Турковская М.Б. Деньги, кредит, банки. Учебно-методический комплекс

Подождите немного. Документ загружается.

2.5. Основы организации безналичного денежного оборота

Экономические процессы в народном хозяйстве опосредуются преимуще-

ственно безналичным платежным оборотом. Основную часть денежного оборота

составляет денежно-платежный оборот, в котором деньги используются как

средство платежа. Он производится в наличной и в безналичной формах. Весь

безналичный оборот – платежный, поскольку предполагает разрыв во времени

движения товара

и денежных средств. Безналичный платежный оборот, являясь

преобладающим, осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и по-

лучателей денежных средств в банках, либо путем зачета взаимных требований.

Основой взаимоотношений банка с клиентом является счет в банке. Счета,

используемые для обслуживания текущей (основной) деятельности предприятия

относятся к счетам до востребования. На

расчетный счет поступает выручка от

реализации продукции, с него удовлетворяются долговые требования по выплате

заработной платы работающим, отчислениям налогов в бюджет, оплате сырья и

материалов поставщикам, погашению ссуд и т.д.

Безналичный денежный оборот находит свое выражение в безналичных

расчетах. Последние имеют большое экономическое значение, поскольку спо-

собствуют ускорению оборачиваемости

денежных средств, сокращению налич-

ных денег в обращении, снижению издержек обращения. Безналичный расчет в

стране организуется на основе определенных принципов.

• Правовой режим осуществления расчетов и платежей. Безналичные расчеты

по существу представляют собой движение денежных обязательств. При

этом объем требований клиента к банку отражается на его расчетном (теку-

щем) счете

. На корреспондентских счетах банков отражаются суммы требо-

ваний (либо обязательств) к банкам-корреспондентам, основным из которых

является Банк России. К главным законодательным источникам регулирова-

ния расчетов относятся Гражданский Кодекс РФ, федеральные законы «О

Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и бан-

ковской деятельности» и другие. Главным регулирующим органом

платежной

системы РФ является Центральный банк, одной из основных задач которого

законом установлено обеспечение эффективного и бесперебойного функцио-

нирования системы расчетов.

• Осуществление расчетов по банковским счетам. Для расчетного обслужива-

ния между банком и клиентом заключается договор банковского счета. Банки

и другие кредитные учреждения для проведения расчетов между собой от-

крывают

корреспондентские счета друг у друга и в обязательном порядке – в

учреждениях Банка России.

• Поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное

осуществление платежей, что является залогом безусловного выполнения

обязательств.

• Наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Безакцептное списание

средств со счета клиента возможно только в предусмотренных законодатель-

ством случаях (недоимки по налогам

, исполнительные листы).

• Срочность платежа. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к наруше-

нию кругооборота средств и к платежному кризису. Принцип срочности отно-

сится и ко времени оплаты счетов за товары и услуги, и ко времени выполне-

ния банками услуг по проведению расчетных операций.

• Контроль всех участников за правильностью

совершения расчетов, соблюде-

нием установленных положений о порядке их проведения. Определенные ка-

тегории юридических лиц обязаны публиковать годовую отчетность.

• Имущественная ответственность всех участников расчетов за несоблюде-

ние договорных условий. Нарушение договорных обязательств в части расче-

тов влечет применение гражданско-правовой ответственности в форме воз-

мещения убытков, уплаты неустойки (штрафа,

пени) и иных мер ответствен-

ности (ГК РФ предусмотрена ст. 395, устанавливающая ответственность за

пользование чужими денежными средствами).

• Соблюдение очередности списания денежных средств со счета клиента. С

1996 г. при недостаточности денежных средств на счете их списание осущест-

вляется в последовательности, установленной ГК РФ.

2.6. Формы безналичных расчетов

Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов ус-

тановленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота. В

современных условиях применяются следующие основные формы безналичных

расчетов: платежными поручениями, аккредитивами, чеками, инкассо, векселя-

ми. Предприятия и организации самостоятельно выбирают формы расчетов, за-

крепляя их в договорах.

Расчеты платежными поручениями – самая

распространенная в настоящее

время в России форма безналичных расчетов. Платежное поручение – поруче-

ние предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со

своего счета на счет получателя средств. Платежные поручения действитель-

ны в течение 10 дней со дня их выписки.

Платежные поручения принимаются банком к исполнению независимо от

наличия денежных средств на

счете плательщика. При оплате платежного пору-

чения сумма платежа списывается со счета плательщика и через систему меж-

банковских расчетов переводится в банк получателя платежа, где зачисляется на

счет последнего. При отсутствии или недостаточности денежных средств на сче-

те плательщика платежное поручение помещается в картотеку № 2 "Расчетные

документы, не оплаченные в срок

" и оплачивается по мере поступления денеж-

ных средств в установленной законом очередности. Если предприятие (органи-

зация) имеет право на кредит в форме овердрафта, то платежное поручение оп-

лачивается за счет банковского кредита.

