Юрій С.І., Шаварина М.П., Шаманська Н.В. Соціальне страхування

Подождите немного. Документ загружается.

С.І. Юрій

М.П. Шаварина

Н.В. Шаманська

Соціальне

страхування

Підручник

для студентів вищих навчальних закладів

Хмельницький національний університет

Бібліотека

413193

Київ

КОНДОР

2004

УДК 351.84

ББК 65.9(4 Укр.)261.7 Я 73

Рекомендовано Міністерством освіти і науки України

як підручник для студентів вищих навчальних закладів

(Лист МОНУ№ 14/18.2-581 від 23.03.2004)

Автори:

Юрій С.І. — доктор економічних наук, професор;

Шаварина М.П. - кандидат економічних наук, доцент кафедри фінансів;

Шаманська Н.В. — викладач кафедри фінансів

Рецензенти:

Андрушків Б.М. —доктор економічних наук, професор, голова Тернопільсь-

кої обласної ради професійних спілок, голова правління Тернопільського об-

ласного відділення Фонду соціального страхування в зв'язку з тимчасовою втра-

тою працездатності;

Василик О.Д. — доктор економічних наук, професор, заслужений діяч на-

уки і техніки України, ректор Української державної фінансової академії;

ПоддєрьогінАМ. — професор, завідувач кафедри фінансів підприємств Киї-

вського національного економічного університету, голова секції «Фінанси і

банківська справа» навчально-методичної комісії з економіки і підприємниц-

тва Міністерства освіти і науки України

Юрій С.І., Шаварина М.П., Шаманська Н.В.

Соціальне страхування: Підручник. - К.: Кондор. - 2004. - 464 с.

ІSBN 966-8251-52-0

Підручник підготовлено відповідно до програми з навчальної дисципліни «Со-

ціальне страхування», яку включено до навчального плану підготовки фахівців зі спец-

іальності «Фінанси». Законодавчо-нормативна база використана станом на 01.01.2004р.

У підручнику розглядається основне коло питань соціального страхування у кон-

тексті нормативно-законодавчих актів, що регулюють цей процес. Висвітлено сутність,

методику формування фінансових ресурсів державних цільових фондів, дано характе-

ристику основних видів матеріального забезпечення та соціальних послуг, що надають-

ся за рахунок сплати страхових внесків.

