Биншток Ф.И. Государственное регулирование предпринимательской деятельности

Подождите немного. Документ загружается.

171

Òàáëèöà 16

Íàëîãîâûå ïðàâîíàðóøåíèÿ (ñîãëàñíî Íàëîãîâîìó êîäåêñó)

Ñòàòüÿ Íàëîãîâîãî

êîäåêñà

Ñàíêöèÿ

(âåëè÷èíà øòðàôà)

Âèä íàëîãîâîãî

ïðàâîíàðóøåíèÿ

ï/ï

1 Íàðóøåíèå ñðîêà ïîäà÷è

çàÿâëåíèÿ î ïîñòàíîâêå

íà ó÷åò â íàëîãîâîì îðãàíå

(óñòàíîâëåííûé ñðîê 

â òå÷åíèå 10 äíåé ïîñëå

ðåãèñòðàöèè)

Äî 5 òûñ. ðóá. Ñò. 116, ÷. 1

òîëüêî âëàäåòü è ïîëüçîâàòüñÿ àðåñòîâàííûì èìóùåñòâîì, íî è

ðàñïîðÿæàòüñÿ èì ñ ðàçðåøåíèÿ è ïîä êîíòðîëåì íàëîãîâîãî è

òàìîæåííîãî îðãàíà.

Íàëîãîâûé êîäåêñ ïðåäóñìàòðèâàåò îòâåòñòâåííîñòü íàëîãî-

ïëàòåëüùèêà çà íàëîãîâûå ïðàâîíàðóøåíèÿ (òàáë. 16).

Íàêàçàíèÿ çà íàëîãîâûå ïðàâîíàðóøåíèÿ ïðåäóñìîòðåíû òàê-

æå Êîäåêñîì Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè îá àäìèíèñòðàòèâíîé îòâåò-

ñòâåííîñòè (ñò. 15.3).

Íàðóøåíèå óñòàíîâëåííîãî ñðîêà ïîäà÷è çàÿâëåíèÿ î ïîñòà-

íîâêå íà ó÷åò â íàëîãîâîì îðãàíå èëè îðãàíå ãîñóäàðñòâåííîãî

âíåáþäæåòíîãî ôîíäà íàêàçûâàåòñÿ àäìèíèñòðàòèâíûì øòðàôîì

íà äîëæíîñòíûõ ëèö â ðàçìåðå îò 5 äî 10 ÌÐÎÒ, à òå æå äåéñòâèÿ,

ñîïðÿæåííûå ñ âåäåíèåì äåÿòåëüíîñòè áåç ïîñòàíîâêè íà ó÷åò,

àäìèíèñòðàòèâíûì øòðàôîì îò 20 äî 30 ÌÐÎÒ.

Íàðóøåíèå ñðîêîâ ïðåäñòàâëåíèÿ íàëîãîâîé äåêëàðàöèè âëå-

÷åò íàëîæåíèå àäìèíèñòðàòèâíîãî øòðàôà íà äîëæíîñòíûõ ëèö

â ðàçìåðå îò 3 äî 5 ÌÐÎÒ. (Óêàçàííàÿ îòâåòñòâåííîñòü íå ðàñïðî-

ñòðàíÿåòñÿ íà ãðàæäàí, îñóùåñòâëÿþùèõ ïðåäïðèíèìàòåëüñêóþ

äåÿòåëüíîñòü áåç îáðàçîâàíèÿ þðèäè÷åñêîãî ëèöà.)

Íàêîíåö, çà íàðóøåíèå íàëîãîâîãî çàêîíîäàòåëüñòâà ïðåäó-

ñìîòðåíà è óãîëîâíàÿ îòâåòñòâåííîñòü. Ñîãëàñíî Óãîëîâíîìó êî-

äåêñó (ñò. 199) óêëîíåíèå îò óïëàòû íàëîãîâ ñ îðãàíèçàöèé ïóòåì

âêëþ÷åíèÿ â áóõãàëòåðñêèå äîêóìåíòû çàâåäîìî èñêàæåííûõ äàí-

íûõ î äîõîäàõ èëè ðàñõîäàõ ëèáî èíûì ñïîñîáîì, ñîâåðøåííîå â

êðóïíîì ðàçìåðå, íàêàçûâàåòñÿ ëèøåíèåì ïðàâà çàíèìàòü îïðå-

äåëåííûå äîëæíîñòè èëè çàíèìàòüñÿ îïðåäåëåííîé äåÿòåëüíîñòüþ

íà ñðîê äî 5 ëåò ëèáî àðåñòîì íà ñðîê îò 4 äî 6 ìåñÿöåâ ëèáî ëè-

øåíèåì ñâîáîäû íà ñðîê äî 4 ëåò. Òå æå äåÿíèÿ, ñîâåðøåííûå

íåîäíîêðàòíî, íàêàçûâàþòñÿ ëèøåíèåì ñâîáîäû íà ñðîê îò 2

äî 7 ëåò ñ ëèøåíèåì ïðàâà çàíèìàòü îïðåäåëåííûå äîëæíîñòè èëè

çàíèìàòüñÿ îïðåäåëåííîé äåÿòåëüíîñòüþ íà ñðîê äî 3 ëåò.

172

10 òûñ. ðóá.

10% îò äîõîäîâ,

ïîëó÷åííûõ â òå÷åíèå

óêàçàííîãî âðåìåíè

â ðåçóëüòàòå òàêîé

äåÿòåëüíîñòè, íî

íå ìåíåå 20 òûñ. ðóá.

20% äîõîäîâ, ïîëó-

÷åííûõ â ïåðèîä

äåÿòåëüíîñòè áåç

ïîñòàíîâêè íà ó÷åò

áîëåå 90 äíåé

5 òûñ. ðóá.

