Селезнева Н.Н., Бунакова Е.В., Мышинская Е.А., Сурнина А.С. Налоги России. Практикум по дисциплине Налоги и налогообложение
Подождите немного. Документ загружается.
202
2.3.9
С июня 2007 г.
2.3.11
Сумма ежеквартальных отчислений в резерв
13500 руб.
2.3.13
73750 руб., что меньше предельной суммы отчис-
лений в резерв
2.3.14
В уменьшение налоговой базы в 2006 г. может
быть принята только сумма убытка, составляю-
щая 50% от 80 000 руб.=40 000 руб. Сумма убытка,
уменьшающего налоговую базу в 2007 г., составит
50 000 руб. (100% от 50 000 руб.). Оставшаяся
сумма убытка 10 000 руб. (100 000 руб. - 40 000 руб.
- 50 000 руб.) переносится на 2008 г. или любой из
последующих восьми лет.
ст.283 НК РФ
2.3.15
Расходы на производство и реализацию продук-
ции - 160688 руб.;
внереализационные расходы - 34500 руб.;
расходы, учитываемые для целей налогообложе-
ния - 195188 руб.;
расходы, не учитываемые для целей налогообло-
жения, - 125 000 руб.
ст. 252, 253 и 265 НК РФ
2.3.16
12724,8 руб.
2.3.17
Величина «амортизационной премии» - 204000
руб.;
сумма ежемесячных амортизационных отчисле-
ний - 4958,3 руб.
п. 9 ст.258 НК РФ
2.3.18
1 – да в составе внереализационных доходов;
2 - да в составе внереализационных доходов;
3 – нет;
4 - да в составе внереализационных доходов;
5 - да в составе внереализационных доходов;
6 – нет;
7 - да в составе внереализационных доходов;
п.3 ст.250 НК РФ
п.4 ст.250 НК РФ
п.3 ст.251 НК РФ
п.6 ст.250 НК РФ
п.8 ст.250 НК РФ
п.22 ст.251 НК РФ
п.20 ст.250 НК РФ
2.3.19
- в федеральный бюджет - 3000;
- в региональный бюджет - 21000
п. 2 ст.286 НК РФ
2.3.22
117 руб.
п. 4 ст. 40 НК РФ
2.3.23
ст. 288 НК РФ
2.3.24
Доходы – 500 тыс.руб.
расходы – 394 тыс.руб.
прибыль – 106 тыс.руб.
Сумма налога на прибыль - 21,2 тыс. руб.
2.3.25
Доходы – 600 тыс.руб.
расходы – 560,5 тыс.руб.
прибыль – 39 тыс.руб.
Сумма налога на прибыль – 7,9 тыс. руб.
2.3.26
Доходы – 660 тыс.руб.
расходы – 658 тыс.руб.
прибыль – 2 тыс.руб.
Сумма налога на прибыль – 0,4 тыс. руб.
2.3.27
26400 руб.
п. 1 ст. 279 НК РФ
ст.269 НК РФ
2.3.28
Средний уровень процентной ставки - 47,5%.
Величину расходов в виде процентов, уменьшаю-
щих налоговую базу по налогу на прибыль -
950000 руб.
ст.269 НК РФ
2.3.29
ООО "Ретро" включает в налоговую базу сумму
240000 руб. и соответственно начисляет с нее на-
лог на прибыль 48000 руб.
пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ
2.3.30
ООО "Топаз" обязано начислить и уплатить на-
лог на прибыль со стоимости легкового автомо-
биля, то есть со 180000 руб.
ст.251 НК РФ
2.3.31
III квартал текущего года – да;
IV квартал текущего года – нет;
п. 3 ст. 271 НК РФ
203
I квартал будущего года – да.
2.3.32
280 000 руб.
ст.286 НК РФ
2.3.33
2.4
1 - объект налогообложения - доход в сумме 820
тыс. руб.; источник за пределами РФ; ставка для
резидентов - 13%
2 - объект налогообложения - доход в сумме 150
тыс. руб.; в пределах РФ; ставка для нерезидентов
- 30%
3 - объект налогообложения - доход в сумме 3 тыс.