ББК 65.9(4Укр.)261.7 Я 73

ISBN966-8251-52-0 © Юрій СІ, Шаварина М.П.,

Шаманська Н.В., 2004

Зміст

Передмова 7

Умовні позначення

Розділі. Сутність соціального страхування 13

1.1. Необхідність та економічний зміст соціального страхування.... 13

1.2. Становлення та розвиток соціального страхування 19

Контрольні запитання

Розділ II. Державне регулювання соціального страхування

2.1. Фінансовий механізм регулювання соціального страхування... 30

2.2. Фінансові та організаційні засади загальнообов'язкового

державного соціального страхування 35

2.3. Досвід регулювання соціального страхування в Україні 42

Контрольні запитання

Розділ III. Пенсійне страхування 58

3.1. Теоретичні основи загальнообов'язкового державного

пенсійного страхування 58

3.2. Джерела формування доходів бюджету Пенсійного фонду 65

3.3. Регресні вимоги 71

3.4. Платники збору на обов'язкове державне пенсійне страхування 72

3.5. Ставки збору на обов'язкове державне пенсійне страхування... 80

3.6. Механізм сплати збору на обов'язкове державне

пенсійне страхування з окремих видів господарських операцій 83

3.6.1. Сплата збору на обов 'язкове державне пенсійне страхування

з операцій із купівлі-продажу валюти

3.6.2. Сплата збору на обов 'язкове державне пенсійне страхування з

продажу ювелірних виробів

3.6.3. Сплата збору на обов 'язкове державне пенсійне страхування з

вартості легкового автомобіля

3.6.4. Операції з продажу тютюнових виробів

3.6.5. Операції із купівлі-продажу нерухомого майна

3.6.6. Сплата збору на обов 'язкове державне пенсійне страхування з

вартості послуг стільникового мобільного зв'язку

3.7. Порядок обчислення та строки сплати збору на загальнообов'яз-

кове державне пенсійне страхування 95

3.8. Звітність платників Пенсійного фонду 103

3.9. Відповідальність платників збору 105

3.10. Контроль за сплатою пенсійного збору платниками

108

3.11. Видатки Пенсійного фонду та їх характеристика

116

3.12. Поняття та види пенсій 122

3.12.1. Пенсії за віком. Основні умови пенсійного забезпечення за віком 126

3.12.2. Пенсії по інвалідності 154

3.12.3. Пенсії за вислугу років 161

3.12.4. Пенсії на випадок втрати годувальника 181

Котрольш запитання 197

Розділ IV. Соціальне страхування з тимчасової втрати працездатності. 200

4.1. Теоретико-організаційні засади загальнообов'язкового дер-

жавного соціального страхування у зв'язку з тимчасовою втратою

працездатності та витратами, зумовленими народженням

та похованням 200

4.2. Доходи бюджету Фонду соціального страхування з тимчасової

втрати працездатності

204

4.2.1. Джерела формування бюджету Фонду соціального

страхування з тимчасової втрати працездатності 204

4.2.2. Платники страхових внесків та їх реєстрація 205

4.2.3. Розмір страхових внесків, порядок їх нарахування

та строки сплати 207

4.2.4. Права, обов'язки та відповідальність страхувальників 211

4.2.5. Контроль за надходженням коштів до ФСС ТВП 216

4.3. Матеріальне забезпечення та соціальні послуги за страхуванням

з тимчасової втрати працездатності

218

4.3.1. Загальні положення 218

4.3.2. Порядок обчислення середньої заробітної плати (доходу) для

розрахунку виплат за загальнообов 'язковим державним соціальним

страхуванням 221

4.3.3. Допомога на період тимчасової непрацездатності 224

4.3.4. Допомога з вагітності та пологів 230

4.3.5. Допомога при народженні дитини 233

4.3.6. Допомога із догляду за дитиною до досягнення

нею трирічного віку 235

4.3.7. Допомога на поховання 238

4.3.8. Порядок планування, обліку та видачі путівок на санаторно-

курортне лікування та оздоровлення застрахованих осіб і членів їх

сімей, придбаних за рахунок коштів ФСС ТВП 241

4.4. Управління соціальним страхуванням

з тимчасової втрати працездатності

243

Контрольні запитання 246

Розділ V. Страхування від нещасного випадку на виробництві

та професійних захворювань

248

5.1. Страхування від нещасного випадку 248

на виробництві: завдання, принципи та особливості 248

5.2. Доходи бюджету Фонду соціального страхування від нещасного

випадку на виробництві та професійних захворювань 252

5.2.1. Джерела формування доходів ФССНВВ

252

5.2.2. Платники страхових внесків

253

5.2.3. Страхові тарифи

255

5.2.4. Обов'язки та відповідальність платників

260

5.2.5. Контроль за надходженням коштів до ФСС НВВ 263

5.3. Матеріальне забезпечення та соціальні послуги у разі настання

нещасного випадку на виробництві та професійних захворювань. 264

5.3.1. Загальні положення

264

5.3.2. Порядок призначення та здійснення страхових виплат

271

5.4. Фонд соціального страхування від нещасного випадку

на виробництві та професійних захворювань: структура

завдання та повноваження 287

Контрольні запитання

290

Розділ VI. Соціальне страхування на випадок безробіття 292

6.1. Загальнообов'язкове державне соціальне страхування на випадок

безробіття: необхідність, економічний зміст та основні поняття ... 292

6.2. Доходи бюджету Фонду загальнообов'язкового державного

соціального страхування на випадок безробіття 298

6.2.1. Джерела формування доходів бюджету ФСС ВБ

298

6.2.2. Платники страхових внесків, порядок їх реєстрації

та обліку

300

6.2.3. Розміри страхових внесків на загальнообов 'язкове державне

соціальне страхування на випадок безробіття

304

6.2.4. Порядок обчислення і строки сплати страхових внесків