5% ñóììû íàëîãà,

ïîäëåæàùåé óïëàòå

íà îñíîâå ýòîé

äåêëàðàöèè

çà êàæäûé ïîëíûé

èëè íåïîëíûé ìåñÿö

ñî äíÿ, óñòàíîâëåííî-

ãî äëÿ åå ïðåäñòàâëå-

íèÿ, íî íå áîëåå 30%

óêàçàííîé ñóììû è

íå ìåíåå 100 ðóá.

30% ñóììû íàëîãà,

ïîäëåæàùåé óïëàòå

íà îñíîâå ýòîé

äåêëàðàöèè, è 10%

ñóììû íàëîãà,

ïîäëåæàùåé óïëàòå

íà îñíîâå ýòîé

äåêëàðàöèè

çà êàæäûé ïîëíûé

èëè íåïîëíûé ìåñÿö,

íà÷èíàÿ ñî 181-ãî äíÿ

5 òûñ. ðóá.

Ñòàòüÿ Íàëîãîâîãî

êîäåêñà

Ñàíêöèÿ

(âåëè÷èíà øòðàôà)

Âèä íàëîãîâîãî

ïðàâîíàðóøåíèÿ

ï/ï

Íàðóøåíèå ñðîêà ïîäà÷è

çàÿâëåíèÿ î ïîñòàíîâêå

íà ó÷åò â íàëîãîâîì îðãàíå

äî 90 äíåé

Óêëîíåíèå îò ïîñòàíîâêè

íà ó÷åò â íàëîãîâîì îðãàíå

(âåäåíèå äåÿòåëüíîñòè

áåç ïîñòàíîâêè íà ó÷åò

â íàëîãîâîì îðãàíå)

Òî æå áîëåå 3 ìåñÿöåâ

Íàðóøåíèå íàëîãîïëàòåëü-

ùèêîì ñðîêà ïðåäñòàâëåíèÿ

â íàëîãîâûé îðãàí èíôîð-

ìàöèè îá îòêðûòèè èëè

çàêðûòèè èì ñ÷åòà â êàêîì-

ëèáî áàíêå

Íåïðåäñòàâëåíèå íàëîãîâîé

äåêëàðàöèè â óñòàíîâëåí-

íûé ñðîê â íàëîãîâûé

îðãàí ïî ìåñòó ó÷åòà

â òå÷åíèå äî 180 äíåé

Íåïðåäñòàâëåíèå íàëîãîâîé

äåêëàðàöèè â íàëîãîâûé

îðãàí â òå÷åíèå

áîëåå 180 äíåé

ïî èñòå÷åíèè óñòàíîâëåííî-

ãî çàêîíîäàòåëüñòâîì ñðîêà

ïðåäñòàâëåíèÿ òàêîé

äåêëàðàöèè

Ãðóáîå íàðóøåíèå ïðàâèë

ó÷åòà äîõîäîâ è ðàñõîäîâ

è îáúåêòîâ íàëîãîîáëîæå-

íèÿ, åñëè ýòè äåÿíèÿ

ñîâåðøåíû â òå÷åíèå

îäíîãî íàëîãîâîãî ïåðèîäà

Ñò. 116, ÷. 2

Ñò. 117, ÷. 1

Ñò. 117, ÷. 2

Ñò. 118

Ñò. 119, ÷. 1

Ñò. 119, ÷. 2

Ñò. 120, ÷. 1

Ïðîäîëæåíèå òàáë. 16

173

Ñò. 120, ÷. 2

Ñò. 120, ÷. 3

Ñò. 122, ÷. 1

Ñò. 122, ÷. 2

Ñò. 122, ÷. 3

Ñò. 124

Ñò. 125

Ñò. 126, ÷. 1

15 òûñ. ðóá.

10% îò ñóììû

íåóïëà÷åííîãî íàëîãà,

íî íå ìåíåå

15 òûñ. ðóá.

20% îò íåóïëà÷åííûõ

ñóìì íàëîãà

20% íåóïëà÷åííîé

ñóììû íàëîãà

40% îò íåóïëà÷åííûõ

ñóìì íàëîãà

5 òûñ. ðóá.

10 òûñ. ðóá.

50 ðóá. çà êàæäûé

íåïðåäñòàâëåííûé

äîêóìåíò

Ñòàòüÿ Íàëîãîâîãî

êîäåêñà

Ñàíêöèÿ

(âåëè÷èíà øòðàôà)

Âèä íàëîãîâîãî

ïðàâîíàðóøåíèÿ

ï/ï

Ïðîäîëæåíèå òàáë. 16

Òå æå äåÿíèÿ, åñëè îíè

ñîâåðøåíû â òå÷åíèå áîëåå

îäíîãî íàëîãîâîãî ïåðèîäà

Òå æå äåÿíèÿ, åñëè îíè

ïîâëåêëè çàíèæåíèå

íàëîãîâîé áàçû

Íåóïëàòà èëè íåïîëíàÿ

óïëàòà ñóììû íàëîãà

â ðåçóëüòàòå çàíèæåíèÿ

íàëîãîâîé áàçû, èíîãî

íåïðàâèëüíîãî èñ÷èñëåíèÿ

íàëîãà èëè äðóãèõ íåïðàâî-

ìåðíûõ äåéñòâèé (áåçäåé-

ñòâèÿ)

