Шишлянникова Л.П., Елькин Д.В. Аудит Сборник задач
Подождите немного. Документ загружается.
31
Код
Форма по ОКУД 0302001
Общество с ограниченной ответственностью "Вымпел" по ОКПО
наименование организации
УТВЕРЖДАЮ
Отчет в сумме 3450 руб. 0 коп.
Руководитель Генеральный директор
Номер Дата
должность
АВАНСОВЫЙ
ОТЧЕТ
5 15.03.09
Лебедев
подпись
расшифровка подписи
15 Марта 2009 г.
Код
Структурное подразделение Основное подразделение 0000000001
Подотчетное лицо Красов И.В.
Табельный
номер
фамилия, инициалы
Профессия (должность) Назначение аванса На командировку
Наименование показателя Сумма, руб.коп. Бухгалтерская запись
Предыдущий
аванс
остаток -
дебет кредит
перерасход -
счет, субсчет сумма, руб.коп. счет сумма
Получен аванс
1. из
кассы 3600,00 71.1 3450,00
1а. в валюте (Справочно) -
26 3450,00
2. -
-
Итого получено 3600,00
Израсходовано 3450,00
остаток 150,00
перерасход -
Приложение 3 документов на 3 листах
32
Отчет проверен. К утверждению в сумме Три тысячи четыреста пятьдесят рублей 00 копеек (3450 руб. 00 коп.)
Главный бухгалтер Шустова
подпись
расшифровка подписи
Бухгалтер
подпись
расшифровка подписи
Остаток
внесен
в сумме руб.
коп. по кассовому ордеру
№
"
" 20 г.
Перерасход выдан
Бухгалтер (кассир)
"
" 20 г.
подпись
расшифровка подписи
Расписка. Принят к проверке от _____________________________ авансовый отчет № 5 от 15 Марта 2009 г.
на сумму Три тысячи четыреста пятьдесят рублей 00 копеек, количество документов 3 на 3 листах
Бухгалтер
"
" 20 г.
подпись расшифровка подписи
Номер по порядку
Документ, подтверждающий произ-
водственные расходы
Наименование документа
(расхода)
Сумма расхода
Дебет
счета,
субсчета
по отчету принятая к учету
Дата Номер
в руб.
коп
в валюте в руб. коп
в ва-
люте
1 3 2 4 5 6 7 8 9
1 08.03.09 338897 Ж/д билет 340,00 -
340,00 -
26
2 09.03.09 83 Счет гостиницы 2100,00 -
2100,00 -
26
3 10.03.09 385571 Ж/д билет 350,00 -
350,00 -
26
4 . .
Суточные (08.03.09-
10.03.09)
660,00 -
660,00 -
26
Итого 3450,00 -
3450,00 -
Подотчетное лицо Красов И.В.
подпись расшифровка подписи
33
Код
Форма по ОКУД 0302001
Общество с ограниченной ответственностью "Вымпел" по ОКПО
наименование организации
УТВЕРЖДАЮ
Отчет в сумме 1440 руб. 0 коп.
Руководитель Генеральный директор
Номер Дата
должность
АВАНСОВЫЙ
ОТЧЕТ
6 16.03.09
Лебедев
подпись
расшифровка подписи
16 Марта 2009 г.
Код
Структурное подразделение
Подотчетное лицо Зорина Т.
Табельный
номер 007
фамилия, инициалы
Профессия (должность)
Назначение
аванса На хоз. расходы
Наименование показателя
Сумма,
руб.коп. Бухгалтерская запись
Предыдущий остаток -
дебет кредит
аванс перерасход -
счет, субсчет сумма, руб.коп.
счет, суб-
счет сумма, руб.коп.
Получен аванс
1. из
кассы 1500,00 71.1 1440,00
1а. в валюте (справочно)
-
26 1200,00
2. -
19.3 240,00
-
Итого получено 1500,00
Израсходовано 1440,00
остаток 60,00
перерасход
-
Приложение 1 документов на 1 листах
34
Отчет проверен. К утверждению в сумме Одна тысяча четыреста сорок рублей 00 копеек (1440 руб. 00 коп.)
Главный бухгалтер Шустова
подпись
расшифровка подписи
Бухгалтер
подпись
расшифровка подписи
Остаток
внесен
в сумме руб.
коп. по кассовому орде-
ру №
"
" 20 г.
Перерасход выдан
Бухгалтер (кассир)
"
" 20 г.
подпись
расшифровка подписи
Расписка. Принят к проверке от _____________________________ авансовый отчет № 6 от 16 Марта 2009 г.
на сумму Одна тысяча четыреста сорок рублей 00 копеек, количество документов 1 на 1 листах
Бухгалтер
"
" 20 г.
подпись расшифровка подписи
Номер по порядку
Документ, подтверждающий про-
изводственные расходы
Наименование до-
кумента (расхода)
Сумма расхода
Дебет счета,
субсчета
по отчету принятая к учету
Дата Номер
в руб.
