Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Подождите немного. Документ загружается.

Глава

13.

Анализ использования трудовых ресурсов 251

Квалификационный уровень работников во многом зави-

сит от их возраста, стажа работы, образования и т.д. Поэтому

в процессе анализа изучают изменения в составе рабочих по

возрасту, стажу работы, образованию. Поскольку они происхо-

дят в результате движения рабочей силы, то этому вопросу при

анализе уделяется большое внимание.

Для характеристики движения рабочей силы рассчи-

тывают и анализируют динамику следующих показателей:

коэффициент оборота по приему рабочих

(Кпр):

Необходимо изучить

причины

увольнения работников (по соб-

ственному желанию, сокращению кадров, из-за нарушений трудо-

вой

дисциплины

др.).

Напряжение в обеспечении предприятия трудовыми ресурса-

ми может быть несколько снято за счет

бодее

полного использо-

вания имеющейся рабочей силы, роста производительности тру-

да, интенсификации производства, комплексной механизации и

автоматизации производственных процессов, внедрения новой

более производительной техники, усовершенствования техно-

логии и организации производства. В процессе анализа должны

быть выявлены резервы сокращения потребности в трудовых

252 Часть II. Методика

КАПД

ресурсах в результате проведения вышеперечисленных меро-

приятий.

Если предприятие расширяет свою деятельность, увеличивает

производственные мощности, создает новые рабочие места, то сле-

дует определить дополнительную потребность в трудовых ресурсах

по категориям и профессиям и источники их привлечения.

Резерв увеличения выпуска продукции за счет создания

дополнительных рабочих мест определяется умножением их при-

роста на фактическую среднегодовую выработку одного рабочего:

где — резерв увеличения выпуска продукции;— ре-

зерв увеличения количества рабочих мест; — фактическая

среднегодовая выработка рабочего.

13.2. Анализ социальной защищенности

членов трудового

колллектива

Система показателей, характеризующих уровень социаль-

ной защищенности членов трудового коллектива. Мето-

дика их анализа.

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

следует проводить в тесной связи с изучением выполнения

пли

па

социального развития предприятия по следующим группам пока-

зателей:

повышение квалификации работников;

улучшение условий труда и укрепление здоровья

работников;!

улучшение социально-культурных и жилищно-бытовых

условий^

социальная защищенность членов трудового коллектива.

Для анализа используют такие формы плана экономического

социального развития, как "Повышение уровня квалификации

образования кадров", "Основные показатели по улучшению усло-

вий и охраны труда, укреплению здоровья работников", "План

улучшения социально-культурных и жилищно-бытовых условий

работающих и членов их семей", коллективный договор в части со-

циальной защиты работников предприятия и пенсионеров, а также

отчетные данные о выполнении намеченных мероприятий по соци-

рлава

13. Анализ использования трудовых ресурсов

253

альному

развитию предприятия и повышению уровня

социальной

защищенности членов трудового коллектива.

Анализируя динамику и выполнение плана по повышению

квалификации работников предприятия, изучают такие пока-

затели, как процент работников, обучающихся в высших, сред-

них, средних специальных учебных заведениях, в системе подго-

товки рабочих кадров на предприятии; численность и процент

работников, повышающих свою квалификацию; процент работ-

ников, занятых неквалифицированным трудом и т.д. Показатели

социально-квалификационной структуры должны также отра-

жать организацию переквалификации и трудоустройства высво-

божденных работников.

Выполнение и перевыполнение плана по повышению квалифи-

кации работников способствуют росту производительности их

труда и положительно характеризуют работу предприятия.

Для оценки мероприятий по улучшению условий труда

укреплению здоровья работников используются следующие по-

казатели:

обеспеченность рабочих санитарно-бытовыми помещениями;

уровень санитарно-гигиенических условий труда;

уровень частоты травматизма в расчете на 100 человек;

процент работников, имеющих профессиональные заболевания;

процент общей заболеваемости работников;

количество дней временной нетрудоспособности на 100 человек;

процент работников, поправивших свое здоровье в санаториях,

профилакториях, домах отдыха, по туристическим путевкам и т.д.