Íåóïëàòà èëè íåïîëíàÿ

óïëàòà ñóììû íàëîãà

â ðåçóëüòàòå çàíèæåíèÿ

íàëîãîâîé áàçû èëè èíîãî

íåïðàâèëüíîãî èñ÷èñëåíèÿ

íàëîãà, ïîäëåæàùåãî óïëàòå

â ñâÿçè ñ ïåðåìåùåíèåì

òîâàðîâ ÷åðåç òàìîæåííóþ

ãðàíèöó

Äåÿíèÿ, ïðåäóñìîòðåííûå

ïï. 11 è 12, ñîâåðøåííûå

óìûøëåííî

Íåçàêîííîå âîñïðåïÿòñòâî-

âàíèå äîñòóïó äîëæíîñòíî-

ãî ëèöà íàëîãîâîãî îðãàíà,

òàìîæåííîãî îðãàíà,

ãîñóäàðñòâåííîãî âíåáþä-

æåòíîãî ôîíäà, ïðîâîäÿùå-

ãî íàëîãîâóþ ïðîâåðêó â

ñîîòâåòñòâèè ñ Íàëîãîâûì

êîäåêñîì

Íåñîáëþäåíèå ïîðÿäêà

âëàäåíèÿ, ïîëüçîâàíèÿ è

(èëè) ðàñïîðÿæåíèÿ èìóùå-

ñòâîì, íà êîòîðîå íàëîæåí

àðåñò

Íåïðåäñòàâëåíèå íàëîãîâî-

ìó îðãàíó ñâåäåíèé, íåîá-

õîäèìûõ äëÿ îñóùåñòâëåíèÿ

íàëîãîâîãî êîíòðîëÿ

174

5 òûñ. ðóá.

500 ðóá.

1 òûñ. ðóá.

5 òûñ. ðóá.

Ñòàòüÿ Íàëîãîâîãî

êîäåêñà

Ñàíêöèÿ

(âåëè÷èíà øòðàôà)

Âèä íàëîãîâîãî

ïðàâîíàðóøåíèÿ

ï/ï

Îêîí÷àíèå òàáë. 16

Íåïðåäñòàâëåíèå íàëîãîâî-

ìó îðãàíó ñâåäåíèé î

íàëîãîïëàòåëüùèêå, âûðà-

çèâøååñÿ â îòêàçå îðãàíè-

çàöèè ïðåäîñòàâèòü èìå-

þùèåñÿ ó íåå äîêóìåíòû,

ïðåäóñìîòðåííûå Íàëîãî-

âûì êîäåêñîì, ñî ñâåäåíè-

ÿìè î íàëîãîïëàòåëüùèêå

ïî çàïðîñó íàëîãîâîãî

îðãàíà, à ðàâíî èíîå

óêëîíåíèå îò ïðåäîñòàâëå-

íèÿ òàêèõ äîêóìåíòîâ ëèáî

ïðåäîñòàâëåíèå äîêóìåíòîâ

ñ çàâåäîìî íåäîñòîâåðíû-

ìè ñâåäåíèÿìè

Äåÿíèÿ, óêàçàííûå â ï. 17,

åñëè îíè ñîâåðøåíû

ôèçè÷åñêèì ëèöîì

Íåïðàâîìåðíîå íåñîîáùå-

íèå (íåñâîåâðåìåííîå

ñîîáùåíèå) ñâåäåíèé

íàëîãîâîìó îðãàíó ïðè

îòñóòñòâèè ïðèçíàêîâ

íàëîãîâîãî ïðàâîíàðóøå-

íèÿ, ïðåäóñìîòðåííîãî

ïï. 16, 17 è 18

Òå æå äåÿíèÿ, ñîâåðøåííûå

ïîâòîðíî â òå÷åíèå êàëåí-

äàðíîãî ãîäà

Ñò. 126, ÷. 2

Ñò. 126, ÷. 3

Ñò. 129, ÷. 1

Ñò. 129, ÷. 2

175

12. Ðåãëàìåíòèðîâàíèå ãîñóäàðñòâîì

ïðîöåäóðû áàíêðîòñòâà

Õîçÿéñòâåííûé ìåõàíèçì ðûíî÷íîé ýêîíîìèêè îñíîâàí íà

òàêîì âçàèìîäåéñòâèè åå ñóáúåêòîâ, ïðè êîòîðîì ìåæäó íèìè

èìååò ìåñòî ñîñòÿçàòåëüíîñòü (êîíêóðåíöèÿ). Â ðåçóëü-

òàòå îäíè ôèðìû îêàçûâàþòñÿ ïîáåæäåííûìè, òåðïÿò êðàõ, ïî-

êèäàþò ðûíîê, îñâîáîæäàÿ ìåñòî äðóãèì, áîëåå óäà÷ëèâûì êîí-

êóðåíòàì. Ôèðìû, òåðïÿùèå êðàõ è íåñïîñîáíûå ðàñïëàòèòüñÿ ñ

êðåäèòîðàìè, îáúÿâëÿþòñÿ áàíêðîòàìè. Ïðîöåäóðà îáúÿâëåíèÿ

ïðåäïðèÿòèÿ íåñîñòîÿòåëüíûì (áàíêðîòîì) è ïîðÿäîê óäîâëåòâî-

ðåíèÿ ïðåòåíçèé êðåäèòîðîâ âî âñåõ ñòðàíàõ ñòðîãî ðåãëàìåíòè-

ðóþòñÿ ãîñóäàðñòâîì (çàêîíîì).

Â íàøåé ñòðàíå ïåðâîå óïîìèíàíèå î âîçìîæíîñòè ïðåêðà-

ùåíèÿ äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ «ïðè åãî äëèòåëüíîé óáûòî÷-

íîñòè è íåïëàòåæåñïîñîáíîñòè, îòñóòñòâèè ñïðîñà íà åãî ïðî-

äóêöèþ» ïîÿâèëîñü â ïåðèîä ïåðåñòðîéêè â Çàêîíå ÑÑÑÐ

«Î ãîñóäàðñòâåííîì ïðåäïðèÿòèè (îáúåäèíåíèè)», ïðèíÿòîì â

1987 ã. Îäíàêî íà÷àëîì ðàçðàáîòêè ìåõàíèçìà ïðèçíàíèÿ ïðåä-

ïðèÿòèÿ áàíêðîòîì è ïðàêòè÷åñêîãî ïðèìåíåíèÿ ñîîòâåòñòâó-

þùåé ïðîöåäóðû ñëåäóåò ñ÷èòàòü ïðèíÿòèå Çàêîíà «Î íåñîñòî-

ÿòåëüíîñòè (áàíêðîòñòâå) ïðåäïðèÿòèé» îò 19.11.92 ã. Ýòîò çàêîí

äåéñòâîâàë íåñêîëüêî ëåò.

