Шишлянникова Л.П., Елькин Д.В. Аудит Сборник задач
Подождите немного. Документ загружается.
11
3. Аудит кассовых операций
Задание:
− проверить правильность оформления РКО, ПКО и отчета кассира;
− провести сверку данных первичных документов и бухгалтерских ре-
гистров;
− сформулировать выводы для отчета аудитора.
Анализ счета 50
За март 2009 г.
Счет С кредита счетов В дебет счетов
Сальдо на начало периода 186,00
51 29 148,00
70
24 910,00
71 210,00
6 660,00
90 1 260,00
91 1 016,00
Обороты за период 31 634,00
31 570,00
Сальдо на конец периода 250,00
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 50
За март 2009 г.
Основание
Сальдо на
начало периода
Обороты
за период
Сальдо на
конец периода
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Выдача под
авансовый отчет
6 660,00
Выплата зарплаты 24 910,00
Получение
наличных из банка
29 148,00
Поступления
от покупателей
2 276,00
Возврат
подотчетных
сумм
210,00
Итого 186,00 31 634,00 31 570,00 250,00
12
Унифицированная форма № КО-1
Утверждена постановлением Госкомстата
России от 18.08.98 г. № 88
Коды
Форма
по
ОКУД
0310001
ООО "Вымпел"
по
ОКПО
Номер
документа
Дата с
о-
ставления
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
21
03.03.09
Кредит
Код
Дебет
код струк
-
турного
под-
разделения
корреспон
-
дирующий
счет,
субсчет
код
аналити-
ческого
учета
Сумма,
руб. коп.
целевого
назна-
чения
50.1
51
27148,00
03 Марта 2009 г.
М. П. (штампа)
Главный бухгалтер
Шустова
Главный бухгалтер
Шустова
Шустова
расшифровка подписи
подпись
расшифровка подписи
Кассир
Получил кассир
Орлова
Орлова
подпись
расшифровка подписи
расшифровка подписи
ООО "Вымпел"
КВИТАНЦИЯ
к приходному кассовому ордеру
№ 21 от 03 Марта 2009 г.
Принято от По чеку № 215843
Основание: Аванс за март
Сумма: Двадцать семь тысяч сто сорок восемь рублей 00 копеек
Приложение:
При
нято от По чеку № 215843
Основание: Аванс за март
Сумма 27148руб.00коп.
Двадцать семь тысяч сто сорок
восемь рублей 00 копеек.
13
Унифицированная форма № КО-1
Утверждена постановлением Госкомстата
России от 18.08.98 г. № 88
Коды
Форма по
ОКУД
0310001
ООО "Вымпел"
по ОКПО
Номер
документа
Дата с
о-
ставления
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
22
15.03.09
Кредит
Код
Дебет
код струк
-
турного
под-
разделения
корресп
он
-
дирующий
счет,
субсчет
код
аналити-
ческого
учета
Сумма,
руб. коп.
целевого
назна-
чения
50.1
71.1
150,00
15 Марта 2009 г.
М. П. (штампа)
Главный бухгалтер
Шустова
Главный бухгалтер
Шустова Шустова
расшифровка подписи
подпись
расшифровка подписи
Кассир
Получил кассир
Орлова Орлова
подпись
расшифровка подписи
расшифровка под
писи
ООО "Вымпел"
КВИТАНЦИЯ
к приходному кассовому орде-
ру № 22 от 15 Марта 2009 г.
Принято от Красов Игорь Васильевич
Основание: Возврат неиспользованной подотчетной суммы
Сумма: Сто пятьдесят рублей 00 копеек
Приложение:
Принято от Красов Игорь Ва-
сильевич
Основание: Возврат неис-
пользованной подотчетной
суммы
Сумма 150руб.00коп.
Сто пятьдесят рублей 00 ко-
пеек
14
Унифицированная форма № КО-1
Утверждена постановлением Госкомстата
России от 18.08.98 г. № 88
Коды
Форма по
ОКУД
0310001
ООО "Вымпел"
по ОКПО
Номер
документа
Дата с
о-
ставления
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
23
16.03.09
Кредит
Код
Дебет
код струк
-
турного
под-
разделения
корреспон
-
дирующий
счет,
субсчет
код
аналити-
ческого
учета
Сумма,
руб. коп.
целевого
назна-
чения
50.1
90
1016,00
16 Марта 2009 г.
М. П. (штампа)
Главный бухгалтер
Шустова
Главный бухгалтер
Шустова Шустова
расшифровка подписи
подпись
расшифровка подписи
Кассир
Получил кассир
Орлова Орлова
подпись
расшифровка подписи
расшифровка подписи
Принято от Сидорова
Основание: За материалы
Сумма: Одна тысяча шестнадцать рублей 00 копеек
В том числе НДС(18%)- 154руб.98коп.
Приложение: Накладная на отпуск № 385
ООО "Вымпел"
КВИТАНЦИЯ
к приходному кассовому орде-
ру № 23 от 16 Марта 2009 г.
Принято от Сидорова
Основание: За материалы
Сумма 1016руб.00коп.
Одна тысяча шестнадцать
рублей 00 копеек
В том числе НДС(18%)-
154руб.98коп.
15
Унифицированная форма № КО-1
Утвержд
ена постановлением Госкомстата
России от 18.08.98 г. № 88
Коды
Форма по
ОКУД
0310001
ООО "Вымпел"
по ОКПО
Номер
документа
Дата с
о-
ставления
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
27
21.03.09
Кредит
Код
Дебет
код струк
-
турного
под-
разделения
корреспон
-
дирующий
счет,
субсчет
код
аналити-
ческого
учета
Сумма,
руб. коп.
целевого
назна-
чения
50.1
90.1.1
1260,00
21 Марта 2009 г.
