Рудая И.Л. Стратегическая деловая игра Никсдорф Дельта: учебное пособие для участников игры
Подождите немного. Документ загружается.
81Ãëàâà 6. Àíàëèç ðåçóëüòàòîâ è îöåíêà äåÿòåëüíîñòè
Àíàëèç Îò÷åòîâ î ïðèáûëÿõ è óáûòêàõ ïîçâîëÿåò ïîëó÷èòü ïðåä-
ñòàâëåíèå î ñòðóêòóðå èçäåðæåê ïðåäïðèÿòèÿ è îïðåäåëèòü íàïðàâëåíèÿ
ïîâûøåíèÿ ýôôåêòèâíîñòè âñåõ âèäîâ äåÿòåëüíîñòè: ìàðêåòèíãîâîé,
ïðîèçâîäñòâåííîé, ôèíàíñîâîé.
Ïî èòîãàì àíàëèçà ðåçóëüòàòîâ ïåðèîäà ñëåäóåò ñäåëàòü âûâîäû îá
ýôôåêòèâíîñòè âûáðàííîé ñòðàòåãèè. Íóæíî ïîìíèòü, îäíàêî, ÷òî äîë-
ãîñðî÷íûå ñòðàòåãèè ðàçâèòèÿ ïðåäïðèÿòèÿ äàþò ýôôåêò ëèøü â òå÷å-
íèå äëèòåëüíîãî ïðîìåæóòêà âðåìåíè (íåñêîëüêèõ ïåðèîäîâ èëè äàæå
íåñêîëüêèõ ëåò), ïîýòîìó îñíîâíîå âíèìàíèå ñëåäóåò óäåëèòü ãðàìîò-
íîìó îïåðàòèâíîìó óïðàâëåíèþ ïðåäïðèÿòèåì, îïòèìàëüíîìó èñïîëü-
çîâàíèþ âñåõ ïðîèçâîäñòâåííûõ ðåñóðñîâ.  ëþáîì ñëó÷àå ñëåäóåò èç-
áåãàòü óáûòêîâ è êîððåêòèðîâàòü ìàðêåòèíãîâóþ ñòðàòåãèþ ñ ó÷åòîì
ñîñòîÿíèÿ ðûíêà è äåéñòâèé êîíêóðåíòîâ.
6.3. ÏÐÎÑÌÎÒÐ ÃÐÀÔÈ×ÅÑÊÈÕ ÄÈÀÃÐÀÌÌ
Ïðè âíåäðåíèè ÀÑÓ ðóêîâîäñòâî ïðåäïðèÿòèÿ èìååò âîçìîæíîñòü
àíàëèçèðîâàòü ðåçóëüòàòû äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ â õîäå èãðû ñ
ïîìîùüþ ãðàôè÷åñêèõ äèàãðàìì (ðèñ. 20). Ãðàôè÷åñêèå äèàãðàììû
íàãëÿäíî îòðàæàþò äèíàìèêó èçìåíåíèÿ îñíîâíûõ ýêîíîìè÷åñêèõ
ïîêàçàòåëåé.
Ãðàôè÷åñêèå äèàãðàììû ïðåäñòàâëåíû ñëåäóþùèìè ãðóïïàìè:
1. Èíäåêñ öåí. Îòðàæàåò îáùåå äëÿ âñåõ ïðåäïðèÿòèé èçìåíåíèå
èíäåêñà ïîòðåáèòåëüñêèõ öåí â õîäå èãðû.
2. Ôóíäàìåíòàëüíûé àíàëèç. Ñîäåðæèò äàííûå î ïðèáûëè ïðåä-
ïðèÿòèÿ çà ïåðèîä (äî óïëàòû íàëîãîâ) è ðåçóëüòàòû ôóíäàìåíòàëüíîãî
àíàëèçà èçìåíåíèå êóðñà àêöèé çà âðåìÿ èãðû. Îòäåëüíî ïðåäñòàâëå-
íû äàííûå: Âûðó÷êà îò îáîðîòà è Ïðèáûëü çà ïåðèîä íà îäíîãî ðàáî÷å-
ãî, Ïðèáûëü/Îáîðîò (ðåíòàáåëüíîñòü îáîðîòà), Ïðèáûëü/Ñîâîêóïíûé
êàïèòàë (ðåíòàáåëüíîñòü ñîâîêóïíîãî êàïèòàëà), Ïðèáûëü/Ñîáñòâåííûé
êàïèòàë (ðåíòàáåëüíîñòü ñîáñòâåííîãî êàïèòàëà) â ïðîöåíòàõ.
3. Ôèíàíñîâûé àíàëèç:
•
Èçìåíåíèå ôèíàíñîâîãî ðåçóëüòàòà äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ (ïî
äàííûì Ôèíàíñîâîãî îò÷åòà).