руб.; в пределах РФ; ставка для нерезидентов -
15%
4 - объект налогообложения - доход в сумме 300
тыс. руб.; в пределах РФ; ставка для резидентов -
13%
5 - объект налогообложения - доход в сумме 30
тыс. руб.; в пределах РФ; ставка для нерезидентов
- 30%
6 - объект налогообложения - доход в сумме 3000.
руб.; в пределах РФ; ставка для резидентов - 9%
пп.5. п3 ст.208 НК
РФ
п.1, ст.224 НК РФ
пп.6. п 1 ст.208 НК
РФ
п.3 ст.224 НК РФ
пп.1. п 1 ст.208 НК
РФ
п.3 ст.224 НК РФ
пп.3, п1 ст.208 НК
РФ
пп.4, п3 ст.208 НК
РФ
п.3 ст.224 НК РФ
п.3 ст.224 НК РФ
2.4.1
78000 руб
2.4.2
Стандартный вычет 51200 руб.
Налоговая база 8800 руб.
НДФЛ 1144 руб.
ст.218 НК РФ
п.1 ст.224 НК РФ
2.4.3
1.Стандартный вычет 1600 руб.
Налоговая база 148400 руб
НДФЛ 19292 руб.
2. НДФЛ 3900 руб.
ст.218 НК РФ
пп.1 п.2 ст.211 НК
РФ
п.1 ст.224 НК РФ
2.4.4
Налоговая база 3400 руб.
НДФЛ 442 руб.
пп.3 п.2 ст.211 НК
РФ
п.1 ст.224 НК РФ
2.4.5
Материальная выгода в виде экономии на
процентах по заѐмным средствам 165 руб.
НДФЛ 58 руб.
пп.1 п.2 ст.212 НК
РФ
п.2 ст.224 НК РФ
2.4.6
Налоговая база 250000 руб.
НДФЛ 32500 руб.
п.3 ст.212 НК РФ
п.1 ст.224 НК РФ
2.4.7
Налоговая база 54000 руб.
НДФЛ 7020 руб.
п.1 ст.211 НК РФ
п.1 ст.224 НК РФ
2.4.8
Налоговая база 42000 руб.
НДФЛ 5460 руб.
пп.2 п.1 ст. 218 НК РФ
пп.4 п.1 ст.218 НК РФ
п.1 ст.224 НК РФ
2.4.9
Стандартный вычет 15800 руб.
Налоговая база 63200 руб.
НДФЛ 8216 руб.
пп.3 и 4 п.1 ст. 218 НК
РФ
п.1 ст.224 НК РФ
2.4.10
Стандартный вычет 13200 руб.
Социальные вычеты 67000 руб.
Налоговая база 130800 руб.
НДФЛ 8294= (130800 – 67000)*0,13 руб.
пп.3 и 4 п.1 ст. 218 НК
РФ
п.3 ст.219 НК РФ
п.1 ст.224 НК РФ
2.4.11
Отец:
Стандартный вычет 13200 руб.
Социальные образовательные вычеты 58000 руб.
Налоговая база 154800 руб.
НДФЛ с учетом образовательного вычета 12584
руб.
Мать:
Стандартный вычет 13600 руб.
Социальные образовательные вычеты 25000 руб.
Налоговая база 90200 руб.
НДФЛ с учетом образовательного вычета 8476
руб.
Сын:
Стандартный вычет 4800 руб.
пп.3 и 4 п.1 ст. 218 НК
РФ
п.2 ст.219 НК РФ
п.1 ст.224 НК РФ
204
Социальные образовательные вычеты 25200 руб.
Налоговая база 25200 руб.
НДФЛ с учетом образовательного вычета -
2.4.12
Общая сумма дохода 56000 руб.
НДФЛ 4186 руб.
пп.3 и 4 п.1 ст. 218 НК
РФ
п. 9 ст. 217 НК РФ
п.1 ст.224 НК РФ
2.4.13
НДФЛ – 15444 руб.
