Бюджетний моніторинг: аналіз виконання бюджету за 2009 рік

Подождите немного. Документ загружается.

РОЗДІЛ 4

– Міністерство палива та енергетики України – на 2,5 млрд. грн., або

на 30,9 % (за рахунок передачі фінансування у 2009 році

бюджетної програми «Компенсація НАК «Нафтогаз України»

різниці між цінами закупівлі імпортованого природного газу та

його реалізації суб’єктам господарювання на виробництво

теплової енергії, яка споживається населенням» до Міністерства

вугільної промисловості України. Крім того, в цілому за цією

бюджетною програмою фінансування зменшилося на 3,3 млрд.

грн. порівняно з 2008 роком);

– Міністерство оборони України – на 1,2 млрд. грн., або на 12,7 %

(за рахунок зменшення фінансування у 2009 році бюджетних

програм «Реформування та розвиток Збройних Сил України» на

0,4 млрд. грн. та «Будівництво (придбання) житла для

військовослужбовців Збройних Сил України» на 0,4

млрд. грн.).

У результаті розподілу протягом 2009 року видатків

Стабілізаційного фонду за головними розпорядниками та бюджетними

програмами найвищий рівень виконання видатків за програмною

класифікацією у 2009 році мав місце за такими програмами головних

розпорядників:

– Міністерство вугільної промисловості України; програма

«Державна підтримка вугледобувних підприємств (включаючи

підприємства з видобутку бурого вугілля) на часткове

покриття

витрат із собівартості продукції, у тому числі забезпечення

гарантійних зобов’язань по поверненню бюджетних позик»

виконана у сумі 4,7 млрд. грн. і перевиконана у 6,2 раза, оскільки

підтримка вугільної галузі є пріоритетною у державі, та у

2009 році здійснювалася особливо активно у межах затверджених

Програми стабілізації розвитку вугільної галузі на 2009 рік та

Плану невідкладних антикризових заходів у вугільній

промисловості;

– Міністерство палива та енергетики України; програма

«Компенсація НАК «Нафтогаз України» різниці між цінами

закупівлі імпортованого природного газу та його реалізації

суб’єктам господарювання на виробництво теплової енергії, яка

споживається населенням» виконана в обсязі 4,1 млрд. грн., що у

2,6 раза більше затверджених призначень.

Це пояснюється

надходженням до спеціального фонду розстрочених податкових

зобов’язань Національної акціонерної компанії «Нафтогаз

України» з податку на додану вартість в обсягах, що перевищують

заплановані;

– Міністерство аграрної політики України; програма «Компенсація

Пенсійному фонду втрат від застосування платниками

фіксованого сільськогосподарського податку спеціальної ставки

по сплаті збору на обов’язкове пенсійне страхування

» виконана у

сумі 0,6 млрд. грн., або на 100,0 % річних планових призначень;

програма «Здійснення фінансової підтримки підприємств

агропромислового комплексу через механізм здешевлення

кредитів» виконана у сумі 0,4 млрд. грн., або 124,6 % річного

планового показника; програма «Витрати Аграрного фонду на

зберігання об’єктів державного цінового регулювання, які

АНАЛІЗ ВИКОНАННЯ БЮДЖЕТУ ЗА 2009 РІК

зараховані до державного продовольчого резерву» виконана у

сумі 0,1 млрд. грн., або 180,5 %; програма «Запобігання

розповсюдженню збудників інфекційних хвороб тварин»

виконана у сумі 19,9 млн. грн., що у 13,3 раза більше

запланованих призначень;

– Державна служба автомобільних доріг України; програма

«Погашення зобов’язань за кредитами, отриманими під гарантію

Кабінету Міністрів України на розвиток мережі автомобільних

доріг загального користування» виконана в обсязі 6,3 млрд. грн.,

що у 2,6 раза більше річного планового показника;

– Міністерство фінансів України; програма «Поповнення Фонду

гарантування вкладів фізичних осіб» затверджена у сумі

1,0 млрд. грн. і виконана на 100,0 %.

