Юрій С.І., Шаварина М.П., Шаманська Н.В. Соціальне страхування

Подождите немного. Документ загружается.

Передмова

Цей підручник призначений не тільки для студентів. Він ста-

не справжньою знахідкою для практичних працівників управлінь

праці та соціального захисту населення, службовців Пенсійного

фонду України, а також для аспірантів та викладачів вузів еко-

номічного профілю, усіх не байдужих до покращення життєво-

го рівня українського народу.

Умовні позначення

МОП - Міжнародна організація праці

ВВП — валовий внутрішній продукт

АР Крим - Автономна Республіка Крим

УТОГ - Українське товариство організації глухих

УТОС - Українське товариство організації сліпих

МСЕК - Медико-соціальна експертна комісія

ЛКК — Лікарсько-консультативна комісія

ФСС ТВП - Фонд соціального страхування з тимчасової

втрати працездатності

ФСС НВВ - Фонд соціального страхування від нещасного

випадку на виробництві та професійних захворювань України

ФСС ВБ - Фонд загальнообов'язкового державного соціаль-

ного страхування на випадок безробіття

НЕП — нова економічна політика

ОМС - обов'язкове медичне страхування

ДМС - добровільне медичне страхування

ЗОДСМС - загальнообов'язкове державне соціальне медич-

не страхування

НПФ - недержавний пенсійний фонд

РФ - Російська Федерація

СПД — суб'єкт підприємницької діяльності

1.1. Необхідність та економічний зміст

соціального страхування

Держава гарантує кожному громадянину право на працю,

задовольняє потреби у здобутті освіти, охороні здоров'я, підго-

товці кадрів, забезпечує мінімальний рівень заробітної плати,

пенсії, соціальних виплат. У ст. 46 Конституції України закріп-

лено право громадян на соціальний захист, що включає «право

на забезпечення їх у разі повної, часткової або тимчасової втра-

ти працездатності, втрати годувальника, безробіття з незалеж-

них від них обставин, а також у старості та в інших випадках,

передбачених законом». Реалізація такого права на практиці -

це забезпечення достатнього рівня добробуту громадянам дер-

жави, що відповідає міжнародним умовам, а саме ст. 22 Загаль-

ної декларації прав людини та ст. 9 Міжнародного пакту про еко-

номічні, соціальні та культурні права від 16 грудня 1966 р., з якої

випливає, що держави, беручи участь в даному пакті, визнають

право кожної людини на соціальний захист, включаючи соціаль-

не страхування.

Відповідно до правових актів Міжнародної організації праці

(МОП) основою сучасного соціального захисту є дев'ять основ-

них видів соціальних допомог:

— медичне обслуговування;

Розділ І

Сутність соціального страхування

Юрій С.І., Шаварина М.П., Шаманська Н.В. Соціальне страхування

— допомога за умови хвороби, безробіття, старості, у зв'язку з

нещасними випадками на виробництві;

— родинна допомога;

- допомога за умови вагітності та пологів;

- допомога за інвалідністю;

- у разі втрати годувальника.

В багатьох країнах світу діє система взаємодоповнюючого

соціального захисту, що включає в себе такі складові елементи:

1) державне соціальне забезпечення;

2) корпоративні соціальні програми;

3) індивідуальне (приватне) страхування.

На сьогодні функціонують чотири моделі соціального захи-

сту:

— соціально-демократична модель скандинавських країн —

держава бере на себе значну долю відповідальності за со-

ціальний захист населення;

- модель неоліберальна (США) - проблеми щодо соціально-

го захисту між підприємцями і найманими працівниками

розв'язуються переважно за участі профспілок;

- модель неоконсервативна (Німеччина) заснована на зміша-

ному державно-приватному розв'язанні соціальних проблем

- відповідальність окремого підприємця замінена системою

обов'язкової колективної відповідальності під контролем

держави;

- система Беверіджа (Англія, Ірландія) — головним завданням

держави є захист мінімальних доходів громадян [57,156].