Â 1998 ã. áûë ïðèíÿò íîâûé Çàêîí «Î íåñîñòîÿòåëüíîñòè

(áàíêðîòñòâå)» îò 08.01.98 ã., ââåäåííûé â äåéñòâèå ñ 01.03.98 ã.

Óñòàíîâëåííûé ýòèì çàêîíîì ïîðÿäîê ïðèçíàíèÿ äîëæíèêà áàí-

êðîòîì âûçûâàë ìíîæåñòâî íàðåêàíèé. Ìíîãèå ýêîíîìèñòû è

þðèñòû ïèñàëè, ÷òî çàêîí íåñîâåðøåíåí è ïîçâîëÿåò èñïîëüçî-

âàòü ïðîöåäóðó áàíêðîòñòâà íå äëÿ ôèíàíñîâîãî îçäîðîâëåíèÿ

íåñîñòîÿòåëüíûõ ïðåäïðèÿòèé, à äëÿ ïåðåäåëà ñîáñòâåííîñòè,

çàõâàòà êîíêóðåíòàìè âïîëíå ïëàòåæåñïîñîáíûõ ïðåäïðèÿòèé.

Íà ñìåíó åìó ïðèøåë Çàêîí «Î íåñîñòîÿòåëüíîñòè (áàíêðîò-

ñòâå)» îò 26.10.2002 ã. Îí óñòàíàâëèâàåò îñíîâàíèÿ ïðèçíàíèÿ

äîëæíèêà íåñîñòîÿòåëüíûì, ðåãóëèðóåò ïîðÿäîê è óñëîâèÿ ïðè-

ìåíåíèÿ ìåð ïî ïðåäóïðåæäåíèþ íåñîñòîÿòåëüíîñòè, ïîðÿäîê è

óñëîâèÿ ïðîâåäåíèÿ ïðîöåäóð áàíêðîòñòâà è íåêîòîðûå äðóãèå îò-

íîøåíèÿ, âîçíèêàþùèå ïðè íåñïîñîáíîñòè äîëæíèêà óäîâëåòâî-

ðèòü â ïîëíîì îáúåìå òðåáîâàíèÿ êðåäèòîðîâ. Äåéñòâèå çàêîíà

176

ðàñïðîñòðàíÿåòñÿ, âî-ïåðâûõ, íà âñå þðèäè÷åñêèå ëèöà (çà èñêëþ-

÷åíèåì êàçåííûõ ïðåäïðèÿòèé, ó÷ðåæäåíèé, ïîëèòè÷åñêèõ ïàðòèé

è ðåëèãèîçíûõ îðãàíèçàöèé), âî-âòîðûõ, íà ãðàæäàí (â òîì ÷èñ-

ëå íà èíäèâèäóàëüíûõ ïðåäïðèíèìàòåëåé).

Çàêîíîì óñòàíîâëåíû ïðèçíàêè áàíêðîòñòâà þðèäè÷åñêèõ ëèö

è ãðàæäàí. Þ ðèäè÷åñêîå ëèöî ñ÷èòàåòñÿ íåñïîñîáíûì

óäîâëåòâîðèòü òðåáîâàíèÿ êðåäèòîðîâ è âíåñòè îáÿçàòåëüíûå ïëà-

òåæè ïî äåíåæíûì îáÿçàòåëüñòâàì è (èëè) èñïîëíèòü îáÿçàííîñ-

òè ïî óïëàòå îáÿçàòåëüíûõ ïëàòåæåé, åñëè ñîîòâåòñòâóþùèå îáÿ-

çàòåëüñòâà è (èëè) îáÿçàííîñòè íå èñïîëíåíû èì â òå÷åíèå 3 ìåñÿ-

öåâ ñ äàòû, êîãäà îíè äîëæíû áûëè áûòü èñïîëíåíû.

Äëÿ ãðàæäàí çàêîí óñòàíàâëèâàåò òîò æå ïðèçíàê, ÷òî è äëÿ

þðèäè÷åñêèõ ëèö, íî äîïîëíèòåëüíî ââîäèò åùå îäíî òðåáîâàíèå 

ñóììà îáÿçàòåëüñòâ ãðàæäàíèíà äîëæíà ïðåâûøàòü ñòîèìîñòü ïðè-

íàäëåæàùåãî åìó èìóùåñòâà. Ãðàæäàíèí ìîæåò áûòü ïðèçíàí íåñî-

ñòîÿòåëüíûì ïðè íàëè÷èè îáîèõ òðåáîâàíèé (ïðèçíàêîâ).

Äåëà î áàíêðîòñòâå ðàññìàòðèâàþòñÿ àðáèòðàæíûì ñóäîì, è

òîëüêî àðáèòðàæíûé ñóä ìîæåò ïðèçíàòü ôàêò íåñîñòîÿòåëüíîñòè

ñî âñåìè âûòåêàþùèìè îòñþäà ïîñëåäñòâèÿìè.

Äåëî î áàíêðîòñòâå ìîæåò áûòü âîçáóæäåíî àðáèòðàæíûì ñó-

äîì, åñëè òðåáîâàíèÿ ê äîëæíèêó ñîñòàâëÿþò:

äëÿ þðèäè÷åñêîãî ëèöà  íå ìåíåå 100 òûñ. ðóá.;

äëÿ ãðàæäàíèíà  íå ìåíåå 10 òûñ. ðóá.