Найнижчий рівень виконання видатків склався по Міністерству

оборони України – 71,5 % річного обсягу порівняно з рівнем виконання

видатків в цілому (88,4 %).

НАДАННЯ КРЕДИТІВ

З БЮДЖЕТУ /

ПОВЕРНЕННЯ

КРЕДИТІВ З / ДО

БЮДЖЕТУ

Показники надання і повернення кредитів з/до Державного

бюджету України у 2007−2009 роках відображено у таблиці 4.3.5.

Обсяг наданих із державного бюджету кредитів за 2009 рік

становить 6,7 млрд. грн., або 114,7 % річного плану, а обсяг

повернутих кредитів до державного бюджету – майже 3,9 млрд. грн.,

або 123,8 %. Рівень виконання річного плану за 2009 рік вищий, ніж

попереднього року: з надання кредитів – на 49,1 в. п., з повернення

кредитів – на 76,0 в. п.

Таблиця 4.3.5

Показники надання і повернення кредитів з / до бюджету

у 2007–2009 роках

2007 2008 2009

Роки

Показники

План,

млн. грн.

Факт,

млн. грн.

Виконання

плану, %

План,

млн. грн.

Факт,

млн. грн.

Виконання

плану, %

План,

млн. грн.

Факт,

млн. грн.

Виконання

плану, %

Обсяги

кредитування,

у т.ч.:

1 721,5 1 518,6 88,2 3 744,3 2 734,8 73,0 2 716,0 2 828,8 104,2

надання кредитів

3 705,2 2 669,1 72,0 5 311,9 3 483,4 65,6 5 844,0 6 702,8 114,7

повернення

кредитів

–1 983,7 –1 150,5 58,0 –1 567,6 –748,6 47,8 –3 128,0 –3 874,0 123,8

Найбільше кредитів із державного бюджету протягом 2009 року,

як і впродовж попереднього року, було надано у сферах

агропромисловості та дорожнього господарства, а також у галузі

фінансів, зокрема:

– Міністерству аграрної політики за програмою «Формування

державного продовольчого резерву Аграрним фондом, здійснення

державних форвардних і заставних закупівель, товарних і

фінансових інтервенцій на організованому аграрному

ринку» –

3,1 млрд. грн.;

– Державній службі автомобільних доріг України за бюджетною

програмою «Розвиток автомагістралей та реформа дорожнього

сектору» – 1,5 млрд. грн.;

РОЗДІЛ 4

– Міністерству фінансів України (загальнодержавні видатки) за

програмою «Виконання державою гарантійних зобов’язань за

позичальників, що отримали кредити під державні гарантії» –

0,8 млрд. грн.; за програмою «Фінансування проектів розвитку за

рахунок коштів, залучених державою» – 0,5 млрд. грн.;

– Міністерству промислової політики за програмою «Реалізація

інвестиційних проектів на підприємствах авіабудування» –

0,3 млрд. грн.

Повернення кредитів, в основному, відбулося за функцією

«Економічна діяльність».

У розрізі бюджетних програм найбільше повернення кредитів

мало місце за такими головними розпорядниками:

– Міністерство аграрної політики України:

• за програмою «Повернення коштів, наданих Міністерству

аграрної політики України на формування державного

продовольчого резерву Аграрним фондом та для здійснення

заставних та інтервенційних закупівель» – 3,2 млрд. грн.;

• за програмою: «Повернення коштів в частині відшкодування

вартості сільськогосподарської техніки, переданої суб’єктам

господарювання на умовах фінансового лізингу» –

96,5 млн. грн.;

• за програмою «Повернення коштів, наданих для кредитування

індивідуальних сільських забудовників» – 35,8 млн. грн.;

– Міністерство фінансів України за програмою «Повернення позик,

наданих для фінансування проектів розвитку за рахунок коштів,

залучених державою» – 0,4 млрд. грн.

Міністерство України у справах сім’ї, молоді та спорту здійснило

повернення коштів до бюджету за програмою «Повернення коштів,

наданих для кредитування молодих сімей та одиноких молодих

громадян на будівництво (реконструкцію) та придбання житла» у сумі

27,7 млн. грн.

