Селиванов Н.А. (ред.) Справочная книга криминалиста

Подождите немного. Документ загружается.

Глава 41. Судебно-техническая экспертиза

687

Установление причин падежа, забоя скота,

вида животного по его останкам

Примерный 1. Каковы причины падежа таких-то животных?

перечень 2. Не явилось ли причиной падежа (забоя) жи-

вопросов вотных недостаточное кормление, поение, не-

правильный режим содержания, перевозки?

3. Своевременно ли проводились противоэпизоотические, ле-

чебно-профилактические меры и зоотехнические мероприятия в

данном хозяйстве?

4. В какие сроки могли быть выявлены признаки данного за-

болевания животных?

5. Можно ли было в данном случае избежать вынужденного

забоя скота, если да, то каким образом?

6. Обоснованно ли был произведен забой скота; явился ли он

вынужденным?

7. Достаточно ли было проведенных зоотехнических мероприя-

тий для сохранения поголовья животных?

8. Обоснованно ли была произведена выбраковка животных?

9. Какого вида животное было забито, судя по его останкам?

10. Сколько времени прошло с момента забоя животного?

Установление некоторых характеристик

продукции животноводства

Примерный 1. Соответствует ли выход продукции от данно-

перечень го скота при его переработке нормам выхода,

вопросов если нет, какие причины могли повлиять на сни-

жение выхода продукции?

2. Соответствуют ли количество и вид продукции, полученные

при забое и переработке животных, существующим нормам?

3. Какое количество и каких продуктов должно было быть

получено в результате переработки таких-то забитых животных

(данного животного)?

§ 11. Техническая экспертиза по делам о хищениях

в сфере производства

Основные К основным задачам данной экспертизы относят-

задачи ся установление: а) состояния, возможностей про-

экспертизы изводственного оборудования, вместилищ матери-

альных ценностей, весового хозяйства, кассовой

аппаратуры; б) обстоятельств, касающихся технологического процес-

са;

в) обстоятельств, касающихся сырья, материалов и отходов про-

изводства; г) обстоятельств, касающихся лабораторного оборудова-

ния,

эталонов, уровня и значения анализа качества продукции; д)

обстоятельств, касающихся неучтенных сырья и готовой продукции.

688

Раздел III. Подготовка и назначение судебных экспертиз

Объекты Объектами данной экспертизы являются: 1) ме-

экспертизы ханизмы (оборудование, аппараты); 2) помеще-

ния для хранения материальных ценностей; 3)

сырье, готовая продукция; 4) документы: а) отражающие качест-

венные показатели сырья; его переработку; условия хранения, ре-

зультаты лабораторных анализов сырья и готовой продукции, а

также их списание на порчу и сверхнормативные затраты; б) про-

цессуальные (протоколы осмотров, допросов обвиняемых и свиде-

телей, следственного эксперимента).

В случае необходимости эксперту представляются соответст-

вующие нормативные материалы (ГОСТы, технические условия,

приказы, правила, инструкции по эксплуатации механизмов, пас-

порта на оборудование).

Установление состояния, возможностей

производственного оборудования,

вместилищ материальных ценностей, весового

хозяйства, кассовой аппаратуры

Примерный 1. Обеспечивает ли оборудование предприятия

перечень

выпуск продукции установленного качества, если

вопросов имеются какие-либо недостатки оборудования,

как они могут влиять на готовую продукцию?

Имелась ли возможность на предприятии, с учетом мощно-

сти имеющегося оборудования, в указанные в документах сроки

переработать такое-то количество продукции, если нет, то какое

максимальное количество могло быть переработано?

3. Правильно ли показан в соответствующих документах объ-

ем данного вместилища, и если нет, каков его фактический объем?

Какое количество таких-то изделий могло производить дан-

ное предприятие (цех) при действующем оборудовании?

5. В каком состоянии находится весовое хозяйство предпри-

ятия и обеспечивает ли оно правильное определение веса сырья,

полуфабрикатов и готовой продукции?

6. Исправны ли весы, на которых производилось взвешивание

принимаемой (отпускаемой) продукции?

7. Допускает ли данная конструкция автоматических весов ис-

кусственное уменьшение или увеличение показателей счетчика?

8. Имеются ли на автоматических весах признаки, свидетель-

ствующие об искусственном уменьшении или увеличении показа-

телей счетчика, если нет, имелась ли возможность изменить пока-

зания счетчика без оставления следов воздействия?

9. Правильно ли на данном предприятии производится опре-

деление веса сырья, полуфабрикатов и готовой продукции по объ-

ему или объема по весу?

