Финогенова Ю.Ю. Пенсионное страхование

Подождите немного. Документ загружается.

характеристики страхователя и его вклад в формирование фонда будущих пенсионных

выплат.

Профессиональные пенсионные программы дополняют государственные системы и

предназначаются для формирования дополнительного размера пенсии в случае

прекращения трудовой деятельности помимо пенсий по государственным системам.

Взносы в эти программы могут носить как обязательный, так и добровольный характер.

Часто размер взносов учитывает индивидуальные характеристики страхователя и во

многих случаях зависит от особенностей законодательной базы той или иной страны.

Дополнительные (добровольные) виды индивидуального накопительного

пенсионного страхования образуются за счѐт индивидуального накопления средств и

использования частного страхования.

Реализация страховых принципов в обязательных видах возможна как через

государственные, так и негосударственные финансовые институты, несущие

ответственность за формирование пенсии. Однако добровольные виды пенсионного

страхования всегда осуществляются через негосударственный сектор.

1.3. Пенсионное страхование в структуре доходов и расходов населения

В России в связи с вступлением в пенсионный возраст относительно малочисленных

поколений, родившихся в послевоенные годы, в ближайшие 3-4 года ожидается

стабилизация процесса старения населения. Доля лиц пенсионного возраста сохранится на

уровне 20,7 процента. Однако к 2016 году в результате низкой рождаемости и роста

ожидаемой продолжительности жизни численность пенсионеров в структуре населения

достигнет 24,9 процента.

По данным всероссийской переписи населения в 2002 г. для более чем 36 млн.

граждан России государственные пенсии (в том числе и по инвалидности) являются

основным источником к существованию [27].

Среднегодовой размер трудовой пенсии в 2010 году составит 7 946 рублей, что

соответствует прожиточному минимуму пенсионера в целом по Российской Федерации.

Однако учитывая тот факт, что минимального набора продуктов питания в среднем по

России в конце сентября 2009г. составила 2140 рублей в расчете на месяц, а величина

прожиточного минимума за III квартал 2009г. в целом по РФ для пенсионера 4 134 руб. в

месяц (см. таблицу 1.1.), то становится совершенно ясно, что нынешние пенсионеры

оказались «заложниками» сложившейся экономической ситуации в стране.

Таблица 1.1.

Величина прожиточного минимума за III квартал 2009г. в целом по Российской

Федерации, в расчете на душу населения, рублей в месяц

Все

население

В том числе

Трудоспособное

население

Пенсионеры

Дети

Величина прожиточного

минимума

5198

5620

4134

4978

в том числе:

4851

5054

4134

4978

Стоимость

потребительской

корзины

из нее минимальный

набор:

2062

2117

1824

2143

- продуктов питания

- непродовольственных

товаров

837

821

753

987

- услуг

1952

2116

1557

1848

- расходы по

обязательным платежам

и сборам

347

566

В пенсионной практике существует показатель, который отображает размер пенсии

как часть заработной платы, которую человек получал во время трудовой деятельности.

Этот показатель называется коэффициентом замещения. И складывается он не только за

счет государственных пенсионных систем, но и за счет частных накоплений.

В России по состоянию на 1 августа 2009 г. этот коэффициент был равен 23%. К

2020 г., по прогнозам, реальная цифра коэффициента замещения вряд ли превысит 18-20%

[27,25]. Это связано с неблагоприятной демографической ситуацией в нашей стране. Так,

по данным Международной организации труда (МОТ), распределительная система

эффективна только тогда, когда на одного пенсионера приходится три работающих

человека. В России, по прогнозам, к 2024 г. это соотношение будет лишь 1:1.

Таким образом, на сегодняшний день коэффициент замещения по государственной

пенсии составляет для большей части населения не более 30% (таблица 1.2.).

Если судить по покупательной способности пенсии, например, по минимальному

продуктовому набору пенсионера, то в 1990 г. на одну пенсию можно было купить почти

6 минимальных наборов продуктов. А в 2009 г. – только 1,5. С учетом же квартплаты

средний размер пенсии оказывается вообще ниже средних расходов пенсионера. Для того,

Федеральная служба государственной статистики (www.rgs), 05 марта 2010г.

чтобы обеспечить такую же покупательную способность пенсии как в 1990 г., сейчас ее

размер должен быть около 12 000 рублей.

