Шишлянникова Л.П., Елькин Д.В. Аудит Сборник задач
Подождите немного. Документ загружается.
21
2-я страница формы Т-53
Номер
по по-
рядку
Табельный
номер
Фамилия инициалы Сумма, руб. Подпись в получении Примечание
1
2
3
4
5
6
1
309
Иванов Дмитрий Степанович
3 200,00
Иванов
2
308
Зайцев Николай Сергеевич
2 000,00
Зайцев
3
2
Шустова Людмила Петровна
14 958,00
Шустова
Количество листов 2
По настоящей платежной ведомости
выплачено Двадцать тысяч сто пятьдесят восемь рублей 00 копеек
сумма проп
и
сью
(20158 руб. 00 коп.)
и депонировано -
сумма проп
и
сью
(__________ руб.____ коп.)
Выплату произвел
кассир Орлова Орлова
должность
подпись
расшифровка подписи
Расходный кассовый ордер № 35 от «05» марта 2009 г.
Проверил бухгалтер
Панина Панина
подпись
расшифровка подписи
"06" марта 2009 г.
22
КАССА за 3 Марта 2009 г.
Отчет кассира
Лист 1
Номер до-
кумента
От кого получено или кому выдано
Номер коррес-
пондирующего
счета, субсчета
Приход,
руб. коп.
Расход,
руб. коп.
1 2 3 4 5
Остаток на начало дня
186=00
Х
21
Принято от По чеку № 215843 Аванс за
март
51
29148=00
-
32
Выдано Рыков Андрей Валентинович
В возмещение командировочных рас-
ходов
71,1
-
60=00
33
Выдано Красов Игорь Васильевич На
командировочные расходы
71,1
-
3600=00
Итого за день
29148=00
3660=00
Остаток на конец дня
25674=00
Х
в том числе на зарабо
т-
ную плату, выплаты
социального характера
и стипендии
Х
Кассир
Орлова
подпись расшифровка подписи
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве
Один приходных и Два расходных получил.
Бухгалтер
Шустова
подпись расшифровка подписи
23
КАССА за 5 Марта 2009 г.
Отчет кассира
Лист 2
Номер до-
кумента
От кого получено или кому выдано
Номер коррес-
пондирующего
счета, субсчета
Приход,
руб. коп.
Расход,
руб. коп.
1 2 3 4 5
Остаток на начало дня
25674=00
Х
34
Выдано Ливанова Тамара Петровна
Заработная плата за очередной отпуск
70
-
3752=00
35
Выдано Заработная плата февраль
ведомость №1
70
-
2
0
158=00
Итого за день
-
2
3
910=00
Остаток на конец дня
1
764=00
Х
в том числе на зарабо
т-
ную плату, выплаты
социального характера
и стипендии
Х
Кассир
Орлова
подпись расшифровка подписи
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве
- приходных и Два расходных получил.
Бухгалтер
Шустова
подпись расшифровка подписи
24
КАССА за 16 Марта 2009 г.
Отчет кассира
Лист 4
Номер до-
кумента
От кого получено или кому выдано
Номер коррес-
пондирующего
счета, субсчета
Приход,
руб. коп.
Расход,
руб. коп.
1 2 3 4 5
Остаток на начало дня
1914=00
Х
23
Принято от Сидорова За материалы
91,1
1016=00
-
36
Выдано Зорина На хозяйственные ра
с-
ходы
71,1
-
1500=00
24
Принято от Зорина Т.А. Возврат не
и
с-
пользованной подотчетной суммы
71,1
60=00
-
Итого за день
1076=00
1500=00
Остаток на конец дня
1
490=00
Х
в том числе на зарабо
т-
ную плату, выплаты
Х
Кассир
Орлова
подпись расшифровка подписи
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве
Два приходных и Один расходных получил.
Бухгалтер
Шустова
подпись расшифровка подписи
25
КАССА за 21 Марта 2009 г.
Отчет кассира
Лист 5
Номер до-
кумента
От кого получено или кому выдано
Номер коррес-
пондирующего
счета, субсчета
Приход,
руб. коп.
Расход,
руб. коп.
1 2 3 4 5
Остаток на начало дня
1490=00
Х
27
Принято от
Сидорова К.П.
9
1
.
1
1260=00
-
Итого за день
1260=00
-
Остаток на конец дня
2
750=00
Х
в том числе
на зарабо
т-
ную плату, выплаты
социального характера
и стипендии
Х
Кассир
Орлова
подпись расшифровка подписи
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве
Один приходных и - расходных получил.
Бухгалтер
Шустова
подпись расшифровка подписи
26
КАССА за 25 Марта 2009 г.
Отчет кассира
Лист 6
Номер до-
кумента
От кого получено или кому выдано
Номер коррес-
пондирующего
счета, субсчета
Приход,
руб. коп.
Расход,
руб. коп.
1 2 3 4 5
Остаток на начало дня
2750=00
Х
37
Выдано Ильина В.Б. На хозяйственные
расходы
71,1
-
1500=00
Итого за день
-
1500=00
Остаток на конец дня
250=00
Х
в том числе на зарабо
т-
ную плату, выплаты
социального характера
и стипендии
Х
Кассир
Орлова
подпись расшифровка подписи
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве
- двух приходных и трех расходных получил.
Бухгалтер
Шустова
подпись расшифровка подписи
Количество листов кассовой книги за Март 2009 г. - 6
27
4. Аудит операций по расчетным счетам
Задание:
− проверить правильность оформления первичных документов;
− провести сверку данных первичных документов и бухгалтерских ре-
гистров;
− сформулировать выводы для отчета аудитора.