Анализируется также выполнение мероприятий по охране тру-

да и технике безопасности.

Социально-культурные и

жилищно-бытовые

условия работ-

ников и членов их семей характеризуются такими показателями,

как обеспеченность работников жильем, выполнение плана по

строительству нового жилья, наличие и строительство объектов

соцкультбыта, детских яслей и садов, профилакториев, санатори-

ев, домов отдыха, доброупорядочение населенных пунктов, обору-

дование жилого фонда коммунальными удобствами (водопровод,

отопление, канализация, газ) и т.д.

Большое внимание уделяется вопросам социальной защи-

щенности членов трудового коллектива, решение которых с раз-

витием рыночных отношений все в большей мере возлагается на

254

Часть

П.

Методика

КА17Д

предприятия. Наиболее типичными направлениями социальной

защиты, определяемыми коллективными договорами, являются

оказание материальной помощи, и в первую очередь многодетным

семьям, обеспечение работников предприятия садово-огородными

участками, выдача беспроцентных ссуд на строительство жилья,

отпуск строительных материалов по сниженным ценам, реализа-

ция продукции подсобного сельского хозяйства по сниженным це-

нам, выдача пособий на лечение, приобретение путевок, едино-

временных пособий при уходе на пенсию, к юбилейным датам,

свадьбе, отпуску, частичная оплата питания, проезда и т.д.

Особую актуальность вопросы

социальной

защищенности

работников имеют для тех предприятий, которые находятся на

грани банкротства. К ним относятся меры по сохранению рабо-

чих мест, недопущению массового увольнения работников, фи-

нансовой поддержке для части уволенных работников, желаю-

щих заняться предпринимательской деятельностью, досрочно-

му переводу на пенсию работников предпенсионного возраста,

временному ограничению роста заработной платы, переходу на

неполный рабочий день и неполную рабочую неделю с целью

сохранения численности персонала. Одной из мер смягчения

социальных последствий кризиса несостоятельных предприя-

тий является первоочередное предоставление увольняемым ра-

ботникам возможности устроиться на вакантные места по дру-

гим, смежным специальностям с возможностью переквалифи-

кации.

Для поддержания производственного потенциала предприя-

тию важно сохранить рабочие места для выпускников технику-

мов, профессиональных училищ, школ.

В процессе анализа изучают выполнение коллективного

договора по всем его направлениям, а также динамику основ-

ных показателей как по общей сумме, так и в расчете на одного

работника. Для более полной оценки проводят межзаводской

сравнительный анализ. В заключение анализа разрабатывают

конкретные мероприятия, направленные на повышение уровня

социальной защиты работников предприятия, улучшение усло-

вий их труда, социально-культурных и жилищно-бытовых усло-

вий, которые учитываются при разработке плана социального

развития и коллективного договора на следующий год.

Глава 13. Анализ использования трудовых ресурсов

255

13.3. Анализ использования фонда рабочего времени

Система показателей, характеризующих полноту использо-

вания трудовых ресурсов на предприятии. Порядок опреде-

ления сверхплановых целодневных,

внутрисменных

и непро-

изводительных потерь рабочего времени. Объективные

субъективные причины их образования. Определение резер-

вов увеличения выпуска

продукции

за счет сокращения

по-

терь рабочего времени.

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить

по количеству отработанных дней и часов одним работником за

анализируемый период времени, а также по степени использо-

вания фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по ка-

ждой категории работников, по каждому производственному

подразделению и в целом по предприятию (табл. 13.1).

