Бюджетний моніторинг: аналіз виконання бюджету за 2009 рік

Подождите немного. Документ загружается.

РОЗДІЛ 4

111

Діаграма 4.4.24

Структура видатків загального фонду місцевих бюджетів за

економічною класифікацією у 2008 році

Поточні т

анс

ти

населенню*

19,6%

Оплата комунальних

послуг та енергоносіїв*

5,7%

од

кти ха

вання*

2,9%

Медикаменти та

перев'язувальні матеріали*

1,7%

Виплата п

оцентів (доход

)

за зобов'язаннями*

0,5%

Субсидії і поточні

трансферти підприємствам

(установам, організаціям)

5,2%

Оплата праці з

нарахуваннями*

51,8%

Капітальні видатки

6,3%

Інші поточні видатки

6,3%

* Захищені статті видатків - 82,2 %

У структурі загального фонду місцевих бюджетів у розрізі регіонів

України частка видатків на оплату праці з нарахуваннями за підсумками

2009 року коливається в межах від 47,7 % у м. Києві до 60,2 % у

Чернігівській області (див. графік 4.4.3).

Графік 4.4.3

Частка видатків на оплату праці з нарахуваннями у структурі

загального фонду місцевих бюджетів у розрізі регіонів

за 2008–2009 роки

40,0

45,0

50,0

55,0

60,0

65,0

ін

ни

ка

Волин

сь

ка

іп

роп

ска

Донець

Жи

ирськ

Закарпатська

Запорізьк

ано

-Ф

ранкі

ськ

ївська

Кіровогр

адсь

ка

Луг

ансь

ка

Львівсь

аї

вськ

Одеська

Пол

ська

Рі

ненська

мсь

Тер

опільська

Харківсь

Херсон

ськ

Хм

ел

ьниц

ка

Черк

ас

ьк

Черн

вецька

ер

ігівська

їв

м.

евастополь

2008 рік 2009 рік

У середньому по Україні за

2009 рік - 56,1 %

АНАЛІЗ ВИКОНАННЯ БЮДЖЕТУ ЗА 2009 РІК

112

СПЕЦІАЛЬНИЙ

ФОНД

Видатки спеціального фонду місцевих бюджетів у 2009 році

профінансовано у сумі 18,4 млрд. грн., що на 21,4 % менше, ніж

аналогічний показник попереднього року. Виконання планових річних

показників, затверджених місцевими радами, склало 80,3 %, це на

8,3 в. п. менше порівняно з показниками попереднього року.

Водночас значно змінилася структура видатків спеціального фонду.

Так, номінальні обсяги видатків капітального спрямування спеціального

фонду місцевих бюджетів зменшилися на 50,9 % та склали 7,2 млрд. грн.

Частка капітальних видатків у структурі спеціального фонду зменшилася

на 23,5 в. п. та склала лише 39,2 % (див. діаграму 4.4.25).

Діаграма 4.4.25

Структура видатків спеціального фонду місцевих бюджетів

у 2006–2009 роках

53,3

75,7

62,7

39,2

46,7

24,3

37,3

60,8

0,0

20,0

40,0

60,0

80,0

100,0

2006 2007 2008 2009

Капітальні видатки Поточні видатки

У розрізі регіонів України спостерігалася значна диференціація

обсягів та темпів приросту видатків спеціального фонду місцевих

бюджетів. Найбільше зменшення зазначених видатків щодо показників

2008 року становило –49,2 % у м. Києві. Лише у п’яти областях

зафіксовано збільшення номінальних обсягів (див. діаграму 4.4.26).

Діаграма 4.4.26

Видатки спеціального фонду місцевих бюджетів у розрізі регіонів за

2008–2009 роки

0,0

800,0

1 600,0

2 400,0

3 200,0

4 000,0

4 800,0

5 600,0

АРК

Вінницька

ьк

пропетровск

Донецька

итом

ька

Закарпатська

апорі

ька

Іван

-Фр

нкі

ськ

Ки

ївс

ька

рово

дсь

уганська

Льві

вс

ька

Миколаївська

де

ьк

Полтавська

вн

нс

ьк

Су

мс

ьк

ьс

ьк

Ха

рківськ

Хер

ська

Хмельницька

Черкас

ьк

рніве

ька

Черні

вс

ьк

м. Київ

м. С

вастополь

млн. грн.