Достоинства расчетов платежными поручениями: относительно простой

документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность пла-

тельщика предварительно проверить качество оплачиваемых

товаров и услуг,

возможность использовать данную форму не только в расчетах по хозяйствен-

ным сделкам, но и по операциям нетоварного характера. Недостаток: у постав-

щика нет гарантии получения платежа из-за отсутствия средств на счете пла-

тельщика. Поэтому расчеты платежными поручениями за товары и услуги в зна-

чительной части осуществляются в

порядке предварительной оплаты.

Аккредитив – это расчетный документ, содержащий поручение банка пла-

тельщика банку получателя оплатить товар (услуги) только при выполнении по-

лучателем условий, указанных в аккредитиве. Его выгодно использовать в отно-

шениях с неаккуратными партнерами.

Банк, выставляющий аккредитив по заявлению своего клиента (покупате-

ля) называется банком-эмитентом, банк поставщика (получателя средств) – ис-

полняющим

банком. Существуют следующие виды аккредитивов:

• Покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

• Отзывные и безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии

которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или пре-

доставляет ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк)

на весь срок действия обязательства банка-эмитента. При установлении между

банками

корреспондентских отношений может использоваться непокрытый (га-

рантированный) аккредитив, который открывается в исполняющем банке путем

предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у не-

го счета банка-эмитента.

Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-

эмитентом без предварительного согласования с поставщиком. По умолчанию

аккредитив считается отзывным. Безотзывный аккредитив

не может быть изме-

нен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он был открыт.

Положительной стороной данной формы расчетов является гарантия пла-

тежа. Отрицательной – отвлечение средств покупателя из хозяйственного обо-

рота на срок действия аккредитива, а также замедление товарооборота у постав-

щика, поскольку до извещения об открытии аккредитива

он не может отгрузить

уже готовую продукцию и несет дополнительные издержки по ее хранению.

Расчеты чеками. При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает

письменное распоряжение банку, выдавшему расчетные чеки, уплатить опреде-

ленную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю).

Чеки используются и физическими, и юридическими лицами, однако, расчеты

чеками между физическими лицами в РФ не допускаются. Чек является ценной

бумагой. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности. Различают чеки

именные, предъявительские и ордерные. Именной чек выписывается на опреде-

ленное имя и не подлежит передаче. Чек на предъявителя передается от одного

лица другому путем простого вручения. Ордерный чек может передаваться

по-

средством передаточной надписи (индоссамента), число которых не ограничено.

В России используются именные чеки. Платеж по чеку может быть дополни-

тельно гарантирован посредством аваля.

С точки зрения инкассации (получения денег), чеки подразделяются на де-

нежные и расчетные. Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека

наличных денег в банке (на заработную

плату, хозяйственные, командировочные

расходы и т.д.). Расчетные чеки применяются для безналичных расчетов.

В настоящее время при платежах за товары и услуги используются чеки,

оплачиваемые за счет средств, которые предварительно депонированы клиентом-

чекодателем на отдельном банковском счете. Для получения чековой книжки

предприятие должно подать в обслуживающий его банк заявление и платежное

поручение на перечисление средств с его расчетного счета на отдельный счет

«Расчетные чеки». Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы,

депонированной банком, в пределах которой он может выписывать чеки. Чек

должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение десяти дней, не

считая дня его выдачи.

Современная

правовая база предусматривает возможность использования в

качестве платежного инструмента чеков, выпускаемых кредитными организа-

циями. Они могут использоваться лишь во взаимоотношениях банков и их кли-

ентов, а также в межбанковских расчетах при наличии прямых корреспондент-

ских отношений между банками.

Расчеты по инкассо. При расчетах по инкассо банк обязуется по поруче-

нию

своего клиента и за его счет получить от должника (плательщика) причи-

тающиеся клиенту денежные средства и (или) акцепт платежа. Эти расчеты осу-

ществляются на основании платежных требований, оплата которых может про-

изводиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряже-

ния (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых произво-

дится в бесспорном порядке. Платежи в порядке инкассо могут осуществляться

как с акцептом, так и без акцепта плательщика в случаях, предусмотренных за-

конодательством или договором между банком и клиентом. Бесспорное

списание

средств со счетов предприятий возможно государственными налоговыми ин-

спекциями при взыскании недоимок по налогам и другим обязательным плате-

жам в бюджет, по исполнительным и приравненным к ним документам.

Акцепт означает согласие плательщика на оплату платежных документов.

