Видяпин В.И., Добрынин А.И., Журавлёва Г.П., Тарасевич Л.С. Экономическая теория

Подождите немного. Документ загружается.

Мультипликатор государственных расходов показывает прираще-

ние ВНП в результате приращения государственных расходов, по-

траченных на закупку товаров и услуг

KG =

АВНП/АС,

где К — мультипликатор государственных расходов,

АВНП

—

при-

ращение валового национального продукта, АС — приращение

государственных расходов

Мультипликатор государственных расходов можно также

опре-

делить, используя предельную склонность к потреблению — МРС В

результате

мультипликатор

государственных расходов будет равен

KG=

АВНП/АС

Х/МРС

Следовательно, АВНП = 1/(1 - МРС) х

д<7

= KG х

дС

Это означает, что если государство повышает на определенную

величину объем своих расходов, не увеличивая при этом статей

дохода бюджета, то получается именно такой прирост дохода

Та-

ким образом, изменение величины государственных расходов вы-

зывает изменение дохода, пропорциональное изменению величи-

ны

расходов

Можно отметить, что мультипликатор государственных расхо-

дов равен мультипликатору инвестиций С экономических позиций

такая идентичность закономерна В самом деле, если государство

создает

дополнительный

спрос на товары путем увеличения госу-

дарственных расходов, то это вызывает

"первичное"

увеличение

ВНП, равное росту расходов Экономические субъекты, которые

пользуются государственными ассигнованиями, в свою очередь,

отметив повышение дохода, увеличивают потребление на собствен-

ной предельной склонности к потреблению, способствуя тем са-

мым дальнейшему возрастанию общего спроса и валового нацио-

нального продукта и тд

Таким образом, изменение объема государственных расходов

приводит к процессу мультипликации национального дохода, иден-

тичному тому, который осуществляется при изменении инвести-

ций Из этого следует, что доходная и расходная части бюджета

могут находиться под непосредственным воздействием и регулиро-

ванием ресурсов со стороны государства К сожалению, механизм

этого регулирования недостаточно отлажен, а его осуществление

на практике наталкивается на многие преграды, связанные с рос-

том цен, изменением курса валюты, динамикой ссудного процента

И все же подобный механизм влияния государственных закупок на

выпуск продукции предполагает, что во время спада государствен-

ные закупки могут быть использованы для того, чтобы увеличить

выпуск продукции И наоборот, в период бума правительство мо-

581

жет снизить уровень своих расходов, сократив тем самым объем

совокупного спроса и выпуска продукции.

Важнейшими составляющими фискальной политики государства

являются государственные расходы и налоги. Налоги составляют

основу

государственных

регуляторов экономики. Бюджетно-налого-

вая политика — это совокупность мер правительства по изменению

государственных расходов и налогообложения, направленных на обес-

печение полной занятости и производство равновесного ВНП.

Как известно, существуют так называемые мультипликативные

эффекты в экономике. Суть эффекта

мультипликатора-множителя

в рыночной экономике состоит в увеличении инвестиций или рас-

ходов и приводит к увеличению национального дохода, причем на

величину большую, чем первоначальный рост инвестиций или рас-

ходов.

Для закрытой экономики равновесный объем производства ВНП

(У) зависит от объема потребления (С), инвестиций

(/)

или пла-

нируемых инвестиций

(£),

государственных расходов

(G),

а также

налоговых отчислений (7). Как установлено в предыдущем разделе,

основное макроэкономическое тождество: У = С + / + G.

Потребительская функция: С = а +

ЬУ,

где а — автономное потребление;

6(МРС)

— предельная склон-

ность к потреблению.

Подстановка потребительской функции в основное макроэко-

номическое тождество позволяет определить равновесный объем

производства:

Г=//[/-6(я

/+О],

где (я + / + G) — автономные расходы, не зависящие от величины

дохода

У,

тогда //(/ -

Ь)—

мультипликатор, который показыва-

ет, настолько возрастает равновесный уровень дохода в результа-

те роста государственных и других автономных расходов на еди-

ницу.

С учетом налогообложения дохода У модель мультипликатора

примет следующий вид:

// I-

Ь{\

Ь).

Подобно инвестициям и госрасходам, налоги также приводят к

возникновению мультипликативного эффекта. Мультипликативное

воздействие на равновесный уровень оказывает и изменение нало-

гов (7). Рассмотрим график на рис. 27.5.