Глава 41. Судебно-техническая экспертиза

689

10. Соответствуют ли применяемые на данном предприятии

способы определения веса и качества сырья, полуфабрикатов и

готовой продукции установленным требованиям, и если нет, в чем

выражается несоответствие и какие оно может иметь последствия

в части обеспечения правильного учета и сохранности продукции?

11. Не образовалась ли неисправность кассового аппарата в

силу воздействия на те или иные его части, и если да, в чем оно

заключалось?

12. Имеются ли на кассовом аппарате признаки, свидетельст-

вующие о попытках воздействия на те или иные его части в целях

изменения показателей суммирующего и контрольного счетчиков

кассового аппарата?

13. Возможно ли уменьшение показателей суммирующего кассо-

вого счетчика способом, описанным обвиняемым (или иным лицом)?

14. Имелась ли возможность изменить показатели кассовых

счетчиков данного аппарата без оставления следов механического

воздействия?

15. Какие имеются способы уменьшения показателей сумми-

рующего кассового счетчика данного аппарата без оставления сле-

дов механического воздействия?

Установление обстоятельств, касающихся

технологического процесса

Примерный 1. Не был ли на данном предприятии нарушен

перечень технологический процесс производства продук-

вспросов ции (переработки сырья) и какие это вызвало

(или могло вызвать) последствия?

2. Прошла ли данная продукция полный цикл обработки, и

если нет, на какой операции прерван технологический процесс?

3. Правильно ли оформлялись технологическая документация,

отражающая движение материальных ценностей, и процесс изго-

товления изделий по производственным цехам вплоть до принятия

готовых изделий?

4. Соответствуют ли записи в технологической документации

цехов о компонентах данной продукции компонентам, наличие ко-

торых обеспечивается при правильном проведении технологиче-

ского процесса?

Установление обстоятельств, касающихся сырья,

материалов и отходов производства

Примерный 1. Не являются ли такие-то утвержденные нор-

перечень мы расхода материалов на изготовление едини-

вопросов цы изделия неправильными (завышенными или

заниженными)?

690

Раздел III. Подготовка и назначение судебных экспертиз

2. Если нормы, утвержденные для представленного изделия,

неправильны, какая экономия сырья и материалов возможна при

изготовлении такой-то партии изделий?

3. Какова фактическая затрата сырья, полуфабрикатов и под-

собных материалов на изготовление единицы изделия данной про-

дукции и соответствует ли она утвержденным нормам?

4. Соответствуют ли действительности данные об образовав-

шейся при изготовлении продукции экономии (или перерасходе)

материалов, содержащиеся в таких-то документах?

5. Соответствуют ли количество и качество готовой продукции

количеству и качеству сырья, пущенного в производство, и если

нет, какие и в какую сторону имеются отклонения и чем они объ-

ясняются?

6. Возможны ли потери веса данного сырья в результате хра-

нения его при таких-то условиях (температура, влажность и т.д.)?

7. Применены ли для изготовления единицы такого-то изде-

лия материалы, предусмотренные ГОСТом (или техническими ус-

ловиями)?

8. Являются ли данные объекты (указать, где они обнаружены

или кем предъявлены) отходами производства, и если да, не могли

ли они быть использованы для изготовления каких-либо изделий

на данном или другом предприятии?

9. В результате изготовления какой продукции образовались

данные отходы?

10. Правильны ли такие-то утвержденные нормы отходов, об-

разующихся при производстве определенного вида продукции?

11. Каковы были фактические отходы при изготовлении еди-

ницы изделия данного вида продукции?

12. Соответствует ли количество отходов, указанное в доку-

ментах, количеству и качеству сырья с учетом режима работы обо-

рудования и качества полученной продукции?

13. Соответствуют ли фактические отходы при изготовлении

данного вида продукции утвержденным нормам?

Установление обстоятельств, касающихся лабораторного

оборудования, эталонов, уровня и значения

анализа качества продукции

Примерный 1. Отвечает ли оборудование заводской лабора-

перечень тории требованиям действующей инструкции;

вопросов можно ли с его помощью получать точные дан-

ные о показателях сырья и материалов на раз-

личных этапах производства?

2. Исправно ли лабораторное оборудование, с помощью которо-

го определялось качество принимаемой (отпускаемой) продукции?

3. Правильно ли действует такой-то измерительный прибор, и

если нет, каковы характер и величина отклонений в его показани-

ях?

Глава 41. Судебно-техническая экспертиза

691

Обеспечивают ли помещение и оборудование лаборатории

(приемного пункта) точное определение показателей (жирности,

сахаристости, влажности и т.д.) поступающего сырья?