АНАЛІЗ ВИКОНАННЯ БЮДЖЕТУ ЗА 2009 РІК

4.4. ВИКОНАННЯ МІСЦЕВИХ БЮДЖЕТІВ ЗА 2009 РІК

ДОХОДИ

МІСЦЕВИХ

БЮДЖЕТІВ

За даними Державного казначейства України, у 2009 році до

дохідної частини місцевих бюджетів (без урахування міжбюджетних

трансфертів) загального та спеціального фондів разом надійшло

71,0 млрд. грн., що на 3,8 %, або на 2,8 млрд. грн., менше, ніж

відповідний показник минулого року.

Рівень виконання річного плану доходів, затвердженого місцевими

радами на 2009 рік, склав 90,7 % (у 2008 році – 97,8 %).

Виконання дохідної частини місцевих бюджетів у 2007–2009 роках

характеризують дані, наведені у таблиці 4.4.1.

Таблиця 4.4.1

Надходження доходів місцевих бюджетів

за 2007–2009 роки

Доходи 2007 рік 2008 рік

Затверджено

місцевими

радами на

2009 рік

Фактичні

надходження за

2009 рік

Виконання

надходжень

затверджених

місцевими

радами, %

Усього млн. грн., у т.ч.: 58 349,0 73 872,1 78 316,5 71 028,6 90,7

загальний фонд 44 899,0 59 878,8 65 818,1 59 631,5 90,6

спеціальний фонд 13 450,0 13 993,3 12 498,4 11 397,1 91,2

Частка доходів місцевих бюджетів у зведеному бюджеті у

2009 році становила 24,6 %, що на 0,2 в. п. менше за відповідний

показник 2008 року. Водночас частка доходів загального фонду

місцевих бюджетів у доходах зведеного бюджету збільшилася порівняно

з відповідним минулорічним показником на 1,5 в. п. і склала 26,6 %. За

доходами спеціального фонду місцевих бюджетів відмічається

зменшення на 5,8 в. п. до 17,7 % (див. діаграму 4.4.1).

Діаграма 4.4.1

Частка доходів державного та місцевих бюджетів у доходах

зведеного бюджету за 2006–2009 роки

23,6

26,9

25,1

26,6

21,9

25,5

23,5

17,7

76,4

73,1

74,9

73,4

78,1

74,5

76,5

82,3

0,0

10,0

20,0

30,0

40,0

50,0

60,0

70,0

80,0

90,0

100,0

2006 2007 2008 2009 2006 2007 2008 2009

Загальний фонд Спеціальний фонд

Місцеві бюджети Державний бюджет

РОЗДІЛ 4

Динаміка щомісячних надходжень доходів місцевих бюджетів за

2009 рік демонструє зменшення обсягів порівняно з відповідними

показниками попереднього року, що спостерігається вперше за останні

роки (див. графік 4.4.1).

Графік 4.4.1

Динаміка щомісячних надходжень доходів місцевих бюджетів

(без міжбюджетних трансфертів) у 2004–2009 роках

7 601,1

6 164,5

5 986,6

6 062,5

5 859,7

5 909,4

6 013,5

5 563,6

5 974,5

5 888,3

5 430,8

4 574,1

1000,0

2000,0

3000,0

4000,0

5000,0

6000,0

7000,0

8000,0

Січень

Лютий

Березень

Квітень

Травень

Червень

Липень

Серпень

Вересень

Жовтень

Листопад

Грудень

млн. грн.

2004 2005 2006 2007 2008 2009

Найбільше доходів (без урахування міжбюджетних трансфертів) за

підсумками 2009 року надійшло до бюджетів м. Києва (14,0 млрд. грн.

або 19,9 % усіх доходів місцевих бюджетів), Донецької (7,4 млрд. грн.

або 10,4 %), Дніпропетровської (6,2 млрд. грн., або 8,7 %) та Харківської

(4,0 млрд. грн. або 5,6 %) областей. Водночас номінальні обсяги

надходжень порівняно з даними 2008 року у зазначених регіонах

зменшились, при цьому найбільше

скорочення спостерігалось у м. Києві

– майже на 2,2 млрд. грн.