Таблица

13.1

Использование трудовых ресурсов предприятия

Показатель

Среднегодовая числен*

ность рабочих (ЧР)

Отработано за год одним

рабочим:

дней

(Д)

часов (Ч)

Средняя продолжитель-

ность рабочего дня ч

Фонд рабочего времени, ч

В том числе сверхурочно

отработанное время, тыс. ч

Прошлый

год

160

220

1727

7,85

276 320

1630

Отчетный год

плах

160

220

1749

7,95

279 840

факт

165

210

1638

7,8

270 270

1485

Отклонение

от

прошлого

года

-10

-89

-0,05

-6050

-145

от

плана

-10

-Ш

-0,15

-9570

+ 1485

Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих

(ЧР),

количества отработанных дней одним рабочим в среднем

за год

(Д)

и средней продолжительности рабочего дня

Т = ЧР х Д х /7.

256

Часть //. Методика

КАПД

На анализируемом предприятии фактический фонд рабочего вре-

мени меньше планового на 9570 ч. Влияние факторов на его

измене-

ние можно установить способом абсолютных разниц:

Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресур-

сы предприятие использует недостаточно полно. В среднем одним

рабочим отработано по

210

дней вместо 220, в связи с чем сверхпла-

новые целодневные потери рабочего времени составили на одного

рабочего 10 дней, а на всех — 1650 дней, или 13

118

(1650

х 7,95).

Существенны и внутрисменные потери рабочего времени: за

один день они составили 0,15

ч,

а за все отработанные дни всеми ра-

бочими — 5197 ч. Общие потери рабочего времени — 18 315 ч

(1638- 1749) х 165. В действительности они еще выше в связи

с тем, что фактический фонд отработанного времени включает в се-

бя и сверхурочно отработанные часы (1485 ч). Если их учесть, то

общие потери рабочего времени составят 19 800 ч, или 7,3%.

Для выявления причин

целодневных

внутрисменных

потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и

планового баланса рабочего времени (табл. 13.2). Они могут быть

вызваны разными объективными и субъективными обстоятельства-

ми, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками

с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной

потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправно-

сти оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сы-

рья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д. Каждый вид потерь

анализируется подробнее, особенно те, которые зависят от предпри-

ятия. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, завися-

щим от трудового коллектива, является резервом увеличения произ-

водства продукции, который не требует дополнительных капиталь-

ных вложений и позволяет быстро получить отдачу.

Глава

13.

Анализ использования трудовых ресурсов 257

Таблица

13.2

Анализ использования фонда рабочего времени

Показатель

Календарное

кЬличество

дней

В том числе:

праздничные

выходные дни

выходные субботы

Номинальный фонд рабочего времени, дни

Неявки на работу, дни

В том числе:

ежегодные отпуска

отпуска по учебе

отпуска по беременности и родам

дополнительные отпуска с разрешения

администрации

болезни

прогулы

простои

Явочный фонд рабочего времени, дни

Продолжительность рабочей смены, ч

Бюджет рабочего времени, ч

Предпраздничные сокращенные дни, ч

Льготное время подросткам, ч

Внутрисменные простои, ч

Полезный фонд рабочего времени, ч

Средняя продолжительность рабочей

смены, ч

Сверхурочно отработанное время, ч

Непроизводительные затраты рабочего

времени

На одного

рабочего

план

365

254

—

220

1760

—

1749

7,95.

—

факт

365

254

11,8

0,2

210

1680

2,4

30,6

1638

7,8

8,3

Отклонение

от плана

на одного

рабочего

—

+10

—

+ 1

-1

+2,8

+0,2

+4,0

-10

—

-80

—

+0,4

+30,6

-111

-0,15

+8,3

на всех

рабочих

—

+1650

+ 165

-165

+495

+462

+33

+660

-1650

—

-13 200

—

+66

+5049

-18 315

-5197

+ 1485

+ 1367

В нашем примере большая часть потерь

((495

+ 33 + 660) х

7,95 + 5197 = 14 642 ч) вызвана субъективными факторами:

JJK.

2049

258

Часть II. Методика

КАПД

дополнительные отпуска с разрешения администрации, прогу-

лы, простои, что можно считать неиспользованными резервами

увеличения фонда рабочего времени. Недопущение их равно-

значно высвобождению восьми работников (14 642/1749).