•
Äåíåæíûå ñðåäñòâà/Îâåðäðàôò (ñâîáîäíûå äåíåæíûå ñðåäñòâà
ïðåäïðèÿòèÿ ïî èòîãàì ïåðèîäà. Åñëè ôàêòè÷åñêèå ïîñòóïëåíèÿ
ïåðèîäà îêàçàëèñü ìåíüøå âûïëàò, äåíåæíûå ñðåäñòâà ïðåäñòàâ-
ëåíû îòðèöàòåëüíîé âåëè÷èíîé íà ýòó ñóììó ïðåäïðèÿòèå ïî-
ëó÷àåò êðåäèò îâåðäðàôò).
82 ×àñòü II. Ðàáîòà ñ Ìîäóëåì Ó÷àñòíèêà èãðû
•
Íåèñïîëüçîâàííàÿ êðåäèòíàÿ ëèíèÿ (íà ñóììó íåèñïîëüçîâàííîé
êðåäèòíîé ëèíèè ïðåäïðèÿòèå âûïëà÷èâàåò 1% â ïåðèîä).
•
Èçìåíåíèå çàäîëæåííîñòè ïðåäïðèÿòèÿ (îáùàÿ ñóììà çàåìíîãî êà-
ïèòàëà ïðåäïðèÿòèÿ, âêëþ÷àÿ äåáèòîðñêóþ çàäîëæåííîñòü çà ñûðüå
è ãîòîâóþ ïðîäóêöèþ).
•
Äèâèäåíäû (÷àñòü ïðèáûëè, âûïëà÷åííàÿ â êà÷åñòâå äèâèäåíäîâ
àêöèîíåðàì, â ìëí ðóá.).
Ðèñ. 20. Îêíî Ãðàôèêè
4. Àíàëèç ïðîèçâîäñòâà (ïî äàííûì îò÷åòà Ñóììàðíàÿ ïðèáûëü îò
ðåàëèçàöèè):
•
Ñóììàðíàÿ ïðèáûëü îò ðåàëèçàöèè.
•
×èñòûé îáîðîò è èçäåðæêè ÷èñòîãî îáîðîòà.
•
Ïåðåìåííûå èçäåðæêè.
•
Èçìåíåíèå âàëîâîé ïðèáûëè ïðåäïðèÿòèÿ â òå÷åíèå èãðû.
•
Èçäåðæêè ìàðêåòèíãà (îáùàÿ ñóììà çàòðàò íà ðåêëàìó, ñåðâèñ, èñ-
ñëåäîâàíèÿ).
•
Âàëîâàÿ ïðèáûëü ïîñëå çàòðàò íà ìàðêåòèíã (ïîçâîëÿåò îöåíèòü ýô-
ôåêòèâíîñòü ìàðêåòèíãîâûõ çàòðàò).
83Ãëàâà 6. Àíàëèç ðåçóëüòàòîâ è îöåíêà äåÿòåëüíîñòè
•
Ïîñòîÿííûå èçäåðæêè îáùàÿ ñóììà ïîñòîÿííûõ èçäåðæåê çà ïå-
ðèîä è îòäåëüíûå ýëåìåíòû:
w
àìîðòèçàöèÿ îáîðóäîâàíèÿ;
w
ýêñïëóàòàöèîííûå ðàñõîäû;
w
ñêëàäñêèå èçäåðæêè;
w
èçäåðæêè óïðàâëåíèÿ;
w
ðàññòàíîâêà êàäðîâ;
w
ïðî÷èå ïðîèçâîäñòâåííûå èçäåðæêè.
5. Àíàëèç ðåñóðñîâ. Èçìåíåíèå îñòàòî÷íîé ñòîèìîñòè îáîðóäîâà-
íèÿ, èçìåíåíèå çàïàñîâ ñûðüÿ (áàëàíñîâàÿ ñòîèìîñòü ñîâîêóïíîãî çàïà-
ñà ñûðüÿ, ñêëàäñêèå çàïàñû ñûðüÿ Òèïà 1 è Òèïà 2 (â ìëí øò.)), èçìåíå-
íèå ÷èñëåííîñòè ïåðñîíàëà (â òûñ. ÷åë.) è ñòàâêà ñîöèàëüíûõ ðàñõîäîâ
(â %), èçìåíåíèå çàïàñîâ ãîòîâîé ïðîäóêöèè (áàëàíñîâàÿ ñòîèìîñòü
ñêëàäñêèõ çàïàñîâ ãîòîâîé ïðîäóêöèè, ñêëàäñêèå îñòàòêè Ïðîäóêòà 1 è
Ïðîäóêòà 2, çàòðàòû íà çàêóïêó ãîòîâîé ïðîäóêöèè (â ìëí ðóá.)).