Найменше доходів надійшло до бюджетів м. Севастополя

(752,8 млн. грн., або 1,1 % усіх доходів місцевих бюджетів),

Тернопільської (830,4 млн. грн., або 1,2 %) та Чернівецької

(866,2 млн. грн., або 1,2 %) областей.

У розрізі регіонів України в розрахунку на одну особу

обсяги

доходів, що надійшли до відповідних бюджетів, мають значні відмінності.

Найбільші показники спостерігаються у м. Києві (5 026,8 грн. на одного

мешканця), м. Севастополі (1 979,5 грн.), Дніпропетровській (1 846,0 грн.)

та Донецький (1 650,6 грн.) областях. Найменші показники – у

Тернопільській (761,1 грн. на одного жителя), Закарпатській (836,4 грн.)

та Волинський (879,3 грн.) областях. У середньому по Україні обсяг

доходів місцевих бюджетів склав 1 378,8 грн. на одну особу, що на 2,8 %

менше, ніж у 2008 році (див. діаграму 4.4.2).

за даними Державного комітету статистики України

http://www.ukrstat.gov.ua/operativ/operativ2008/ds/kn/kn_u/kn0908_u.html

http://www.ukrstat.gov.ua/operativ/operativ2009/ds/kn/kn_u/kn0909_u.html

АНАЛІЗ ВИКОНАННЯ БЮДЖЕТУ ЗА 2009 РІК

Діаграма 4.4.2

Доходи місцевих бюджетів (без міжбюджетних трансфертів) на одну

особу у розрізі регіонів за 2008–2009 роки

0,0 1000,0 2000,0 3000,0 4000,0 5000,0 6000,0

Тернопільська

Закарпатська

Волинська

Чернівецька

Івано-Франківська

Вінницька

Хмельницька

Чернігівська

Кіровоградська

Херсонська

Рівненська

Житомирська

Сумська

Черкаська

Львівська

Миколаївська

Луганська

Полтавська

Харківська

Одеська

АРК

Запорізька

Донецька

Київська

Дніпропетровска

м. Севастополь

м. Київ

грн.

2008 рік

0,0 1000,0 2000,0 3000,0 4000,0 5000,0 6000,0

Тернопільська

Закарпатська

Волинська

Чернівецька

Івано-Франківська

Херсонська

Хмельницька

Вінницька

Чернігівська

Рівненська

Житомирська

Кіровоградська

Сумська

Черкаська

Львівська

Миколаївська

Луганська

Харківська

Полтавська

Одеська

Запорізька

Київська

Донецька

АРК

Дніпропетровска

м. Севастополь

м. Київ

грн.

2009 рік

У середньому по

Україні -1 378,8 грн.

на одну особу

У середньому по

Україні - 1 418,5 грн.

на одну особу

ДОХОДИ

ЗАГАЛЬНОГО

ФОНДУ МІСЦЕВИХ

БЮДЖЕТІВ

Надходження до загального фонду місцевих бюджетів (без

урахування міжбюджетних трансфертів) склали 59,6 млрд. грн., що

становить 90,6 % річного плану, затвердженого місцевими радами.

У структурі доходів загального фонду місцевих бюджетів

порівняно з попередніми роками суттєвих змін не відбулося (див.

діаграму 4.4.3).

Діаграма 4.4.3

Структура доходів загального фонду місцевих бюджетів за

2005–2009 роки

96,3

96,4

96,6

2,9

3,3

3,7

3,6

3,4

96,7

97,1

0,000020,0020,005 0,0005

0,04

90,0

92,0

94,0

96,0

98,0

100,0

2005 2006 2007 2008 2009

Доходи від операцій

з капіталом

Неподаткові

надходження

Податкові

надходження

РОЗДІЛ 4

ПОДАТКОВІ

НАДХОДЖЕННЯ

У структурі доходів загального фонду місцевих бюджетів (без

урахування міжбюджетних трансфертів) 96,6 % належить податковим

надходженням, обсяг яких за 2009 рік склав 57,6 млрд. грн., що на 0,2 %

менше, ніж аналогічний показник 2008 року (для порівняння: у

2008 році приріст становив +33,5 %).