п.1 ст. 218 НК РФ
2.4.14
Сумма социального налогового вычета в связи с
расходами на благотворительные цели 50000 руб.
п.1 ст. 219 НК РФ
2.4.15
Социальные образовательные вычеты 65000 руб.
Налоговые базы:
по ставке 13% -65000 руб.
по ставке 9% -2500000 руб.
НДФЛ с учетом образовательного вычета -225000
руб.
пп.3 и 4 п.1 ст. 218 НК
РФ
п.2 ст.219 НК РФ
п.1 ст.224 НК РФ
2.4.16
Сумма социального налогового вычета в связи с
расходами на лечение 100000 руб.
п.3 ст.219 НК РФ
2.4.17
Сумма социального налогового вычета в связи с
расходами на лечение 110000 руб.
п.3 ст.219 НК РФ
2.4.18
Для того, чтобы полностью вернуть НДФЛ, нало-
гоплательщику придется выбрать из двух вари-
антов:
а) Воспользоваться льготами по обычному лече-
нию, НДФЛ по которому составит 5525 руб. и час-
тично оплатить шунтирование (на 552500 руб.;
НДФЛ по шунтированию составит 77350 -
5525=71825 руб.)
или
б) полностью оплатить за счет медицинских льгот
шунтирование; сумма НДФЛ по затратам на шун-
тирование составит 595000 руб.
п.3 ст.219 НК РФ
2.4.19
Сумма социальных вычетов и НДФЛ за текущий
год 120000 руб. +50000 руб. (обучение дочери)
=170000 руб.
Сумма НДФЛ с учетом социального вычета за
текущий год 47320 руб.
Налог на доходы физических лиц, который будет
возвращен налогоплательщику по социальным
вычетам 22100 руб.
п.2 и 3 ст.219 НК РФ
2.4.20
Налоговая база по доходу от продажи имущества
1400000 РУБ.
Величина имущественного налогового вычета
1000000 РУБ.
Сумма НДФЛ 182000 руб.
п.1 ст.220 НК РФ
п.1 ст.224 НК РФ
2.4.21
Величина имущественного налогового вычета:
по доходам, полученным от продажи квартиры, -
1000000 руб.;
по расходам на приобретение квартиры – 2000000
руб.
Сумма НДФЛ с учетом имущественного вычета
19500 руб.
п.1 и 2 ст.220 НК РФ
п.1 ст.224 НК РФ
2.4.22
Величина имущественного налогового вычета по
доходам, полученным от продажи квартиры, -
250000 руб.;
Сумма НДФЛ с учетом имущественного вычета
19500 руб.
п.1 ст.220 НК РФ
п.1 ст.224 НК РФ
2.4.23
В соответствии с НК РФ Иванов А.И. может пре-
тендовать на вычет в размере 1500 000 руб., а его
жена - 500 000 руб. Однако с учетом сумм, внесен-
ных каждым в оплату приобретенного жилья,
Иванов А.И. может воспользоваться вычетом в
размере 1500 000 руб., а его жена – лишь 150 000
руб. На 350 000 руб., уплаченные гражданином в
п.2 ст.220 НК РФ
п.1 ст.224 НК РФ
205
счет доли жены, имущественный налоговый вы-
чет не предоставляется
2.4.24
В соответствии с НК РФ семья Собиновых может
претендовать на вычет в размере 2000000 руб.
Доля отца в вычете составит 1400000 руб., матери
- 400000 руб. Однако полностью (на долю детей)
вычет не будет получен
п.2 ст.220 НК РФ
п.1 ст.224 НК РФ
2.4.25
Если владелец квартиры умер, не успев до конца
реализовать свое право на имущественный вычет,
наследники не могут воспользоваться этим пра-
вом, поскольку обязанность по уплате налога
прекращается со смертью налогоплательщика.
Обязанность и право умершего на получение на-
логовой льготы не передается правопреемникам
п. 3 ст. 44 НК РФ
2.4.26
Сумма налога на доходы физического лица в виде
процентов, получаемых по вкладам в банке, со-
ставляет 261 руб.
ст. 214.2 НК РФ
п.2 ст.224 НК РФ
2.4.27
Доходы от продажи имущества 2450000 руб.