6. Àíàëèç ñáûòà. Îòäåëüíî ïðåäñòàâëåíû äèàãðàììû äëÿ êàæäîãî
ðûíêà è ïðîäóêòà:
•
Öåíîâî-ñáûòîâàÿ äèàãðàììà (çíà÷åíèÿ öåíû íà ïðîäóêöèþ è ôàê-
òè÷åñêîãî ñáûòà â êàæäîì ïåðèîäå èãðû).
•
Ñáûò (èçìåíåíèå îáúåìîâ ñáûòà â òå÷åíèå èãðû).
•
Äîëÿ ðûíêà (çíà÷åíèå äîëè ðûíêà, ðàññ÷èòàííîå íà îñíîâàíèè
ïàðàìåòðîâ ìàðêåòèíãà è îáùèõ îáúåìîâ ñáûòà ïåðèîäà. Ôàê-
òè÷åñêîå çíà÷åíèå äîëè ðûíêà ìîæåò îòëè÷àòüñÿ îò òåîðåòè÷åñ-
êîãî âñëåäñòâèå íåäîïîñòàâêè ïðîäóêöèè ïðåäïðèÿòèåì èëè êîí-
êóðåíòàìè).
•
Îáîðîò (èçìåíåíèå îáúåìîâ îáîðîòà â òå÷åíèå èãðû).
•
Öåíà (èçìåíåíèå ïðåäïðèÿòèåì öåí íà ïðîäóêöèþ â òå÷åíèå èãðû).
•
Ðåêëàìà, Ñåðâèñ, Èññëåäîâàíèÿ (Âàëîâàÿ ïðèáûëü êàæäîãî ðûíêà è
ïðîäóêòà, çàòðàòû íà ìàðêåòèíã è èçìåíåíèå âàëîâîé ïðèáûëè ïîñ-
ëå çàòðàò íà ìàðêåòèíã. Äèàãðàììû ïîçâîëÿþò îöåíèòü ýôôåêòèâ-
íîñòü ìàðêåòèíãîâûõ çàòðàò).
Äëÿ ïðîñìîòðà äèàãðàìì íàæìèòå F7 èëè âûáåðèòå ìåíþ Ãðàôè-
êè, óêàæèòå ãðóïïó äèàãðàìì äëÿ ïðîñìîòðà. Âûáîð äèàãðàììû ìî-
æåò îñóùåñòâëÿòüñÿ è ñ ïîìîùüþ äåðåâà â ëåâîé ÷àñòè îêíà Ãðàôèêè.
 ñëó÷àå êîãäà â îêíå ïðåäñòàâëåíû äèàãðàììû äëÿ íåñêîëüêèõ ïðî-
äóêòîâ èëè ðûíêîâ (íàïðèìåð, öåíà èëè äîëÿ ðûíêà), âûçîâ íóæíîãî
ãðàôèêà îñóùåñòâëÿåòñÿ ùåë÷êîì ïðàâîé êíîïêîé ìûøè â îáëàñòè äè-
àãðàììû è âûáîðîì Ïðîäóêòà èëè Ðûíêà â îòêðûâøåìñÿ êîíòåêñòíîì
ìåíþ (ðèñ. 21).
84 ×àñòü II. Ðàáîòà ñ Ìîäóëåì Ó÷àñòíèêà èãðû
Äëÿ âûáîðà òèïà èçîáðàæåíèÿ (ëèíåéíàÿ äèàãðàììà, ãèñòîãðàììà,
òî÷å÷íûé ãðàôèê) ùåëêíèòå â îáëàñòè äèàãðàììû ïðàâîé êíîïêîé ìûøè,
âûáåðèòå òèï ãðàôèêà â êîíòåêñòíîì ìåíþ.
Ðèñ. 21. Êîíòåêñòíîå ìåíþ îêíà Ãðàôèêè
Äèàãðàììû ìîãóò áûòü íàïå÷àòàíû, äëÿ ýòîãî ùåëêíèòå ïî êíîïêå ñ
èçîáðàæåíèåì ïðèíòåðà â ëåâîé ÷àñòè îêíà Ãðàôèêè èëè âûáåðèòå ìåíþ
Èãðà, Ïå÷àòü...
6.4. ÈÍÒÅÃÐÈÐÎÂÀÍÍÛÉ ÏÎÊÀÇÀÒÅËÜ
ÎÖÅÍÊÈ ÄÅßÒÅËÜÍÎÑÒÈ ÏÐÅÄÏÐÈßÒÈß
Ïðè îðãàíèçàöèè ñîðåâíîâàíèÿ ïî äåëîâîé èãðå «Íèêñäîðô Äåëü-
òà» è ïðîäîëæèòåëüíîñòè èãðû íå áîëåå 12 ïåðèîäîâ âîçìîæíî èñïîëü-
çîâàíèå èíòåãðèðîâàííîãî ïîêàçàòåëÿ Z äëÿ îöåíêè ýôôåêòèâíîñòè äåÿ-
òåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ.