Основні зміни у структурі податкових надходжень місцевих

бюджетів – це зменшення питомої ваги податку з доходів фізичних осіб

до 77,2 % (у 2008 році його частка становила 79,5 %) та зростання

частки плати за землю з 11,6 % до 14,5 % (див. діаграму 4.4.4).

Діаграма 4.4.4

Структура податкових надходжень до загального фонду місцевих

бюджетів у 2008–2009 роках

79,5

77,2

14,5

1,1

1,7

3,2

3,1

0,8

0,7

11,6

0,6

1,4

0,8

1,3

60,0%

70,0%

80,0%

90,0%

100,0%

2008 2009

Інші надходження

Єдиний податок для суб'єктів

малого підприємництва

Місцеві податки і збори

Плата за торговий патент на

деякі види підприємницької

діяльності

Плата за ліцензії на певні види

господарської діяльності

Плата за землю

Податок на прибуток

підприємств

Податок з доходів фізичних осіб

ПОДАТОК З

ДОХОДІВ

ФІЗИЧНИХ ОСІБ

Податок з доходів фізичних осіб продовжує зберігати позицію

найвагомішого за обсягом джерела наповнення дохідної частини

місцевих бюджетів. При цьому номінальні надходження цього податку

за 2009 рік склали 44,5 млрд. грн., що на 1,4 млрд. грн. менше за

показник минулого року.

Динаміка надходжень податку з доходів фізичних осіб за 2005–

2009 роки відображена на діаграмі 4.4.5.

АНАЛІЗ ВИКОНАННЯ БЮДЖЕТУ ЗА 2009 РІК

Діаграма 4.4.5

Динаміка надходжень податку з доходів фізичних осіб

у 2005–2009 роках

16 486,6

22 791,1

34 782,1

45 895,8

44 485,3

70,4

73,9

74,6

76,6

77,5

0,0

10 000,0

20 000,0

30 000,0

40 000,0

50 000,0

2005 2006 2007 2008 2009

млн. грн.

0,0

20,0

40,0

60,0

80,0

100,0

Надходження податку з доходів фізичних осіб, млн. грн.

Частка податку з доходів фізичних осіб у доходах загального фонду місцевих бюджетів, %

У розрізі регіонів України, як і в минулих періодах, найбільший

обсяг надходжень податку з доходів фізичних осіб спостерігався у

м. Києві – 9,4 млрд. грн. (21,1 % від загального обсягу надходжень цього

податку), Донецькій – 5,0 млрд. грн. (11,2 %), Дніпропетровській –

3,7 млрд. грн. (8,4 %) та Харківській – 2,5 млрд. грн. (5,6 %) областях.

Тимчасом найбільше скорочення обсягів номінальних надходжень цього

податку зафіксовано у м. Києві – 478,4 млн. грн. та в Донецькій області –

272,2 млн. грн.

Найменший обсяг надходжень податку з доходів фізичних осіб має

місце до бюджетів м. Севастополь – 428,9 млн. грн. (1,0 %) та

Чернівецької області – 443,1млн. грн. (1,0 %) (див. діаграму 4.4.6).

Діаграма 4.4.6

Надходження податку з доходів фізичних осіб у розрізі регіонів

за 2008–2009 роки

1 647,6

0,0

2000,0

4000,0

6000,0

8000,0

10000,0

АРК

Ві

нниц

ка

Во

нс

ька

Дні

пр

опе

ьк

Донецька

Жито

ирська

Закарпатська

апо

зьк

Іва

о-Франківсь

Київська

Кіровоградська

Луганська

Льв

ьк

Ми

ла

ка

Оде

ьк

Пол

тавсь

Рівне

нсь

ка

Сумсь

Тернопільс

ка

арк

ька

Херс

нськ

Хм

ьни

цьк

Черк

сь

Че

нівецьк

Чернігівська

м.

Київ

м.

Сева

топол

млн. грн.

