çä³éñíþþòüñÿ çà ðàõóíîê ïðèáóò-

Òàêèì ÷èíîì, ôîðìóâàííÿ ô³íàíñîâèõ ðåçóëüòàò³â

âèçíà÷àºòüñÿ äóæå âåëèêîþ ê³ëüê³ñòþ ôàêòîð³â, ÿê³ õà-

ðàêòåðèçóþòü ð³çí³ ñòîðîíè ô³íàíñîâî-ãîñïîäàðñüêî¿

ä³ÿëüíîñò³ ï³äïðèºìñòâ.

Ô³íàíñîâà ä³ÿëüí³ñòü ï³äïðèºìñòâ ìîæå áóòè îð-

ãàí³çîâàíà çà òðüîìà ìåòîäàìè:

¾ êîìåðö³éíèé ðîçðàõóíîê;

¾ íåïðèáóòêîâà ä³ÿëüí³ñòü;

¾ êîøòîðèñíå ô³íàíñóâàííÿ.

Êîíòðîëüí³ çàïèòàííÿ

1. Âèçíà÷åííÿ ïîíÿòòÿ «ô³íàíñè ï³äïðèºìñòâ».

2. ßê³ âçàºìîâ³äíîñèíè íàëåæàòü äî çîâí³øí³õ ô³íàí-

ñîâèõ â³äíîñèí?

3. ßê³ ô³íàíñîâ³ â³äíîñèíè îáñëóãîâóþòüñÿ âíóòð³ø-

í³ìè ãðîøîâèìè ïîòîêàìè?

4. ßêèìè ô³íàíñîâèìè êàòåãîð³ÿìè õàðàêòåðèçóºòüñÿ

ôóíêö³îíóâàííÿ ï³äïðèºìñòâ?

5. Ùî îçíà÷àþòü ô³íàíñîâ³ ðåñóðñè ï³äïðèºìñòâà?

6. ßê³ º âèäè ô³íàíñîâèõ ðåñóðñ³â ï³äïðèºìñòâà?

7. ×è º ïðèáóòîê ôîðìîþ ô³íàíñîâèõ ðåñóðñ³â?

8. Àìîðòèçàö³éí³ â³äðàõóâàííÿ ÿê âèä ö³ëüîâèõ ô³-

íàíñîâèõ ðåñóðñ³â.

9. Äàòè âèçíà÷åííÿ îá³ãîâèõ êîøò³â.

10. Ôîðìè áþäæåòíèõ àñèãíóâàíü.

11. Êðåäèòè ÿê ô³íàíñîâèé ðåñóðñ.

12. Âèòðàòè ï³äïðèºìñòâà: ô³íàíñîâèé ³ ïîäàòêîâèé

àñïåêò.

13. Äîõîäè ï³äïðèºìñòâà â³ä ð³çíèõ âèä³â ä³ÿëüíîñò³.

14. Ùî º ïîêàçíèêàìè ô³íàíñîâèõ ðåçóëüòàò³â ä³ÿëü-

íîñò³ ï³äïðèºìñòâà?

åôåêòèâí³ñòü âèðîáíèöòâà, ñâ³ä÷èòü ïðî ïðèìíîæåííÿ

ô³íàíñîâèõ ðåñóðñ³â.

Ïðèáóòîê ñïðÿìîâóºòüñÿ:

¾ íà ðîçøèðåííÿ âèðîáíèöòâà;

¾ çá³ëüøåííÿ ñòàòóòíîãî ôîíäó;

¾ íà îêðåì³ ïîòî÷í³ âèòðàòè, ÿê³ ïîäàòêîâå çàêîíî-

äàâñòâî íå äîçâîëÿº â³äíîñèòè íà âàëîâ³ âèòðàòè;

¾ íà ñòâîðåííÿ ôîíä³â îñîáèñòîãî ñïîæèâàííÿ.

Áàëàíñîâèé ïðèáóòîê — ïîõ³äíà â³ä îñíîâíî¿ âèðîá-

íè÷î¿ ä³ÿëüíîñò³ ³ ô³íàíñîâèõ îïåðàö³é. Ïåðøå — îñíîâà

ïðèáóòêó.

Îñê³ëüêè áàëàíñîâèé ïðèáóòîê (çáèòîê) ÿê ô³íàíñî-

âèé ðåçóëüòàò âèðîáíèöòâà º ³íòåãðàëüíèì ïîêàçíèêîì,

òî íà íüîãî âïëèâàþòü ð³çí³ ôàêòîðè:

ìàêðîåêîíîì³÷í³ (çîâí³øí³):

¾ ïîïèò;

¾ ïðîïîçèö³ÿ;

ì³êðîåêîíîì³÷í³ (âíóòð³øí³):

¾ îáñÿãè âèðîáíèöòâà;

¾ ñîá³âàðò³ñòü ïðîäóêö³¿;

¾ ÿê³ñòü ïðîäóêö³¿.