Розглянувши ці моделі можна дійти висновку, що система

соціального захисту населення в Україні найбільшою мірою

відповідає німецькій моделі.

Основні напрями соціальної політики України відповідають

чинному законодавству. Слід виокремити основні складові со-

ціального захисту населення України:

1) соціальне забезпечення;

2) соціальна допомога;

3) соціальне страхування.

Розділ І. Сутність соціального страхування

Соціальне забезпечення — це надання певним категоріям гро-

мадян соціальних виплат за рахунок коштів бюджетів. Соціальні

виплати малозабезпеченим сім'ям, сім'ям з дітьми, жертвам

війни чи політичних репресій за умови трансформаційних пере-

творень економіки є необхідними та доцільними. Однак вони

залежать як від економічної політики уряду, стану державного

бюджету, так і від механізму їх надання. Зменшення фінансових

можливостей держави може призвести до затримки чи зменшен-

ня розмірів соціальних виплат. Встановлення завищеного рівня

таких виплат негативно впливатиме на працевлаштування ок-

ремих осіб.

Вперше поняття «соціальне забезпечення» було застосова-

но у законодавстві США в 1935 р., а потім прийнято для пост-

ійного використання МОП. Ряд вчених-економістів в поняття

соціального забезпечення включає страхування, забезпечення

та допомогу.

Радянська фінансова наука, в якій поняття «соціальне забез-

печення» розглядалося у широкому розумінні як сукупність усіх

видів забезпечення непрацездатних членів суспільства, а у вузь-

кому — забезпечення за рахунок коштів бюджетів пенсією пев-

них категорій громадян, допомогою малозабезпечених сімей, ут-

римання будинків престарілих та інвалідів. Однак за радянської

влади соціальне страхування було монополією держави і мало

вигляд соціальної допомоги. Наявність страхування і забезпе-

чення як двох самостійних форм залишалася декларативною.

Соціальне страхування не грунтувалося на страхових принци-

пах, а повністю управлялося державою. Тому застосування по-

няття «соціальне забезпечення» у вузькому та широкому ро-

зумінні було наслідком соціально-економічної політики коман-

дно-адміністративної системи.

За останній час стара система соціального захисту населен-

ня частково зруйнована. Соціальне забезпечення залишилося еле-

ментом соціального захисту, що здійснюється відповідно до чин-

ного законодавства у формі соціальних виплат певним катего-

ріям громадян за рахунок коштів державного бюджету. У законі

Юрій С.і. Шаварина М.П., Шаманська Н.В. Соціальне страхування

про Державний бюджет України та рішеннях місцевих рад,

органів місцевого самоврядування на кожний рік закладаються

окремі види та розміри соціального забезпечення за рахунок

бюджетних коштів, виконання яких покладено на управління

праці й соціального захисту населення державних адміністрацій.

Система соціальної допомоги також побудована на фінансуванні

за рахунок податків, інших надходжень до державного бюджету.

Однак ці кошти направляються не фізичним особам, а підприєм-

ствам і організаціям як компенсація недоотриманих доходів. Со-

ціальна допомога надається у формі житлових субсидій, різного

роду пільг і зорієнтована на індивідуальну потребу громадянина.

Соціальне страхування - це важлива складова частина со-

ціального захисту населення, центром якого є людина та її по-

треби, а якість їх задоволення впливає на соціально-економіч-

ний розвиток держави. Соціальне страхування створює умови

для відтворення робочої сили та захисту громадян у разі настан-

ня певних страхових випадків: втрати працездатності, втрати го-

дувальника, безробіття, нещасного випадку на виробництві, до-

гляду за дитиною, вагітності та пологів тощо.

Необхідність соціального страхування зумовлена такими

причинами:

- наявністю громадян, котрі не беруть участі у суспільно ко-

рисній праці, а тому не можуть утримувати себе за рахунок

заробітної плати;

- наявністю громадян, котрі є дієздатними, але не мають мож-

ливості її реалізувати.

Система соціального страхування включає в себе соціальні,

економічні, фінансові та правові аспекти.