Ïðè ðàñ÷åòå Z îïðåäåëÿþòñÿ 5 ïåðåìåííûõ, êîòîðûå â ñóììå õàðàê-
òåðèçóþò óðîâåíü êðåäèòîñïîñîáíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ.
Z = 1,2X
1
+ 1,4X
2
+ 33X
3
+ 0,6X
4
+ 1,0X
5
,
ãäå Õ
1
îòíîøåíèå îáîðîòíîãî êàïèòàëà ê ñóììå áàëàíñà ïî âñåì ñòàòü-
ÿì àêòèâà; â ñîñòàâ îáîðîòíîãî êàïèòàëà âõîäÿò ñëåäóþùèå ñòàòüè áà-
ëàíñà ïî àêòèâó (ñî çíàêîì «ïëþñ»):
•
ñûðüå;
•
ãîòîâàÿ ïðîäóêöèÿ;
•
äåáèòîðû;
•
âåêñåëü ê ïîëó÷åíèþ;
•
êðàòêîñðî÷íûå èíâåñòèöèè;
•
äåíåæíûå ñðåäñòâà;
•
ïðî÷èå òðåáîâàíèÿ
85Ãëàâà 6. Àíàëèç ðåçóëüòàòîâ è îöåíêà äåÿòåëüíîñòè
ïî ïàññèâó (ñî çíàêîì «ìèíóñ»):
•
êðàòêîñðî÷íûå êðåäèòû;
•
îâåðäðàôò;
•
êðåäèòîðû;
•
âåêñåëü ïî äîëãó;
•
ïðî÷èå äîëãè;
Õ
2
íåðàñïðåäåëåííûå äîõîäû ê ñóììå áàëàíñà ïî âñåì ñòàòüÿì
àêòèâà; ê íåðàñïðåäåëåííûì äîõîäàì îòíîñÿòñÿ:
•
ðåçåðâíûé ôîíä êàïèòàëà;
•
ðåçåðâíûé ôîíä èç ïðèáûëè;
•
÷èñòàÿ ïðèáûëü;
Õ
3
äîõîäû äî íàëîãîîáëîæåíèÿ (ïðèáûëü çà ïåðèîä) ê ñóììå
áàëàíñà ïî âñåì ñòàòüÿì àêòèâà;
Õ
4
ñîáñòâåííûé êàïèòàë ê îáùåé ñóììå áàëàíñà ïî âñåì ñòàòüÿì
àêòèâà;
Õ
5
÷èñòûé îáîðîò ê ñóììå áàëàíñà ïî âñåì ñòàòüÿì àêòèâà.
Âåëè÷èíà Z
îá
, õàðàêòåðèçóþùàÿ äåÿòåëüíîñòü ïðåäïðèÿòèÿ â òå÷å-
íèå âñåé èãðû, îïðåäåëÿåòñÿ ïî ñëåäóþùåé ôîðìóëå:
ãäå n êîëè÷åñòâî ïåðèîäîâ èãðû; t òåêóùèé ïåðèîä.
Z-ïîêàçàòåëü ðàññ÷èòûâàåòñÿ ïî ðåçóëüòàòàì äåÿòåëüíîñòè êàæäîãî
ïðåäïðèÿòèÿ çà êàæäûé ïåðèîä èãðû, è äèíàìèêà èçìåíåíèÿ Z è Z
îá
ïðåä-
ñòàâëåíà ãðàôè÷åñêè íà êîìïüþòåðå ðóêîâîäèòåëÿ èãðû.
 ïðàêòèêå èñïîëüçîâàíèÿ äåëîâîé èãðû «Íèêñäîðô Äåëüòà» äëÿ
îöåíêè äåÿòåëüíîñòè ó÷àñòíèêîâ ïðèìåíÿëîñü ñóììèðîâàíèå ïîêàçàòå-
ëÿ Z ñ ðàçëè÷íûìè âåñîâûìè êîýôôèöèåíòàìè äëÿ êàæäîãî èç ïåðèî-
äîâ. Ñëåäóåò ïîìíèòü, ÷òî Z-ïîêàçàòåëü ÿâëÿåòñÿ óñëîâíîé âåëè÷èíîé,
âûáðàííîé äëÿ ðàñïðåäåëåíèÿ ìåñò ó÷àñòíèêîâ èãðû íà ñîðåâíîâàíèÿõ.
