Елкина В.Н. Государственные и муниципальные финансы

Подождите немного. Документ загружается.

страхования.

2.4. Государственный кредит

Государственный кредит – совокупность отношений, в которых заемщиком

является государство, а кредиторами – физические и/или юридические лица.

Государственный кредит осуществляется путем приобретения кредиторами

государственных облигаций или иных государственных ценных бумаг,

удостоверяющих их право на получение от заемщика предоставленных ему взаймы

денежных средств или оговоренного в кредитном договоре иного имущества,

установленного процента, а также иных имущественных прав в сроки,

предусмотренные условиями выпуска государственного займа в обращение.

Государственный кредит может осуществляться в принудительной или

добровольной форме.(17 с.112)

Форма кредита – это внешнее проявление содержания экономических

отношений, которые выражает кредит.

Формы государственного кредита:

1. товарная форма;

2. денежная форма.

Различают внутренний и внешний государственный кредиты. Сумма всех

кредитов (займов) на определенный момент времени составляет государственный

долг.

Государственный долг – долговые обязательства государства перед

юридическими и физическими лицами, иностранными государствами,

международными организациями и иными субъектами международного права,

возникающие из государственных займов (заимствований), договоров, соглашений

о предоставлении бюджетных кредитов и ссуд, пролонгации и реструктуризации

долговых обязательств прошлых лет, принятых на себя государством гарантий

(поручительств) по обязательствам третьих лиц, другие обязательства, а также

принятые на себя государством обязательства третьих лиц.

В зависимости от рынка размещения и валюты займа государственный долг

подразделяется на внутренний и внешний.

В зависимости от срока погашения:

- краткосрочные (до 1 года);

- среднесрочные (от 1 года до 5 лет);

- долгосрочные (от 5 до 30 лет).

Формы долговых обязательств РФ:

1. Кредитные соглашения и договоры, заключенные от имени РФ с

кредитными организациями, иностранными государствами и международными

финансовыми организациями;

2. Государственные ценные бумаги;

3. Договора о предоставлении государственных гарантий РФ, договора

поручительства РФ по обеспечению исполнения обязательств третьими лицами;

4. Переоформление долговых обязательств третьих лиц в государственный

долг РФ на основе принятых федеральных законов;

5. Соглашения и договоры, заключенные от имени РФ, о пролонгации и

реструктуризации долговых обязательств РФ прошлых лет.

Государственный долг субъекта РФ – совокупность долговых обязательств

субъекта РФ.

Формы долговых обязательств субъекта РФ:

1. Кредитные соглашения и договоры, заключенные от имени субъекта РФ с

физическими и юридическими лицами, кредитными организациями, иностранными

государствами, международными финансовыми организациями;

2. Государственные займы субъекта РФ, осуществляемые путем выпуска

ценных бумаг субъекта РФ;

3. Договоры о предоставлении государственных гарантий субъекта РФ,

договоры поручительства субъекта РФ по обеспечению исполнения обязательств

третьими лицами;

4. Переоформление долговых обязательств третьих лиц в государственный

долг субъекта РФ на основе принятых законов субъекта РФ;

5. Соглашения и договоры, заключенные от имени субъекта РФ, о

пролонгации и реструктуризации долговых обязательств субъектов РФ прошлых

лет.

Важнейшим направлением бюджетной политики является стратегия в

области управления государственным долгом.

Под управлением государственным долгом понимается совокупность

действий государства, связанных с изучением конъюнктуры на рынке ссудных

капиталов, выпуском новых займов и выработкой условий выпусков, с выплатой

процентов по ранее выпущенным займам, проведением конверсии и консолидации

займов, определением курса облигаций на денежном рынке, проведением

мероприятий по определению ставок процентов по государственному кредиту;

мероприятия государства по погашению ранее выпущенных займов, срок действия

которых истек.

Управление государственным долгом на уровне РФ осуществляется

Правительством РФ, на уровне субъекта РФ – органами исполнительной власти

субъекта РФ.

Федеральное Собрание РФ, утверждая закон о федеральном бюджете на

очередной финансовый год, определяет предельные объемы внутреннего и

внешнего государственного долга с разбивкой его по формам обеспечения

обязательств.

Министерство финансов РФ ведет государственные книги внутреннего и

внешнего долга РФ, объединенные в Государственную долговую книгу РФ. В нее

вносятся сведения об объеме долговых обязательств РФ, субъектов РФ и

муниципальных образований по эмитированным ценным бумагам, о дате эмиссии

ценных бумаг, о полном или частичном исполнении принятых долговых

обязательств и другая информация, состав которой устанавливает лицо,

осуществляющее ведение Государственной долговой книги РФ.