Ïî çàêîíó îò 19.11.92 ã. ïîä íåñîñòîÿòåëüíîñòüþ þðèäè÷åñêîãî

ëèöà ïîíèìàëàñü íåñïîñîáíîñòü äîëæíèêà óäîâëåòâîðèòü òðåáîâàíèÿ

êðåäèòîðîâ â ñâÿçè ñ ïðåâûøåíèåì åãî îáÿçàòåëüñòâ íàä ñòîèìîñòüþ

èìóùåñòâà äîëæíèêà. Îòñþäà âîçíèêàëà íåîáõîäèìîñòü ïðîâåðêè

ñòðóêòóðû áàëàíñà è ðàñ÷åòà ñîîòâåòñòâóþùèõ êîýôôèöèåíòîâ. Çà-

êîí îò 08.01.98 ã. óñòàíàâëèâàë òå æå ïðèçíàêè íåñîñòîÿòåëüíîñòè,

îäíàêî äëÿ îáðàùåíèÿ â àðáèòðàæíûé ñóä òðåáîâàëîñü, ÷òîáû äîëã

ïîòåíöèàëüíîãî áàíêðîòà ñîñòàâëÿë íå ìåíåå 500 ÌÐÎÒ äëÿ

þðèäè÷åñêîãî ëèöà è íå ìåíåå 100 ÌÐÎÒ äëÿ ãðàæäàíèíà. Òàêèì

îáðàçîì, íîâûé çàêîí çíà÷èòåëüíî ñíèçèë ïëàíêó äåíåæíûõ òðå-

áîâàíèé, ïîçâîëÿþùèõ îáðàùàòüñÿ â àðáèòðàæíûé ñóä.

Ïðàâîì îáðàùåíèÿ â àðáèòðàæíûé ñóä î ïðèçíàíèè äîëæíèêà

áàíêðîòîì â ñâÿçè ñ íåèñïîëíåíèåì èì äåíåæíûõ îáÿçàòåëüñòâ

îáëàäàþò:

• äîëæíèê (äîáðîâîëüíîå áàíêðîòñòâî);

• êîíêóðñíûå êðåäèòîðû;

• óïîëíîìî÷åííûå îðãàíû.

Êîíêóðñíûìè êðåäèòîðàìè ÿâëÿþòñÿ êðåäèòîðû ïî äåíåæíûì

îáÿçàòåëüñòâàì, çà èñêëþ÷åíèåì: à) óïîëíîìî÷åííûõ îðãàíîâ;

177

á) ãðàæäàí, ïåðåä êîòîðûìè äîëæíèê íåñåò îòâåòñòâåííîñòü çà

ïðè÷èíåíèå âðåäà æèçíè èëè çäîðîâüþ, ìîðàëüíîãî âðåäà èëè

èìååò îáÿçàòåëüñòâà ïî âûïëàòå âîçíàãðàæäåíèÿ ïî àâòîðñêèì

äîãîâîðàì; â) ó÷ðåäèòåëåé (ó÷àñòíèêîâ) äîëæíèêà ïî îáÿçàòåëü-

ñòâàì, âûòåêàþùèì èç òàêîãî ó÷àñòèÿ.

Ïîä óïîëíîìî÷åííûìè îðãàíàìè â äàííîì çàêîíå ïîíèìàþòñÿ

ôåäåðàëüíûå îðãàíû èñïîëíèòåëüíîé âëàñòè, îðãàíû èñïîëíè-

òåëüíîé âëàñòè ñóáúåêòîâ Ôåäåðàöèè, îðãàíû ìåñòíîãî ñàìîóïðàâ-

ëåíèÿ, óïîëíîìî÷åííûå ïðåäñòàâëÿòü òðåáîâàíèÿ ïî äåíåæíûì

îáÿçàòåëüñòâàì ñîîòâåòñòâåííî Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè, ñóáúåêòîâ

Ôåäåðàöèè è ìóíèöèïàëüíûõ îáðàçîâàíèé.

Äîëæíèê âïðàâå îáðàòèòüñÿ â àðáèòðàæíûé ñóä ñ çàÿâëåíèåì î

ïðèçíàíèè áàíêðîòñòâà ïðè íàëè÷èè îáñòîÿòåëüñòâ, î÷åâèäíî ñâè-

äåòåëüñòâóþùèõ î òîì, ÷òî îí áóäåò íå â ñîñòîÿíèè èñïîëíèòü

äåíåæíûå îáÿçàòåëüñòâà èëè îáÿçàííîñòè ïî âíåñåíèþ îáÿçàòåëü-

íûõ ïëàòåæåé â óñòàíîâëåííûé ñðîê.

Â íåêîòîðûõ ñëó÷àÿõ îáðàùåíèå äîëæíèêà â àðáèòðàæíûé ñóä

ÿâëÿåòñÿ åãî îáÿçàííîñòüþ. Ðóêîâîäèòåëü äîëæíèêà èëè èíäèâè-

äóàëüíûé ïðåäïðèíèìàòåëü îáÿçàí îáðàòèòüñÿ â àðáèòðàæíûé

ñóä â ñëåäóþùèõ ñëó÷àÿõ:

• åñëè óäîâëåòâîðåíèå òðåáîâàíèé îäíîãî èëè íåñêîëüêèõ êðå-

äèòîðîâ ïðèâîäèò ê íåâîçìîæíîñòè èñïîëíåíèÿ äîëæíèêîì äå-

íåæíûõ îáÿçàòåëüñòâ, îáÿçàííîñòè óïëàòû îáÿçàòåëüíûõ ïëàòåæåé

â ïîëíîì îáúåìå ïåðåä äðóãèìè êðåäèòîðàìè;

• åñëè îðãàí äîëæíèêà, óïîëíîìî÷åííûé â ñîîòâåòñòâèè ñ ó÷-

ðåäèòåëüíûìè äîêóìåíòàìè ïðèíèìàòü ðåøåíèå î åãî ëèêâèäà-

öèè, ïðèíÿë ðåøåíèå îá îáðàùåíèè â àðáèòðàæíûé ñóä ñ çàÿâëå-

íèåì äîëæíèêà;

• åñëè îðãàíîì, óïîëíîìî÷åííûì ñîáñòâåííèêîì èìóùåñòâà

äîëæíèêà  óíèòàðíîãî ïðåäïðèÿòèÿ, ïðèíÿòî ðåøåíèå îá îáðà-

ùåíèè â àðáèòðàæíûé ñóä ñ çàÿâëåíèåì äîëæíèêà;

• åñëè îáðàùåíèå âçûñêàíèÿ íà èìóùåñòâî äîëæíèêà ñóùå-

ñòâåííî îñëîæíèò èëè ñäåëàåò íåâîçìîæíîé õîçÿéñòâåííóþ äåÿ-

òåëüíîñòü äîëæíèêà;

• â èíûõ ïðåäóñìîòðåííûõ çàêîíîì ñëó÷àÿõ.