n
Σ
t = 1
Z
îá
=
0,33 Ï
Z
t
,
87Ïðèëîæåíèå 1. Ðàñ÷åò çàòðàò íà ïåðñîíàë
Ïðèëîæåíèå 1
ÐÀÑ×ÅÒ ÇÀÒÐÀÒ
ÍÀ ÏÅÐÑÎÍÀË
Çàòðàòû íà ïåðñîíàë â äåëîâîé èãðå «Íèêñäîðô Äåëüòà» ðàññ÷èòûâàþòñÿ â
çàâèñèìîñòè îò îáúåìà âûïóñêàåìîé ïðîäóêöèè, ñòàâêè ñîöèàëüíûõ ðàñõî-
äîâ, îïðåäåëÿåìîé â êàæäîì ïåðèîäå èãðû, è êîëè÷åñòâà êâàëèôèöèðîâàí-
íûõ è âñïîìîãàòåëüíûõ ðàáîòíèêîâ.
Ïîòðåáíîñòü â ïåðñîíàëå â êàæäîì ïåðèîäå èãðû îïðåäåëÿåòñÿ â ñîîò-
âåòñòâèè ñ ïðîèçâîäèòåëüíîñòüþ áðèãàä (Ïðîèçâîäñòâåííûé îò÷åò. Ñîá-
ñòâåííîå ïðîèçâîäñòâî. Ïðîèçâîäèòåëüíîñòü áðèãàäû), êîòîðàÿ èçìåíÿ-
åòñÿ â òå÷åíèå èãðû ïðè ïîâûøåíèè ïðîèçâîäèòåëüíîñòè òðóäà (äåéñòâèå
êðèâîé îïûòà). Ñîñòàâ áðèãàä íå èçìåíÿåòñÿ (ñì. òàáë. 10). Äëÿ Ïåðèîäà 0
ïîòðåáíîñòü â êîëè÷åñòâå êâàëèôèöèðîâàííûõ è âñïîìîãàòåëüíûõ ðàáîò-
íèêîâ îïðåäåëåíà ñëåäóþùèì îáðàçîì:
Ïëàí íà ïåðèîä: Ïðîäóêò 1 12,500 ìëí øò.
Ïðîäóêò 2 4,000 ìëí øò.
Âûðàáîòêà áðèãàäû â ïåðèîä: Ïðîäóêò 1 150 òûñ.øò.
Ïðîäóêò 2 40 òûñ.øò.
Êîëè÷åñòâî áðèãàä äëÿ ïðîèçâîäñòâà: Ïðîäóêòà 1 83,3
Ïðîäóêòà 2 100
Ïîòðåáíîñòü â ïåðñîíàëå:
Ïåðñîíàë, çàíÿòûé â ïðîèçâîäñòâå, ïîëó÷àåò çàðàáîòíóþ ïëàòó, ðàññ÷è-
òàííóþ ñ ó÷åòîì èçìåíåíèÿ èíäåêñà ïîòðåáèòåëüñêèõ öåí (Îò÷åò Ðåçóëüòà-
òû. Èçäåðæêè ïî ïåðñîíàëó).
Àêêîðäíàÿ çàðïëàòà è ðàñõîäû íà ñîöèàëüíûå óñëóãè â ïðîöåíòàõ îò çà-
ðàáîòíîé ïëàòû îòíîñÿòñÿ ê ïðÿìûì çàòðàòàì íà ïðîèçâîäñòâî (ñì. îò÷åò
â áðèãàäå âñåãî â áðèãàäå âñåãî
Êâàëèôèöèðîâàííûõ
Âñïîìîãàòåëüíûõ
Âñåãî (÷åë.)
Ïðîäóêò 2Ïðîäóêò 1
1
8
1766,7110011666,7
283,3200283,3
Êîëè÷åñòâî
ðàáîòíèêîâ
88 Ïðèëîæåíèÿ
Êàëüêóëÿöèÿ ñåáåñòîèìîñòè ïðîäóêöèè). Âñëåäñòâèå äåéñòâèÿ êðèâîé îïûòà
ñóììà ïåðåìåííûõ çàòðàò íà åäèíèöó ïðîäóêöèè óìåíüøàåòñÿ â õîäå èãðû.
Ê ïîñòîÿííûì çàòðàòàì îòíîñÿòñÿ ðàñõîäû íà ðàññòàíîâêó êàäðîâ. Ñî-
êðàùåíèå ýòîé ñòàòüè çàòðàò ÿâëÿåòñÿ îäíîé èç îñíîâíûõ çàäà÷ ðóêîâîäñòâà
ïðåäïðèÿòèÿ êàê ïðè ïðèíÿòèè ðåøåíèé òåêóùåãî ïåðèîäà, òàê è â äîëãî-
ñðî÷íîì ïëàíå.