Одним из важнейших инструментов управления внутренним долгом РФ

является рынок внутренних государственных обязательств (ГКО-ОФЗ).

Существующий рынок позволяет обеспечить:

1) надежность расчетов; зачисление денежных средств, полученных в

результате размещения ГКО-ОФЗ, на счета казначейства в день совершения

операции;

2) прозрачность рынка;

3) возможность проведения активных операций по управлению долгом с

целью улучшения его структуры и оптимизации стоимости обслуживания.

Политика в области внешнего долга характеризуется значительным ростом

объемов погашения долговых обязательств РФ.

Методы регулирования государственного долга:

1) сбалансированность налоговых и неналоговых доходов бюджета и

эмиссионной деятельности с размерами государственного долга, его динамикой;

определение и использование стабилизационных инструментов с целью управления

динамикой долга;

2) уменьшение внутреннего и внешнего долга;

3) возможности рефинансирования задолженности государства;

4) меры по реструктуризации государственного долга и аккумулирование ее

кредиторами;

5) уменьшение расходов по обслуживанию государственного долга с учетом

инфляционного обеспечения основной суммы долга и затрат на его обслуживание;

6) сокращение государственных расходов;

7) контроль за заимствованиями на региональном уровне.

Учитывая неблагоприятное влияние долга на социально-экономическое

развитие РФ, в процессе проведения заемной и долговой политики необходимо

опираться на следующие принципы:

Название

принципов

Содержание принципов

1. Общие

принципы

- обеспечение экономической безопасности РФ;

- единство внутренней и внешней заемной и долговой

политики;

- координация на этапах формирования и реализации заемной

и долговой политики Правительства РФ с денежно-кредитной

политикой Банка России;

- диверсификация источников и методов заимствования;

- завершение урегулирования долга бывшего СССР

2. Финансово-

экономичес-

кие принципы

- обеспечение экономической и финансовой эффективности и

экономической целесообразности заимствования;

- снижение расходов на обслуживание государственного долга;

- прекращение заимствований по неэффективно используемым

займам;

- концентрация привлекаемых средств на реализацию проектов

в области инфраструктуры, имеющих общегосударственное

значение;

- приоритетность привлечения финансовых займов по сравне-

нию с обусловленными и(или) «связанными» кредитами;

- увеличение удельного веса внутреннего долга;

- поддержка вторичного рынка долговых обязательств, эмити-

рованных РФ

3. Администра-

тивные и ор-

ганизацион-

ные

- единство планирования внутренних и внешних

заимствований;

- единство управления государственным долгом и мониторинг

консолидированного долга, координация действий на внут-

ренних и внешних рынка капитала;

- законодательное ограничение ежегодного объема заимствова-

ний, утверждение в форме принятия федерального закона

предельных размеров государственного внутреннего и внеш-

него долга;

- единство текущего и стратегического планирования заимст-

вований и расходов федерального бюджета по погашению и

обслуживанию государственного долга;

- регулярная оценка и мониторинг результатов заимствований

и операций по погашению и обслуживанию государственного

долга;

- регулярный анализ и активное управление рисками,

связанными с государственными заимствованиями и струк-

турой государственного долга.

2.5. Федеральные и муниципальные финансовые институты:

Министерство финансов Российской Федерации, Федеральное казначейство,

Центральный Банк, Федеральная налоговая служба, фондовые и валютные

биржи

Министерство финансов РФ – федеральный орган исполнительной власти,

который осуществляет выработку единой государственной финансовой,

бюджетной, налоговой и валютной политики в России, осуществляет общее

руководство организацией финансов в стране и координирует деятельность в этой

сфере иных федеральных органов исполнительной власти.

Полномочия Министерства финансов РФ определены в Постановлении

Правительства РФ «О Министерстве финансов Российской Федерации» от 30 июня

2004 г. № 329:

1. Вносит в Правительство РФ проекты федеральных законов, нормативных

правовых актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской

Федерации и другие документы, по которым требуется решение Правительства

Российской Федерации;

2. Принимает следующие нормативные акты:

- порядок формирования отчетности об исполнении федерального бюджета,

бюджетов государственных внебюджетных фондов, бюджетов бюджетной системы

РФ и консолидированного бюджета РФ;

- порядок ведения сводной бюджетной росписи федерального бюджета;

- порядок применения бюджетной классификации Российской Федерации;

- формы налоговых деклараций, расчетов по налогам и порядок заполнения

налоговых деклараций;

- порядок ведения государственной долговой книги Российской Федерации и

передачи Министерству финансов Российской Федерации информации из

государственной долговой книги Российской Федерации и муниципальной

долговой книги;

- условия эмиссии и обращения федеральных государственных ценных бумаг

и решения об эмиссии отдельных выпусков федеральных государственных ценных

бумаг.