5. Являются ли правильными лабораторные анализы такого-

то сырья (или продукции, подготовленной к выпуску), и если нет,

каковы технические причины этого?

Правильно ли производился отбор проб при приемке (от-

пуске) продукции; если допускались отклонения от установленно-

го порядка, в чем они заключались и могли ли повлечь образова-

ние неучтенного резерва?

7. Могли ли неправильные анализы лаборатории отразиться

на количестве и качестве продукции и в какой степени это способ-

ствовало созданию неучтенных излишков сырья и готовой продук-

ции?

8. Не является ли уменьшение размеров определенных эта-

лонов, применяемых при изготовлении единицы изделия данной

продукции (лекал, трафаретов и

т.д.),

следствием изменения фи-

зико-химических свойств материала, из которого они изготовле-

ны?

9. Соответствуют ли обнаруженные в цехе детали такого-то

изделия по своим размерам (или иным показателям) утвержден-

ным образцам (или условиям договора)?

Установление обстоятельств, касающихся неучтенных

сырья и готовой продукции

Примерный

;

1. Возможно ли на данном предприятии (или в

рПера^фДЬ::,,,

,.,-,]

цехе) создание неучтенных изделий определен-

вопросов ; ным способом (например, о котором показало та-

..... кое-то лицо на допросе)?

Имелась ли возможность с учетом мощности предприятия

(цеха) производить продукцию из неучтенного сырья, и если да, в

каких размерах?

3. Имелась ли возможность с учетом мощности предприятия

(цеха) вырабатывать продукцию из неучтенного сырья при усло-

вии,

что в период времени, в который изготовлялась продукция,

ремонтировалось такое-то оборудование?

Могли ли данные условия хранения готовой продукции по-

влечь ее порчу, и если могли, в таком ли количестве, как указано в

представленных документах?

5. Обоснованно ли применены сверхнормативные потери при

хранении такой-то готовой продукции?

692

Раздел III Подготовка и назначение судебных экспертиз

§ 12. Техническая экспертиза по делам

о преступлениях, сопряженных с

компьютерной техникой

задачи,

объекты

экспертизы

и проводящие

ее сведущие

лица

Основные К основным задачам технической экспертизы

по такого рода делам относится установление:

а) технических характеристик средств компь-

ютерной техники, их качества, характера и

причин имеющихся дефектов; вхождения кон-

кретной системы в определенную компьютер-

ную сеть; б) технических возможностей для зло-

употреблений в компьютерных системах и фак-

тов таких злоупотреблений; в) фактов нарушения правил экс-

плуатации компьютерного оборудования, способствующих им об-

стоятельств и негативных последствий нарушений; г) должност-

ных лиц, обязанных обеспечивать информационную безопасность;

д) реально осуществляемых и необходимых мер по предотвраще-

нию неправильного функционирования средств компьютерной

техники, различных злоупотреблений, связанных с их примене-

нием.

Объектами исследования при производстве рассматриваемой

здесь экспертизы могут быть: компьютеры, их отдельные части,

магнитные носители соответствующей информации, компьютер-

ные программы, схемы создания информационных массивов, до-

кументы, отражающие работу автоматизированных информаци-

онных систем, в том числе первичные (ввода в ЭВМ) и выходные.

Эксперту могут понадобиться также материалы следственного про-

изводства по соответствующему уголовному делу, в частности,

протокол осмотра места происшествия, показания лиц, имевших

отношение к эксплуатации компьютерного оборудования. Инте-

рес могут представить также материалы ведомственного рассле-

дования.

В зависимости от характера подлежащих решению вопросов

в качестве экспертов могут привлекаться конструкторы компью-

терного оборудования, специалисты по его эксплуатации, защите

информации от преступных посягательств, программисты.

Сведущих лиц нужного профиля следует выявлять среди со-

трудников научно-исследовательских институтов и конструктор-

ских бюро, конструирующих компьютерное оборудование, на пред-

приятиях по производству или сервисному обслуживанию компь-

ютерных систем, в учебных заведениях, подготавливающих соот-

ветствующих специалистов, территориальных центрах федераль-

ных органов, определяющих политику в области информатизации

и связи — Гостехкомиссии, Комитета по политике информатиза-

ции (Роскоминформа).

Глава 41. Судебно-техническая экспертиза

693

Установление состояния и

функционирования

компьютерной техники

Примерный 1. Соответствует ли данный компьютер (техно-

перечень логин его применения) проектной документации,

вопросов и если нет, в чем несоответствие выражается?

2. Исправен ли данный компьютер, и если нет,

какие дефекты имеет и по каким причинам они возникли?