Анализ счета 51
За март 2009 г.
Счет С кредита. счетов В дебет счетов
Сальдо на начало периода 27 500,00
50
29 148,00
58
30 000,00
60
187 966,00
62 245 100,00
66 130 000,00
75
70 000,00
81
10 000,00
Обороты за период 375 100,00
327 114,00
Сальдо на конец периода 75 486,00
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 51
За март 2009 г.
Основание
Сальдо на
начало периода
Обороты за период
Сальдо на
конец периода
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Оплата поставщику
187 966,00
Получение нали
ч
ных
в кассу
29 148,00
Поступления от пок
у-
пателей
245 100,00
Прочие выплаты
110 000,00
Получение кредита
130 000,00
Итого 27 500,00
375 100,00 327 114,00 75 486,00
28
Карточка счета 51
За март 2009 г.
Дата Документ Операции Дебет Кредит
Текущее
сальдо
Счет Сумма Счет Сумма
Сальдо на 01.03.09 27 500,00
03.03.09 ПКО 21 Поступление в кассу:
Аванс за март Приход:
Получение наличных
из банка
50.1
51 29 148 К 1 648,00
03.03.09 Выписка
28
Оплата за продукцию
Поступления от
покупателей
Электросервис
51 50 400 62.1
Д 48 752,00
03.03.09 Выписка
28
Получение
краткосрочного
кредита - Альфабанк
Кредитный договор
51 130 000 66.3
Д 178 752,00
03.03.09 Выписка
28
Выдача краткосрочного
займа
Прогресс
58.3
51 30 000 Д 148 752,00
15.03.09 Выписка
29
Оплата за продукцию
Поступления от
покупателей
Электросети
51 47 200 62.1
Д 195 952,00
15.03.09 Выписка
29
Маэстро
Договор купли-
продажи ОС
Оплата поставщику
60.1
51 25 000 Д 170 952,00
15.03.09 Выписка
29
Баргузин-авто
Договор купли-
продажи автомобиля
Оплата поставщику
60.1
51 151 200 Д 19 752,00
15.03.09 Выписка
29
Оплата за продукцию
Поступления от
покупателей
Промтовары
51 28 320 62.1
Д 48 072,00
28.03.09 Выписка
30
Оплата за продукцию
Поступления от
покупателей
Стройсервис
51 119 180 62.1
Д 167 252,00
28.03.09 Выписка
30
Электросвязь
Услуги тел. и интернета
Оплата поставщику
60.1
51 2 166,00 Д 165 086,00
28.03.09 Выписка
30
Энергосбыт - Договор
на поставку эл/энергии
Оплата поставщику
60.1
51 9 000,00 Д 156 086,00
28.03.09 Выписка
30
За услуги АЗХР
Договор поставки
Оплата поставщику
60.1
51 600,00 Д 155 486,00
30.03.09 Операция
005
Результаты собрания
участников
Перечисление
дивидендов
75.2
51 50 000 Д 105 486,00
30.03.09 Операция
005
Результаты собрания
участников
Перечисление
дивидендов
75.2
51 20 000 Д 85 486,00
30.03.09 Операция
005
Результаты собрания
участников Выкуплена
доля ООО "Прогресс"
81
51 10 000 Д 75 486,00
Обороты за период 375 100,00 327 114,00
Сальдо на 31.03.09 75 486,00
29
Выписка из лицевого счета за 05.03.200_г
30101810600000000760 Ком.банк Байкальский
40702810330000000043 ООО Вымпел
остаток (исх. за 27.02.200_г.) 27500
№ док док корресп дебет кредит
90 1 40702810900000000254 50400
45 1 30110181060000030202 130000
14 3 30110181060000020202 27148
23 1 40705103240000000048 30000
Итого оборотов 57148 180400
Исх.остаток 150752
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Выписка из лицевого счета за 15.03.200_г.
30101810600000000760 Ком.банк Байкальский
40702810330000000043 ООО Вымпел
остаток (исх.за 05.03.200_) 150752
№ док док корресп дебет кредит
24 1 40702810900000000151 25000
25 1 30702810900000000254 151200
37 1 30703110900000000554 75520
Итого оборотов 176200 75520
Исх.остаток 50072
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Выписка из лицевого счета за 28.03.200_г.
30101810600000000760 Ком.банк Байкальский
40702810330000000043 ООО Вымпел
остаток (исх.за 15.03.200_г.) 50072
№ док док корресп дебет кредит
26 1 40802810900000000246 600
27 1 40902810900000000248 9000
28 1 50702810900000000274 2166
31 1 40702810900000000689 119180
Итого оборотов 11766 119180
Исх.остаток 157486
30
5. Аудит расчетов с подотчетными лицами
Задание:
− проверить правильность оформления авансовых отчетов;
− провести сверку данных авансовых отчетов и бухгалтерских регист-
ров;
− сформулировать выводы для отчета аудитора.
Анализ счета 71
За март 2009 г.
Счет С кредита счетов В дебет счетов
Сальдо на начало периода
60,00
10
1 200,00
19
414,00
26
4 321,00
50 6 660,00
210,00
Обороты за период 6 660,00
6 145,00
Сальдо на конец периода 455,00
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 71
За март 2009 г.
Фамилия
Сальдо на
начало периода
Обороты за
период
Сальдо на
конец периода
Дебет
Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Зорина Т.А.
1 500,00
1 500,00
Ильина В.Б.
1 500,00
1 045,00
455,00
Красов Игорь
Васильевич
3 600,00
3 600,00
Рыков Андрей
Валентинович
60,00
60,00
Итого
60,00
6 660,00
6 145,00
455,00