Если налоговые отчисления снижаются на AT, то располагае-

мый доход

У— Т) возрастает на

величину

AT.

Потребитель-

ские расходы соответственно увеличиваются на величину AT x

что

сдвигает вверх кривую планируемых расходов и увеличивает равно-

весный объем производства

до

на величину:

582

Рис. 27.5

АУ

-Д7х

b/(f- b).

Выражение

AY/AT

= —b /(/ — b) есть мультипликатор налогов.

Чистые налоговые поступления представляют собой разность

между величиной общих налоговых поступлений в госбюджет и сум-

мой выплаченных правительством трансфертов.

Налоговая функция имеет следующий вид:

Т =

+ /

г,

где

— автономные налоги, не зависящие от величины дохода У

(например, налоги на недвижимость, наследство и т.д.); / —

предельная налоговая ставка.

С учетом функциональной зависимости налоговых отчислений Т

от дохода

функция потребления принимает вид:

a + b[Y-(T

+ t

Y)].

В этом случае модель равновесного объема производства имеет

вид:

//{[I-b(\

-t))x(a

I+G)}-

b/\\-t(\-t)x

При этом суммарное изменение дохода У в результате одновре-

менного изменения величин госрасходов и налогов определяется

следующим образом:

АУ=

АСх

//[/-

(/-01

b/[l ~ b(I

-/)].

Из изложенного можно сделать вывод о том, что налоговый

мультипликатор

оказывает гораздо большее воздействие на умень-

шение совокупного спроса, чем мультипликатор государственных

583

расходов на его увеличение Рост налогов ведет к сокращению ВНП,

а снижение налогов — к росту ВНП При этом следует учитывать

временные лаги между изменением налогов и изменением нацио-

нального дохода, которые могут составлять от нескольких месяцев

до нескольких лет

Снижение налогов для потребителей ведет к росту их доходов, а

соответственно расходов, что выражается в росте спроса на потре-

бительские товары Снижение налогов для фирм ведет к росту дохо-

дов

предпринимателей,

что стимулирует их расходы на новые инве-

стиции и ведет к росту спроса на инвестиционные товары

Мультипликативный эффект от снижения налогов слабее, чем

от увеличения государственных расходов, что алгебраически выра-

жается в превышении мультипликатора расходов над налоговым

мультипликатором на единицу Это является следствием более силь-

ного

воздействия

госрасходов на величины дохода и потребления

(по сравнению с изменением налогов) Данное различие является

определяющим при выборе инструментов фискальной политики

Если она нацелена на расширение государственного сектора эко-

номики, то для преодоления циклического спада увеличиваются

госрасходы (что дает

сильный

стимулирующий

эффект), а для сдер-

живания инфляционного подъема увеличиваются налоги (что яв-

ляется относительно

мягкой

ограничительной

мерой)

В случае когда государственные расходы и налоговые отчисле-

ния возрастают на одну и ту же величину, равновесный объем про-

изводства возрастает на ту же

величину^

При этом мультипликатор

сбалансированного бюджета всегда равен единице

Следует различать проводимую государством дискреционную и

недискреционную фискальную политику Дискреционная фискальная

политика представляет

собой

сочетание изменения величин госу-

дарственных расходов, налогов и сальдо государственного бюджета

в результате специальных решений правительства в целях измене-

ния уровня занятости, объема производства и темпа инфляции При

дискреционной

фискальной

политике в целях стимулирования со-

вокупного спроса в период спада целенаправленно создается дефи-

цит госбюджета вследствие увеличения госрасходов или снижения

налогов Соответственно в период подъема целенаправленно созда-

ется

бюджетный

излишек

Недискреционная фискальная политика — это автоматическое из-

менение названных величин в результате циклических изменении

совокупного дохода Она предполагает автоматическое увеличение

(или уменьшение) чистых налоговых поступлении в

юсбюджет

периоды роста (или уменьшения)

ВНП,

которое оказывает стаби-

лизирующее

воздействие

на экономику При недискреционнои фис-

кальной

политике

бюджетный

дефицит и излишек возникают ав-

томатически, в результате

действия

встроенных стабилизаторов

экономики В качестве такого стабилизатора и может выступать про-

грессивная налоговая система

584

Наибольший стабилизационный эффект бюджетного излишка

связан с его полным изъятием. Степень стабилизационного воздей-

ствия бюджетного дефицита зависит от способов его финансирова-

ния, в качестве которых могут использоваться увеличение налого-

вых поступлений в госбюджет, выпуск займов, денежная эмиссия.