Ðàññòàíîâêà êàäðîâ ýòî ðàñõîäû íà ïåðñîíàë, íå ñâÿçàííûå íåïîñ-
ðåäñòâåííî ñ âûïóñêîì ïðîäóêöèè, à çàâèñÿùèå îò ñòåïåíè çàíÿòîñòè ïåð-
ñîíàëà, êîëè÷åñòâà íàíèìàåìûõ è óâîëüíÿåìûõ ðàáîòíèêîâ, ïðèâëå÷åíèÿ
âðåìåííûõ ðàáîòíèêîâ, âûïëàòû îòïóñêíûõ ïîñîáèé. Ïîëíàÿ ñòðóêòóðà
ðàñõîäîâ íà ïåðñîíàë ïðåäñòàâëåíà â Ïðîèçâîäñòâåííîì îò÷åòå. Êàäðî-
âûå èçìåíåíèÿ. Ðàñõîäû íà ïåðñîíàë.
Ïðè ðàñ÷åòå ðàñõîäîâ íà ïåðñîíàë ïðåäïîëàãàåòñÿ, ÷òî óâîëüíÿåìûå
ðàáîòíèêè ïîêèäàþò ïðåäïðèÿòèå â íà÷àëå ïåðèîäà.
Äëÿ Ïåðèîäà 0 ïðè 44% ñîöèàëüíûõ ðàñõîäîâ â ïåðèîä
6
ðàñõîäû íà ðàñ-
ñòàíîâêó êàäðîâ èìåþò ñëåäóþùóþ ñòðóêòóðó:
6
Çàâèñèìîñòü òåêó÷åñòè êàäðîâ è çàáîëåâàåìîñòè îò ðàñõîäîâ íà ñîöèàëüíîå
îáåñïå÷åíèå ñì. â òàáë. 12 «Ñòàâêà ñîöèàëüíûõ ðàñõîäîâ». Òåêó÷åñòü êàäðîâ
ðàññ÷èòûâàåòñÿ â ïðîöåíòàõ îò íà÷àëüíîãî ñîñòàâà ðàáîòíèêîâ, çàáîëåâàåìîñòü
ñ ó÷åòîì òåêó÷åñòè êàäðîâ, íàéìà è óâîëüíåíèÿ.
Ðàñõîäû ïî íàéìó, êîìïåíñàöèè
ïðè óâîëüíåíèè, îáó÷åíèå
ïåðñîíàëà
êâàëèôèöèðîâàííûå
óâîëüíåíèå 15 7500 0,112
âñïîìîãàòåëüíûå
íàéì 10 3000 0,030
îáó÷åíèå: 50% îò 10 4000 + 44 0,029
Ðàññòàíîâêà êàäðîâ
Ê-âî ÷åë.
Ñóììà íà
÷åë. (ðóá)
Ñîö.
ðàñõîäû (%)
Âñåãî
(ìëí ðóá.)
Îïëàòà ëèñòîâ âðåìåííîé
íåòðóäîñïîñîáíîñòè
êâàëèôèöèðîâàííûå 17,342 6250 + 44 0,156
âñïîìîãàòåëüíûå 97,03 4000 + 44 0,559
Ïðåâûøåíèå ïîòðåáíîñòè â
ïåðñîíàëå
êâàëèôèöèðîâàííûå 76,33 6250 + 44 0,687
Ïðèâëå÷åíèå âðåìåííûõ
ðàáîòíèêîâ
âñïîìîãàòåëüíûå 298,7 4000 + 44 1,720
Ñóììà 3,294
89Ïðèëîæåíèå 1. Ðàñ÷åò çàòðàò íà ïåðñîíàë
Ðàññìîòðèì èçìåíåíèå ðàñõîäîâ íà ðàññòàíîâêó êàäðîâ ïðè ïîâûøåíèè
ñòàâêè ñîöèàëüíûõ ðàñõîäîâ ñ 44 äî 46% â ïåðèîä (íåîáõîäèìî ïîìíèòü òàê-
æå, ÷òî òàêîå ïîâûøåíèå ïðèâåäåò ê èçìåíåíèþ ñóììû ïåðåìåííûõ çàòðàò).
Ïðè íåîáõîäèìîñòè îäíîâðåìåííî íàéìà ïåðñîíàëà îäíîé êàòåãîðèè
(íåõâàòêà âñïîìîãàòåëüíûõ ðàáîòíèêîâ) è óâîëüíåíèÿ äðóãîé êàòåãîðèè (èç-
áûòîê êâàëèôèöèðîâàííûõ ðàáîòíèêîâ) èçìåíåíèå ðàñõîäîâ íà ñîöèàëüíîå
îáåñïå÷åíèå íå ïðèâîäèò ê ñóùåñòâåííîìó ñîêðàùåíèþ ïîñòîÿííûõ çàòðàò
íà ïåðñîíàë.