3. Осуществляет:

- составление проекта федерального бюджета;

- утверждение и ведение сводной бюджетной росписи федерального бюджета;

- доведение до главных распорядителей, распорядителей и получателей

средств федерального бюджета показателей сводной бюджетной росписи в форме

уведомлений о бюджетных ассигнованиях, лимитов бюджетных обязательств и

объемов финансирования;

- ведение учета операций по кассовому исполнению федерального бюджета,

составление и представление в Правительство РФ отчетности об исполнении

федерального бюджета и консолидированного бюджета РФ;

- открытие в Центральном банке Российской Федерации и кредитных

организациях счетов по учету средств федерального бюджета и иных средств в

соответствии с законодательством РФ, установление режимов счетов федерального

бюджета;

- открытие и ведение лицевых счетов главных распорядителей,

распорядителей и получателей средств федерального бюджета;

- ведение сводного реестра главных распорядителей, распорядителей и

получателей средств федерального бюджета;

- организацию распределения доходов от уплаты федеральных налогов и

сборов между уровнями бюджетной системы в соответствии с законодательством

РФ;

- управление в установленном порядке средствами Стабилизационного фонда

Российской Федерации;

- методическое руководство в области бюджетного планирования,

направленного на повышение результативности бюджетных расходов;

- методологическое обеспечение кассового обслуживания органами

федерального казначейства бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов;

- организацию ведения главными распорядителями средств федерального

бюджета мониторинга бюджетного сектора;

- заключение от имени Российской Федерации договоров о предоставлении

государственных гарантий Российской Федерации и договоров обеспечения

регрессных требований гаранта;

- управление в установленном порядке государственным долгом Российской

Федерации;

- ведение государственной долговой книги Российской Федерации и учет

информации о долговых обязательствах, отраженных в соответствующих долговых

книгах субъектов РФ и муниципальных образований;

- выполнение функций эмитента государственных ценных бумаг;

- обеспечение предоставления бюджетных ссуд и бюджетных кредитов в

пределах лимита средств, утвержденного федеральным законом о федеральном

бюджете на очередной финансовый год, и в порядке, установленном

Правительством Российской Федерации;

- сбор, обработку и анализ информации о состоянии государственных и

муниципальных финансов;

- организацию перечисления межбюджетных трансфертов из федерального

бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных

образований;

4. Проводит конкурсы и заключает государственные контракты на

размещение заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для

нужд Министерства, а также на проведение научно-исследовательских работ для

иных государственных нужд в установленной сфере деятельности.

Министерство возглавляет министр, который назначается на должность и

освобождается от должности Президентом РФ по представлению Председателя

Правительства РФ.

В Министерстве образуется Коллегия, которая рассматривает основные

вопросы организации работы по совершенствованию финансового механизма,

составлению проекта и исполнению федерального бюджета, др. вопросы.

Федеральное казначейство РФ – единая централизованная система

Министерства Финансов РФ, созданная в целях проведения государственной

бюджетной политики, эффективного управления доходами и расходами

федерального бюджета, повышения оперативности в финансировании

государственных программ, усиления контроля за поступлением, целевым и

экономичным использованием государственных средств.

В СССР государственного казначейства не было, его функции по кассовому

исполнению бюджета выполнял Госбанк СССР. В соответствии с Указом Президента

РФ от 8 декабря 1992 г. № 1556 «О Федеральном казначействе» создана система

органов Федерального казначейства, которая состоит из Главного управления

Федерального казначейства Министерства финансов РФ (ГУФК) и подчиненных

ему территориальных органов Федерального казначейства (ОФК).

Главные задачи Федерального казначейства:

1) организация, осуществление и контроль за исполнением федерального

бюджета РФ;

2) управление доходами и расходами этого бюджета на счетах казначейства в

банках исходя из принципа единства кассы;

3) регулирование финансовых отношений между федеральным бюджетом РФ

и государственными внебюджетными фондами, финансовым исполнением этих

фондов;

4) контроль за поступлением и использованием внебюджетных средств.

Одна из основных функций Федерального казначейства – управление и

обслуживание совместно с Банком России государственного внутреннего и

внешнего долга.