2008 рік 2009 рік

Приріст, % Зменшення, %

14,

-11

21,2%

21,

-15

1,8%

3,0%

10,5%

22,2%

20,5%

23,9%

37,2%

3,4%

13,1%

18,7%

0,3%

+ 2

8,7%

+ 0

+ 5

17,6%

23,7%

13,9%

15,6%

49,2%

-33

РОЗДІЛ 4

113

БЮДЖЕТ

РОЗВИТКУ

Доходи бюджету розвитку місцевих бюджетів за 2009 рік склали

4,0 млрд. грн., що на 56,5 % менше, ніж відповідний показник

попереднього року. Це призвело до скорочення частки таких доходів у

загальній структурі доходів місцевих бюджетів до 5,7 %, що менше за

аналогічний показник 2008 року на 6,8 в. п. (див. діаграми 4.4.27 і

4.4.28).

Діаграма 4.4.27

Частка доходів бюджету розвитку в доходах місцевих бюджетів

(без урахування міжбюджетних трансфертів) у 2009 році

Кошти, одержані із

загального фонду бюджету

до бюджету розвитку

1,9%

оходи бюджет

розвитку

5,7%

Інші

0,2%

Інші надходження

94,3%

Надходження від

відчуження майна

1,8%

Надходження

від продажу землі

1,8%

Діаграма 4.4.28

Частка доходів бюджету розвитку в доходах місцевих бюджетів

(без урахування міжбюджетних трансфертів) у 2008 році

Кошти, одержані із

загального фонду бюджету

до бюджету розвитку

6,0%

оходи бюджет

розвитку

12,5%

Інші

0,3%

Інші надходження

87,5%

Надходження від

відчуження майна

2,7%

Надходження

від продажу землі

3,5%

Як видно з діаграм 4.4.27 і 4.4.28, основними джерелами доходів

бюджету розвитку є кошти, одержані із загального фонду бюджету

АНАЛІЗ ВИКОНАННЯ БЮДЖЕТУ ЗА 2009 РІК

114

(1 343,6 млн. грн.), надходження від продажу землі (1 301,0 млн. грн.) та

надходження від відчуження майна, що знаходиться у комунальній

власності (1 271,1 млн. грн.). Однак порівняно з показниками 2008 року

спостерігається зменшення їх номінальних обсягів на 69,9 %, 49,0 % та

37,3 % відповідно.

Крім зазначених джерел надходжень, до бюджету розвитку

включаються й інші види доходів: дивіденди (дохід), нараховані на акції

(частки, паї) господарських товариств; відсотки за користування

позиками, що надавалися з місцевих бюджетів; субвенції з інших

бюджетів на виконання інвестиційних проектів. За підсумками

2009 року надходження від цих джерел разом за всіма місцевими

бюджетами становлять лише 109,0 млн. грн., або 2,6 % усіх доходів

бюджету розвитку. Їх обсяг зменшився на 47,4 %.

У структурі доходів

бюджету розвитку в розрізі регіонів

спостерігаються значні відмінності (див. діаграму 4.4.29).

Діаграма 4.4.29

Структура доходів бюджету розвитку у розрізі регіонів за 2009 рік

20%

40%

60%

80%

100%

РК

Вінницька

Волинська

роп

етровска

Донецька

томи

рсь

ка

Зака

рп

ат

ськ

Зап

орі

ька

Ів

ан

о-Ф

ран

ків

сь

ка

їв

ька

Кіровоград

сь

ка

Луг

ан

ська

ьві

вс

ка

колаї

вськ

ська

ол

та

ська

Рівн

нс

ка

Сумська

Терн

оп

льська

Харківська

ерсон

сь

Хмельн

ька

Черк

ська

ерн

вец

ька

Чернігі

ська

м. К

їв

Сев

стополь

Інші надходження до бюджету розвитку

Кошти, одержані із загального фонду бюджету до бюджету розвитку

Надходження від продажу землі

Надходження від відчуження майна

За обсягами фактичних надходжень до доходів бюджету розвитку

в розрізі регіонів незмінним лідером є бюджет м. Києва – 24,3 % від

загальної суми по Україні (у 2008 році – 32,6 %). Потрібно відмітити, що

номінальні обсяги надходжень до бюджету розвитку порівняно з

аналогічними показниками 2008 року скоротились у всіх регіонах країни

(див. діаграму 4.4.30).