коп
в валюте в руб. коп
в валю-
те
1 3 2 4 5 6 7 8 9
1 16.03.09 1002295 Калькуляторы 8 шт. 1200,00 -
1200,00 -
26
2 16.03.09 1002295
НДС с Калькулято-
ры 8 шт.
240,00 -
240,00 -
19.3
Итого 1440,00 -
1440,00 -
Подотчетное лицо Зорина Т.
подпись расшифровка подписи
35
Код
Форма по ОКУД 0302001
Общество с ограниченной ответственностью "Вымпел" по ОКПО
наименование организации
УТВЕРЖДАЮ
Отчет в сумме руб. коп.
Руководитель
Номер Дата
должность
АВАНСОВЫЙ
ОТЧЕТ
7 23.03.09
подпись
расшифровка подписи
Код
Структурное подразделение Основное подразделение 0000000001
Подотчетное лицо Ильина В.
Табельный
номер 008
фамилия, инициалы
Профессия (должность) Инженер
Назначение аван-
са На хоз. расходы
Наименование показателя
Сумма,
руб.коп. Бухгалтерская запись
Предыдущий аванс
остаток -
дебет кредит
перерасход -
счет, субсчет сумма, руб.коп. счет сумма
Получен аванс
1. из
кассы 1500,00 71.1 1045,00
1а. в валюте (справочно)
-
19.3 174,00
2. -
26 871,00
-
Итого получено 1500,00
Израсходовано 1045,00
остаток
455,00
перерасход -
Приложение 0 документов на 0 листах
Отчет проверен.
36
Главный бухгалтер
подпись
расшифровка подписи
Бухгалтер
подпись
расшифровка подписи
Остаток
внесен
в сумме руб.
коп. по кассовому ордеру
№
"
" 20 г.
Перерасход выдан
Бухгалтер (кассир)
"
" 20 г.
подпись
расшифровка подписи
Расписка. Принят к проверке от _____________________________ авансовый отчет № 7
Бухгалтер
"
" 20 г.
подпись расшифровка подписи
Номер по порядку
Документ, подтверждающий произ-
водственные расходы
Наименование до-
кумента (расхода)
Сумма расхода
Дебет счета,
субсчета
по отчету принятая к учету
Дата Номер в руб. коп в валюте в руб. коп
в валю-
те
1 3 2 4 5 6 7 8 9
1 23.03.09 Ремонт автомашины 871,00 -
871,00 -
26
2 23.03.09
НДС с Ремонт авто-
машины
174,00 -
174,00 -
19.3
Итого 1045,00 -
1045,00 -
Подотчетное лицо Ильина В.
подпись расшифровка подписи
37
Карточка счета 71
За март 2009 г.
Дата Документ Операции Дебет Кредит
Текущее
сальдо
Счет Сумма Счет Сумма
Сальдо на 01.03.09 60,00
03.03.09
РКО
32
В возмещение
командировочных
Рыков
71.1
60,00
50.1
03.03.09
РКО
33
На команд
и
ро
вочные
Красов
71.1
3 600
5
0.1
Д
3 600,00
15.03.09
ПКО
22
Возврат
неиспользованной
подотчет
Красов
50.1
71.1
150,00
Д
3 450,00
15.03.09
Ав. отч.
05
Ав. отч.
:
Красов
Ж/д билет
Командировочные
26
71.1
340,00
Д
3 110,00
15.03.09
Ав. отч.
05
Ав. отч.
:
Красов
Счет гостиницы
Командировочные
26
71.1
2 100
Д
1 010,00
15.03.09
Ав. отч.
05
Ав. отч.
:
Красов
Ж/д билет
Командировочные
26
71.1
350,00
Д
660,00
15.03.09
Ав. отч.
05
Ав. отч.
: Красов
Суточные
Командировочные
26
71.1
660,00
16.03.09
РКО
36
На хозяйственные
расходы
Зорина Т.А.
71.1
1 500
50.1
Д
1 500,00
16.03.09
ПКО
24
Возврат
неиспользованной
подотчет
Зорина Т.А.
50.1
71.1
60,00
Д
1 440,00
18.03.09
Ав. отч.
06
Ав. отч.
: Зорина Т.А.
Калькуляторы 8 шт.
Кол-во
10.1
71.1
1
200
8,000
Д
240,00
18.03.09
Ав.
отч.
06
Ав. отч.
:
Зорина Т.А.
НДС с Калькуляторы
19.3
71.1
240,00
25.03.09
Ав. отч.
07
Ав. отч.
:
Ильина В.Б.
Ремонт автомашины
текущий ремонт
26
71.1
871,00
К
871,00
25.03.09
Ав. отч.
07
Ав. отч.
:
Ильина В.Б.
НДС с Ремонт
19.3
71.1
174,00
К
1
045,00
25.03.09
РКО
37
Выдача из кассы:
На хозяйственные
расходы
Ильина В.Б.