Международная организация труда считает, что приемлемым является уровень

коэффициента замещения на уровне 60-70%. Для достижения этого показателя,

необходимо, вероятно, более активное участие граждан в системе негосударственного

(добровольного) пенсионного страхования.

Таблица 1.2.

Средние размеры пенсии с 01.08.2009, в руб.в мес.

Наименование пенсий

Средний размер пенсии

с 01.08.2009

Общий средний размер пенсии

5 841,39

Средний размер трудовой пенсии - всего

6 028,37

в том числе:

- по старости

6 321,08

- по инвалидности

4 609,71

- по случаю потери кормильца

3 567,23

Социальные пенсии

3 564,29

Наиболее вероятным вариантом негосударственного пенсионного обеспечения

может стать корпоративная пенсия, финансируемая не самим работником, а

работодателем, либо при совместном участии как работника, так и работодателя на. На

конец 2008 года средний размер корпоративной негосударственной пенсии составлял в

РФ около 1 200 руб. [18].

Корпоративная пенсия является эффективным инструментом повышения лояльности

персонала по отношению к компании, сравнимым по эффективности с заработной платой.

Эта пенсия ориентирована на удовлетворение во многом идентичных потребностей

работника: и в случае с заработной платой, и в случае с пенсией речь идет о выплате

вознаграждения.

Исследования показывают, что значимость вопросов пенсионного обеспечения

различна для людей разного возраста. «Пороговым» возрастом является 35-40 лет. С

возрастом значимость вопросов пенсионного обеспечения для работника только

возрастает. По мере приближения к 10-летнему уровню стажа, молодые работники

активно ищут возможности повысить уровень текущих доходов. Данная возрастная

категория является и наиболее востребованной на рынке труда. Это часто связано с

Пенсионный фонд РФ (www.pfrf.ru)

созданием семьи и/или рождением детей и, как следствие, появлением потребности в

создании накоплений на учебу детей и на старость.

Удовлетворить эту потребность простым повышением зарплаты часто невозможно

по ряду причин. В первую очередь, потребуется повысить доходы и старшей части

коллектива, причем это повышение будет не одинаковым в силу разрыва в оплате труда

разных возрастных групп. Сокращение этого разрыва может серьезно демотивировать

наиболее квалифицированную и опытную часть работников, так как разница в доходах в

зависимости от стажа традиционно является важным критерием справедливости оценки

труда в трудовом коллективе. Кроме того, мировой опыт свидетельствует, что повышение

мотивации персонала путем повышения заработной платы является порочным кругом для

работодателя.

Осложняет ситуацию низкая мобильность «старшей» категории персонала – это

снижает перспективы карьерного роста для «молодых» и, соответственно, шансы на

скорое повышение доходов. Причиной низкой мобильности «старшей» категории

является страх перед увольнением на пенсию. Помимо достаточно сильного стресса

связанного с изменением стиля и ритма жизни, добавляется ожидание резкого понижения

уровня жизни.

Чтобы обеспечить работникам совокупное (вместе с государственной пенсией)

возмещение предпенсионного дохода на уровне до 40-60%, предприятию с численностью

более 1 000 человек достаточно отчислений на уровне 4-6% от расходов на оплату труда.

При доле расходов на оплату труда в производственных затратах около 15%, стоимость

пенсионной программы не превысит 1% себестоимости продукции [14].

Для сравнения: уровень возмещения предпенсионного дохода среднему европейцу

составляет 70-75%. При этом, для стран с развитой накопительной системой пенсионного

обеспечения, эти 70% распределяются похожим образом: до 40% гарантируется

государством, оставшаяся часть обеспечивается накоплениями компаний и работника.

Контрольные вопросы:

1. Какие группы пенсионных систем по источниками финансирования Вы знаете?

2. Назовите две формы пенсионного страхования и особенности каждой из них?

3. Охарактеризуйте основные элементы пенсионных систем, имеющих место в мировой

практике?

4. Что такое коэффициент замещения и каков его размер в России?

5. Каковы источники повышения коэффициента замещения имеются у граждан РФ в

существующей пенсионной системе?

2. Государственная и негосударственная составляющие в формировании пенсии

2.1. Современная российская система пенсионного страхования

Современные принципы пенсионного страхования основаны на применении

многоуровневых пенсионных систем.