Изучив потери рабочего времени, необходимо установить

непроизводительные затраты труда, которые складывают-

ся из затрат рабочего времени в результате изготовления забрако-

ванной продукции и исправления брака, а также в связи с откло-

нениями от технологического процесса. Для определения их вели-

чины используют данные о потерях от брака (журнал-ордер №10).

Таблица

13.

.Данные

для расчета непроизводительных затрат

рабочего времени

Показатель

Производственная себестоимость товарной продукции

Заработная плата рабочих

Заработная плата производственных рабочих

Материальные затраты

Себестоимость забракованной продукции

Затраты на исправление брака

Сумма, тыс. руб.

80 600

16 532

10 075

42 500

500

По данным табл. 13.3 определяем:

а) удельный вес заработной платы производственных рабо-

чих в производственной себестоимости товарной продукции:

10 075 / 80 600 х 100 = 12,5%;

б) сумму заработной платы в себестоимости окончательного

брака: 500 х 12,5 / 100 = 62,5 тыс. руб.;

в) удельный вес зарплаты производственных рабочих в про-

изводственной себестоимости товарной продукции за вычетом

сырья и материалов, полуфабрикатов и комплектующих изде-

лий: 10 075 / (80 600 - 42 500) х 100

26,44%;

г) заработную плату рабочих по исправлению брака:

80 х 26,44 / 100 = 21,15 тыс. руб.;

д) заработную плату рабочих в окончательном браке и на

его

исправление: 62,5 + 21,15 = 83,65 тыс. руб.;

Глава 13. Анализ использования трудовых ресурсов 259

е) среднечасовую зарплату рабочих:

16 532 тыс. руб. / 270 270 чел.-ч

61,168 руб.;

ж) рабочее время, затраченное на изготовление брака и его

исправление: 83 650 / 61,168 = 1367 чел.-ч.

Потери рабочего времени в связи с отклонением от нормаль-

ных условий работы рассчитывают делением суммы доплат по

этой причине на среднюю зарплату за 1 ч. На данном предприя-

тии таковых доплат не было.

Сокращение потерь рабочего времени — один из резер-

вов увеличения выпуска продукции. Чтобы подсчитать его, не-

обходимо потери рабочего времени (ПРВ) по вине предприятия

умножить на плановую среднечасовую выработку продукции:

= (14 642 + 1367) х 343,05 руб.= 5492 тыс. руб.

Однако надо иметь в виду, что потери рабочего времени не

всегда приводят к уменьшению объема производства продук-

ции, так как они могут быть компенсированы повышением ин-

тенсивности труда работников. Поэтому при анализе использо-

вания трудовых ресурсов большое внимание уделяется изуче-

нию показателей производительности труда.

13.4. Анализ производительности труда

Система обобщающих, частных и вспомогательных пока-

зателей производительности труда. Порядок их расчета.

Факторы изменения среднегодовой, среднедневной и сред-

нечасовой выработки. Методика расчета их влияния. Ис-

точники и порядок расчета резервов роста производи-

тельности труда.

Для оценки уровня производительности труда применяется

система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

обобщающим показателям относятся среднегодовая,

среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним ра-

бочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного

работающего в стоимостном выражении. Частные показате-

ли — это затраты времени на производство единицы продукции

определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск про-

260

Часть

Методика КАПД

дукции определенного вида в натуральном выражении за один

человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показа-

тели характеризуют затраты времени на выполнение единицы

определенного вида работ или объем выполненных работ за

единицу времени.

Наиболее обобщающим показателем производительности тру-

да является среднегодовая выработка продукции одним

работающим. Величина его зависит не только от выработки

рабочих, но и от удельного веса последних в общей численнос-

ти промышленно-производственного персонала, а также от ко-

личества отработанных ими дней и продолжительности рабоче-

го дня (рис. 13.1).

Рис. 13.1. Взаимосвязь факторов,

определяющих,

среднегодовую

выработку продукции работником предприятия