Волчкова М.А., Загряцкий Н.И. Контроль и ревизия

Подождите немного. Документ загружается.

№

п/п

Вопросы программы Ф.И.О.

исполнителя

Срок

выполнения

6 Ревизия кассовых операций. Факты хранения

в кассе денежных средств сверх установлен-

ного лимита.

7 Ревизия банковских операций. Наличие и ко-

личество расчетных, текущих и других сче-

тов в банках России и за границей. Источни-

ки поступления денежных средств на указан-

ные счета. Достоверность, законность и целе-

сообразность банковских операций, наличие

оправдательных документов и их соответст-

вие банковским выпискам и бухгалтерским

данным. Соответствие остатков по выпискам

банков данным бухгалтерского учета.

8 Обоснованность расходования средств на за-

работанную плату работников образова-

тельного учреждения с учетом расширения

прав руководителей учреждений и оплаты

труда в соответствии с Единой тарифной сет-

кой.

9 Соблюдение действующего порядка назначе-

ния и выплаты стипендий. Правиль-ность

формирования стипендиального фонда учеб-

ного заведения. Факты отнесения затрат по

обучению платных студентов, в том числе

иностранных, за счет бюджетных средств.

10 Осуществление контроля за выдачей авансов

под отчет. Законность и правильность расхо-

дования средств на командировочные и хо-

зяйственные расходы, в том числе на капи-

тальное строительство, ремонт, аренду, охра-

ну, приобретение и использование авто-

транспорта и дорогостоящей оргтехники.

11 Полнота поступления доходов от оказания

платных образовательных услуг. Осуществ-

ление учреждением предпринимательской

деятельности. Правильность ведения учета,

формирования и расходования средств, полу-

чаемых от внебюджетной деятельности.

№

п/п

Вопросы программы Ф.И.О.

исполнителя

Срок вы-

полнения

12 Полнота возмещения на бюджетные счета

учреждения расходов по использованию зда-

ний, оборудования и другого имущества,

принадлежащего университету. Организация

и проведение хоздоговорных научно-

исследовательских работ.

13 Обеспечение сохранности материальных

ценностей. Соблюдение установленного по-

рядка проведения инвентаризации матери-

альных ценностей.

14 Правильность и достоверность ведения бух-

галтерского учета и отчетности. Состояние

аналитического учета дебиторской и креди-

торской задолженности, достоверность и за-

конность расчетно-платежных операций, свя-

занных с ее образованием, анализ задолжен-

ности по срокам и характеру ее возникнове-

ния.

Главный инспектор ________________

Приложение 3

А К Т

встречной проверки

“____”__________200_г. г. Н.Новгород

Главным инспектором Территориального управления Росфиннадзора России в Нижегородской

области_________________________на основании Постановления Правительства Российской Феде-

рации от 15.06.2004 № 278 «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-

бюджетного надзора», в присутствии_______________________________________________ проведе-

на встречная проверка в___________________________________________________________ по во-

просу________________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________

Юридический адрес:

Месторасположение:

ИНН

К проверке представлены следующие документы:

_______________________________________________________________________________________

Проверкой установлено:

_______________________________________________________________________________________

Главный инспектор Россфиннадзора Директор

России в Нижегородской области

______________________ ______________________

«____»________________2003 г. «____»______________2003 г.

Главный бухгалтер

______________________ ______________________

«____»________________2003 г. «____»______________2003 г.

Приложение 4

Анализ исполнения сметы расходов средств федерального бюджета

Код

экоми-

ческой

класси-

фика-

ции

Лимиты

бюджет-

ных обяза-

тельств

Финан-

сиро-

вание

Кас-

совые

расхо-

ды

Факти-

ческие

расхо-

ды

Откло-

нения фи-

нанси-

рования от

лимитов

бюджет-

ных обяза-

тельств

(гр.3-гр.2)

Отклонения

кассовых

расходов от

лимитов

бюджетных

обязательств

(гр.4-гр.2)

Откло-

нения фак-

тических

расходов

от лимитов

бюджет-

ных обяза-

тельств

(гр.5-гр.2)

Откло-

нения кас-

совых рас-

ходов от

финан-

сирования

(гр.4-гр.3)

Откло-

нения

факти-

ческих

расходов

от кассо-

вых

(гр.5-р.4)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

211

…

Содержание

Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННОЙ

РАБОТЫ ...................................................................................................................... 3

1.1. Нормативная и учебная литература ................................................................... 3

1.2. Предмет и метод контроля и ревизии................................................................ 3

1.3. Контрольно-ревизионные процедуры................................................................ 8

1.4. Сущность, роль и функции финансового контроля в управлении

экономикой ................................................................................................................ 13

1.4.1. Сущность финансового контроля ................................................................. 13

1.4.2. Сферы финансового контроля....................................................................... 15

1.4.3. Принципы финансового контроля ................................................................ 16

Глава 2. СИСТЕМА КОНТРОЛЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.................. 17

2.1. Нормативная и учебная литература ................................................................. 17

2.2. Виды контроля ................................................................................................... 18

2.3. Классификация ревизий .................................................................................... 23

2.4. Планирование контрольно-ревизионной работы ........................................... 25

2.5. Организация и проведение ревизии и контроля финансово-

хозяйственной деятельности предприятий ............................................................ 26

2.6. Специальные методические приемы документального и фактического

контроля при проведении ревизии.......................................................................... 31

Глава 3. ОСОБЕННОСТИ КОНТРОЛЯ И РЕВИЗИИ ФИНАНСОВО-

ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БЮДЖЕТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ....... 32

3.1. Проверка составления, утверждения и исполнения сметы доходов и

расходов бюджетной организации.......................................................................... 32

3.2. Проверка кассовых операций ........................................................................... 34

3.3. Проверка достоверности и законности ведения банковских операций ....... 41

3.4. Проверка расходования средств на заработную плату.................................. 44

3.5. Проверка расходования средств, выделенных на приобретение товарно-

материальных ценностей и обеспечение их рационального использования...... 47

3.6. Проверка расчетов с дебиторами и кредиторами........................................... 73

3.7. Проверка расчетов с подотчетными лицами................................................... 77

3.8. Проверка аренды помещений ........................................................................... 80

3.9. Проверка расходования средств, выделенных на ремонтно-строительные

работы......................................................................................................................... 81

3.10. Проверка расходования средств, выделенных на хозяйственное

содержание помещений, обоснованность затрат по оплате коммунальных

услуг ........................................................................................................................... 83

3.11. Проверка организации бухгалтерского учета............................................... 86

Приложение 1 ............................................................................................................ 88

Приложение 2 ............................................................................................................ 90

Приложение 3 ............................................................................................................ 93

Приложение 4 ............................................................................................................ 94