Если дефицит госбюджета финансируется за счет выпуска госу-

дарственных займов, то это ведет к росту рыночной ставки банков-

ского процента. А рост последней приводит к удорожанию креди-

юв и к уменьшению объема инвестиций, что снижает стимулиру-

ющий эффект фискальной политики.

Государственный долг

—

неизбежное порождение дефицита бюд-

жета, причины которого связаны со спадом производства, с ростом

предельных издержек, необеспеченной эмиссией денег, возрастани-

ем затрат по финансированию военно-промышленного комплекса,

ростом объемов теневой экономики, непроизводственных расходов,

потерь, хищений и т.д.

Взаимосвязь бюджетного дефицита и государственного долга про-

является и в выпуске займов для его покрытия и последующем

нарастании долговых последствий. Увеличивает

государственный

долг

и необходимость выплаты его с процентами. Со временем текущие

займы превращаются в последующие налоги.

Поэтому государства, имеющие большие долги, вынуждены по-

стоянно к ним прибегать для погашения процентов по долгу. По-

крывая старые долги, государство прибегает к еще большим зай-

мам. Критическим моментом, угрожающим стабильности эконо-

мики и нормальному денежному обращению, считается ситуация,

когда задолженность превышает величину годового ВЫП.

Государственный долг подразделяется на внутренний и внешний.

Внутренний долг представляет собой величину задолженности сво-

им гражданам и предприятиям. Он существует в виде суммы выпу-

щенных и непогашенных долговых обязательств.

Внешний долг — задолженность гражданам и организациям ино-

странных государств. Это наиболее тяжелый долг, поскольку по нему

юсударство

связано рядом целевых обязательств, с одной сторо-

ны, а с другой — в его уплату приходится рассчитываться ценными

юварами и платить большие проценты. В некоторых развивающихся

странах ежегодные обязательства выплат по займам превышают все

поступления от внешнеэкономической деятельности.

В целом же последствия государственного долга приводят к суще-

ственному сокращению возможностей роста потребления для насе-

ления

данной страны, а также увеличению налогов для оплаты ра-

иущего

долга Й связанных с ним процентов.

При наличии значительного долга происходит перераспределе-

ние доходов различных слоев населения, а также утечка нацио-

нального капитала за рубеж.

Такие макроэкономические деформации накапливаются и в пере-

ходной российской экономике, где величина долга на январь 1998 г.

585

достигла 124 млрд дол., в том числе внешний долг составлял 103

млрд дол. Вместе с процентами внутренний и внешний долги Рос-

сии достигали 140 млрд

Дол.

Из этой общей суммы Россия обязана

возвратить долг Лондонскому клубу 32,3 млрд дол., а Парижскому

клубу — 42 млрд дол. Надо заметить, что задолженность, доставша-

яся в наследство от СССР, не только составляет подавляющую долю

внешнего долга России (103 млрд дол.), но и продолжает увеличи-

ваться. Ее обслуживание является не только финансовым, но и мо-

ральным бременем российского правительства и налогоплательщи-

ков, вынужденных расплачиваться по долгам уже не существующе-

го государства.

С появлением долга появляется обязанность управлять им. Под этим

понимается совокупность действий государства по погашению и

регулированию суммы государственного кредита, а также по при-

влечению новых заемных средств. Погашение государственного долга

и процентов по нему производится путем либо рефинансирования (вы-

пуска новых займов для того, чтобы рассчитаться по облигациям

старых займов), либо конверсии и консолидации.

Конверсия — изменение условий займа и размеров выплачивае-

мых процентов по нему или превращение его в долгосрочные ино-

странные инвестиции. В этом случае иностранным кредиторам пред-

лагается приобрести недвижимость,

участвовать

в совместном вло-

жении капитала, приватизации государственной собственности.

Частные национальные фирмы

страны-кредитора

выкупают у сво-

его государства или банка обязательства

страны-должника

и с обо-

юдного согласия используют их для приобретения собственности.

Последствием такой конверсии является увеличение иностран-

ного капитала в национальной экономике без поступления в стра-

ну финансовых ресурсов.

Консолидация — изменение условий займа, связанное с измене-

нием сроков погашения, когда краткосрочные обязательства кон-

солидируются в долгосрочные и среднесрочные. Такая консолида-

ция возможна только при взаимном согласии правительств заем-

щика и кредитора.