71.1
1 500
50.1
Д
455,00
Обороты за период 6 660 6 145
Сальдо на 31.03.09 455,00
38
6. Аудит операций с основными средствами
Задание:
− проверить правильность оформления актов приемки-передачи основ-
ных средств и акта на списание основных средств;
− провести сверку данных первичных документов и бухгалтерских ре-
гистров;
− проверить правильность начисления амортизации объектов основных
средств, а также определения финансового результата от их реализа-
ции (данные по сч.91 и 99 взять из задания 11);
− сформулировать выводы для отчета аудитора.
Анализ счета 01
За март 2009 г.
Счет С кредита счетов В дебет счетов
Сальдо на начало периода 1 551 163,00
01 50 665,00
50 665,00
02
7 562,00
08 149 322,03
83
50 000,00
91
43 103,00
Обороты за период 199 987,03
151 330,00
Сальдо на конец периода 1 599 820,03
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 01
За март 2009 г.
Объект
Сальдо на
начало периода
Обороты
за период
Сальдо на
конец периода
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Транспорт,
инв.№001
128 652
128 652
Здания,
инв. №002
834 125
50 000
784 125
Оборудование,
инв. №003
513 007
513 007
Прочие ОС,
инв. №004
24 714
24 714
Домкрат,
инв. №005
35 000
35 000
70 000
Свар. аппарат,
инв. №006
15 665
15 665
31 330
Компьютер,
инв.№007
21 186
21 186
ВАЗ-2108,
инв. №008
128 135
128 135
Итого 1 551 163
199 987
151 330
1 599 820
39
Анализ счета 02
За март 2009 г.
Счет С кредита счетов В дебет счетов
Сальдо на начало периода
1 197 871,00
01 7 562,00
26
9 343,00
Обороты за период 7 562,00
9 343,00
Сальдо на конец периода
1 199 652,00
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 02
За март 2009 г.
Объект
Сальдо на
начало периода
Обороты
за период
Сальдо на
конец периода
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Домкрат,
инв. №005
7 344
7 344
Здания,
инв. №002
647 017
1 758
648 775
Оборудование,
инв. №003
478 968
3 350
482 318
Прочие ОС,
инв. №004
1 202
527
1 729
Свар. аппарат,
инв. №006
218
218
Транспорт,
инв. №001
63 122
3 708
66 830
Итого
1 197 871
7 562
9 343
1 199 652
40
Карточка счета 01
За март 2009 г.
Дата
Документ
Операции
Дебет
Кредит
Те
кущее сальдо
Счет
Сумма
Счет
Сумма
Сальдо на 01.03.09
1 551 163,00
06.03.09
Продажа
ОС 3
Домкрат
Гидравл.
02.1
01.2
7 344,00
Д
1 543 819,00
06.03.09
Пр
о
дажа
ОС 3
Домкрат
Гидравл.
01.2
35 000,00
01.1
35 000,00
Д
1 543 819,00
06.03.09
Пр
о
дажа
ОС 3
Домкрат
Гидравл.
91.2
01.2
27 656,00
Д
1 516 163,00
09.03.09
Ввод в
экспл. 4
ОС 4
Компьютер
01.1
21 186,44
08.4
Д
1 537 349,44
10.03.09
Ввод в
экспл. 5
ОС 5
ВАЗ-2108
01.1
128 135,59
08.4
Д
1 665 485,03
19.03.09
Списание
ОС 2
Сва
рочный
аппарат
02.1
01.2
218,00
Д
1 665 267,03
19.03.09
Списание
ОС 2
Сварочный
аппарат
01.2
15 665,00
01.1
15 665,00
Д
1 665 267,03
19.03.09
Списание
ОС 2
Сварочный
аппарат
91.2
01.2
15 447,00
Д
1 649 820,03
30.03.09
Операция
005
Собрание
учредит.
Здания
83.1
01.1
50
000,00
Д
1 5
9
9 820,03
Обороты за период
199 987,03
151
330,00
Сальдо на 31.03.09
1 5
9
9 820,03
Карточка счета 02
За март 2009 г.
Дата Документ Операции Дебет Кредит
Текущее
сальдо
Счет
Сумма
Счет
Сумма
Сальдо
на 01.03.09
1 197 871,00
06.03.09
Передача
ОС 3
Продажа
ОС
Домкрат
Гидравл.
02.1
7 344,00
01.2
К
1 190 527,00
19.03.09
Списание
ОС 2
Сварочный
аппарат
02.1
218,00
01.2
К
1 190 309,00
31.03.09
Операция
001
Начисление
амортизации
Транспорт
26
02.1
3 708,00
К
1 194 017,00
31.03.09
Операция
001
Начисление
амортизации
Здание цеха
26
02.1
1 758,00
К
1 195 775,00
31.03.09
Операция
001
Начисление
амортизации
Оборудование
26
02.1
3 350,00
К
1 199 125,00
31.03.09
Операция
001
Начислени
е
амортизации
Прочие ОС
26
02.1
527,00
К
1 199 652,00
Обороты за период
7 562,00
9 343,00
Сальдо на 31.03.09
1 199 652,00