Старова Л.И. Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Подождите немного. Документ загружается.

изучают выполнение плана по рассмотренным показателям, причины их

отклонения от планового уровня и динамику показателей;

разрабатывают мероприятия по повышению уровня использования обо

рудования;

рассчитывается изменение объема произведенной продукции за счет из

менения количества действующего оборудования, уровня экстенсивного и ин

тенсивного его использования по следующей факторной модели:

.ВКtКДnТП

чидсмргд

Расчет влияния факторов, приведенных в данной формуле производиться

способами цепной подстановки, абсолютных или относительных ризниц и дру

гими способами приемлемыми для данного типа моделей.

Задачи по теме 7

Задача 7.1. Дать оценку обеспеченности предприятия ОПФ

Таблица 7.8

Оценка обеспеченности предприятия ОПФ

Показатели

Преды

дущий

год

Отчетный год

Фактические

темпы роста, %

план факт

к предыду

щему году

пла

ну

1.Среднегодовая первона

чальная стоимость ОПФ,

всего, млн р.

3209,28 3709,84 3295,64

в том числе

1.1. активной части

1588,59 1873,47 1680,78

2.Удельный вес активной

части ОПФ в общем их

объеме, %

Задача 7.2. Проанализировать состав и структуру ОФ. Исходные данные

в табл. 7.9.

171

Таблица 7.9

Наличие, состав и структура ОФ

Группы ОФ и их

наименования

На начало года На конец года

Изменение

за год

млн р.

уд. вес, % к

груп

пе

итогу

млн р.

уд. вес, % к

груп

пе

итогу

млн

р.

уд.

вес,

1.Основные произ

водственные фонды

3284,27 100 3306,0 100

1.1.здания 1500,0 1500,4

1.2.сооружения 40,34 40,35

1.3.передаточные

устройства

5,44 7,41

1.4.машины и обо

рудование, всего

1681,13 1684,29

1.4.1.силовые ма

шины и оборудова

ние

16,42 17,89

1.4.2.рабочие ма

шины и оборудова

ние

1500,49 1500,75

1.4.3.измеритель

ные и регулирую

щие приборы

92,0 91,90

1.4.4.вычислитель

ная техника

72,25 73,75

1.5. транспортные

средства

30,59 37,06

1.6. инструмент,

производственный

и хозяйственный

инвентарь и др.

виды ОПФ

26,76 36,51

2. Основные произ

водственные фонды

других отраслей

3. Непроиз

водственные ОФ

839,0 844,5

Всего ОФ 4123,27 4150,53 100

Задача 7.3. Рассчитать коэффициенты обновление выбытия, прироста, из

носа и годности ОПФ по данным табл. 7.10.

172

Задала 7.4. Дать характеристику возрастного состава оборудования и

рассчитать средний возраст оборудования, по данным табл. 7.11.

Задача 7.5. На основании данных приведенных в табл. 7.12, произвести

расчет влияния факторов на изменение фондоотдачи ОПФ и объема произве

денной продукции, используя для анализа влияния факторов первого порядка

вариант 1 или вариант 2, а для анализа факторов второго и последующих по

рядков - вариант 1.1.

Задача 7.6. Рассчитать показатели использования оборудования. Устано

вить возможные причины наличия бездействующего оборудования. Исходные

данные в табл. 7.13.

Задача 7.7. По данным табл. 7.12 рассчитать коэффициенты экстенсивно

го, интенсивного и интегрального использования оборудования.

Таблица 7.11

Анализ возрастного состава оборудования по состоянию на конец года

Виды оборудования

Установ

лено

в том числе

до 5 лет от 5до 10 от 10 до 20 свыше 20

шт.

уд.

вес,

шт.

уд.

вес,

шт.

уд.

вес,

шт.

уд.

вес,

шт.

уд.

вес,

1.Металлорежущие 1948 100 490 240 653 565

2.Кузнечнопрессо-

вое

399 100 108 45 160 86

4.Термическое 120 100 24 22 42 32

5.Литейное 112 100 42 20 22 28

6.Прочие 54 100 10 25 10 9

Всего 2633 100 674 352 887 720

173

Таблица 7.10

Наличие, состав, движение и динамика ОФ (в сопоставимых ценах)

Состав ОФ Наличие на

начало года

Поступило за год Выбыло за год Наличие на

конец года

млн р. уд.

вес,

всего,

млн.р

уд.

вес,

в том числе

введено в

действие

млн р. уд.

вес,

всего,

млн р.

уд.