Обременительность государственного долга и навязывание ус-

ловий при его формировании приводят к тому, что в современных

условиях страны стараются перейти от политики дефицитного фи-

нансирования к бездефицитным бюджетам. Новая бюджетная по-

литика находит выражение прежде всего в изменениях в доходной

части государственных бюджетов, стимулировании инвестицион-

ной деятельности и расширении налоговой базы за счет роста до-

ходов и рентабельности национальной экономики*

586

4. Механизм реализации фискальной политики

в переходной экономике России

Реформирование бюджетной и налоговой систем в России про-

модится

в сложных условиях трансформации собственности и ста-

новления национального предпринимательства. Это связано с ре-

мруктуризацией

отраслевой структуры производства, переводом

оооронного

производства на изготовление конкурентоспособной

продукции, проведением крупных мер по социальной защите насе-

1СНИЯ И

Т.Д.

Переход к рыночной экономике изменил и структуру доходной

•мсти

государственного бюджета, которая в значительной мере

формируется за счет налоговых поступлений. Поэтому главное зна-

мение

в осуществлении фискальной политики сводится к рефор-

мированию налоговой системы и налогообложения.

Трудности в ее осуществлении состоят в том, что эволюция на-

юговой системы России развивалась долгое время не в соответ-

1вии

с теми тенденциями, которые характерны экономике разви-

ых рыночных стран.

В современных условиях наметились основные вехи реформиро-

вания

российской налоговой системы. Для переходного периода

иановится

важной разработка концепции повышения стимулиру-

ющей функции налогообложения в развитии предпринимательства

и формировании инвестиций.

Стратегия усиления стимулирующей функции

налогообложения

и количественного увеличения инвестиций предполагает их

про-

граммное обеспечение. В состав этой программы должны входить оп-

ределенные меры органов государственного и территориального

\правления,

реализуемые в логической последовательности.

К этим мерам относятся:

обеспечение стабильного налогового законодательства, недопу-

иимость

любых изменений в налоговой схеме

течение всего хо-

зяйственного

года. Более того, предполагается продолжительный

но

горизонту мораторий на внесение поправок,

усиливающих

на-

юговое

бремя;

отказ от неоправданной

множественности

налогов, число которых

юлько

в России с учетом местных налогов приблизилось к

100;

устранение имеющейся дискриминации в дифференциации на-

ююплателыциков

в зависимости от форм собственности;

установление низких налогов на производителей и "удешевле-

ние" кредита;

усиление целенаправленности налоговой системы. В условиях

спада

производства важно поставить в привилегированное положе-

ние предприятия (фирмы), реально увеличивающие объемы про-

изводства и осуществляющие инвестирование средств в его

рост,

(делать это можно разными способами, например, освободив от

налогов часть прибыли, полученной от увеличения объема реали-

587

зации в сопоставимых ценах. Желательно также полностью освобо-

дить от налогообложения вклады инвесторов и прибыль предприя-

тий, направляемую на развитие производства,

НИОКР,

содержа-

ние объектов социальной сферы;

придание действенного и конкретного характера налоговым льго-

там, которые теперь в большинстве носят декларативный и показ-

ной характер, в результате чего теряют стимулирующее значение.

Вновь создаваемым или реконструированным предприятиям необ-

ходимо предоставлять льготы с момента не их регистрации, а полу-

чения первой прибыли.

Как показывает мировой опыт развитых стран, современная

налоговая система должна стимулировать научно-технический про-

гресс, структурную передислокацию ресурсов и рабочей силы, вы-

пуск дефицитной продукции, развитие предпринимательства. В то

же время она должна подавлять такие негативные тенденции, как

монополизм, рост издержек, спекулятивная активность, инфля-

ция.

Такова общая концепция перестройки налоговой системы пере-

ходной экономики в направлении безусловного экономического

роста при одновременной максимизации

индивидуального

богат-

ства налогоплательщиков и налоговых поступлений в бюджет.

В итоге экономическая динамика общества будет обеспечивать-

ся через концентрацию налоговых поступлений в бюджет и направ-

лений бюджетных ассигнований на инвестирование средств в раз-

личные структуры и программы, а также социально-культурную

сферу. Именно через бюджет реализуются прямые и обратные связи

по регулированию и поддержанию макроэкономического равнове-

сия совокупного спроса и совокупного предложения.

Функции налогообложения в обеспечении инвестирования не

абстрактны. Они выполняют задачи ресурсно-денежного обеспече-

ния этого процесса по разработанным программам. Это связи пря-

мого характера.