Под многоуровневыми пенсионными системами понимаются такие системы, в

которых финансирование пенсий осуществляется сразу из нескольких источников. Однако

в основе любой системы пенсионного страхования лежит принцип создания

пенсионного фонда. Пенсионный фонд это организация, аккумулирующая денежные

средства и использующая их для выплат пенсий и пособий. Основу функционирования

пенсионных фондов формирует распределительный, накопительный или, чаще всего,

смешанный, (накопительно- распределительный) принцип.

Преобладание тех или иных форм пенсионных систем определяется, прежде всего,

тем, как устроено законодательство, и какие налоговые льготы предоставляет государство.

Общая тенденция заключается в том, что принцип обеспечения старости на основе

индивидуальной капитализации средств имеет доминирующее значение во всем мире, а

само развитие индивидуальной капитализации постоянно испытывает регулирующее и

стимулирующее воздействие государства. Наша страна также не явилась исключением из

этого правила, при котором системам негосударственного пенсионного обеспечения

предоставляются налоговые льготы в качестве стимулирования развития.

Пенсионная система России имеет следующую трехуровневую структуру:

обязательное пенсионное обеспечение, обязательное пенсионное страхование,

негосударственное (дополнительное) пенсионное страхование.

Государственное пенсионное обеспечение предназначено для отдельных категорий

граждан, которые не приобрели права на пенсию по государственному пенсионному

страхованию, финансируется за счет обязательных страховых взносов. С 1 января 2010

года в РФ вводится фиксированный базовый размер пенсии, который включается в состав

страховой части трудовой пенсии. Фиксированный размер соответствует размерам

базовых частей трудовой пенсии, установленных на 31.12.2009 г. в зависимости от

категории пенсионера и вида пенсии.

Государственное пенсионное страхование - ведущий элемент системы, в рамках

которого пенсии выплачиваются всем, за исключением категорий, попавших в первый

уровень. Пенсии выплачиваются в зависимости от страхового (трудового) стажа, суммы

уплаченных взносов в бюджет государственного пенсионного страхования, величины

дохода, полученного от инвестирования части обязательных страховых взносов,

направленных на накопление. Источники финансирования - текущие поступления в

Пенсионный фонд РФ; средства, полученных от направления части обязательных

страховых взносов на накопление; инвестиционный доход от размещения накапливаемых

активов.

Дополнительное пенсионное страхование (обеспечение) предусмотрено сверх

государственного пенсионного страхования и будет доступно не всем гражданам России,

а только тем, кто самостоятельно или за счет добровольных отчислений работодателей

производил дополнительные взносы в негосударственные пенсионные фонды. В

соответствии с новым законодательством работодатели обязаны делать определенные

страховые отчисления в профессиональные пенсионные системы.

На рис. 2.1. представлена структура трудовой пенсии по старости в соответствии с

действующей пенсионной системой в России.

Рис. 2.1. Структура трудовых пенсий по старости в пенсионной системе России

Где, БЧ – базовая составляющая страховой трудовой пенсии, размер которой не

зависит от размера обязательных страховых взносов работодателя в ПРФ, однако с 2015

года будет зависеть от периода трудового стража;

СЧ – основная страховая часть трудовой пенсии, которая зависит от размера всех

произведенных за работника взносов до наступления пенсионного возраста;

НЧ – накопительная часть пенсии в государственной системе пенсионного

страхования, зависит от размера уплаченных работодателем обязательных страховых

взносов, а также от взносов, которые осуществлялись в рамках участия гражданина в

системе софинансирования пенсий. Может формироваться как в ПФР, так и системе НПФ.

БЧ + СЧ

НЧ

Пенсия по обязательному

пенсионному страхованию

Негосударственная

добровольная пенсия

Распределительные

принципы

формирования

Накопительные

принципы

формирования

НЧ добр.

НЧ добр. – добровольная накопительная часть пенсии, формируемая как в рамках

корпоративных пенсионных программ, так и за счет индивидуальных отчислений граждан

в НПФ и страховые компании.

Размер трудовой пенсии по старости определяется в соответствии с алгоритмом,

приведенном на рис.2.2.

Рис. 2.2 Алгоритм расчета пенсионных обязательств в государственной системе

пенсионного страхования

В России в настоящее время постепенно формируется благоприятная система

формирования негосударственных пенсионных накоплений.