3. Как обеспечивается и надежна ли система защиты инфор-

мации от несанкционированного доступа, применяемая в данной

компьютерной системе?

4. Включен ли данный компьютер в компьютерную сеть, и если

да,

в какую именно?

5. Соответствуют ли разработка и сдача в эксплуатацию дан-

ной автоматизированной системы ГОСТу?

Установление возможностей и фактов злоупотреблений

в компьютерной системе

Примерный 1. Имелась ли техническая возможность с помо-

перечень щью постороннего компьютера с определенного

вопросов расстояния осуществить несанкционированный

доступ в данную компьютерную систему, и если

да,

посредством компьютера какого типа и каким способом она могла

быть реализована?

2. Были ли допущены отклонения от нормативной технологии

эксплуатации данной компьютерной системы, способствовавшие

несанкционированному проникновению в систему, и если да, в чем

они заключались; какие обстоятельства способствовали указанно-

му злоупотреблению?

3. Заражена ли данная компьютерная программа вирусом и, в

случае утвердительного ответа каков его характер?

4. Возможно ли в данной компьютерной системе применение

программы в обход автоматической регистрации ее использова-

ния?

5. Не было ли в данной компьютерной программе оставлено

место, которое использовано (могло быть использовано) для после-

дующего внесения дополнительных команд?

6. Была ли в данной компьютерной системе использована с про-

филактической целью антивирусная программа, и если да, способ-

ствовала ли она обеспечению надлежащей защиты информации?

7. Внесены ли дополнения или изменения в базу данных, и

если да, на каком этапе обработки информации?

8. В какое время осуществлено неправомерное проникновение

в данную компьютерную систему и с какого терминала?

694

Раздел III. Подготовка и назначение судебных экспертиз

9. Вносились ли дополнения и изменения в данную компью-

терную программу, и если да, то какие и когда?

Установление нарушений правил эксплуатации компьютерного

оборудования, их последствий и мер профилактики

......

^-р?--

ГТ"—

Примерный 1. Нарушены ли в данном случае какие-либо

перечень правила эксплуатации компьютерного оборудо-

вопросов вания, и если да, какие именно; какие обстоя-

"~ * тельства способствовали их нарушению?

К каким негативным последствиям привело нарушение пра-

вил эксплуатации компьютерного оборудования?

3. Имеется ли причинная связь между такими-то вредными

последствиями и нарушением таких-то правил эксплуатации ком-

пьютерного оборудования?

На ком из должностных лиц, организующих работу данной

компьютерной системы, должна лежать обязанность обеспечивать

информационную безопасность?

5. Какие меры по усилению информационной защиты целесо-

образно осуществить на данном объекте?

Глава 42. Судебно-бухгалтерская экспертиза

Основания Основаниями для назначения бухгалтерской

для назначения экспертизы, как правило, являются: а) обосно-

экспертизы ванное ходатайство обвиняемого; б) потребность

в такой экспертизе, вытекающая из заключе-

ния по результатам экспертизы другого вида (например, техниче-

ской, товароведческой, экономической); в) сомнения в правильно-

сти выводов по результатам ревизии (их несоответствие материа-

лам дела, противоречия между выводами первичной и повторной

ревизий, непринятие ревизором к учету документов, предъявлен-

ных материально-ответственным лицом, применение ревизором не-

состоятельных методов исследования).

Основные К основным задачам бухгалтерской экспертизы

задачи относится установление: а) правильности оформ-

бухгалтерской ления бухгалтерских операций; б) количества

экспертизы материальных ценностей (денежных средств),

* находящихся на материальной ответственности

определенных лиц; в) обстоятельств, касающихся недостач и из-

лишков материальных ценностей; г) обстоятельств, касающихся

проведения документальной ревизии; д) размера причиненного

материального ущерба; лиц, за которыми числились ценности в

период образования недостач, излишков или причинения ущерба;

е) состояния бухгалтерского учета и контроля за движением цен-

Глава 42. Судебно-бухгалтерекая экспертиза

695

ностей; ж) мер, которые целесообразно принять с целью устране-

ния недостатков в системе бухгалтерского учета, отчетности, кон-

троля за движением ценностей.