Â òîé æå ÷àñ îáñÿãè âèðîáíèöòâà ï³äïðèºìñòâà çàëå-

æàòü:

¾ â³ä âèêîðèñòàííÿ îñíîâíèõ çàñîá³â (çàáåçïå÷åí³ñòü

îñíîâíèìè çàñîáàìè ³ â³ääà÷à îñíîâíèõ çàñîá³â);

¾ â³ä âèêîðèñòàííÿ òðóäîâèõ ðåñóðñ³â (êàäðîâà çàáåç-

ïå÷åí³ñòü ³ âèêîðèñòàííÿ);

¾ â³ä âèêîðèñòàííÿ ìàòåð³àëüíèõ ðåñóðñ³â (ìàòåð³àëî-

çàáåçïå÷åí³ñòü — ðèòì³÷í³ñòü ïîñòàâîê, íàÿâí³ñòü îáî-

ðîòíèõ êîøò³â, çàëó÷åííÿ êðåäèòó; ìàòåð³àëîâ³ääà÷à).

Ñîá³âàðò³ñòü ïðîäóêö³¿ âèçíà÷àºòüñÿ:

¾ ñòðóêòóðîþ ñêëàäîâèõ;

¾ ö³íàìè íà ðåñóðñè.

Ö³íè ï³äïðèºìñòâà çàëåæàòü â³ä:

¾ ñîá³âàðòîñò³ ïðîäóêö³¿;

¾ ÿêîñò³ ¿¿;

¾ ö³í êîíêóðåíò³â;

¾ âèáîðó êàíàëó.

Òåìà 5

Ñòðàõóâàííÿ â ðèíêîâèõ óìîâàõ

1. Åêîíîì³÷íà ñóòü ñòðàõóâàííÿ, éîãî ôóíêö³¿

2. Îðãàí³çàö³ÿ ñòðàõóâàííÿ òà õàðàêòåðèñòèêà ñòðà-

õîâèõ ïîòîê³â

3. Êëàñèô³êàö³ÿ ãàëóçåé, âèä³â ³ ôîðì ñòðàõóâàííÿ

4. Îñíîâí³ ïîíÿòòÿ ó ñòðàõîâ³é ñïðàâ³

1. ª ïðîáëåìà, ÿêà çàëèøàºòüñÿ àêòóàëüíîþ äëÿ ëþäè-

íè ïðîòÿãîì âñüîãî ¿¿ æèòòÿ,— öå ñòðàõóâàííÿ â³ä ðèçèê³â.

Ó ñâ³ò³, ÿêèé æèâå â XXI ñò. â òåìï³, ùî ñï³âñòàâíèé

õ³áà ùî ³ç çàïàëüíèì ³ñïàíñüêèì «Áîëåðî», ñó÷àñíà ëþ-

äèíà ïîñò³éíî ïîòåðïàº â³ä âåëèêî¿ ê³ëüêîñò³ ïîòåí-

ö³éíèõ ðèçèê³â äëÿ ¿¿ æèòòÿ, çäîðîâ’ÿ, á³çíåñó.

¾ Âèõîäÿ÷è íà âóëèöþ, ìóñèìî çâàæàòè íà áåç-

ê³íå÷í³ ïîòîêè ìàøèí; âêëþ÷àþ÷è åëåêòðîïðèëàäè, ìà-

ºìî ïàì’ÿòàòè ïðî òå, ùî â íåñïðàâíîìó âèãëÿä³ âîíè

ïîòåíö³éíî íåáåçïå÷í³ äëÿ æèòòÿ; ç ðîêàìè ëþäèíà âòðà-

÷àº çäàòí³ñòü ïîâíîö³ííî ïðàöþâàòè ³ çàðîáëÿòè ñîá³ íà

ïðîæèòòÿ òîùî.

¾ Ïëàíóþ÷è â³äêðèòè ñâîþ ñïðàâó ³ ñòàòè á³çíåñìå-

íîì, ìàºìî ïàì’ÿòàòè ïðî ã³ðêó ñòàòèñòèêó: 9 ³ç 10 ðîç-

ïî÷àòèõ ñïðàâ áàíêðóòóþòü.

ßêùî óïðîäîâæ æèòòÿ ëþäè ëèøå òóðáóâàòèìóòüñÿ ç

ïðèâîäó òèõ ðèçèê³â, ùî ÷åêàþòü íà íèõ, âîíè íå ìàòè-

ìóòü á³ëüøå ÷àñó í³ íà ùî ³íøå. ² òîìó, ùîá ïðèïèíèòè

íàäì³ðíå õâèëþâàííÿ ³ ïî÷àòè ïîâíîö³ííå æèòòÿ, ëþäè

áàãàòî ñòîë³òü òîìó âèãàäàòè ñèñòåìó ñòðàõóâàííÿ â³ä ðè-

çèê³â.

Äëÿ îäí³º¿ ÷àñòèíè ëþäñòâà âîíà ñòàëà ñïîñîáîì çà-

õèñòó â³ä ä³¿ ðèçèê³â, äëÿ ³íøî¿ — ïðîôåñ³éíîþ ñïðàâîþ

æèòòÿ.

Ñòðàõóâàííÿ º ñêëàäîâîþ ÷àñòèíîþ ô³íàíñ³â, îäí³ºþ ³ç

ëàíîê ô³íàíñîâî¿ ñèñòåìè òà ÿêùî ô³íàíñè ïîâ’ÿçàí³ ³ç

ôîðìóâàííÿì, ðîçïîä³ëîì ³ ïåðåðîçïîä³ëîì ïðèáóòê³â òà çà-

Ñïèñîê ë³òåðàòóðè äëÿ ï³äãîòîâêè

1. Âàñèëèê Î.Ä. Òåîð³ÿ ô³íàíñ³â: Ï³äðó÷íèê. — Ê.: Í²ËÑ,

2000. — Ñ. 237—255.