Äîëæíèê îáÿçàí îáðàòèòüñÿ â àðáèòðàæíûé ñóä ñ çàÿâëåíèåì

î áàíêðîòñòâå, åñëè ïðè ïðîâåäåíèè ëèêâèäàöèè þðèäè÷åñêîãî

ëèöà óñòàíîâëåíà íåâîçìîæíîñòü óäîâëåòâîðåíèÿ òðåáîâàíèé êðå-

äèòîðîâ â ïîëíîì îáúåìå.

Â ïåðå÷èñëåííûõ ñëó÷àÿõ çàÿâëåíèå äîëæíèêà äîëæíî áûòü

íàïðàâëåíî â àðáèòðàæíûé ñóä íå ïîçäíåå îäíîãî ìåñÿöà ñ ìî-

ìåíòà âîçíèêíîâåíèÿ ñîîòâåòñòâóþùèõ îáñòîÿòåëüñòâ.

178

Íåïðåäúÿâëåíèå äîëæíèêîì çàÿâëåíèÿ â óêàçàííûõ âûøå ñëó-

÷àÿõ è íàðóøåíèå ñðîêà ïîäà÷è òàêîãî çàÿâëåíèÿ âëåêóò ñóáñèäè-

àðíóþ îòâåòñòâåííîñòü ëèö, íà êîòîðûå âîçëîæåíà çàêîíîì îáÿ-

çàííîñòü ïðèíÿòèÿ ðåøåíèÿ î ïîäà÷å çàÿâëåíèÿ.

Â ñëó÷àå åñëè çàÿâëåíèå äîëæíèêà ïîäàíî èì â àðáèòðàæíûé

ñóä ïðè íàëè÷èè ó íåãî âîçìîæíîñòè óäîâëåòâîðèòü òðåáîâàíèÿ

êðåäèòîðîâ â ïîëíîì îáúåìå èëè äîëæíèê íå ïðèíÿë ìåðû ïî

îñïàðèâàíèþ íåîáîñíîâàííûõ òðåáîâàíèé çàÿâèòåëÿ, äîëæíèê

íåñåò ïåðåä êðåäèòîðîì îòâåòñòâåííîñòü çà óáûòêè, ïðè÷èíåííûå

âîçáóæäåíèåì äåëà î áàíêðîòñòâå èëè íåîáîñíîâàííûì ïðèçíà-

íèåì òðåáîâàíèé êðåäèòîðîâ.

Âåäóùóþ ðîëü â îñóùåñòâëåíèè ïðîöåäóðû áàíêðîòñòâà èãðà-

åò èíñòèòóò àðáèòðàæíûõ óïðàâëÿþùèõ.

Àðáèòðàæíûìè óïðàâëÿþùèìè ÿâëÿþòñÿ ëèöà, íàçíà÷àåìûå

àðáèòðàæíûì ñóäîì è âûïîëíÿþùèå îäíó èç ñëåäóþùèõ ôóíêöèé:

• âðåìåííîãî óïðàâëÿþùåãî (ðóêîâîäñòâî ïðîöåäóðîé íàáëþ-

äåíèÿ);

• àäìèíèñòðàòèâíîãî óïðàâëÿþùåãî (ðóêîâîäñòâî ïðîöåäóðîé

ôèíàíñîâîãî îçäîðîâëåíèÿ äîëæíèêà);

• âíåøíåãî óïðàâëÿþùåãî (ðóêîâîäñòâî ïðîöåäóðîé âíåøíåãî

óïðàâëåíèÿ è äðóãèå ïîëíîìî÷èÿ, ïðåäóñìîòðåííûå çàêîíîì);

• êîíêóðñíîãî óïðàâëÿþùåãî (ðóêîâîäñòâî ïðîöåäóðîé êîíêóðñ-

íîãî ïðîèçâîäñòâà è äðóãèå ïîëíîìî÷èÿ, ïðåäóñìîòðåííûå çà-

êîíîì).

Ñîäåðæàíèå íàçâàííûõ ïðîöåäóð (íàáëþäåíèÿ, ôèíàíñîâîãî

îçäîðîâëåíèÿ, âíåøíåãî óïðàâëåíèÿ, êîíêóðñíîãî ïðîèçâîäñòâà)

áóäåò ðàññìîòðåíî äàëåå.