Так, первым шагом стимулирования добровольных отчислений для граждан стало

введение системы софинансирования пенсий. Минимальный размер добровольного

взноса гражданина в накопительную часть пенсии в рамках программы софинансирования

должен составить не менее 2000 рублей в год. Государство при этом берет на себя

обязательств удвоить эти деньги, доплатив сумму, равную годовой сумме взноса,

произведенного работником, но не более 12 000 рублей в год. Софинансирование

осуществляется за счет средств фонда будущих поколений в течение 10 лет с момента

уплаты гражданином первого взноса. При этом работник сам может определить и, в

дальнейшем, менять размер дополнительных пенсионных взносов, а также прекратить или

возобновить выплаты в любое удобное время.

Для тех граждан, кто уже достиг пенсионного возраста, но продолжает работать и

еще не обращался за пенсией, созданы особые условия участия в программе

государственного софинансирования. Взнос государства в накопительную часть пенсии

для этой категории граждан в 4 раза превысит сумму их личного взноса (но не более

48000 рублей в год). Таким образом, для этой категории граждан максимальная годовая

сумма, которая пойдет в накопительную часть пенсии, с учетом собственных взносов,

составит 60000 рублей.

По данным на конец января 2010г. в программе государственного софинансирования

пенсии уже участвуют 2 238 000 человек [25].

Базовая

часть

Страховая

часть

Накопительная

часть

+ +

Фиксированный размер

ПЕНСИЯ

П Е Н С И Я

Пенсионный

капитал/ Т

Т - Ожидаемый

период выплаты

(19 лет)

Пенсионные

накопления/ Т

Базовая

часть

Страховая

часть

Накопительная

часть

+ +

Фиксированный размер

ПЕНСИЯ

П Е Н С И Я

Пенсионный

капитал/ Т

Т - Ожидаемый

период выплаты

(19 лет)

Пенсионные

накопления/ Т

Второй шаг – это освобождение с 2010 года от страховых взносов по обязательному

пенсионному страхованию фондов оплаты труда для работников, чьи заработки

превышают 415 тысяч рублей в год. Таким образом, если зарплата работника превышает

эту сумму, то с размера превышения страховые взносы не уплачиваются, с целью

стимулирования к участию в программах негосударственного пенсионного страхования

высокооплачиваемых категорий граждан.

Особенности финансирования обязательной пенсионной системы.

С 1 января 2010 единый социальный налог в РФ был заменен страховыми взносами

напрямую в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, фонды - Федеральный и

территориальные - обязательного медицинского страхования.

Переходным периодом станет 2010 год, в течение которого сохраняется действующая

до этого ставка взносов, то есть 20% от фонда оплаты труда (ФОТ) в компании в

Пенсионный фонд, 2,9% - в Фонд социального страхования, и 3,1% - в фонды

обязательного медицинского страхования.

Тем не менее, уже с 2011 года размер взносов на формирование пенсии в

обязательной пенсионной системе (финансирование базовой, страховой и обязательной

накопительной частей) будет составлять 26% от ФОТ, уплачиваемых в Пенсионный фонд

РФ. В остальные фонды ставка страховых взносов будет распределена так: 2,9% - в Фонд

социального страхования, 4,1% - в фонды - Федеральный и Территориальный -

обязательного медицинского страхования. Причем, страховые взносы будут взиматься

только с фонда оплаты труда предприятия с учетом предельного годового заработка 415

тысяч рублей на одного работника.

Изменение в налоговом законодательстве вызвано тем, собираемых за счет

обязательных пенсионных взносов средств не хватает для обеспечения текущих

пенсионеров пенсиями выше прожиточного минимума. Так в 2009 г. федеральный бюджет

отчислил на покрытие дефицита ПФР 400 млрд. руб. На 2010 г. трансферты из

федерального бюджета на покрытие дефицита ПФР, связанного с выплатой пенсий,

запланированы в 1,17 трлн. руб., на 2011 г. - 662,4 млрд. руб., на 2012 г. - 730,1 млрд. руб.

Причем расходы ПФР увеличатся с 4,33 трлн. руб. в 2010 г. до 5,4 трлн. руб. в 2012 г., т.е.

ожидается, что покрываемый из бюджета дефицит снизится в удельном исчислении [25].

Принципы государственного пенсионного обеспечения в РФ (первый уровень

пенсионной системы).