Федеральное казначейство РФ разрабатывает методологические и

инструктивные материалы, порядок ведения учетных операций по вопросам,

относящимся к компетенции казначейства, обязательный для органов

государственной власти и управления, предприятий, учреждений и организаций,

осуществляет подготовку проекта бюджетной классификации, ведет операции по

учету государственной казны РФ.

Центральный Банк Российской Федерации (Банк России) – эмиссионный

центр РФ, орган денежно-кредитного регулирования, банковского регулирования и

надзора за деятельностью кредитных организаций, проведения валютной политики

страны, валютного регулирования и валютного контроля, координации,

регулирования и лицензирования расчетов. Статус, задачи, функции, полномочия и

принципы организации и деятельности Банка определены Федеральным законом

«О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 г.

№ 86-ФЗ.

Основные цели деятельности Банка России:

1) защита и обеспечение устойчивости рубля;

2) развитие и укрепление банковской системы РФ;

3) обеспечение бесперебойного и эффективного функционирования

платежной системы.

Банк России подотчетен Государственной Думе Федерального Собрания РФ,

которая назначает на должность и освобождает от должности Председателя

Банка России по представлению Президента РФ.

При Банке России образован Национальный банковский Совет, который

состоит из представителей Палат Федерального Собрания РФ, Президента РФ,

Правительства РФ, Банка России, кредитных организаций, экспертов.

Высшим органом Банка России является Совет директоров.

Федеральная налоговая служба (ФНС России) – федеральный орган

исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору за

соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах, за правильностью

исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджеты налогов и сборов,

за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджеты

иных обязательных платежей.

ФНС России находится в ведении Минфина России и осуществляет свою

деятельность непосредственно и через свои территориальные органы. Служба и ее

территориальные органы – управления Службы по субъектам РФ,

межрегиональные инспекции Службы, инспекции Службы по районам, районам в

городах, городам без районного деления, инспекции Службы межрайонного уровня

составляют единую централизованную систему налоговых органов.

Полномочия, закрепленные за ФНС России, определены Постановлением

Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506 «Положение о Федеральной

налоговой службе»:

1) ФНС России осуществляет контроль за соблюдением законодательства РФ о

налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью

внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей;

2) выдает в установленном порядке лицензии (разрешения);

3) осуществляет государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц

и крестьянских (фермерских) хозяйств;

4) ведет в установленном порядке учет всех налогоплательщиков; Единый

государственный реестр юридических лиц, Единый государственный реестр

индивидуальных предпринимателей и единый государственный реестр

налогоплательщиков;

5) разрабатывает формы и порядок заполнения расчетов по налогам, формы

налоговых деклараций и т.д.

Фондовая биржа – организационно оформленный, регулярно

функционирующий рынок, на котором совершается торговля ценными бумагами.

В России первая биржа была открыта в 1703 году в Петербурге. В начале

первой мировой войны официально биржи были закрыты. В период НЭПа

деятельность бирж была возобновлена. Декретом СНК от 20 октября 1922 г. были

образованы фондовые биржи. Со свертыванием НЭПа биржи были ликвидированы.

Биржевая деятельность в России возобновилась в 90-х годах при переходе к

созданию рыночной экономики.

В 1993–1998 гг. активно развивались фондовые операции на Московской

межбанковской валютной бирже (ММВБ), функционировали Российская биржа,

Московская центральная фондовая биржа и Московская фондовая биржа. На основе

ММВБ создана двухуровневая межрегиональная система торгов фондовыми

ценностями, обеспечивающая их обращение на общероссийском и региональном

уровнях. Существует внебиржевая система организации торговли на фондовом

рынке (РТС – Российская торговая система), которая осуществляет

информационное обслуживание профессиональных участников рынка с

заключением сделок на двусторонней основе.

Валютная биржа – организованный рынок, где совершаются валютные

операции. Роль валютной биржи в современной мировой финансовой системе

незначительна, т.к. эти операции осуществляются в основном непосредственно

между банками на межбанковском валютном рынке.

В России в 1992–1994 гг. в крупных финансово-промышленных центрах

функционируют 8 валютных бирж: ММВБ, Санкт-Петербургская валютная биржа,

Сибирская межбанковская валютная биржа, Азиатско-Тихоокеанская

межбанковская валютная биржа, Ростовская межбанковская валютная биржа,

Уральская региональная валютная биржа, Самарская валютная межбанковская

биржа, Нижегородская валютно-фондовая биржа. В настоящее время они

утрачивают доминирующую роль на валютном рынке по мере развития

межбанковского рынка и частично трансформируются в фондовые биржи.