Ðàññìîòðèì èçìåíåíèå ðàñõîäîâ íà ðàññòàíîâêó êàäðîâ ïðè îòêàçå îò
íàéìà è óâîëüíåíèÿ ðàáîòíèêîâ.
Ñ ó÷åòîì òîãî, ÷òî êîìïåíñàöèè, âûïëà÷èâàåìûå ïðè óâîëüíåíèè êâàëè-
ôèöèðîâàííûõ ðàáîòíèêîâ, ïðåâûøàþò çàðàáîòíóþ ïëàòó íå çàíÿòûì â ïðîèç-
âîäñòâå, îòêàç îò èõ óâîëüíåíèÿ ñóùåñòâåííî íå âëèÿåò íà ïîñòîÿííûå çàòðàòû
íà ïåðñîíàë. Ïðè èñïîëüçîâàíèè äðóãèõ èñõîäíûõ ïàðàìåòðîâ èãðû íåçíà÷è-
òåëüíîå ïðåâûøåíèå ïîòðåáíîñòè â ïåðñîíàëå ìîæåò ïðèâåñòè ê óâåëè÷åíèþ
ñóììû ïîñòîÿííûõ çàòðàò. Ïðåäâàðèòåëüíûå ðàñ÷åòû ìîãóò áûòü âûïîëíåíû
ïî äàííûì çà Ïåðèîä 0 îò÷åòà Ðåçóëüòàòû. Èçäåðæêè ïî ïåðñîíàëó.
Ðóêîâîäñòâî ïðåäïðèÿòèÿ ïëàíèðóåò íàéì è óâîëüíåíèå ïåðñîíàëà â
ñîîòâåòñòâèè ñ ïåðñïåêòèâàìè ðàñøèðåíèÿ ïðîèçâîäñòâà. Óâåëè÷åíèå îáúå-
ìîâ âûïóñêà ïðîäóêöèè ñâÿçàíî ñ çàêóïêîé îáîðóäîâàíèÿ è ïðèâëå÷åíèåì
Ðàñõîäû ïî íàéìó, êîìïåíñàöèè
ïðè óâîëüíåíèè, îáó÷åíèå
ïåðñîíàëà
êâàëèôèöèðîâàííûå
óâîëüíåíèå 15 7500 0,112
âñïîìîãàòåëüíûå
íàéì 10 3000 0,030
îáó÷åíèå: 50% îò 10 4000 + 46 0,029
Ðàññòàíîâêà êàäðîâ Ê-âî ÷åë.
Ñóììà íà
÷åë. (ðóá.)
Ñîö.
ðàñõîäû (%)
Âñåãî
(ìëí ðóá.)
Îïëàòà ëèñòîâ âðåìåííîé
íåòðóäîñïîñîáíîñòè
êâàëèôèöèðîâàííûå 16,676 6250 + 46 0,152
âñïîìîãàòåëüíûå 91,524 4000 + 46 0,535
Ïðåâûøåíèå ïîòðåáíîñòè â
ïåðñîíàëå
êâàëèôèöèðîâàííûå 78,33 6250 + 46 0,715
Ïðèâëå÷åíèå âðåìåííûõ
ðàáîòíèêîâ
âñïîìîãàòåëüíûå 290,7 4000 + 46 1,698
Ñóììà 3,271
90 Ïðèëîæåíèÿ
äîïîëíèòåëüíûõ òðóäîâûõ ðåñóðñîâ. Íàïðèìåð, óâåëè÷åíèå íà 20% îáúåìà
ïðîèçâîäñòâà â Ïåðèîäå 1 ïî ñðàâíåíèþ ñ Ïåðèîäîì 0 (Ïðîäóêòà 1 è Ïðî-
äóêòà 2 îäíîâðåìåííî) ïðèâîäèò ê óâåëè÷åíèþ ïîòðåáíîñòè â ïåðñîíàëå:
êâàëèôèöèðîâàííûõ ðàáîòíèêîâ íà 54 ÷åë.;
âñïîìîãàòåëüíûõ íà 353 ÷åë.,
÷òî ñ ó÷åòîì èìåþùåãîñÿ êîëè÷åñòâà ðàáîòíèêîâ â îòñóòñòâèå íàéìà è óâîëü-
íåíèÿ óâåëè÷èâàåò çàòðàòû íà ðàññòàíîâêó êàäðîâ êàê â òåêóùåì, òàê è â
ïîñëåäóþùèõ ïåðèîäàõ:
Ðàñõîäû ïî íàéìó, êîìïåíñàöèè
ïðè óâîëüíåíèè, îáó÷åíèå
ïåðñîíàëà 0,000
Ðàññòàíîâêà êàäðîâ
Ê-âî ÷åë.