2. Îïàð³í Â.Ì. Ô³íàíñè (çàãàëüíà òåîð³ÿ): Íàâ÷àëüíèé ïî-

ñ³áíèê.— Ê.: ÊÍÅÓ, 1998. — Ñ. 45—68.

3. Ôèíàíñû / Ïîä ðåä. Ë.À. Äðîáîçèíîé. — Ì.: Ôèíàíñû,

ÞÍÈÒÈ, 1999. — Ñ. 76—109.

4. Ïîääåðåãèí À.Ì. Ôèíàíñû ïðåäïðèÿòèé. — Ê.: ÊÍÅÓ,

2000.

5. Áàíäóðêà Î.Ì., Êîðîáîâ Í.Ë., Îðëîâ Ï.²., Ïåòðîâà Ê.Ë.

Ô³íàíñîâà ä³ÿëüí³ñòü ï³äïðèºìñòâ: Ï³äðó÷íèê. — Ê.: Ëèá³äü,

1998.

à) ô³íàíñîâ³ ðåñóðñè, ùî çíàõîäÿòüñÿ â îá³ãó ï³ä-

ïðèºìñòâà ÷è ô³çè÷íî¿ îñîáè (öåé øëÿõ çàíàäòî ðèçèêî-

âèé ³ ïîâ’ÿçàíèé ³ç ñêîðî÷åííÿì îáñÿã³â âèðîáíèöòâà

àáî ïîâíèì ïðèïèíåííÿì éîãî);

á) ñïåö³àëüí³ ö³ëüîâ³ ðåñóðñè — ðåçåðâí³ ñòðàõîâ³ ôîíäè

(á³ëüø ïðîãðåñèâíèé);

Äðóãèé âàð³àíò — ñòâîðåííÿ ðåçåðâíèõ ñòðàõîâèõ

ôîíä³â ìîæå ³ñíóâàòè ó òðüîõ ôîðìàõ:

¾ ôîíäè ñàìîñòðàõóâàííÿ;

¾ öåíòðàë³çîâàíå ñòðàõîâå çàáåçïå÷åííÿ;

¾ êîëåêòèâí³ ñòðàõîâ³ ôîíäè.

Ñàìîñòðàõóâàííÿ áàçóºòüñÿ íà ³íäèâ³äóàëüí³é â³ä-

ïîâ³äàëüíîñò³ ³ ïîëÿãàº â òîìó, ùî êîæíà þðèäè÷íà ³

ô³çè÷íà îñîáà ôîðìóº âëàñí³ ñòðàõîâ³ (ðåçåðâí³) ôîíäè çà

ðàõóíîê âëàñíèõ äîõîä³â. Öå äóæå äîðîãà ³ íåðàö³îíàëüíà

ôîðìà, ïîâ’ÿçàíà ³ç âèëó÷åííÿì ³ç îá³ãó çíà÷íèõ ñóì

ô³íàíñîâèõ ðåñóðñ³â. ßê ïðàâèëî, ñôåðà ñàìîô³íàíñóâàí-

íÿ îáìåæåíà ì³í³ìàëüíèìè ïîòðåáàìè ³ óòâîðþºòüñÿ ç

ô³íàíñîâèõ ðåçåðâ³â þðèäè÷íèõ îñ³á òà ïåâíîãî ðåçåðâó-

âàííÿ êîøò³â ô³çè÷íèìè îñîáàìè.

Íàéá³ëüø ïîøèðåíà öÿ ôîðìà ó áàíê³âñüê³é ñôåð³, äå

âèñîêèé ñòóï³íü ðèçèêó ³ â³äïîâ³äàëüíîñò³. Çíàõîäèòü

ì³ñöå òàêîæ â ñ³ëüñüêîìó ãîñïîäàðñòâ³, ùî çàçíàº ñèëüíèõ

ïîãîäíèõ ðèçèê³â.

Öåíòðàë³çîâàíå ñòðàõîâå çàáåçïå÷åííÿ áàçóºòüñÿ íà

äåðæàâí³é â³äïîâ³äàëüíîñò³ ³ â³äøêîäóâàíí³ âòðàò çà ðà-

õóíîê çàãàëüíîäåðæàâíèõ êîøò³â (íàïðèêëàä, ðåçåðâíîãî

ôîíäó Êàá³íåòó Ì³í³ñòð³â). Ç öüîãî ôîíäó ô³íàíñóþòüñÿ

âèòðàòè, ïîâ’ÿçàí³ ç íàäçâè÷àéíèìè ïîä³ÿìè (çåìëåòðó-

ñàìè, ïîâåíÿìè òîùî). Äåðæàâí³ ô³íàíñè íå ïðèçíà÷åí³

äëÿ ñòðàõóâàííÿ þðèäè÷íèõ ³ ô³çè÷íèõ îñ³á, âîíè ëèøå íå-

çíà÷íîþ ì³ðîþ âèêîíóþòü öþ ôóíêö³þ, ³ òî ò³ëüêè òèõ

ñòðàõîâèõ â³äíîñèí, ÿê³ ïîâ’ÿçàí³ ç ãðîøîâèìè â³äíîñè-

íàìè.