Â Çàêîíå «Î íåñîñòîÿòåëüíîñòè (áàíêðîòñòâå)» ñôîðìóëèðîâàíû

æåñòêèå òðåáîâàíèÿ ê àðáèòðàæíîìó óïðàâëÿþùåìó. Àðáèòðàæíûì

óïðàâëÿþùèì ìîæåò áûòü ãðàæäàíèí Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè:

1) çàðåãèñòðèðîâàííûé â êà÷åñòâå èíäèâèäóàëüíîãî ïðåäïðè-

íèìàòåëÿ;

2) ñ âûñøèì îáðàçîâàíèåì (â çàêîíå íå óêàçàíî, êàêîå îáðàçî-

âàíèå äîëæåí èìåòü àðáèòðàæíûé óïðàâëÿþùèé  ýêîíîìè÷å-

ñêîå, þðèäè÷åñêîå èëè êàêîå-ëèáî èíîå, âìåñòå ñ òåì çàêîíîì

ïðåäóñìîòðåíî, ÷òî êîíêóðñíûé êðåäèòîð (ñîáðàíèå êðåäèòîðîâ)

âïðàâå ïðåäúÿâèòü â êà÷åñòâå òðåáîâàíèÿ ê àðáèòðàæíîìó óïðàâ-

ëÿþùåìó íàëè÷èå ó íåãî âûñøåãî þðèäè÷åñêîãî, ýêîíîìè÷åñêî-

ãî îáðàçîâàíèÿ èëè îáðàçîâàíèÿ ïî ñïåöèàëüíîñòè, ñîîòâåòñòâó-

þùåé ñôåðå äåÿòåëüíîñòè äîëæíèêà);

3) ñî ñòàæåì ðóêîâîäÿùåé ðàáîòû íå ìåíåå 2 ëåò (â ñîâîêóï-

íîñòè). Â äàííîì ñëó÷àå ïîä ðóêîâîäÿùåé ðàáîòîé ïîäðàçóìåâà-

åòñÿ ðàáîòà â êà÷åñòâå ðóêîâîäèòåëÿ þðèäè÷åñêîãî ëèöà èëè åãî

179

çàìåñòèòåëÿ ëèáî â êà÷åñòâå àðáèòðàæíîãî óïðàâëÿþùåãî ïðè óñ-

ëîâèè èñïîëíåíèÿ îáÿçàííîñòåé ðóêîâîäèòåëÿ äîëæíèêà (çà èñ-

êëþ÷åíèåì ñëó÷àåâ îòñóòñòâèÿ äîëæíèêà);

4) ñäàâøèé òåîðåòè÷åñêèé ýêçàìåí ïî ïðîãðàììå îáó÷åíèÿ àð-

áèòðàæíûõ óïðàâëÿþùèõ. Ïðè ýòîì äëÿ ïðîâåäåíèÿ òåîðåòè÷åñêî-

ãî ýêçàìåíà ïî ïðîãðàììå îáó÷åíèÿ àðáèòðàæíûõ óïðàâëÿþùèõ

ôîðìèðóåòñÿ ñïåöèàëüíàÿ êîìèññèÿ, â êîòîðîé èìååò ìåñòî ðàâ-

íîå ïðåäñòàâèòåëüñòâî ôåäåðàëüíîãî îðãàíà èñïîëíèòåëüíîé âëà-

ñòè, óïîëíîìî÷åííîãî Ïðàâèòåëüñòâîì Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè, è

îáó÷àþùåé îðãàíèçàöèè;

5) ïðîøåäøèé ñòàæèðîâêó ñðîêîì íå ìåíåå 6 ìåñÿöåâ â êà÷å-

ñòâå ïîìîùíèêà àðáèòðàæíîãî óïðàâëÿþùåãî;

6) íå èìåþùèé ñóäèìîñòè çà ïðåñòóïëåíèÿ â ñôåðå ýêîíîìèêè,

à òàêæå çà ïðåñòóïëåíèÿ ñðåäíåé òÿæåñòè, òÿæêèå è îñîáî òÿæêèå;

7) ÿâëÿþùèéñÿ ó÷àñòíèêîì (÷ëåíîì) îäíîé èç ñàìîðåãóëèðó-

åìûõ îðãàíèçàöèé àðáèòðàæíûõ óïðàâëÿþùèõ.

Ñîîòâåòñòâèå ïðåäñòàâëÿåìûõ äëÿ óòâåðæäåíèÿ êàíäèäàòóð àð-

áèòðàæíûõ óïðàâëÿþùèõ âñåì ïåðå÷èñëåííûì òðåáîâàíèÿì äîëæ-

íî áûòü ïîäòâåðæäåíî ñàìîðåãóëèðóåìîé îðãàíèçàöèåé; äîêóìåíò,

óäîñòîâåðÿþùèé ýòî ñîîòâåòñòâèå, ïðåäñòàâëÿåòñÿ åþ â àðáèòðàæ-

íûé ñóä.

Ïîìèìî òðåáîâàíèé ê àðáèòðàæíûì óïðàâëÿþùèì â çàêîíå

ñîäåðæèòñÿ ïåðå÷åíü ëèö, êîòîðûå íå ìîãóò óòâåðæäàòüñÿ â êà÷å-

ñòâå àðáèòðàæíûõ óïðàâëÿþùèõ. Àðáèòðàæíûé ñóä í å ìîæåò

óòâåðæäàòü â êà÷åñòâå âðåìåííûõ, àäìèíèñòðàòèâíûõ, âíåøíèõ

èëè êîíêóðñíûõ óïðàâëÿþùèõ ñëåäóþùèõ ëèö:

1) ÿâëÿþùèõñÿ çàèíòåðåñîâàííûìè â îòíîøåíèè äîëæíèêà èëè

êðåäèòîðîâ;

2) ëèö, â îòíîøåíèè êîòîðûõ ââåäåíà ïðîöåäóðà áàíêðîòñòâà;

3) íå âîçìåñòèâøèõ óáûòêè, ïðè÷èíåííûå äîëæíèêó, êðåäèòî-

ðàì, òðåòüèì ëèöàì ïðè èñïîëíåíèè îáÿçàííîñòåé àðáèòðàæíîãî

óïðàâëÿþùåãî;

4) äèñêâàëèôèöèðîâàííûõ èëè ëèøåííûõ ïðàâà çàíèìàòü ðó-

êîâîäÿùèå äîëæíîñòè, îñóùåñòâëÿòü ïðåäïðèíèìàòåëüñêóþ äåÿ-

òåëüíîñòü ïî óïðàâëåíèþ þðèäè÷åñêèìè ëèöàìè, âõîäèòü â ñîâåò

äèðåêòîðîâ (íàáëþäàòåëüíûé ñîâåò), óïðàâëÿòü äåëàìè è (èëè)

èìóùåñòâîì äðóãèõ ëèö;

5) íå èìåþùèõ äîãîâîðà ñòðàõîâàíèÿ îòâåòñòâåííîñòè íà ñëó÷àé

ïðè÷èíåíèÿ óáûòêîâ ëèöàì, ó÷àñòâóþùèì â äåëå î áàíêðîòñòâå.