Соціальні аспекти полягають у створенні всеосяжної та уні-

версальної системи захисту всіх верств населення від усіх чин-

ників нестабільності. Наявність такої системи свідчить про ефек-

тивну соціальну політику держави, направлену на задоволення

потреб громадян.

З економічної точки зору соціальне страхування виступає

важелем перерозподілу грошових коштів у суспільстві та пов'я-

Розділ І. Сутність соціального страхування

зане з розвитком економіки. Зміцнення економіки впливає на

зростання доходів підприємств, організацій, а разом з тим і

збільшення розміру страхових внесків.

Соціальне страхування впливає на підвищення ефективності

діяльності підприємства через матеріальне забезпечення та охо-

рону здоров'я працівників. Воно створює необхідні економічні

передумови для збереження працездатності економічно актив-

ної частини населення, а в певних випадках забезпечує виплату

соціальної допомоги у разі втрати працездатності внаслідок за-

гального захворювання, нещасного випадку на виробництві чи

професійного захворювання.

З правової точки зору соціальне страхування — це система

юридичних норм, які регулюють соціальний захист населення

при настанні страхових випадків, передбачених законодавством.

Соціальне страхування є фінансовою категорією, яка вира-

жає економічні відносини, що виникають в процесі розподілу

та перерозподілу валового внутрішнього продукту шляхом фор-

мування фондів грошових коштів та їх використання для забез-

печення громадян у старості, на випадок постійної чи тимчасо-

вої втрати працездатності, безробіття, підтримки материнства,

а також з охорони здоров'я.

У сфері соціального страхування виникають такі основні гру-

пи фінансових відносин:

• між страховими фондами та юридичними особами, які ви-

ступають платниками обов'язкових внесків;

• між фондами та найманими працівниками, за рахунок яких

формуються доходи бюджету фонду;

• між фондами та державним, місцевими бюджетами в про-

цесі перерозподілу державних фінансових ресурсів;

• між фондами й іншими органами, кошти яких використо-

вуються для фінансового забезпечення соціальних програм;

• між територіальними і центральними органами фондів з

метою забезпечення соціальних виплат у регіональному та

місцевому розрізах;

Юрій СІ., Шаварина М.П., Шаманська И.В. Соціальне страхування

• між фондом та певними категоріями громадян, які отриму-

ють за рахунок його коштів матеріальне забезпечення і со-

ціальні послуги;

• між фондом і відповідним відомством, міністерством (на-

приклад, Міністерством праці та соціальної політики, служ-

бою зайнятості тощо);

• між фондом і установами, організаціями, які виконують

певні види робіт (професійне навчання та перепідготовку не-

зайнятого населення);

• між фондами та фінансовими органами в процесі здійснен-

ня контролю за рухом державних фінансових ресурсів.

Матеріальною основою цих відносин є грошові кошти, які

мають законодавчо визначені джерела формування та напрями

їх використання. Фонди грошових коштів можуть бути як дер-

жавними, так і недержавними.

Соціальному страхуванню властиві дві функції: розподільна

та контрольна.

Розподіл відбувається у формі руху грошових коштів:

- між окремими державними соціальними фондами;

- між бюджетами та соціальними фондами;

- шляхом виплати пенсій, соціальних допомог фізичним осо-

бам;

—шляхом направлення коштів на утримання органів управління;

— шляхом інвестування у цінні папери тощо.

Суб'єктами розподілу є держава, підприємства, організації,

фізичні особи.

Об'єктом розподілу виступає валовий внутрішній продукт

(ВВП), створений у суспільстві за рік.

В процесі розподілу ВВП роботодавці та фізичні особи спла-

чують внески на соціальне страхування у державні цільові фонди.

В системі загальнообов'язкового державного соціального страху-

вання всі працівники зобов'язані брати участь у формуванні со-

ціальних страхових фондів, сплачуючи встановлені внески.

Цільові фонди як самостійні фінансові системи створені за

кожним видом страхування. Розміри соціальних виплат залежать

Розділ І. Сутність соціального страхування

від внеску застрахованого, а часто і від його заробітку. Поряд із

орієнтацією на індивідуальні внески в системі соціального стра-

хування мають місце елементи солідарного перерозподілу.