РОЗДІЛ 4

115

Діаграма 4.4.30

Доходи бюджету розвитку у розрізі регіонів за 2008–2009 роки

0,0 400,0 800,0 1 200,0 1 600,0 2 000,0 2 400,0 2 800,0 3 200,0

АРК

Вінницька

Волинська

Дніпропетровска

Донецька

Житомирська

Закарпатська

Запорізька

Івано-Франківська

Київська

Кіровоградська

Луганська

Львівська

Миколаївська

Одеська

Полтавська

Рівненська

Сумська

Тернопільська

Харківська

Херсонська

Хмельницька

Черкаська

Чернівецька

Чернігівська

м. Київ

м. Севастополь

млн. грн.

2008 рік 2009 рік

У середньому по Україні

за 2009 рік - 149,1 млн. грн.

За 2009 рік обсяг видатків бюджету розвитку місцевих бюджетів

зменшився на 51,0 % та склав 3,8 млрд. грн. Їх частка у загальній

структурі видатків місцевих бюджетів зменшилася на 3,1 в. п. та

становила 3,0 % (див. діаграму 4.4.31).

Діаграма 4.4.31

Динаміка видатків бюджету розвитку за 2004–2009 роки

2 301,0

2 837,7

3 610,9

5 723,3

7 788,2

3 816,3

5,9

5,4

5,0

5,9

6,1

3,0

0,0

2 000,0

4 000,0

6 000,0

8 000,0

2004 2005 2006 2007 2008 2009

млн. грн.

0,0

2,0

4,0

6,0

8,0

Видатки бюджету розвитку, млн. грн. Частка видатків бюджету розвитку у загальній структурі видатків місцевих бюджетів, %

Найбільшу частку видатків бюджету розвитку – 86,5 % –

становлять капітальні вкладення (код 150101). За даними 2009 року такі

видатки в цілому по Україні скоротилися на 54,2 % і склали

3,3 млрд. грн.

Найбільше видатків розвитку здійснюється із бюджету м. Києва: за

2009 рік вони склали 810,7 млн. грн., або 21,2 % видатків бюджету

АНАЛІЗ ВИКОНАННЯ БЮДЖЕТУ ЗА 2009 РІК

розвитку всіх місцевих бюджетів (у 2008 році – 28,0 %). Також значно

більшими щодо решти регіонів за підсумками 2009 року є видатки

розвитку Донецької (416,6 млн. грн.), Львівської (369,4 млн. грн.),

Одеської (240,2 млн. грн.) та Запорізької (195,8 млн. грн.) областей (див.

діаграму 4.4.32).

Діаграма 4.4.32

Видатки бюджету розвитку в розрізі регіонів за 2008–2009 роки

0,0 200,0 400,0 600,0 800,0 1 000,0 1 200,0 1 400,0 1 600,0 1 800,0 2 000,0 2 200,0

АРК

Вінницька

Волинська

Дніпропетровска

Донецька

Житомирська

Закарпатська

Запорізька

Івано-Франківська

Київська

Кіровоградська

Луганська

Львівська

Миколаївська

Одеська

Полтавська

Рівненська

Сумська

Тернопільська

Харківська

Херсонська

Хмельницька

Черкаська

Чернівецька

Чернігівська

м. Київ

м. Севастополь

млн. грн.

2008 рік 2009 рік

У середньому по Україні

за 2009 рік - 141,3 млн. грн.

За підсумками останніх років спостерігалося щорічне зростання

обсягів трансфертів, що передаються з державного бюджету до місцевих

(див. таблицю 4.4.3 та діаграму 4.4.33).

МІЖБЮДЖЕТНІ

ТРАНСФЕРТИ З

ДЕРЖАВНОГО

БЮДЖЕТУ ДО

МІСЦЕВИХ

Таблиця 4.4.3

Міжбюджетні трансферти, що передаються з державного бюджету до

місцевих бюджетів, за 2007–2009 роки

Міжбюджетні трансферти 2007 рік 2008 рік

План,

2009 рік

Факт,

2009 рік

Виконання

показників,

затверджених

місцевими радами,

Усього млн. грн., у т.ч.: 44 655,9 59 112,7 63 563,8 62 180,1

97,8

загальний фонд

43 210,7 55 022,0 57 280,4 56 489,4

98,6

спеціальний фонд

1 445,2 4 090,7 6 283,4 5 690,7

90,6

Частка міжбюджетних трансфертів у загальній структурі доходів

місцевих бюджетів за підсумками 2009 року становила 46,7 %, що на

2,2 в. п. більше, ніж у попередньому році (див. діаграму 4.4.33).