2008 2009

Середній показник по Україні

за 2009 рік

РОЗДІЛ 4

ПЛАТА ЗА ЗЕМЛЮ

Другим за обсягом джерелом надходжень доходів до місцевих

бюджетів традиційно є плата за землю. За 2009 рік до місцевих

бюджетів надійшло 8,4 млрд. грн. від справляння цього податку, що на

25,2 % більше, ніж за відповідний показник минулого року.

Протягом 2009 року спостерігалося продовження цієї тенденції, а

також подальше зростання питомої ваги плати за землю у доходах

загального фонду місцевих бюджетів на 2,8 в. п. до 14,0 % (див.

діаграму 4.4.7). На це, зокрема, вплинуло введення обмежень щодо

надання пільг з плати за землю, скасування низки пільг для певних

категорій платників та збільшення ставки земельного податку для

окремих земельних ділянок, що були здійснені у 2008 році.

Діаграма 4.4.7

Динаміка надходжень плати за землю

за 2005–2009 роки

6 681,4

3 889,3

2 718,2

3 122,3

8 362,7

8,7%

11,6%

10,1%

14,0%

11,2%

0,0

3 000,0

6 000,0

9 000,0

2005 2006 2007 2008 2009

млн. грн.

0,0%

5,0%

10,0%

15,0%

Надходження плати за землю, млн. грн.

Частка плати за землю в доходах загального фонду місцевих бюджетів, %

У структурі плати за землю щорічно відбуваються зміни за

рахунок більш динамічного нарощування номінальних надходжень

орендної плати за повільнішого зростання надходжень земельного

податку (див. діаграму 4.4.8). Така динаміка відстежується через

поступове підвищення ставок орендної плати на тлі незмінності

принципів щодо справляння земельного податку, що, однак, не

відповідають сучасним вимогам.

АНАЛІЗ ВИКОНАННЯ БЮДЖЕТУ ЗА 2009 РІК

100

Діаграма 4.4.8

Динаміка надходжень земельного податку та орендної плати

за 2005–2009 роки

2 814,9

2 386,6

1 718,4

1 592,2

1 628,2

5 547,9

4 294,7

2 170,9

1 494,1

1 126,0

58,6

52,1

44,2

35,7

33,7

66,3

64,3

55,8

47,9

41,4

0,0

1 500,0

3 000,0

4 500,0

6 000,0

2005 2006 2007 2008 2009

млн. грн.

0,0

20,0

40,0

60,0

80,0

Земельний податок, млн. грн. Орендна плата, млн. грн.

Частка земельного податку в структурі плати за землю, % Частка орендної плати у структурі плати за землю, %

ЄДИНИЙ ПОДАТОК

ДЛЯ СУБ’ЄКТІВ

МАЛОГО

ПІДПРИЄМНИЦТВА

У 2009 році до місцевих бюджетів надійшло 1,8 млрд. грн. єдиного

податку для суб’єктів малого підприємництва, що на 4,8 % менше,

ніж обсяги надходжень за минулий рік (див. діаграму 4.4.9).

Діаграма 4.4.9

Динаміка надходжень єдиного податку для суб’єктів малого

підприємництва за 2005–2009 роки

1 854,4

1 592,6

1 371,5

1 348,0

1 766,3

3,5%

7,3% *

4,4%

3,0%

3,1%

0,0

500,0

1 000,0

1 500,0

2 000,0

2005 2006 2007 2008 2009

млн. грн.

0,0%

2,0%

4,0%

6,0%

8,0%

Єдиний податок для суб'єктів малого підприємництва, млн. грн.

Частка єдиного податку для суб'єктів малого підприємництва в доходах загального фонду місцевих бюджетів, %

* протягом 01 січня – 31 березня 2005 року, згідно з положеннями Закону «Про Державний

бюджет на 2005 рік» № 2535, до доходів загального фонду місцевих бюджетів

зараховувалося 100 % від сплати єдиного податку

На діаграмі 4.4.10 відображена динаміка надходжень єдиного

податку з юридичних та фізичних осіб за 2005–2009 роки.