Ñóììà íà
÷åë. (ðóá.)
Ñîö.
ðàñõîäû (%)
Âñåãî
(ìëí ðóá.)
Îïëàòà ëèñòîâ âðåìåííîé
íåòðóäîñïîñîáíîñòè
êâàëèôèöèðîâàííûå 18,03 6250 + 44 0,162
âñïîìîãàòåëüíûå 96,72 4000 + 44 0,557
Ïðåâûøåíèå ïîòðåáíîñòè â
ïåðñîíàëå
êâàëèôèöèðîâàííûå 91,33 6250 + 44 0,822
Ïðèâëå÷åíèå âðåìåííûõ
ðàáîòíèêîâ
âñïîìîãàòåëüíûå 308,7 4000 + 44 1,778
Ñóììà 3,332
Ðàñõîäû ïî íàéìó, êîìïåíñàöèè
ïðè óâîëüíåíèè, îáó÷åíèå
ïåðñîíàëà 0,000
Ðàññòàíîâêà êàäðîâ
Ê-âî ÷åë.
Ñóììà íà
÷åë. (ðóá.)
Ñîö.
ðàñõîäû (%)
Âñåãî
(ìëí ðóá.)
Îïëàòà ëèñòîâ âðåìåííîé
íåòðóäîñïîñîáíîñòè
êâàëèôèöèðîâàííûå 18,03 6250 + 44 0,162
âñïîìîãàòåëüíûå 96,72 4000 + 44 0,557
Ïðåâûøåíèå ïîòðåáíîñòè â
ïåðñîíàëå
êâàëèôèöèðîâàííûå 37,33 6250 + 44 0,336
Ïðèâëå÷åíèå âðåìåííûõ
ðàáîòíèêîâ
âñïîìîãàòåëüíûå 661,7 4000 + 44 3,812
Ñóììà 4,867
91Ïðèëîæåíèå 1. Ðàñ÷åò çàòðàò íà ïåðñîíàë
Ïðè íàéìå â òåêóùåì ïåðèîäå âñåãî íåäîñòàþùåãî êîëè÷åñòâà âñïîìî-
ãàòåëüíûõ ðàáîòíèêîâ ïðåäïðèÿòèå áóäåò èìåòü ðàñõîäû íà ðàññòàíîâêó
êàäðîâ óæå îêîëî 6,85 ìëí ðóá., ïðè ýòîì ïîëîâèíà íàíèìàåìûõ âñïîìîãà-
òåëüíûõ ðàáîòíèêîâ â òå÷åíèå ïåðèîäà áóäåò ïðîõîäèòü îáó÷åíèå, è îò ïðè-
âëå÷åíèÿ âðåìåííûõ ðàáîòíèêîâ íå óäàñòñÿ îòêàçàòüñÿ. Êðîìå òîãî, â ñëå-
äóþùåì ïåðèîäå ïðè òåõ æå îáúåìàõ ïðîèçâîäñòâà áóäåò íàáëþäàòüñÿ èç-
ëèøåê ïåðñîíàëà.
Òàêèì îáðàçîì, ïðè ðàñøèðåíèè ïðîèçâîäñòâà ñëåäóåò íàíèìàòü ïåð-
ñîíàë íåáîëüøèìè ãðóïïàìè â òå÷åíèå íåñêîëüêèõ ïåðèîäîâ, ÷òîáû èçáå-
æàòü ðåçêîãî óâåëè÷åíèÿ ïîñòîÿííûõ çàòðàò.
 ïåðèîäû îòïóñêîâ, êîãäà ïðîèçâîäèòåëüíîñòü ïåðñîíàëà ñîêðàùàåò-
ñÿ íà 1/3, ïîòðåáíîñòü â íàéìå ñóùåñòâåííî âîçðàñòàåò, ïðè÷åì èç âíîâü
íàíèìàåìûõ ðàáîòíèêîâ îäíà òðåòü òàêæå óõîäèò â îòïóñê. Ñîêðàòèòü ïî-
òðåáíîñòü â ïåðñîíàëå ìîæíî, ñíèçèâ îáúåìû ïðîèçâîäñòâà, â ïðîòèâíîì
ñëó÷àå ïîñòîÿííûå èçäåðæêè, ñâÿçàííûå ñ ðàññòàíîâêîé êàäðîâ, âîçðàñòà-
þò â íåñêîëüêî ðàç, è ïðåäïðèÿòèå ìîæåò íåñòè óáûòêè.