Сумма имущественного вычета 1250000 руб.
Сумма НДФЛ к уплате 156000 руб.
п.1 ст.220 НК РФ
п.1 ст.224 НК РФ
2.4.28
1) супругу - в пределах его доли собственности на
приобретенную квартиру и произведенных им
расходов в сумме 947 тыс. руб.;
2) супруге - в пределах ее доли собственности на
приобретенную квартиру и произведенных расхо-
дов в сумме 1053 тыс. руб.
п.2 ст.220 НК РФ
п.1 ст.224 НК РФ
2.4.29
Налогооблагаемые доходы могут быть уменьше-
ны на сумму 3 120 000 руб.
п.1 ст.220 НК РФ
п.1 ст.224 НК РФ
2.4.30
Имущественный вычет 3 166 400 руб.
п.2 ст.220 НК РФ
2.4.31
Сумма имущественного вычета 300000 руб.
п.1 ст.220 НК РФ
2.4.32
Имущественные вычеты 980000 руб.
Налогооблагаемый доход 50000 руб.
НДФЛ 6500 руб.
п.1 ст.220 НК РФ
п.1 ст.224 НК РФ
2.4.33
Налогооблагаемая база для определения имуще-
ственного вычета равна нулю
п.1 ст.220 НК РФ
п. 3 ст. 210 НК РФ
2.4.34
7168 руб.
3.1
3.1.1
24,48 тыс. руб.
ст.376 и 380 НК
РФ
3.1.2
3,3 тыс. руб.
3.2
3.2.1
5250 руб.
3.2.2
1386 руб.
3.3
3.3.1
202 руб
3.3.2
Налог на имущество физических лиц по квартире,
принадлежащей пенсионерке, не начисляется и не
уплачивается
4.1
4.1.1
1.Да
2.Объект налогообложения- «доходы минус расхо-
ды»
ст. 346.13, 346.14,
346.18 и 346.20 НК РФ
4.1.2
5895 руб.
ст. 346.25.1 НК РФ
4.1.3
13 500 руб.
ст. 346.25.1 НК РФ
4.1.5
Учитывая, что сумма исчисленного за налоговый
период в общем порядке единого налога оказалась
меньше суммы исчисленного за этот же период
времени минимального налога, налогоплатель-
щик осуществляет уплату минимального налога в
сумме 6800 руб.
П.6 ст. 346.18 НК
РФ
4.1.6
151 800 руб.
4.1.7
96 427 руб.
206
4.1.8
41 794 руб.
4.1.9
да
4.1.10
Да
4.1.11
Объект налогообложения «доходы»
4.1.12
Платежи в бюджет и внебюджетные фонды при
традиционной системе налогообложения 2 720 800
руб.
Платежи в бюджет и внебюджетные фонды
при использовании объекта налогообложения
«доходы» 1 080 000 руб.
Платежи в бюджет и внебюджетные фонды
при использовании объекта налогообложения
«доходы минус расходы» 1 198 000 руб.
4.2
4.2.1
44007 руб.
ст. 346.29, 346.31,
346.32 НК РФ
4.2.2
нет
пп. 8 п. 2 ст. 346.26
НК РФ
4.2.3
да
пп. 8 п. 2 ст. 346.26
НК РФ
4.2.4
ЕНВД равен:
столовая 26 632,80 руб.
кафе 44 388,00 руб.
п. 2 и 4 ст. 346.29
НК РФ
4.2.5
14 796 руб
п. 2, 4 ст. 346.29
НК РФ
п. 2 ст. 346.31 НК
РФ
4.2.6
Арендная плата в размере 76 270 руб. уменьшает
налогооблагаемую прибыль от оптовой торговли.
НДС с арендной платы 13 730 руб. принимается к
вычету при расчете суммы НДС, которую нужно
уплатить по оптовой торговле.