Контрольна функція здійснюється у формі фінансового кон-

тролю за рухом грошових коштів. Вона забезпечує повне та своє-

часне надходження коштів до соціальних фондів та їх цільове

використання згідно з плановими завданнями. Контроль про-

водиться з метою перевірки дотримання суб'єктами розподілу

чинного законодавства та узгодження суспільних, колективних

та приватних інтересів у державі.

Соціальне страхування виступає важливим елементом

фінансової системи України. Державне соціальне страхування

тісно пов'язане з державними цільовими фондами та державним

бюджетом, кошти яких є джерелами фінансування соціальних

виплат. Недержавне соціальне страхування може проводитися

суб'єктами підприємницької діяльності (страховими товариства-

ми, недержавними пенсійними фондами тощо). Окремі суб'єкти

розподілу взаємодіють між собою і ці відносини опосередкову-

ються рухом фінансових ресурсів.

Управління коштами соціального страхування здійснюють

фонди, створені за окремими видами страхування. Оперативне

управління проводять правління та виконавчі дирекції фондів.

Фінансовий контроль здійснюють Державна податкова служба,

Контрольно-ревізійна служба, Державне казначейство, Нагля-

дові ради тощо.

1.2. Становлення та розвиток соціального страхування

Соціальне страхування у своєму розвитку пройшло ряд етапів.

Перші елементи соціального страхування спостерігалися на по-

чатку існування суспільства. У Стародавньому Римі різні органі-

зації, корпорації, колегії об'єднували своїх членів на основі про-

фесійних, матеріальних і особистих інтересів (підтримка у разі

втрати працездатності, забезпечення поховання тощо). Наприк-

Юрій С.І., Шаварина М.П., Шаманська И.В. Соціальне страхування

лад, у положенні Статуту ланувімської колегії (м. Ланувім, 133

р.н.е.) передбачалося внесення початкового й щомісячного гро-

шових платежів, призначенням яких було одержання нащадком

певної суми на поховання у разі смерті члена колегії.

У XIII ст. вперше виникли організаційні засади соціального

страхування в м. Дубровик на Балканах, де була визначена про-

грама страхування здоров'я з відповідними внесками застрахо-

ваних осіб.

Подальший розвиток соціального страхування спостерігав-

ся у Середньовіччі, коли гірники Німеччини засновували спільні

каси для підтримки потерпілих від нещасних випадків, нужден-

них членів суспільства.

Найбільшого поширення соціальне страхування набуло на-

прикінці XIX ст., чому сприяв швидкий індустріальний розви-

ток. У Німеччині основи прогресивного соціального законодав-

ства заклав рейхсканцлер Отто фон Бісмарк.

У багатьох європейських країнах на початку XX ст. були

прийняті закони про страхування працюючих на випадок хво-

роби, інвалідності, старості, безробіття. Страхові фонди форму-

валися за рахунок внесків робітників, підприємців, власників

фабрик чи мануфактур, субсидій та дотацій держави.

Перше десятиріччя XX ст. характеризувалося проведенням

реформ у законодавстві про соціальне страхування в Швеції,

Австрії, Бельгії, Швейцарії, Норвегії, Португалії. Ці країни удос-

коналювали регламентацію суспільно-економічних відносин. З

1920-х років промислово розвинуті країни Європи, Північної

Америки та Австралії створили розширену систему соціального

страхування для різних професій, що мало б забезпечити фінан-

сування страхових виплат.

На межі ХІХ-ХХ ст. солідарну пенсійну систему запровади-

ли Німеччина, Англія, Франція, Швеція, а згодом Чехословач-

чина та Румунія. Такі самі пенсійні системи в 1920-х роках вве-

ли у Чилі, Аргентині та Уругваї,

Великий вплив на розвиток системи соціального страхуван-

ня мали Отто фон Бісмарк та Вільям Беверідж. Канцлер Німеч-