Исследуемые Исследованию эксперта-бухгалтера подвергают-

объекты ся следующие группы объектов:

1) учетные бухгалтерские документы — а) пер-

вичные (требования, наряды на отпуск материальных ценностей,

поручения банку, приходные и расходные накладные, кассовые ор-

дера, пропуска на вывоз продукции, транспортные документы, акты

на списание товарных потерь, переоценку товаров, разборку ремон-

тируемых объектов, платежные ведомости, поручения-обязательст-

ва об отпуске товаров в кредит, квитанции о внесении денег и др.);

б) сводные (заборные книжки, заборно-лимитные карты, группиро-

вочные ведомости, группировочные и накопительные таблицы, ли-

цевые счета, мемориальные ордера и

т.д.);

в) материалы механизи-

рованного учета (магнитные ленты, магнитные диски, дискеты, ма-

шинограммы, табуляграммы, перфоленты, перфокарты, дуалькар-

ты,

журналы сдачи и приемки документов на механизированный

учет, операционные листы операторов, журналы контрольных чи-

сел и др.;

2) учетные (счетные) регистры: книги, журналы-ордера, обо-

ротные ведомости, карточки учета (например, складского) и др.;

3) документы бухгалтерской отчетности: отчеты кассиров,

авансовые отчеты, товарные отчеты материально-ответственных

лиц и т.д.;

4) материалы инвентаризации: инвентаризационные описи

наличия товаров, сличительные ведомости, протоколы решений

инвентаризационных комиссий, объяснения материально-ответст-

венных лиц;

5) прочие материалы, имеющие отношение к предмету бух-

галтерской экспертизы: акты ревизий и обследований, реше-

ния вышестоящих органов по актам ревизий, справки, уведом-

ления различных организаций о действиях с ценностями, пока-

зания обвиняемых и свидетелей, протоколы выемок и обысков,

удостоверяющих источники происхождения соответствующих до-

кументов, заключения по результатам других экспертиз (кри-

миналистической, технологической, товароведческой, экономи-

ческой),

неофициальные документы (например, записи в блок-

ноте материально-ответственного лица о количестве получен-

ной,

переданной, реализованной им товарной массы или сумме

сданной выручки).

Определение правильности оформления бухгалтерских операций

Примерный 1. Правильно ли оформлена (оформлена ли во-

перечень обще) такая-то операция с материальными цен-

вопросов ностями (денежными средствами), и если нет, в

696

Раздел III. Подготовка и назначение судебных экспертиз

чем это выражается, каким требованиям какого нормативного акта

по бухгалтерскому учету не соответствует данное оформление?

Примеры:

а) нашла ли отражение в бухгалтерском учете такая-то хо-

зяйственная операция (получение сырья, материалов, зерна на кол-

хозный ток и тд.), осуществленная в такое-то время?

б) не нарушены ли какие-либо требования правил учета и кон-

троля в связи с такими-то операциями (при составлении расчетных

и платежных ведомостей, калькуляций; поступлении, выдаче, спи-

сании материальных ценностей, выплате денежных средств и

т.д.),

и если да, требования каких правил и каким образом нарушены?

в) не нарушены ли правила бухгалтерского учета при оформ-

лении первичных и сводных (группировочных или накопительных)

документов по таким-то хозяйственным операциям в таком-то пе-

риоде, и если да, какие правила и каким образом нарушены?

г) правильно ли начислялась зарплата рабочим и служащим

данной организации за такой-то период времени (или начислена

по данной платежной ведомости), и если нет, в чем выразились

отступления от установленного порядка ее начисления; правильно

ли использованы расценки при начислении зарплаты, не завыше-

ны ли они?

д) полностью ли оприходованы такие-то материальные ценно-

сти,

судя по первичным документам бухгалтерского учета?

е) обоснована ли документально такая-то бухгалтерская опе-

рация; является она товарной или бестоварной?

ж) правильно ли списаны такие-то материальные ценности в

связи с данной деятельностью (на производство, порчу и т.д.)?

з) допущены ли какие-либо искажения (завышение или зани-

жение) произведенных расходов (затрат), и если да, какие именно,

с какими хозяйственными операциями они связаны и к каким пе-

риодам времени относятся?

и) имело ли место в таком-то периоде завышение списанных

материалов, с учетом заключения по результатам технологической

экспертизы о должном списании, и если да, в каких количестве и

сумме выразилось излишнее списание?

к) могло ли быть у сдатчика тары то ее количество, которое

обозначено в приемных квитанциях?

При решении этого вопроса эксперт сличает данные количе-

ственного учета тары с квитанциями на ее сдачу.

л) правильно ли отражено в учетных документах поступление

денег, внесенных в порядке расчетов за товары, полученные в кре-

дит?

м) имеются ли приписки в объемах таких-то работ, указан-

ных в нарядах на начисление зарплаты?

Для решения этого вопроса эксперту-бухгалтеру необходимо

представить заключение технического эксперта о фактических объ-

емах выполненных работ.