Ñòâîðåííÿ êîëåêòèâíèõ ñòðàõîâèõ ôîíä³â, òîáòî ñòðà-

õóâàííÿ, áàçóºòüñÿ íà ñîë³äàðí³é â³äïîâ³äàëüíîñò³ ó÷àñíèê³â

öèõ ôîíä³â.

Ñóòü â³äíîñèí ñòðàõóâàííÿ ïîëÿãàº â òîìó, ùî ôîð-

ìóâàííÿ ñòðàõîâèõ ôîíä³â çä³éñíþºòüñÿ çà ðàõóíîê

îùàäæåíü, òî ñòðàõóâàííÿ îõîïëþº ëèøå ñôåðó ïåðåðîç-

ïîä³ëó. Â öüîìó éîãî ñïåöèô³êà.

Ñòðàõóâàííÿ — öå ñóêóïí³ñòü îñîáëèâèõ çàìêíóòèõ ïå-

ðåðîçïîä³ëü÷èõ â³äíîñèí ì³æ ñóá’ºêòàìè ç ïðèâîäó ôîðìó-

âàííÿ çà ðàõóíîê ãðîøîâèõ âíåñê³â ö³ëüîâîãî ñòðàõîâîãî

ôîíäó, ïðèçíà÷åíîãî äëÿ â³äøêîäóâàííÿ ìîæëèâî¿ øêîäè,

çàâäàíî¿ þðèäè÷íèì ³ ô³çè÷íèì ñóá’ºêòàì ãîñïîäàðþâàííÿ,

ó çâ’ÿçêó ç íàñë³äêàìè ñòðàõîâèõ âèïàäê³â.

Â àäì³í³ñòðàòèâí³é åêîíîì³ö³, ïîêè äåðæàâà ìàí³ïóëþ-

âàëà ô³íàíñàìè çíà÷íî¿ á³ëüøîñò³ ï³äïðèºìñòâ, îá’ºêòèâ-

íî¿ íåîáõ³äíîñò³ ó ñòðàõóâàíí³ äëÿ ï³äïðèºìñòâ íå áóëî.

Åêîíîì³÷íà íåîáõ³äí³ñòü çàñòîñóâàííÿ êàòåãîð³¿ ñòðà-

õóâàííÿ äëÿ ôîðìóâàííÿ ³ âèêîðèñòàííÿ ñòðàõîâîãî

ôîíäó ç’ÿâëÿºòüñÿ â ðèíêîâèõ óìîâàõ, êîëè äåðæàâà ïîç-

áàâëÿºòüñÿ ìîæëèâîñò³ øèðîêîãî ìàíåâðóâàííÿ ô³íàíñî-

âèìè ðåñóðñàìè ãîñïîäàðþþ÷èõ ëàíîê (ï³äïðèºìñòâ,

îðãàí³çàö³é, òîâàðèñòâ, êîîïåðàòèâ³â), à òèì á³ëüøå çàñî-

áàìè îêðåìèõ ô³çè÷íèõ îñ³á.

Íàâ³òü ÷àñòêîâà ãîñïîäàð÷à ñàìîñò³éí³ñòü ï³äïðè-

ºìñòâ âèðîáíè÷î¿ ³ íåâèðîáíè÷î¿ ñôåð äîçâîëÿº óñï³øíî

âèêîðèñòîâóâàòè ñîö³àëüíå ñòðàõóâàííÿ ïðàöåçäàòíîãî

íàñåëåííÿ äëÿ âèïëàòè ïåíñ³é ³ äëÿ âèïëàò ïî ñòðàõîâèõ

âèïàäêàõ.

Ñóòí³ñòü ñòðàõóâàííÿ ïðîÿâëÿºòüñÿ ó éîãî ôóíêö³ÿõ:

¾ ðèçèêîâà (ïåðåðîçïîä³ë âàðòîñò³ ó çâ’ÿçêó ç íàñòàí-

íÿì ñòðàõîâèõ ïîä³é);

¾ ïîïåðåäæóâàëüíà (âèêîðèñòàííÿ ÷àñòèíè ñòðàõîâî-

ãî ôîíäó íà çìåíøåííÿ ñòðàõîâîãî ðèçèêó);

¾ çàîùàäæóâàëüíà (çàîùàäæåííÿ ñòðàõîâèõ ñóì);

¾ êîíòðîëüíà (ñòðîãî ö³ëüîâå ôîðìóâàííÿ ³ âèêîðèñ-

òàííÿ êîøò³â).

2. Æèòòºä³ÿëüí³ñòü ëþäèíè, ÿê ³ ï³äïðèºìíèöüêà ä³ÿëü-

í³ñòü, â óìîâàõ ðèíêó ïîâ’ÿçàíà ç íàÿâí³ñòþ ïîñò³éíèõ ðè-

çèê³â — ïðèðîäíèõ, ï³äïðèºìíèöüêèõ, ô³íàíñîâèõ. Â ðå-

çóëüòàò³ ñòèõ³éíèõ ëèõ, ïàä³ííÿ ðèíêîâî¿ êîí’þíêòóðè ÷è

áóäü-ÿêèõ ³íøèõ íåïåðåäáà÷óâàíèõ îáñòàâèí ô³çè÷íèì òà

þðèäè÷íèì îñîáàì ìîæå áóòè çàâäàíî øêîäè ÷è çáèòêó.