РОЗДІЛ 4

Діаграма 4.4.33

Трансферти з державного бюджету до місцевих бюджетів у 2005–

2009 роках

7 966,6

15 240,9

18 279,6

22 792,5

18 581,5

17 036,0

11 082,5

28 810,4

33 356,3

6 092,3

10 833,5

6 186,3

9 147,7

12 022,7

6 031,3

43,4

46,1

43,5

44,5

46,7

0,0

10 000,0

20 000,0

30 000,0

40 000,0

50 000,0

60 000,0

70 000,0

2005 2006 2007 2008 2009

млн. грн.

40,0

41,0

42,0

43,0

44,0

45,0

46,0

47,0

Дотація вирівнювання, млн. грн. Субвенції з соціального захисту населення, млн. грн.

Інші трансферти, млн. грн. Частка трансфертів у доходах місцевих бюджетів, %

У 2009 році зростання обсягів трансфертів, що надходять з

державного бюджету, склало 5,2 %, при цьому власні доходи місцевих

бюджетів демонструють скорочення обсягів щодо попереднього року:

темп зростання дорівнює 96,2 %. Зазначимо, що це найменші показники

за останні роки (див. графік 4.4.4).

Графік 4.4.4

Темпи зростання трансфертів та доходів місцевих бюджетів

у 2004–2009 роках

105,2

146,2

132,4

141,1

141,6

130,8

96,2

131,5

126,6

133,3

100,7

146,4

80,0

100,0

120,0

140,0

160,0

2004/2003 2005/2004 2006/2005 2007/2006 2008/2007 2009/2008

Темпи зростання трансфертів

Темпи зростання доходів (без урахування трансфертів)

У структурі трансфертів найбільшу частку − 53,6 % − складає

дотація вирівнювання (у 2008 році ця частка становила 48,7 %).

Порівняно з показниками 2008 року з 30,9 % до 36,7 % зросла частка

надходжень субвенцій з соціального захисту та з 17,6 % до 5,4 %

зменшилася частка інших трансфертів (див. діаграми 4.4.34 та 4.4.35).

АНАЛІЗ ВИКОНАННЯ БЮДЖЕТУ ЗА 2009 РІК

118

Діаграма 4.4.34

Структура трансфертів, що передаються з державного бюджету до

місцевих бюджетів, у 2009 році

Дотація

вирівнювання

53,6%

Додаткові дотації

4,3%

Cубвенції з

державного бюджету

42,1%

Інші трансферти

5,4%

Субвенції з

соціального захисту

населення

36,7%

Діаграма 4.4.35

Структура трансфертів, що передаються з державного бюджету до

місцевих бюджетів, у 2008 році

Субвенції з

соціального захисту

населення

30,9%

Інші трансферти

17,6%

Cубвенції з

державного бюджету

48,5%

Додаткові дотації

2,8%

Дотація

вирівнювання

48,7%

ДОТАЦІЯ

ВИРІВНЮВАННЯ

За даними Державного казначейства України, дотація

вирівнювання у 2009 році була перерахована у повному обсязі

запланованому на рік у сумі 33,4 млрд. грн. (у 2008 році −

28,8 млрд. грн.) (див. графік 4.4.5).

РОЗДІЛ 4

119

Графік 4.4.5

Дотація вирівнювання та кошти, що передаються до державного

бюджету з місцевих бюджетів, у 2004–2009 роках

7 356,4

17 036,0

1 582,0

1 319,2

1 420,9

7 259,5

7 584,0

5 774,4

9 763,3

14 781,9

33 356,4

28 810,4

18 581,5

11 082,5

3 799,6

25 772,4

15 615,1

21 550,9

5000

10000

15000

20000

25000

30000

35000

2004 2005 2006 2007 2008 2009

млн. грн.

Дотація вирівнювання

Кошти, що передаються до державного бюджету

«Чистий трансферт вирівнювання»

Дані останніх років демонструють щорічне збільшення

номінальних обсягів дотації вирівнювання з державного бюджету

місцевим бюджетам (див. графік 4.4.5). При цьому у 2009 році приріст

склав +15,8 % щодо обсягу, перерахованого протягом 2008 року. Поряд

з цим відмічається зростання коштів, що передаються з місцевих

бюджетів до державного бюджету, на 4,5 %. Відповідно до цього, за

2009 рік «чистий трансферт вирівнювання»

склав 25,8 млрд. грн., що

на 19,6 % більше, ніж за попередній рік.