В свою очередь, экономический рост и расширение масштабов

производства увеличивают налоговое поле и обратное увеличенное

поступление ресурсов. Это обратные связи в общей экономической

динамике.

588

Глава 28. СОВОКУПНЫЕ ДОХОДЫ НАСЕЛЕНИЯ

И СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА

/. Доходы населения: виды и источники формиро-

вания. Номинальный и реальный доходы.

2. Распределение личных доходов и эволюция соци-

альной структуры общества. Диверсификация

социального статуса.

3. Уровень жизни и бедность.

Социально-экономи-

ческая мобильность и общественный прогресс.

4. Государственное регулирование распределения

доходов. Равенство и социальная расслоенность.

Системы социальной защиты.

1. Доходы населения: виды и источники

формирования. Номинальный и реальный доходы

Понятие

"доход"

является сложным и неоднозначным. В повсед-

невном обиходе оно представляется очевидным, но простота эта

обманчива. Для нас доход может быть тем, что мы получаем в виде

денег, или тем, что облагается налогом, или вознаграждением,

которое мы обычно получаем либо ожидаем получить, или резуль-

татом управления имеющимися ресурсами. Все эти понятия дохода

отнюдь не тождественны, хотя каждое из них может послужить ос-

новой для формулирования вполне корректного определения дохо-

да. В данной главе мы должны выяснить основы понятия личного или

персонального дохода, под которым понимается поток поступлений

за определенный период в личный сектор экономики. Это определе-

ние является исходным, но не исчерпывающим.

В большинстве индустриальных стран под совокупным личным

доходом понимается доход от занятости, собственности или транс-

фертов из других секторов, которые перемещаются в личный сек-

тор экономики. В свою очередь личный сектор экономики может

быть определен как совокупность домашних хозяйств и отдельных

резидентов данной страны в отличие от корпоративного бизнеса

или государственных органов. Личный сектор включает не только

домашние хозяйства индивидов, но и некорпорированный частный

бизнес единоличных предпринимателей, таких, как фермеры, роз-

ничные торговцы и представители свободных профессий.

Основой образования совокупного личного дохода от всякой

экономической деятельности является ВНП на стадии распределе-

ния, который равен сумме первичных доходов (образующих наци-

ональный доход — НД), доходов от созданных в стране услуг и

суммы амортизационного возмещения годового износа.

Интегриру-

589

ющим показателем всех видов доходов является национальный до-

ход. Существуют разнообразные классификации структуры личных

доходов, в табл. 28.1 приводится одна из наиболее распространенных.

Таблица

28.1

Структура личных доходов населения

1) Заработная плата и жалованье в денежной

и натуральной форме

2) Денежное и натуральное довольствие слу-

жащих вооруженных сил

3) Отчисления предпринимателей:

а) на социальное страхование и т.п.,

б) на другие цели.

4) Лица свободных профессий

5) Фермеры

6) Другие индивидуальные предприниматели

и торговцы

7) Рента, нетто-процент, дивиденды

Текущие трансферты, благотворительность

компаний

9) Государственные пособия и другие выплаты

Доходы

от занятости

Доходы от само-

занятости

Доходы от соб-

ственности

Трансфертные

доходы

Следует различать понятия "доход" и "богатство". Как известно,

экономисты выделяют два типа количественных переменных — за-

пас и поток. Запас — количество, измеренное в данный момент.

Поток — количество за единицу времени. В нашем случае капитал

является запасом, а доход — потоком. В свою очередь капитал явля-

ется богатством, а доход — услугой богатства. Из этого можно вы-

вести и следующие определения: запасы богатства, существующие

в отдельный момент, называются капиталом. Поток услуг в течение

периода называется доходом.

Для наглядности взаимозависимость дохода и богатства можно

проиллюстрировать следующим образом. Пусть некто получает еже-

годно средства существования из различных источников: заработ-

ной платы, прибыли от инвестирования, трансфертных поступле-

ний от государства и прочих поступлений (наследство, пожертво-

вания, подарки и т.п.). После уплаты налогов он может распорядится

этими средствами существования следующим образом: 1) потра-

тить на личные нужды; 2) передать другим лицам в качестве

трансферта капитала; 3) добавить к своему уже существующему запа-

су богатства (произвести сбережения). В последнем случае прибыль от

инвестирования на следующий год соответственно увеличится. Схема-

тично этот процесс можно изобразить следующим образом (рис.

28.1).

590