Пенсия по государственному пенсионному обеспечению - это ежемесячная

государственная денежная выплата, которая предоставляется гражданам в целях

компенсации им заработка (дохода), утраченного в связи с прекращением

государственной службы при достижении установленной законом выслуги при выходе на

трудовую пенсию по старости (инвалидности). Кроме того, пенсия должна

компенсировать либо вред, нанесенный здоровью граждан при прохождении военной

службы, в результате радиационных или техногенных катастроф, в случае наступления

инвалидности или потери кормильца, при достижении установленного законом возраста;

либо нетрудоспособным гражданам в целях обеспечения им средств к существованию.

С начала 2002 г. вступил в силу федеральный закон «О государственном пенсионном

обеспечении». Закон регулирует условия и порядок пенсионного обеспечения,

осуществляемого за счет средств федерального бюджета, отдельных категорий граждан и

в некоторых случаях членов их семей.

Категории, имеющие право на пенсию по государственному пенсионному

обеспечению и виды получаемых ими пенсий приводятся в таблице 2.1.

Таблица 2.1.

Особенности обязательного пенсионного обеспечения граждан в РФ

№

Категории граждан

Виды пенсий

Комментарии

Федеральные

государственные

служащие

За выслугу лет

(стаж

государственной

службы не менее 15

лет и соблюдение

условий увольнения

с государственной

службы)

Пенсия за выслугу лет данной категории

граждан устанавливается к трудовой

пенсии по старости (инвалидности) и

выплачивается одновременно с ней. При

этом общая сумма пенсии не может

превышать 75% среднемесячного

заработка федерального государственного

служащего.

Военнослужащие

За выслугу лет, по

инвалидности

Участники Великой

Отечественной

войны

По инвалидности

Выплачивается в полном размере

независимо от выполнения оплачиваемой

работы

Граждане,

пострадавшие в

результате

радиационных или

техногенных

катастроф

По старости, по

инвалидности

Пенсии указанным гражданам, а также

членам их семей выплачиваются в полном

размере независимо от выполнения

оплачиваемой работы

Нетрудоспособные

граждане

Социальная пенсия

Инвалиды, в том числе инвалиды с

детства, дети-инвалиды, дети в возрасте до

18 лет, потерявшие одного или обоих

родителей;

граждане из числа малочисленных народов

Севера, достигшие возраста 55 и 50 лет

(соответственно мужчины и женщины);

граждане, достигшие возраста 65 и 60 лет

(соответственно мужчины и женщины), не

имеющие права на пенсию,

предусмотренную федеральным законом

«О трудовых пенсиях в Российской

Федерации».

Пенсии по инвалидности военнослужащим, проходившим военную службу по

призыву в качестве солдат, матросов, сержантов и старшин, пенсии по инвалидности

участникам Великой Отечественной войны, а также пенсии по старости или

инвалидности гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных

катастроф, установлены в фиксированных размерах, в процентном отношении к базовой

части трудовой пенсии по старости в зависимости от степени утраты трудоспособности и

категории граждан.

Установлено, что социальная пенсия не выплачивается гражданам, достигшим

возраста 65 и 60 лет (соответственно мужчины и женщины) в период выполнения ими

оплачиваемой работы. Социальные пенсии также установлены в процентном отношении к

базовой части трудовой пенсии по старости.

Организация государственного пенсионного страхования в РФ (второй уровень

пенсионной системы)

Участниками системы государственного пенсионного страхования являются все

работающие граждане и действующие на территории РФ предприятия и организации-

работодатели. Система регулируется федеральным законом РФ от 15 декабря 2001 г. N

167 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

Государственное (обязательное) пенсионное страхование – система создаваемых

государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на

компенсацию гражданам заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного

лица), получаемого ими до установления обязательного страхового обеспечения.

Страховщик - Пенсионный фонд Российской Федерации с его территориальными

органами, составляющими единую централизованную систему органов управления

средствами обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации.

Страхователями выступают как юридические лица (организации, индивидуальные

предприниматели), так и физические лица (индивидуальные предприниматели, адвокаты,

нотариусы).

Обязательным страховым обеспечением по обязательному пенсионному

страхованию служат: страховая и накопительная части таких пенсий, как трудовая

пенсия по старости и трудовая пенсия по инвалидности, а также страховая часть