Арендная плата в размере 90000 руб, включая
НДС, полностью относится на затраты по рознич-
ной торговле
4.2.7
Общехозяйственные расходы, которые нужно
включить в стоимость производства обуви, со-
ставляют 8360 руб. На себестоимость услуг по
ремонту нужно отнести 1640 руб. общехозяйст-
венных расходов
ТЕСТЫ
Раздел
Ответы
1.1
1.1.1 – б; 1.1.2 – а; 1.1.3 –б; 1.1.4 –в; 1.1.5 – б; 1.1.6 – б; 1.1.7 – в; 1.1.8 –б; 1.1.9 –б;
1.1.10 – б
2.1
2.1.1.-б; 2.1.2 – б; 2.1.3 – а; 2.1.4 – б; 2.1.5 – а; 2.1.6 – б; 2.1.7 –в; 2.1.8 – в; 2.1.9 – б;
2.1.10 – в; 2.1.11 – а,б; 2.1.12 – б; 2.1.13 – б; 2.1.14 – а; 2.1.15 – в; 2.1.16 - а; 2.1.17 – б;
2.1.18 – а; 2.1.19 –а; 2.1.20 - б; 2.1.21 – а; 2.1.22 – в; 2.1.23 – б; 2.1.24 – б; 2.1.25 – а; 2.1.26 –
а; 2.1.27 – б; 2.1.28 - а
2.2
2.2.1 – б; 2.2.2 – а; 2.2.3 – б; 2.2.4 – а,б,в; 2.2.5 - б
2.3
2.3.1 – б; 2.3.2 – б; 2.3.3 – б; 2.3.4 – а; 2.3.5 – д; 2.3.6 – в; 2.3.7 – в; 2.3.8 – б; 2.3.9 –
в; 2.3.10 – б; 2.3.11 – а; 2.3.12 – б; 2.3.13 – в; 2.3.14 – б; 2.3.15 – б; 2.3.16 – в; 2.3.17 – б;
2.3.18 – б; 2.3.19 – а; 2.3.20 – б; 2.3.21 – б; 2.3.22 – б; 2.3.23 – а; 2.3.24 – а; 2.3.25 – в; 2.3.26
– в; 2.3.27 – б; 2.3.28 – б; 2.3.29 – а
2.4
2.4.1 – б; 2.4.2 – б; 2.4.3 – в; 2.4.4 – б; 2.4.5 – в; 2.4.6 – в; 24.7 – б; 2.4.8 – б; 2.3.9 –в;
2.4.10 – б; 2.4.11 – а; 2.4.12 – в; 2.4.13 – б; 2.4.14 – в; 2.4.15 – а
3.1
3.1.1 – а; 3.1.2 – б; 3.1.3 – б; 3.1.4 – а; 3.1.5 - а
3.2
3.2.1 – а; 3.2.2 – б; 3.2.3 – б; 3.2.4 – а; 3.2.5 - б
3.3
3.3.1 – в; 3.3.2 – б; 3.3.3 – а; 3.3.4 – б; 3.3.5 - а
4.1
4.1.1 – а; 4.1.2 – в; 4.1.3 – а; 4.1.4 – б; 4.1.5 – в; 4.1.6 – б; 4.1.7 – в; 4.1.8 – б; 4.1.9 –
ж; 4.1.10 –а; 4.1.11 – а; 4.1.12 – в; 4.1.13 – а; 4.1.14 - б
4.2
4.2.1 – ж; 4.2.2 – в; 4.2.3 – б; 4.2.4 – в; 4.2.5 – б; 4.2.6 – в; 4.2.7 – б; 4.2.8 – б; 4.2.9 –
в; 4.2.10 – а,в
207
БЛИЦ - ВОПРОСЫ
2.3
1 – нет; 2 – да; 3 – нет; 4 – да; 5 – нет; 6 – нет; 7 – нет; 8 – нет; 9 – да; 10 – да; 11 – нет; 12
– нет;
13 – нет; 14 - нет
2.4
1 – да; 2 – да; 3 – да; 4 – нет; 5 – нет; 6 – нет; 7 – да; 8 – да.
4.1
1 – нет; 2 –т да; 3 – нет; 4 – нет; 5 – нет; 6 - нет
4.2
1 – да; 2 - нет