Ìîæëèâ³ äâà âàð³àíòè äæåðåë â³äøêîäóâàííÿ çáèòê³â:

Ðèñ. 1. Ãðîøîâ³ ïîòîêè ó ñòðàõóâàíí³

Ñòðàõîâ³ â³äíîñèíè ìîæóòü áóòè ïðåäñòàâëåí³ ðóõîì

ãðîøîâèõ ïîòîê³â, ùî ïîêàçàíî íà ðèñ. 1.

Çã³äíî ç³ ñõåìîþ ñòðàõîâ³ â³äíîñèíè âêëþ÷àþòü:

¾ ñòðàõîâ³ ïëàòåæ³;

¾ âèïëàòó ñòðàõîâîãî â³äøêîäóâàííÿ;

¾ ïåðåñòðàõóâàííÿ;

¾ ðîçì³ùåííÿ òèì÷àñîâî â³ëüíèõ êîøò³â íà ô³íàíñî-

âîìó ðèíêó;

¾ îòðèìàííÿ äîõîä³â â³ä ðîçì³ùåííÿ êîøò³â íà ô³íàí-

ñîâîìó ðèíêó.

3. Ñòðàõóâàííÿ ÿâëÿº ñîáîþ ðîçãàëóæåíó ñèñòåìó ô³íàí-

ñîâèõ â³äíîñèí. Âîíî ìîæå ñòðóêòóðèçóâàòèñü çà:

¾ ãàëóçÿìè;

¾ âèäàìè;

¾ ôîðìàìè.

Ãàëóçåâà êëàñèô³êàö³ÿ ñòðàõóâàííÿ çä³éñíþºòüñÿ çà

îá’ºêòàìè ñòðàõóâàííÿ.

Êëàñèô³êàö³ÿ çà âèäàìè äåòàë³çóº îá’ºêòè ñòðàõóâàííÿ.

âíåñê³â âñ³õ ó÷àñíèê³â, à â³äøêîäóâàííÿ çáèòê³â — ëèøå

äëÿ òèõ, õòî ¿õ çàçíàâ âíàñë³äîê ïåâíèõ ïîä³é ³ íåñïðèÿò-

ëèâèõ îáñòàâèí.

Õàðàêòåðí³ ðèñè ñòðàõîâî¿ ñïðàâè:

¾ íàä³éí³ñòü (âèñîê³ ãàðàíò³¿ â³äøêîäóâàííÿ çáèòê³â);

¾ ðàö³îíàëüí³ñòü (åôåêòèâíå âèêîðèñòàííÿ òèì÷àñî-

âî â³ëüíèõ êîøò³â íà ô³íàíñîâîìó ðèíêó).

Ñòðàõóâàííÿ — íàéá³ëüø äîö³ëüíà, åêîíîìíà, åôåêòèâ-

íà ³ ðàö³îíàëüíà ôîðìà ñòâîðåííÿ ñòðàõîâèõ ôîíä³â.

Âèòðàòè þðèäè÷íèõ ³ ô³çè÷íèõ îñ³á ïî âíåñêàõ — öå

¿õíÿ ïëàòà çà çíèæåííÿ ð³âíÿ ðèçèêó ô³íàíñîâèõ âòðàò.

Îðãàí³çàö³ÿ ñòðàõîâî¿ ñïðàâè çàñíîâóºòüñÿ íà âèä³ëåíí³:

¾ ñóá’ºêò³â ñòðàõóâàííÿ;

¾ îá’ºêò³â ñòðàõóâàííÿ (ôîðì ñòðàõîâèõ â³äíîñèí).

Îñíîâíèìè ñóá’ºêòàìè ñòðàõóâàííÿ âèñòóïàþòü:

¾ ñòðàõîâèê;

¾ ñòðàõóâàëüíèê;

¾ çàñòðàõîâàíèé;

¾ îòðèìóâà÷ ñòðàõîâîãî â³äøêîäóâàííÿ.

Ñòðàõîâèê — þðèäè÷íà îñîáà — ñòðàõîâà êîìïàí³ÿ,

ÿêà ä³º íà ï³äñòàâ³ â³äïîâ³äíî¿ ë³öåíç³¿ ³ áåðå íà ñåáå çî-

áîâ’ÿçàííÿ ùîäî ñòâîðåííÿ êîëåêòèâíîãî ñòðàõîâîãî

ôîíäó òà âèïëàò ç íüîãî â³äøêîäóâàíü.

Çà ïðåäìåòîì ä³ÿëüíîñò³ ñòðàõîâà êîìïàí³ÿ º ô³íàíñî-

âèì ³íñòèòóòîì, à çà ìåòîäîì ô³íàíñîâî¿ ä³ÿëüíîñò³ —

ï³äïðèºìíèöüêîþ ñòðóêòóðîþ, ùî ïðàöþº íà ïðèáóòîê.

Ñòðàõóâàëüíèê — þðèäè÷íà ÷è ô³çè÷íà îñîáà, ÿêà íà

ï³äñòàâ³ â³äïîâ³äíî¿ óãîäè ³ç ñòðàõîâèêîì ñïëà÷óº ñòðà-

õîâ³ âíåñêè äî ñòðàõôîíäó.