М. П. (штампа)
Главный бухгалтер
Шустова
Главный бухгалтер
Шустова Шустова
расшифровка подписи
подпи
сь
расшифровка подписи
Кассир
Получил кассир
Орлова Орлова
подпись
расшифровка подписи
расшифровка подписи
Принято от Сидорова К.П.
Основание: за материалы
Сумма: Одна тысяча двести шестьдесят рублей 00 копеек
В том числе НДС(18%)- 192руб.20коп.
Приложение:
ООО "Вымпел"
КВИТАНЦИЯ
к приходному кассовому орде-
ру № 27 от 21 Марта 2009 г.
Принято от Сидорова К.П.
Основание: за материалы
Сумма 1260руб.00коп.
Одна тысяча двести шестьде-
сят рублей 00 копеек
В том числе НДС(18%)-
192руб.20коп.
16
Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88
Коды
Форма по ОКУД
0310002
ООО "Вымпел"
по ОКПО
Номер документа
Дата составления
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
32
03.03.09
Дебет
Кредит
Сумма,
Код целевого
код стру
к
ту
р-
ного подраз-
деления
корре
спондирую
-
щий счет, суб-
счет
код аналити-
ческого учета
руб. коп.
назначения
71.1
50.1 60,00
Руководитель
Генеральный директор
Лебедев
Лебедев
должность
подпись
расшифровка подписи
Г
лавный бухгалтер
Шустова
Шустова
подпись
расшифровка подписи
Получил
сумма прописью
руб.
коп.
"____" _______________ 200 г.
Подпись___________________________________
По:
паспорту №, выдан 0 г.
наименование, номер, дат
а и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя
Выдал кассир
Орлова
подпись
расшифровка подписи
Выдать: Рыков Андрей Валентинович
Основание: В возмещение командировочных расходов
Сумма: Шестьдесят рублей 00 копеек
Приложение:
17
Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88
Коды
Форма по ОКУД
0310002
ООО "Вымпел"
по ОКПО
Номер док
у
мента
Дата составления
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
33 03.03.09
Дебет
Кредит
Сумма,
Код целевого
код стру
к
ту
р-
ного подраз-
деления
корреспонд
и
рую
-
щий счет, суб-
счет
код аналити-
ческого учета
руб. коп.
назначения
71.1
50.1 3600,00
Руководитель
Генеральный директор Лебедев
должность
подпись
расшифровка подписи
Главный бухгалтер
Шустова
подпись
расшифровка подписи
Получил
сумма прописью
руб.
коп.
"____" _______________ 200 г.
Подпись___________________________________
По:
паспорту №, выдан 0 г.
наименование, номер, дата и место выдачи докуме
нта, удостоверяющего личность получателя
Выдал кассир
Орлова
подпись
расшифровка подписи
Выдать: Красов Игорь Васильевич
Основание: На командировочные расходы
Сумма: Три тысячи шестьсот рублей 00 копеек
Приложение:
18
Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88
Коды
Форма по ОКУД
0310002
ООО "Вымпел"
по ОКПО
Номер док
у
мента
Дата составления
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
34 05.03.09
Дебет
Кредит
Сумма,
Код целевого
код стру
к
ту
р-
ного подраз-
деления
корреспонд
и
рую
-
щий счет, суб-
счет
код аналити-
ческого учета
руб. коп.
назначения
70
50.1 3752,00
Руководитель
Генеральный директор Лебедев
должность
подпись
расшифровка подписи
Главный бухгалтер
Шустова
подпись
расшифровка подписи
Получил
сумма прописью
руб.
коп.
"____" _______________ 200 г.
Подпись___________________________________
По:
паспорту №, выдан 0 г.
наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего лично
сть получателя
Выдал кассир
Орлова
подпись
расшифровка подписи
Выдать: Ливанова Тамара Петровна
Основание: Заработная плата за очередной отпуск
Сумма: Две тысячи рублей 00 копеек
Приложение:
19
Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88
Коды
Форма по ОКУД
0310002
ООО "Вымпел"
по ОКПО
Номер док
у
мента
Дата составления
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
35 05.03.09
Дебет
Кредит
Сумма,
Код целевого
код стру
к
ту
р-
ного подраз-
деления
корреспонд
и
рую
-
щий счет, суб-
счет
код аналити-
ческого учета
руб. коп.
назначения
70
50.1 20158,00
Руководитель
Генеральный директор Лебедев
должность
подпись
расшифровка подписи
Главный бухгалтер
подпись
расшифровка подписи
Получил
сумма прописью
руб.
коп.
"____" _______________ 200 г.
Подпись___________________________________
По:
наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя
Выдал кассир
Орлова Орлова
по
дпись
расшифровка подписи
Выдать:
Основание: Заработная плата февраль
Сумма:
Приложение: Платежная ведомость № 101
20
Унифицированная форма № Т
-
53
Утверждена постановлением Государственного комитета РФ по статистике от 06.04.01 № 26
Коды
Форма по
ОКУД
0301011
ООО "Вымпел"
по ОКПО
наименование орган
изации
Основное подразделение
Корреспондирующий счет
наименование структурного подразделения
В кассу для оплаты в срок
с "05" марта 2009 г. по "07" марта 2009 г.
Сумма Двадцать тысяч сто пятьдесят восемь рублей 00 копеек
сумма
проп
и
сью
( 20158 руб. 00 коп.)
Руководитель организации
Генеральный директор Лебедев Лебедев
должность
подпись
расшифровка подписи
Главный бухгалтер
Шустова Шустова
подпись
расшифровка подписи
"05" марта 2009 г.
Номер док
у-
мента
Дата составл
е-
ния
Расчетный период
ПЛАТЕЖНАЯ
с по
ВЕДОМОСТЬ
1 05.03.09 01.03.09 31.03.09