305

6.2.5. Звітність платників страхових внесків

308

6.2.6. Контроль за сплатою страхових внесків

308

6.2.7. Відповідальність платників страхових внесків

309

6.3. Видатки бюджету Фонду загальнообов'язкового державного

соціального страхування на випадок безробіття 313

6.3.1. Характеристика матеріального забезпечення та соціальних

послуг 313

6.3.2. Умови, розмір і тривалість виплати допомоги з безробіття

застрахованим особам

319

6.33. Характеристика інших виплат матеріального забезпечення

на випадок безробіття

324

6.3.4. Забезпечення незастрахованих осіб 338

6.4. Управління страхуванням на випадок безробіття 338

Контрольні запитання 341

Розділ VII. Медичне страхування

343

7.1. Становлення та розвиток медичного страхування в Україні.... 343

7.2. Сутність, завдання і форми медичного страхування 353

7.3. Характеристика ринку добровільного медичного страхування 366

в Україні 366

7.4. Перспективи розвитку обов'язкового медичного страхування в

Україні .' 372

Контрольні запитання 382

Розділ VIII. Недержавне соціальне страхування

383

8.1. Необхідність та значення недержавного соціального страхування 383

8.2. Недержавне пенсійне забезпечення 384

8.3. Недержавні пенсійні фонди 390

8.3.1. Сутність, види та суб'єкти недержавних пенсійних фондів 390

8.3.2. Пенсійні активи 397

8.3.3. Пенсійні виплати 399

Контрольні запитання 402

Розділ IX. Іноземний досвід соціального страхування 403

9.1. Організація соціального страхування 403

9.2. Пенсійне страхування 411

9.3. Соціальне страхування на випадок безробіття 420

9.4. Соціальна допомога з материнства 425

9.5. Медичне страхування 428

Контрольні запитання 435

Розділ X. Удосконалення соціального страхування 436

10.1. Проблеми соціального страхування в Україні 436

10.2. Напрями реформування соціального страхування 439

Контрольні запитання 443

Список використаної літератури 444

Додатки 455

Передмова

Економічні процеси в Україні все більшою мірою набира-

ють позитивного характеру. Починаючи з 2000-го року, відбу-

вається збільшення промислового виробництва в межах 12—16%,

сільського господарства - 8—12%, товарів народного споживан-

ня — 21—26%. В цілому внутрішній продукт зріс у 2003 році, по-

рівняно з 2002 роком, на 9,5%. Всі ці показники зобов'язані, у

першу чергу, відобразити підвищення життєвого рівня та со-

ціальну гарантію народу України. Проте реалії свідчать, що да-

ний зріз економічних проблем ще залишається невтішним.

Соціальне страхування є важливою складовою соціального

захисту населення. Саме в умовах трансформації економічних

підвалин суспільства відповідне страхування забезпечує не тільки

грошові виплати у разі настання страхових випадків, а й ство-

рює правові та економічні умови для стимулювання ефективної

праці. Якраз у цьому періоді створюється нова система грошо-

вих стосунків, необхідність якої об'єктивно випливає із функцій

демократичної держави з соціально орієнтованою економікою

ринкового типу.

Світовий досвід виразно показує, що життєздатність такої

системи базується на існуванні певних умов.

По перше, необхідність фінансових ресурсів, що дозволяють

юридичним та фізичним особам взяти на себе витрати по стра-

хуванню. Розміри таких витрат значною мірою залежать від

суб'єктивних дій політичних сил, що перебувають при владі.

По-друге, існування зрілої соціальної політики, яка є однією

зі складових економічної політики, одночасно виступаючи га-

рантом забезпечення ефективної реалізації цілей інших складо-

Юрій СІ., Шаварина М.П., Шаманська Н.В. Соціальне страхування

вих економічної політики, а також забезпечення соціального

захисту тих верств населення, індивідів, які потребують саме за-

хисту, підтримки з боку всього суспільства. Адже багатовікова

відсутність власної державності та героїчна боротьба за неї по-

родили не в одному поколінні українців культ держави, го-

товність жертвувати заради неї, непохитну віру в її всесильність.

По-третє, забезпечення відповідної правової бази, що гаран-

тується прийняттям законодавчих актів, інших нормативних

документів щодо реалізації соціальної політики, які б, головне,

у своїй взаємодії усували відповідні суперечності.

Аналізуючи ці умови, варто підкреслити принципи систем-

ної парадигми, головними серед яких є посилена увага до взає-

модії між різними сферами функціонування суспільства (по-

літикою, економікою, культурою, ідеологією) та усвідомлення

реального життя у його цілісності настільки глибоко, наскільки

це можливо.

Соціальне страхування передбачає такі важливі види еконо-

мічної підтримки громадян, як: грошові виплати, компенсація,

витрати на лікування, реабілітацію, перепідготовку та переква-

ліфікацію, а також профілактику. Таке страхування здійснюється

одночасно з соціальною допомогою та соціальним забезпечен-

ням як важливими формами соціального захисту громадян, од-

нак відрізняється від них джерелами формування фінансових

ресурсів, принципами їх організації, видами та формами виплат

грошових коштів. Нині в Україні система державного соціаль-

ного страхування складається з: пенсійного страхування, стра-

хування з тимчасової втрати працездатності, страхування на ви-

падок безробіття та страхування від нещасного випадку на ви-

робництві. Передбачається запровадити обов'язкове медичне

страхування.