вес,

в том числе

ликвидиро

вано

млн р. уд.

вес,

млн р. уд.

вес,

Превы

шение

поступ

ления

над вы

бытием,

млн р.

Темп

роста

А 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11=1+

+3-7

12 13=3-7 14=11//

1·100

1. ОПФ,

всего

в том числе

3284,3 36,5 36,5 14,7 5,73

1.1. активная

часть

1681,1 13,1 13,1 9,96 5,25

2.Непроиз

водственные

ОФ

839,0 8,0 8,0 2,5

3.Всего ОФ 4123,3 100 44,5 100 44,5 100 17,2 100 6,23 100 4150,5 100 27,3

4.Износ ОФ

всего, млн р.

в том числе

1243,73 100 100

4.1. активной

части ОПФ

840,55 791,62

174

Таблица 7.12

Исходная информация для анализа фондоотдачи

Показатели

По плану Фактически

Отклонение от

плана

обозна

чение

уровень

показат.

обозна

чение

уровень

показат.

обозна

чение

уровень

показат.

1 2 3 4 5 6 7

1. Объем про

дукции в сопо

ставимых ценах,

млн р.

ТП

98000

ТП

100800

ТП∆

+2800

2. Среднегодовая

первоначальная

стоимость, млн р.

2.1. ОПФ

0с

ПС

3709,84

1с

ПС

3295,64

ПС∆

-414,2

2.2. активной ча

сти

0с

ПС

1873,47

ПС

1680,78

ПС∆

-192,69

3. Удельный вес

активной части,

УД

50,5

УД

51,0

УД∆

+0,5

4.Фондоотдача, р.

4.1.ОПФ

[стр.(1:2.1)]

о0

26,41623

о1

30,58596

Ф∆

+4,16963

4.2.активной ча

сти [стр.(1:2.2)]

а0

52,309351

а1

59,972155

∆

+7,6628

5.Изменение

стоимости про

дукции в ре

зультате струк

турных сдвигов,

млн р.

стр

ТП∆

+650

6.Среднегодовое

количество дей

ствующего тех

нологического

оборудования, ед.

д0

2709

д1

2633

∆

-76

7.Годовой эф

фективный фонд

времени работы

действующего

дп

0э

10160 Ф

дп

1э

8820

∆

дп

-1340

175

Продолжение табл. 7.12

1 2 3 4 5 6 7

парка техноло

гического обо

рудования, тыс.

маш.-ч.

7.1. в том числе

единицы обору

дования, ч.

0э

3750,46 Ф

1э

3349,79

∆

-400,67

8. Отработано

единицей обору

дования

8.1.смен

0с

2,0

1с

1,92

К∆

-0,08

8.2.дней в году

рг0

255

рг1

250

∆

рг

-5

9.Средняя про

должительность

смены, ч

д0

8.0

д1

7,75

∆

-0,25

10.Среднегодовая

выработка едини

цы действующего

технологического

оборудования,

млн р./год

(стр.1:стр.6)

0г

36,1757

1г

38,2833

В∆

+2,1076

11.Среднечасовая

выработка едини

цы действующего

технологического

оборудования,

тыс.р.

(стр.10:стр.8.2)

либо (стр.1:стр.7)

0ч

9,64567

1ч

11,42857

В∆

+1,7829

12.Средняя сто

имость единицы

действующего

технологическо

го оборудова

ния, тыс.р./шт.

(стр.2.2:стр.6)

об

691,572

об

638,351

об

Ц∆

-53,221

176

Продолжение табл. 7.12

1 2 3 4 5 6 7

13.Средний ко

эффициент ис

пользования ра

бочего времени

единицы дей

ствующего тех

нологического

оборудования

0и

0,9192303

1и

0,9004811

К∆

-0,018749

14.Среднегодо

вая произ

водственная

мощность пред

приятия,

млн р./год

0с

ПМ

180478,8

1с

ПМ

180478,8

ПМ∆

15.Коэффициент

использования

среднегодовой

ПМ предприя

тия, %

(стр.1:стр.15)100

0им

54,3

1им

55,8514

им

К∆

+1,5514

16.Уменьшение

объема выпуска

произведенной

продукции за

счет затрат на

брак (исправи

мый и неисправи

мый), млн р.