Íà ïîñëåäíåì ïóíêòå îñòàíîâèìñÿ ïîäðîáíåå. Äîãîâîð ñòðàõî-

âàíèÿ ÿâëÿåòñÿ ôîðìîé ôèíàíñîâîãî îáåñïå÷åíèÿ îòâåòñòâåííî-

ñòè àðáèòðàæíîãî óïðàâëÿþùåãî. Òàêîé äîãîâîð äîëæåí çàêëþ-

÷àòüñÿ íà ñðîê íå ìåíåå îäíîãî ãîäà ñ îáÿçàòåëüíûì ïîñëåäóþùèì

180

åãî âîçîáíîâëåíèåì. Çàêîí óñòàíàâëèâàåò ìèíèìàëüíóþ ñòðàõî-

âóþ ñóììó  3 ìëí ðóá. â ãîä. Îäíàêî ýòèì ôèíàíñîâûå îáÿçà-

òåëüñòâà àðáèòðàæíîãî óïðàâëÿþùåãî íå îãðàíè÷èâàþòñÿ; îí äîë-

æåí â òå÷åíèå 10 äíåé ñ äàòû åãî óòâåðæäåíèÿ àðáèòðàæíûì ñó-

äîì ïðåäñòàâèòü äîïîëíèòåëüíîå ôèíàíñîâîå îáåñïå÷åíèå ñâîåé

îòâåòñòâåííîñòè íà ñëó÷àé ïðè÷èíåíèÿ óáûòêîâ ëèöàì, ó÷àñòâó-

þùèì â äåëå î áàíêðîòñòâå. Ðàçìåð ôèíàíñîâîãî îáåñïå÷åíèÿ

èñ÷èñëÿåòñÿ â ñîîòâåòñòâèè ñî øêàëîé, ïðèâåäåííîé â òàáë. 17.

Â ôîðìèðîâàíèè è ôóíêöèîíèðîâàíèè èíñòèòóòà àðáèòðàæíûõ

óïðàâëÿþùèõ âàæíóþ ðîëü èãðàåò ñàìîðåãóëèðóåìàÿ îðãàíèçàöèÿ

àðáèòðàæíûõ óïðàâëÿþùèõ  íåêîììåð÷åñêàÿ îðãàíèçàöèÿ, ñî-

çäàííàÿ ðîññèéñêèìè ãðàæäàíàìè â öåëÿõ ðåãóëèðîâàíèÿ è îáåñ-

ïå÷åíèÿ äåÿòåëüíîñòè àðáèòðàæíûõ óïðàâëÿþùèõ.

Ñàìîðåãóëèðóåìàÿ îðãàíèçàöèÿ àðáèòðàæíûõ óïðàâëÿþùèõ

âêëþ÷àåòñÿ â ñîîòâåòñòâóþùèé ðååñòð, è òîëüêî ñ äàòû âêëþ÷å-

íèÿ â íåãî îíà ïðèîáðåòàåò ñâîé ñòàòóñ. Äëÿ âêëþ÷åíèÿ â ýòîò

ðååñòð ñàìîðåãóëèðóåìàÿ îðãàíèçàöèÿ äîëæíà ñîîòâåòñòâîâàòü

ñôîðìóëèðîâàííûì â çàêîíå æåñòêèì óñëîâèÿì:

1) íå ìåíåå 100 åå ó÷àñòíèêîâ (÷ëåíîâ) äîëæíû áûòü àðáèòðàæ-

íûìè óïðàâëÿþùèìè;

2) ó÷àñòèå åå ÷ëåíîâ â ñîâîêóïíîñòè íå ìåíåå ÷åì â 100 ïðî-

öåäóðàõ áàíêðîòñòâà (â òîì ÷èñëå è íåçàâåðøåííûõ íà äàòó âêëþ-

÷åíèÿ â ðååñòð), çà èñêëþ÷åíèåì ïðîöåäóð â îòíîøåíèè îòñóòñòâó-

þùèõ äîëæíèêîâ;

3) íàëè÷èå êîìïåíñàöèîííîãî ôîíäà èëè èìóùåñòâà ó îáùå-

ñòâà âçàèìíîãî ñòðàõîâàíèÿ, êîòîðûå ôîðìèðóþòñÿ èñêëþ÷èòåëü-

Òàáëèöà 17

Øêàëà ôèíàíñîâîãî îáåñïå÷åíèÿ îòâåòñòâåííîñòè àðáèòðàæíîãî

óïðàâëÿþùåãî

Ðàçìåð ôèíàíñîâîãî

îáåñïå÷åíèÿ

Áàëàíñîâàÿ ñòîèìîñòü

àêòèâîâ äîëæíèêà

Îò 100 ìëí äî 300 ìëí ðóá.

Îò 300 ìëí äî 1 ìëðä ðóá.

Ñâûøå 1 ìëðä ðóá.

3% áàëàíñîâîé ñòîèìîñòè àêòèâîâ

äîëæíèêà, ïðåâûøàþùåé

100 ìëí ðóá.

6 ìëí ðóá. + 2% áàëàíñîâîé

ñòîèìîñòè àêòèâîâ äîëæíèêà, ïðåâû-

øàþùåé 300 ìëí ðóá.

20 ìëí ðóá. + 1% áàëàíñîâîé

ñòîèìîñòè àêòèâîâ äîëæíèêà, ïðåâû-

øàþùåé 1 ìëðä ðóá.