Контрольные вопросы

1. Дайте определение финансовой системы.

2. Назовите звенья финансовой системы.

3. Чем объясняется ее многозвенность?

4. Перечислите основные звенья государственных и муниципальных

финансов.

5. Объясните сущность и функции государственных внебюджетных

фондов и дайте их классификацию.

6. Назовите источники формирования доходов бюджетов внебюджетных

фондов.

7. Какие функции выполняет пенсионный фонд РФ и кто является

плательщиком взносов в этот фонд?

8. Назовите цели и особенности формирования и использования

Федерального фонда социального страхования РФ.

9. Что представляет собой Фонд обязательного медицинского

страхования?

10.Раскройте сущность и функции государственного кредита.

11.Дайте классификацию государственного долга.

12.Перечислите формы государственного кредита.

13.Дайте определение имущественному страхованию.

14. Перечислите финансовые институты.

15.Назовите главные задачи Федерального казначейства.

16.Какие функции и задачи выполняет Министерство финансов РФ,

какими исключительными правами оно наделено?

17.Охарактеризуйте особенности функционирования финансовых

органов в субъектах РФ.

18.Дайте развернутую характеристику функционирования единой

системы органов Федерального казначейства. Каковы направления

совершенствования его деятельности?

19.Каким образом осуществляется процесс исполнения бюджета через

органы Казначейства?

Выводы

 Государственный и муниципальный кредит представляют собой отношения,

по которым Российская Федерация, субъект РФ или муниципальное

образование являются кредиторами или заемщиками.

 Государственный и муниципальный кредит выполняет следующие функции:

перераспределения денежных ресурсов, регулирующую, учета и контроля.

 Основными целями государственного и муниципального кредитования

являются: финансирование бюджетного дефицита; проведение региональной

финансово-кредитной политики, направленной на выравнивание социально-

экономических условий жизни населения и функционирования региональных

экономик; поддержка муниципальных образований; поддержка приоритетных

для экономики секторов и видов деятельности.

 При возникновении кризисных финансовых явлений и отсутствии реальных

возможностей своевременного погашения долга возникает необходимость в

его реструктуризации. Целевые бюджетные ссуды являются источниками

финансирования отраслевых программ инвестиционного характера,

конверсии оборонной промышленности, пополнения оборотных средств

предприятий и др.

 Межгосударственные кредиты предоставляются Правительством РФ

правительствам других государств в соответствии с двусторонними

межправительственными соглашениями за счет средств федерального

бюджета.

 Государственные и муниципальные займы — это денежные ресурсы,

привлекаемые от физических и юридических лиц, иностранных государств,

международных финансовых организаций на основании заключаемых

договоров, по которым возникают долговые обязательства РФ, субъекта РФ,

муниципального образования как заемщиков или гарантов.

 В РФ действует казначейская система исполнения бюджетов, при которой

регистрация поступлений, регулирование объемов и сроков принятия

бюджетных обязательств, совершение разрешительной надписи на право

осуществления расходов в рамках выделенных лимитов бюджетных

обязательств, осуществление платежей от имени получателей средств

федерального бюджета возлагаются на Федеральное казначейство.

 Государственные внебюджетные фонды — это целевые централизованные

фонды финансовых ресурсов, формируемые за счет обязательных платежей и

отчислений юридических и физических лиц и предназначенные для

реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение,

социальное страхование, социальное обеспечение, охрану здоровья и

медицинскую помощь.

 С помощью внебюджетных фондов решаются важнейшие социальные задачи:

социальной защиты; повышения жизненного уровня; сохранения и

улучшения здоровья населения; социальной ориентации безработного

населения; оказания социальных услуг.

 Пенсионный фонд РФ — это централизованный фонд государства,

обеспечивающий формирование и распределение финансовых ресурсов в

целях пенсионного обеспечения граждан.

 Фонд социального страхования представляет собой централизованный фонд

финансовых ресурсов, аккумулирующий денежные средства,

предназначенные для оказания социальной помощи и социальных услуг,

формируемый на страховой основе и распределяемый по территориальному

принципу.

 Фонды обязательного медицинского страхования представляют собой

централизованные источники финансовых ресурсов для целей медицинского

страхования как формы социальной защиты населения.

 Государственный фонд занятости населения представляет собой

централизованный фонд финансовых ресурсов, предназначенный для

реализации мероприятий в области содействия занятости и формируемый на

страховой основе.