Çàñòðàõîâàíèé — þðèäè÷íà ÷è ô³çè÷íà îñîáà, ÿê³é

íàëåæèòü ñòðàõîâå â³äøêîäóâàííÿ â ðàç³ íàñòàííÿ ñòðà-

õîâîãî âèïàäêó.

Îòðèìóâà÷ ñòðàõîâîãî â³äøêîäóâàííÿ — ñóá’ºêò, ÿêèé

îòðèìóº ñòðàõîâå â³äøêîäóâàííÿ çàì³ñòü çàñòðàõîâàíîãî.

Â³äíîñèíè ñòðàõóâàííÿ áóâàþòü äâî- ³ òðèñòîðîí-

í³ìè.

Òðèñòîðîíí³ â³äíîñèíè áàçóþòüñÿ íà äâîõ ôîðìàõ

â³äíîñèí: ñï³âñòðàõóâàíí³ òà ïåðåñòðàõóâàíí³.

Ô³íàíñîâèé

ðèíîê

Ñòðàõîâèê

(ïåðåñòðàõóâàëüíèê)

Ñòðàõóâàëüíèê

Çàñòðàõîâàíèé

Îòðèìóâà÷

ñòðàõîâîãî

â³äøêîäóâàííÿ

Ðèñ. 2. Êëàñèô³êàö³ÿ ñòðàõóâàííÿ

Ôîðìè âêàçóþòü íà ïðàâîâó îñíîâó ñòðàõóâàííÿ:

îáîâ’ÿçêîâå ÷è äîáðîâ³ëüíå (ðèñ. 2).

Äàìî êîðîòêèé îãëÿä ãàëóçåé ñòðàõóâàííÿ.

Îá’ºêòîì ìàéíîâîãî ñòðàõóâàííÿ âèñòóïàº ðóõîìå òà

íåðóõîìå ìàéíî þðèäè÷íèõ òà ô³çè÷íèõ îñ³á (áóä³âë³,

äîìàøíº ìàéíî, òðàíñïîðòí³ çàñîáè). Îñíîâíîþ ôîð-

ìîþ º äîáðîâ³ëüíå ñòðàõóâàííÿ.

Îá’ºêòàìè îñîáîâîãî ñòðàõóâàííÿ âèñòóïàþòü æèòòÿ ³

çäîðîâ’ÿ ãðîìàäÿí òà ¿õí³õ ä³òåé (àáî îäíî÷àñíî ³ æèòòÿ, ³

çäîðîâ’ÿ) ÷è ñòðàõóâàííÿ äî ÿêî¿ñü ïîä³¿ (íàïðèêëàä,

âåñ³ëëÿ). Öåé âèä ñòðàõóâàííÿ âèêîíóº äâ³ ôóíêö³¿: ñòðà-

õîâó òà íàãðîìàäæóâàëüíó.

Ñîö³àëüíå ñòðàõóâàííÿ ïîâ’ÿçàíå ³ç ñòðàõóâàííÿì ïðà-

öåçäàòíîñò³ ³ ïðàöåâëàøòóâàííÿ íà âèïàäîê âòðàòè çäî-

ðîâ’ÿ ÷è ðîáîòè. Âîíî íîñèòü îáîâ’ÿçêîâèé àáî äîá-

ðîâ³ëüíèé õàðàêòåð.

Ñîö³àëüíå ³ îñîáîâå ñòðàõóâàííÿ ìîæóòü áóòè îá’ºä-

íàí³ â óêðóïíåíó ãàëóçü — ñòðàõóâàííÿ ñ³ìåéíèõ ïðèáóòê³â.

Ó ìåäè÷íîìó ñòðàõóâàíí³ îá’ºêòîì âèñòóïàº çäîðîâ’ÿ

ãðîìàäÿí. Ñòðàõîâå â³äøêîäóâàííÿ íàäàºòüñÿ ó ôîðì³

îïëàòè ë³êóâàííÿ. Ñòðàõóâàëüíèêàìè ìîæóòü âèñòóïàòè ³

äåðæàâà, ³ ï³äïðèºìñòâà, ³ îðãàí³çàö³¿, ³ îêðåì³ ãðîìàäÿíè.

Ñòðàõóâàííÿ â³äïîâ³äàëüíîñò³ ïåðåäáà÷àº âèïëàòó

â³äøêîäóâàííÿ çà çàâäàí³ çáèòêè òðåò³ì îñîáàì (â³ä-

ïîâ³äàëüí³ñòü âîä³¿â àâòîòðàíñïîðòíèõ çàñîá³â, â³äïî-

â³äàëüí³ñòü çà ïîðóøåííÿ ï³äïðèºìñòâàìè óìîâ ïîñòà-

÷àííÿ ïðîäóêö³¿). Îá’ºêòîì ñòðàõóâàííÿ ïðè öüîìó º

óòâîðåííÿ çáèòêó.

Ïðè ñòðàõóâàíí³ ðèçèê³â îá’ºêòîì ñòðàõóâàííÿ º íåäî-

îòðèìàíèé ïðèáóòîê ïðè çä³éñíåíí³ ï³äïðèºìíèöüêî¿

ä³ÿëüíîñò³ àáî îêðåìèõ âèä³â ô³íàíñîâèõ îïåðàö³é (êðå-

äèòíèõ, çàñòàâíèõ, á³ðæîâèõ óãîä, ç äåïîçèòíèõ âêëàä³â ³

âòðàò â³ä êîëèâàííÿ âàëþòíèõ êóðñ³â òîùî).