Фінансова наука в Україні стрімко розвивається в різновек-

торних напрямах, одним із яких є проблеми страхування. Аналіз

публікацій показує що найбільш фундаментальною працею зі

страхової справи є підручник «Страхування», підготовлений ко-

лективом авторів Київського національного економічного

Передмова

університету під керівництвом професора С. С. Осадця, який

написаний відповідно до програми для вузів, що готують бака-

лаврів з економіки.

Виняткової актуальності набуває проблема інтегрування осві-

ти України в Європейський освітянський простір. Болонський про-

цес невблаганно вимагає двоступеневості освітніх циклів, введен-

ня системи контролю якості через ліцензування і акредитацію. Тому

у продовженні підготовки фахівців з економічного напряму рівня

магістра обов'язковою дисципліною є соціальне страхування, що

зобов'язує професорсько-викладацький склад до підготовки відпо-

відного навчально-методичного забезпечення. Більше того, авто-

ри підручника «Страхування» підкреслюють, що за межами на-

вчальної програми та їхнього підручника залишилося державне со-

ціальне страхування.

Метою дисципліни «Соціальне страхування» є вивчення та

засвоєння знань з організації та фінансового забезпечення со-

ціального страхування. У процесі викладання дисципліни роз-

в'язуються такі завдання:

— дослідження економічної сутності соціального страхування

та визначення його місця у соціальному захисті населення

України в умовах трансформаційних перетворень суспіль-

ства;

— окреслення механізму державного регулювання соціально-

го страхування, його позитивні моменти та наслідки;

- висвітлення принципів й умов здійснення окремих видів

страхування, а також характеристика соціальних виплат та

послуг, що надаються за рахунок коштів страхових фондів;

— набуття навиків з управління соціальними страховими фон-

дами;

- ознайомлення із досвідом держав з розвинутою ринковою

економікою з метою його можливого використання в Ук-

раїні за умов максимального врахування національних осо-

бливостей;

— на основі ґрунтовних теоретичних знань та вміння вирішен-

ня практичних завдань та ситуацій розробка напрямів

удосконалення системи соціального страхування.

Юрій С.І., Шаварина М.П., Шаманська Н.В. Соціальне страхування

«Соціальне страхування» як навчальна дисципліна дає студен-

там теоретичні знання та практичні навики із розрахунку страхо-

вих виплат та надання соціальних послуг, управління рухом гро-

шових коштів у системі страхових фондів і здійснення державного

фінансового контролю за їх цільовим використанням. Чим більше

держава набирає соціально-орієнтованих рис, тим більше їй по-

трібно фінансових ресурсів і тим ретельніше вона повинна регу-

лювати грошові стосунки, які забезпечують соціальні гарантії на-

селення.

Отже, настала нагальна потреба в роботі, яка б задовольни-

ла вимоги сьогодення в докорінній перебудові підготовки

фахівців-фінансистів. Саме вони на практиці реалізують соціаль-

ну політику держави та реально забезпечують соціальні гарантії

населенню.

Феномен нових трансформаційно економічних процесів

пов'язаний в першу чергу зі зміною пріоритетів й еквівалентів

економічного, соціального і політичного розвитку. Парадигма

суспільної еволюції полягає в розмаїтому спектрі форм здійснен-

ня соціальних виплат населенню, які можна розподілити відпо-

відно до їх природи і функціонального призначення. Критерієм

такої класифікації буде переважання в цих виплатах економіч-

ного чи соціального моменту. Незважаючи на тісний взаємозв'я-

зок економічних і соціальних відносин у суспільстві, шляхом

аналізу можна чітко розмежувати економічні відносини індивідів

як учасників процесу виробництва та їх соціальні відносини як

членів суспільства.

Автори висловлюють щиру подяку всім за зауваження та по-

бажання щодо покращення структури підручника. Вони не пре-

тендують на вичерпність та всеохопленість даної проблеми, вона

багатогранна, як і саме життя. Більше того, реформування со-

ціального страхування продовжується з метою запровадження

ефективного механізму фінансового забезпечення громадян в

разі настання певних страхових випадків. При написанні підруч-

ника використані законодавчі акти та нормативно-правові до-

кументи станом на 01.01.2004 року.