В зависимости от хронологической последовательности получения акцепта и

совершения платежа различают предварительный и последующий

акцепты. При

последующем акцепте оплата проводится по мере поступления требований в

банк плательщика в течение операционного дня. В случае поступления в течение

трех дней отказа от акцепта сумма платежа в тот же день восстанавливается на

том же счете плательщика, с которого была списана. При предварительном ак-

цепте сумма не списывается

со счета до получения акцепта.

Акцепт может быть положительным и отрицательным. При положи-

тельном акцепте необходимо письменное уведомление банка плательщиком о

согласии на оплату, отсутствие письменного уведомления в течение трех дней

означает отказ от акцепта. При отрицательном акцепте молчание плательщика в

течение трех дней означает согласие на оплату, а отказ от

акцепта должен быть

оформлен письменно.

Для максимального ускорения расчетов и сокращения документооборота

наиболее выгоден последующий отрицательный акцепт. Наиболее строгой фор-

мой расчетов является предварительный положительный акцепт. Отказ от ак-

цепта в любом случае должен быть мотивирован в соответствии с условиями до-

говора. При возникновении споров по обоснованности полного или частичного

отказа плательщика от акцепта платежного требования они рассматриваются ар-

битражем или судом. Банки подобные споры не рассматривают.

Расчеты векселями. Вексельная форма расчетов представляет собой рас-

четы между поставщиком и плательщиком за товары и услуги с отсрочкой пла-

тежа (коммерческий кредит) на основе специального документа – векселя. В на-

стоящее время в России все операции регламентируются Федеральным законом

от 11.03.1997 г. № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе», который разрабо-

тан в соответствии с требованиями «Единообразного вексельного закона», при-

нятого Женевской конвенцией 07.07.1930 г.

В зависимости от того, кто выступает в качестве плательщика по векселю

(сам векселедержатель или третье лицо), различают два вида векселей: простой и

переводной. Простой вексель (соло) – письменный документ, составленный с

учетом всех обязательных для него реквизитов, содержащий

простое, ничем не

обусловленное обязательство векселедателя уплатить установленную в докумен-

те денежную сумму получателю платежа. Переводной вексель (тратта) –

письменный документ, по которому кредитор (трассант) поручает своему деби-

тору (трассату) выплатить обозначенную в векселе сумму в установленный срок

определенному лицу (векселедержателю). При этом первый векселедержатель

(ремитент) является кредитором векселедателя (трассанта).

В переводном векселе, помимо обязательных для обоих видов векселей ре-

квизитов, должен присутствовать реквизит «наименование плательщика», со-

держащий полное наименование и адрес места нахождения плательщика. И про-

стой, и переводной вексель могут быть переданы другому лицу посредством пе-

редаточной надписи – индоссамента. Платеж по векселю может быть обеспечен

посредством аваля – вексельного

поручительства, в силу которого лицо, офор-

мившее аваль на векселе (авалист), принимает на себя ответственность за вы-

полнение обязательств кем-либо из лиц, подписавших вексель (трассантом, ин-

доссантом, трассатом). Переводный вексель до наступления срока платежа

предъявляется плательщику для акцепта, который совершается путем простав-

ления на векселе собственноручной подписи. Защита прав, вытекающих

из век-

селя, требует выполнения обязательной досудебной процедуры – протеста. Это

публичный акт нотариальной конторы, официально фиксирующий отказ в акцеп-

те переводного векселя или платеже по нему, после чего векселедержатель полу-

чает право на взыскание суммы платежа по векселю в судебном порядке.

В современной отечественной банковской практике используется и бан-

ковский вексель. Он представляет собой одностороннее, ничем не обусловленное

обязательство банка-эмитента векселя об уплате обозначенному в нем лицу или

его

приказу определенной денежной суммы в установленный срок. Банковские

векселя могут приобретать юридические и физические лица прежде всего с це-

лью извлечения дохода, но одновременно они могут использоваться их владель-

цами и в качестве покупательного и платежного средства (передаваться по ин-

доссаменту). Таким образом, имея юридическую силу срочного обязательства

банка со

всеми вытекающими отсюда правами, банковский вексель является эла-

стичным, гибким инструментом совершения платежей, обслуживания части пла-

тежного оборота хозяйства.

В настоящее время вексель используется как инструмент оформления

коммерческого кредита, предоставляемого в товарной форме поставщиком поку-

пателю в виде отсрочки платежа. Преимущества его заключаются в соединении в

нем двух важнейших функций - кредитной

и расчетной. Развитие коммерческого

кредита и вексельного обращения позволяет решать проблему взаимных непла-

тежей предприятий и организаций, стабилизировать денежное обращение в стра-

не. В зависимости от эмитента векселя могут быть государственными, муници-

пальными, банковскими (финансовые), корпоративными (выпускаются предпри-

ятиями). Основная доля приходится на корпоративные векселя.