ІНШІ ДОТАЦІЇ

На 2009 рік було передбачено перерахування таких додаткових

дотацій з державного бюджету до місцевих: на вирівнювання фінансової

забезпеченості місцевих бюджетів (річний план з урахуванням змін

складає 2,5 млрд. грн.); на забезпечення лікування хворих на цукровий

діабет (160,0 млн. грн.); на здійснення повноважень, установлених

Законом України «Про затвердження Конституції Автономної

Республіки Крим» (30,0 млн. грн.); міському бюджету м. Славутич на

забезпечення утримання соціальної інфраструктури міста

(10,0 млн. грн.). Протягом 2009 року зазначені додаткові дотації

профінансовано на 100 % від запланованого річного обсягу.

СУБВЕНЦІЇ ІЗ

СОЦІАЛЬНОГО

ЗАХИСТУ

НАСЕЛЕННЯ

Субвенції із соціального захисту населення за 2009 рік були

перераховані в обсязі 22,8 млрд. грн., з них:

- субвенція на виплату допомоги сім’ям з дітьми, малозабезпеченим

сім’ям, інвалідам з дитинства, дітям-інвалідам та тимчасової

державної допомоги дітям – 16,6 млрд. грн., що становить майже

100 % від плану на рік;

- субвенція на надання пільг та житлових субсидій населенню на

оплату електроенергії, природного газу, послуг тепло-,

«Чистий трансферт вирівнювання» – різниця між дотацією вирівнювання та обсягом коштів, що передаються до

державного бюджету.

АНАЛІЗ ВИКОНАННЯ БЮДЖЕТУ ЗА 2009 РІК

120

водопостачання і водовідведення, квартирної плати, вивезення

побутового сміття та рідких нечистот із загального фонду бюджету

– 1,4 млрд. грн., або 93,1 % річного плану, та зі спеціального фонду

– 3,1 млрд. грн., або 84,6 % річного плану;

- субвенція на надання пільг з послуг зв’язку та компенсацію за

пільговий проїзд окремих категорій громадян – 1,3 млрд. грн., або

83,0 % річного плану;

- субвенція на надання пільг та житлових субсидій населенню на

придбання твердого та рідкого пічного побутового палива і

скрапленого газу – 0,4 млрд. грн., або 99,4 % річного плану.

ІНШІ СУБВЕНЦІЇ

На 2009 рік з урахуванням змін було передбачено надання

місцевим бюджетам, крім субвенцій соціального спрямування, 15-ти

видів інших субвенцій порівняно з понад 40-ка, що планувались у

2008 році.

У цілому за 2009 рік зазначені субвенції профінансовано в обсязі

3,3 млрд. грн., або 88,1 % від плану на рік.

У повному обсязі, передбаченому на рік, перераховано субвенції:

– на погашення заборгованості з різниці в тарифах на теплову енергію,

послуги з водопостачання та водовідведення, що вироблялися,

транспортувалися та постачалися населенню, яка виникла у зв’язку з

невідповідністю фактичної вартості теплової енергії, послуг з

водопостачання та водовідведення тарифам, що затверджувалися

або погоджувалися відповідними органами державної влади чи

органами місцевого самоврядування, обсягом 2,4 млрд. грн.;

– на компенсацію втрат доходів внаслідок розміщення

Чорноморського флоту Російської Федерації на території міст

Севастополя, Феодосії та смт. Гвардійське Сімферопольського

району у сумі 11,9 млн. грн.;

– обласному бюджету Чернівецької області для завершення у

2009 році будівництва мостів, берегоукріплювальних споруд,

об’єктів соціально-культурного призначення та водовідведення, що

перебувають у комунальній власності, у сумі 59,1 млн. грн.;

– на виконання заходів щодо радіаційного та соціального захисту

населення міста Жовті Води у сумі 3,5 млн. грн.

Найменшими показниками виконання річних планів

характеризувалися субвенції:

– на фінансування заходів із запобігання поширенню та лікування

грипу типу А/H1N1/Каліфорнія/04/09 і гострих распіраторних

захворювань (план на

2009 рік складає 277,9 млн. грн., рівень

виконання – 34,2 %);

– на фінансування ремонту приміщень управлінь праці та соціального

захисту виконавчих органів міських (міст республіканського в

Автономній Республіці Крим і обласного значення), районних у

містах Києві та Севастополі та районних у містах рад для здійснення

заходів з виконання спільного зі Світовим банком проекту

«Вдосконалення системи соціальної допомоги» (передбачено на

2009 рік 43,9 млн. грн., профінансовано 52,0 %);