Öå ìîæóòü áóòè òàêîæ ðèçèêè, ïîâ’ÿçàí³ ³ç ïðàâîâè-

ìè ³ ïîë³òè÷íèìè çì³íàìè. Ñë³ä çàçíà÷èòè, ùî â óìîâàõ

ïåðåõîäó äî ðèíêîâèõ â³äíîñèí, â óìîâàõ íåñòàá³ëüíî¿

åêîíîì³êè öåé âèä ñòðàõóâàííÿ íàáóâàòèìå îñîáëèâî

âàæëèâîãî çíà÷åííÿ.

ÑÒÐÀÕÓÂÀÍÍß

Îñîáîâå

Ñîö³àëüíå

Ìåäè÷íå

Â³äïîâ³äàëüíîñò³ Ðèçèê³â

Ô³çè÷íèõ

îñ³á

Þðèäè÷íèõ

îñ³á

Æèòòÿ

Çäîðîâ’ÿ

Ïðàöåçäàòí³ñòü

Ïðàöåâëàøòóâàííÿ

Íà

àâòîòðàíñïîðò³

Ï³äïðèºìíèöüêèõ

Ô³íàíñîâèõ

Îáîâ’ÿçêîâå

Äîáðîâ³ëüíå

(÷èñëî ñóá’ºêò³â-ñòðàõóâàëüíèê³â àáî ê³ëüê³ñòü îá’ºêò³â,

ùî ï³äëÿãàþòü ñòðàõóâàííþ).

Ñòðàõîâèé ïîðòôåëü — ôàêòè÷íå ÷èñëî çàñòðàõîâàíèõ

îñ³á, îá’ºêò³â àáî ÷èííèõ äîãîâîð³â ñòðàõóâàííÿ íà äàí³é

òåðèòîð³¿. Îõîïëåííÿ ñòðàõîâîãî ïîëÿ — öå ïðîöåíòíå

â³äíîøåííÿ ñòðàõîâîãî ïîðòôåëÿ äî ñòðàõîâîãî ïîëÿ.

Ñòðàõîâèé ³íòåðåñ — ïîíÿòòÿ, ùî ìàº ïîäâ³éíå çíà-

÷åííÿ:

1) åêîíîì³÷íà ïîòðåáà ó ñòðàõóâàíí³;

2) ñòðàõîâà ñóìà, â ÿêó îö³íþºòüñÿ íàíåñåíà øêîäà.

Ñòðàõîâèé çàõèñò — öå â³äíîñèíè ç ïðèâîäó â³äøêî-

äóâàííÿ øêîäè, çàâäàíî¿ êîíêðåòíèì îá’ºêòàì (ìàéíó,

óðîæàþ, æèòòºâîìó ð³âíþ íàñåëåííÿ).

Ñòðàõîâà â³äïîâ³äàëüí³ñòü — îáîâ’ÿçîê ñòðàõîâèêà âè-

ïëàòèòè ñòðàõîâå â³äøêîäóâàííÿ ÷è ñòðàõîâó ñóìó çà îáó-

ìîâëåíèõ íàñë³äê³â. Çà ì³æíàðîäíîþ òåðì³íîëîã³ºþ ïî-

íÿòòÿ «ñòðàõîâà â³äïîâ³äàëüí³ñòü» àäåêâàòíå ïîíÿòòþ

«ñòðàõîâå ïîêðèòòÿ».

Ïåðåñòðàõóâàííÿ — ñèñòåìà ô³íàíñîâèõ ³ äîãîâ³ðíèõ

â³äíîñèí, ïðè ÿêèõ ñòðàõîâèê ÷àñòèíó â³äïîâ³äàëüíîñò³

ïî ïðèéíÿòèõ çîáîâ’ÿçàííÿõ ïåðåä ñòðàõóâàëüíèêîì ïå-

ðåäàº íà ïîãîäæåíèõ óìîâàõ ³íøîìó ñòðàõîâèêó.

Ñòðàõîâå ñâ³ä÷åííÿ (çà ì³æíàðîäíîþ òåðì³íîëîã³ºþ

«ñòðàõîâèé ïîë³ñ») — äîêóìåíò, ùî çàñâ³ä÷óº ôàêò ñòðà-

õóâàííÿ, ÿêèé âèäàºòüñÿ ñòðàõóâàëüíèêó ï³ñëÿ ñïëàòè ðà-

çîâîãî ÷è ïåðøîãî âíåñêó.

Ñòðàõîâå çàáåçïå÷åííÿ — â³äíîøåííÿ ñòðàõîâî¿ ñóìè

(â³äøêîäóâàííÿ) äî âàðòîñò³ çàñòðàõîâàíîãî ìàéíà.

Ñòðàõîâèé òàðèô — ïëàòà ç îäèíèö³ ñòðàõîâî¿ ñóìè

àáî ïðîöåíòíà ñòàâêà â³ä ñóêóïíî¿ ñòðàõîâî¿ ñóìè (òà-

ðèôíà áðóòòî ñòàâêà).