Расчеты в порядке плановых платежей.

Их нередко рассматривают как

разновидность расчетов платежными поручениями, поскольку последние явля-

ются основным видом платежного документа, используемого в расчетах плано-

выми платежами (кроме того, могут использоваться чеки, векселя и т.д.). Расче-

ты в порядке плановых платежей могут осуществляться при равномерных и по-

стоянных поставках на основании договоров (соглашений) между

поставщиками

и покупателями. Поставщик обязуется отгружать продукцию покупателю в срок

и в установленных размерах исходя из согласованного графика поставок. Поку-

патель обязуется в сроки, определенные договором, производить плановые пла-

тежи исходя из периодичности платежей и планового объема поставок. Платеж-

ное поручение выписывается плательщиком на каждый плановый платеж. Еже-

месячно проверяется правильность осуществления платежей и их соответствие

стоимости фактически отгруженной продукции, при необходимости осуществля-

ется доплата либо разница зачисляется в счет будущих

платежей.

Зачет взаимных требований – это перечисление со счета одной органи-

зации на счет контрагента только разницы (сальдо) встречных требований. Ис-

пользуется при встречных потоках движения товаров и услуг. Основное пре-

имущество данной формы безналичных расчетов – простота и экономичность,

резкое сокращение движения денежных средств.

Зачеты бывают постоянно действующими (например, один

раз в десять

дней на основе встречных, примерно равных поставок) и разовыми (одна сторо-

на при совершении платежа в пользу другой имеет к ней встречные требования и

претензии). Зачеты могут быть двусторонними и многосторонними.

В настоящее время предприятия, организации, а также банки могут осуще-

ствлять взаимозачеты через клиринговые палаты (центры).

Расчеты с использованием платежных карт. Основной разновидностью

платежных карт является банковская карта – документ, изготовленный из пла-

стика, согласно международным стандартам по качеству и размерам (86,5 х 53,9

х 0,76 мм). С ее помощью можно оплатить покупки в торгово-сервисной сети, а

также снять наличные деньги со счета в банке. Порядок выпуска и использова-

ния банковских карт в РФ определяет Положение о порядке эмиссии кредитны-

ми организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям с их

использованием от 09.04.1998 г. № 23-П.

Основными участниками расчетов на основе банковских карт являются:

1) организация-эмитент карты, которая осуществляет ее выпуск, открытие кар-

точных счетов, расчетно-кассовое обслуживание клиентов

при совершении ими

операций с данных счетов; 2) держатели карт – юридические и физические ли-

ца, имеющие карточные счета в банке; 3) торгово-сервисные организации, об-

служивающие карты, которые на основе договора с банком-эквайрером, прини-

мают к оплате за свои товары и услуги банковские карты; 4) банк-эквайрер, ко-

торый обслуживает торгово-сервисные организации, переводя на их счета сред-

ства в оплату товаров и услуг, а также выдает наличные деньги держателям карт,

эмитированных другими кредитными организациями; 5)

процессинговый

центр – организация, осуществляющая информационное и технологическое

взаимодействие между участниками расчетов платежными картами. Она распо-

лагает информацией о состоянии карточных счетов владельцев карт, осуществ-

ляет авторизацию (разрешение банка-эмитента на проведение операций с бан-

ковской картой) всех операций по банковским картам; обрабатывает и рассылает

участникам расчетов данные по операциям с банковскими

картами; 6) расчет-

ный агент – кредитная организация, которая на основе данных, полученных из

процессингового центра, осуществляет взаиморасчеты между банком-эмитентом

и банком-эквайрером. Для этого между данными банками должны быть установ-

лены прямые корреспондентские отношения. Расчетный агент списывает средст-

ва с корреспондентских счетов банков-эмитентов карт и зачисляет их на коррес-

пондентские счета банков-эквайреров.

Банковские карты можно классифицировать по разным признакам: 1) по

источнику оплаты товаров и услуг – расчетные и кредитные карты. Первые да-

ют возможность совершать операции лишь в пределах остатка средств на кар-

точном счете; вторые – за счет кредита; 2) по владельцам – индивидуальные (для

физических лиц) и корпоративные (для юридических

лиц). Операции по корпо-

ративным картам действующим в РФ законодательством ограничены. С них мо-

гут быть оплачены хозяйственные расходы предприятий, командировочные и

представительские расходы в России и за рубежом. При этом запрещается ис-

пользовать их для выплаты заработной платы и других выплат социального ха-

рактера; 3) по технологии обработки и передачи

информации – карты с магнит-

ной полосой и карты со встроенной микросхемой (чиповые смарт-карты).

Использование банковских карт как инструмента безналичных платежей

имеет для клиентов банка целый ряд достоинств по сравнению с другими спосо-