бр

ТП∆

-5016,8

17.Удельный вес

(доля) экономии

машинного вре

мени за счет

уровня загрузки

оборудования и

организации

производства в

общей экономии

машинного вре

мени, всего 1,0

177

Окончание табл. 7.12

1 2 3 4 5 6 7

17.1. интенсифи

кации произ

водства

ит

УД

0,395

17.2. совершен

ствование орга

низации произ

водства

оп

УД

0,236

17.3.совершен

ствования систе

мы управления

су

УД

0,369

18.Удельный вес

(доля) экономии

машинного вре

мени за счет

внедрения новой

более эффектив

ной техники и

прогрессивной

технологии в об

щей экономии

машинного вре

мени, всего 1,0

18.1.механиза

ции и автомати

зации произ

водства

ма

УД

0,439

18.2.использова

ние прогрессив

ной технологии

пт

УД

0,3171

18.3.модерниза

ция действую

щего технологи

ческого обору

дования

мо

УД

0,2439

178

Таблица 7.13

Анализ использования оборудования по количеству и времени работы

Показатели План Факт Отклонение

(+,-)

1. Количество наличного оборудования, ед. 3240 3246

1.1.установленное 3230 3234

1.1.1.действующее 3170 3100

1.1.2.не работающие 60

1.2.неустановленное 10

2. Годовой эффективный фонд времени работы

единицы оборудования, маш.-ч./год

3750 3260

3. Календарный фонд, тыс. маш.-ч.

4. Режимный фонд, тыс. маш.-ч. 13412 13465

5. Эффективный фонд, тыс. маш.-ч. 12622 12428

6. Плановый фонд

7. Фактический фонд

к режимному фонду времени (стр.5:стр.4)

к плановому фонду времени (стр.5:стр.6)

Тема 8. Анализ использования материальных ресурсов

8.1. Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами.

8.2. Показатели эффективности использования материальных ресурсов.

8.3. Анализ материалоемкости продукции.

8.4. Анализ влияния эффективности использования материальных ресур

сов на величину материальных затрат.

Задачи по теме 8.

Источники информации: план материально-технического снабжения;

заявки, спецификации, договоры на поставку сырья и материалов; формы ста

тистической отчетности о наличии и использовании материальных ресурсов и о

затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг); оперативные

данные отдела материально-технического снабжения; сведения аналитического

учета о поступлении, расходе и остатках материальных ресурсов; плановые и

отчетные калькуляции себестоимости выпускаемых изделий и др.

8.1. Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами

Уровень обеспеченности предприятия материальными ресурсами опреде

ляется сравнением фактического количества закупленных ресурсов с плановой

их потребностью и расчетом абсолютных и относительных отклонений от пла

на.

179

Потребность в материальных ресурсах определяется в разрезе их видов на

нужды основной и неосновной деятельности (выполнение производственной

программы, прирост незавершенного производства, капитального строитель

ства, непромышленные нужды и др.) и на запасы на конец периода, необходи

мые для нормального функционирования предприятия. В основу расчета по

требности в материальных ресурсах положены нормы их расхода и нормативы

складских запасов.

При анализе обеспеченности предприятия материальными ресурсами

необходимо:

1. Проверить реальность плана материально-технического снабже&

ния (МТС) - полноту учета потребности в материальных ресурсах по их видам

и обоснованность размера этой потребности.

Для этого нужно:

1.1. Изучить нормы расхода и нормативы складских запасов, положен

ные в основу расчета потребности в материальных ресурсах по плану снабже

ния: какая их динамика, внесены ли в них изменения, соответствуют ли они

утвержденным и применяемым в плановых калькуляциях, учтен ли передовой

опыт работы аналогичных предприятий и т.д.;

1.2. Проверить соответствие плана снабжения материальными ресур

сами потребностям в них, исходя из прогрессивных норм расхода и материа

лов и внесенных изменений в их номенклатуру и ассортимент соответственно

намеченной к выпуску продукции.

1.3. Проверить обеспеченность потребности в материальных ресурсах

внешними и внутренними источниками ее покрытия.

Внешние источники – это материальные ресурсы, поступающие от по

ставщиков по заключенным договорам.

Внутренние (собственные) – это ожидаемые остатки материалов с уче

том незавершенного производства на начало анализируемого периода; отходы;

вторично используемые материалы; материалы собственного производства;

сэкономленные материалы в результате внедрения достижений НТП и т. д.

Реальная потребность в завозе материальных ресурсов со стороны опре

деляется как разность между общей потребностью в определенном виде мате

риала и суммой собственных внутренних источников ее покрытия.

1.4. Проверить обеспеченность потребности в завозе материальных ре

сурсов договорами на их поставку и фактическое их выполнение.

180