Ñòðàõîâèé âíåñîê, ñòðàõîâèé ïëàò³æ (çà ì³æíàðîäíîþ

òåðì³íîëîã³ºþ «ñòðàõîâà ïðåì³ÿ») — ãðîøîâà îïëàòà ³ç

ñóêóïíî¿ ñòðàõîâî¿ ñóìè.

Òåðì³í ñòðàõóâàííÿ — ïåð³îä, íà ÿêèé çàñòðàõîâàí³

îá’ºêòè.

Ñòðàõîâèé ðèçèê ìàº äâà çíà÷åííÿ. Ïî-ïåðøå, öå

éìîâ³ðí³ñòü ñòðàõîâîãî âèïàäêó (îñíîâà äëÿ ïîáóäîâè

ñòðàõîâèõ òàðèô³â); ïî-äðóãå, êîíêðåòí³ îá’ºêòè ñòðàõó-

Ó ñâ³ò³ íåéòðàë³çàö³ÿ âòðàò äîñÿãàºòüñÿ çà äîïîìîãîþ

ïåâíèõ âèä³â ñòðàõóâàííÿ.

Ïîä³ë ñòðàõóâàííÿ íà ï’ÿòü — ø³ñòü ãàëóçåé íå äàº

ìîæëèâîñò³ âèÿâèòè ò³ êîíêðåòí³ ñòðàõîâ³ ³íòåðåñè ï³ä-

ïðèºìñòâ, îðãàí³çàö³é, ãðîìàäÿí, çà ÿêèìè ïðîâîäèòüñÿ

ñòðàõóâàííÿ.

Äëÿ êîíêðåòèçàö³¿ öèõ ³íòåðåñ³â ó ñêëàä³ ãàëóçåé ñòðà-

õóâàííÿ âèä³ëÿþòüñÿ ùå ï³äãàëóç³ (çàëåæíî â³ä ôîðì

âëàñíîñò³ — äåðæàâíèõ ï³äïðèºìñòâ, îðåíäàð³â, êîîïåðà-

òèâ³â ³ ãðîìàäñüêèõ îðãàí³çàö³é; çàëåæíî â³ä ñôåðè êî-

ìåðö³éíî¿ ä³ÿëüíîñò³ — âèðîáíè÷à, áðîêåðñüêà, á³ðæîâà,

áàíê³âñüêà). Ó ìåæàõ ãàëóçåé ³ ï³äãàëóçåé âèä³ëÿþòüñÿ âè-

äè ñòðàõóâàííÿ (äèâ. ðèñ. 2).

Ñòðàõóâàííÿ ìîæå ïðîâîäèòèñü ó ôîðìàõ îáîâ’ÿçêîâ³é

³ äîáðîâ³ëüí³é. Îáîâ’ÿçêîâå ñòðàõóâàííÿ ïîøèðþºòüñÿ, ÿê

ïðàâèëî, íà ïð³îðèòåòí³ îá’ºêòè ñòðàõîâîãî çàõèñòó

(ñîö³àëüíå ñòðàõóâàííÿ ïàñàæèð³â, â³éñüêîâîñëóæáîâö³â,

ìàéíà ñ³ëüãîñïï³äïðèºìñòâ òîùî).

Ïîºäíàííÿ îáîâ’ÿçêîâîãî ³ äîáðîâ³ëüíîãî ñòðàõóâàí-

íÿ ñòâîðþº ìîæëèâ³ñòü óí³âåðñàëüíîãî çàõèñòó ñóñï³ëü-

íîãî âèðîáíèöòâà.

Ç îêðåìèõ âèä³â ñòðàõóâàííÿ ñóìà ñòðàõîâèõ âíåñê³â

ìîæå áóòè ìåíøîþ â³ä ñòðàõîâî¿ ñóìè çà ðàõóíîê âèêî-

ðèñòàííÿ ñòðàõîâèõ âíåñê³â íà ô³íàíñîâîìó ðèíêó ³ ðîç-

ïîä³ëó ÷àñòêè äîäàòêîâî îòðèìàíèõ äîõîä³â íà êîðèñòü

çàñòðàõîâàíîãî.

4. Ó ñòðàõîâ³é ñïðàâ³ çàñòîñîâóºòüñÿ ñïåö³àëüíà ñòðàõî-

âà òåðì³íîëîã³ÿ, ùî ³ñòîòíî ïîëåãøóº â³äíîñèíè ñòîð³í. Íà-

âåäåìî äåÿê³ ç òåðì³í³â.

Ñòðàõîâèé ðèíîê — ñóêóïí³ñòü ñòðàõîâèõ êîìïàí³é ³

ïîñëóã, ùî íàäàþòüñÿ íèìè.

Òîâàðîì íà öüîìó ðèíêó º ñòðàõîâà ïîñëóãà, òîáòî

êîíêðåòíèé âèä ñòðàõóâàííÿ.

Ñòðàõîâ³ ïîñëóãè ÿê òîâàð ìàþòü ö³íó, ùî âñòàíîâ-

ëþºòüñÿ íà ðèíêó ÿê ñï³ââ³äíîøåííÿ ïîïèòó ³ ïðîïî-

çèö³¿.

Ñòðàõîâå ïîëå — ìàêñèìàëüíà ê³ëüê³ñòü îá’ºêò³â ó

äàí³é ì³ñöåâîñò³, ÿê³ ïîòåíö³éíî ìîæíà çàñòðàõóâàòè