Рудая И.Л. Стратегическая деловая игра Никсдорф Дельта: учебное пособие для участников игры
Подождите немного. Документ загружается.
41Ãëàâà 3. Íà÷àëî ðàáîòû
1. Âñòàâüòå äèñê â äèñêîâîä (À: ).
2. Ïîñëå çàïóñêà Ìîäóëÿ Ó÷àñòíèêà ùåëêíèòå ïî êíîïêå Äàííûå ñ
äèñêåòû.
3. Óêàæèòå íàçâàíèå è ïàðîëü ôèðìû, ùåëêíèòå ïî êíîïêå Àêòèâ-
íàÿ èãðà.
Äàëåå ðàáîòà ñ äèñêåòíîé âåðñèåé èãðû íå îòëè÷àåòñÿ îò ñåòåâîé.
Âñå äàííûå î ðåøåíèÿõ ó÷àñòíèêîâ èãðû áóäóò çàïèñàíû íà ãèáêèé äèñê.
Ïðè çàïóñêå Ìîäóëÿ Ó÷àñòíèêà îòêðîåòñÿ ðàáî÷åå îêíî Äåÿòåëü-
íîñòü, ñîäåðæàùåå äàííûå ïðåäïðèÿòèÿ (ðèñ. 10). Îêíî Äåÿòåëüíîñòü
ñîñòîèò èç òðåõ ÷àñòåé: Ìàðêåòèíã, Ïðîèçâîäñòâî, Ôèíàíñû.  ýòîì
îêíå ïðåäñòàâëåíû ðåøåíèÿ ïðåäûäóùåãî ïåðèîäà, êîòîðûå áóäóò èç-
ìåíåíû ó÷àñòíèêàìè èãðû â ïðîöåññå ïëàíèðîâàíèÿ ðåøåíèé òåêóùåãî
ïåðèîäà.
Ðèñ. 10. Îêíî Äåÿòåëüíîñòü
Ñëåäóåò îáðàòèòü âíèìàíèå, ÷òî ðåøåíèÿ ïî çàêóïêå ãîòîâîé ïðî-
äóêöèè, îáîðóäîâàíèÿ, îò÷åòîâ îá èññëåäîâàíèÿõ ðûíêà, èñïîëüçîâàíèþ
ðàöèîíàëèçàöèè è âûïëàòå äèâèäåíäîâ ïðèíèìàþòñÿ òîëüêî â îêíå
Äåÿòåëüíîñòü. Âñå îñòàëüíûå ðåøåíèÿ ìîãóò áûòü ïðèíÿòû â õîäå
42 ×àñòü II. Ðàáîòà ñ Ìîäóëåì Ó÷àñòíèêà èãðû
ïëàíèðîâàíèÿ ðåçóëüòàòîâ òåêóùåãî ïåðèîäà ñ èñïîëüçîâàíèåì ñïåöè-
àëüíîé ôóíêöèè «Ïîìîùü â ïëàíèðîâàíèè».
Ïðè ïåðâîì çíàêîìñòâå ñ Ìîäóëåì Ó÷àñòíèêà íåîáõîäèìî îñâîèòü
ïðèíöèïû óïðàâëåíèÿ ïîëüçîâàòåëüñêèì èíòåðôåéñîì ïðè ïîìîùè
ìûøè.
Èçó÷åíèå îñîáåííîñòåé äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ â èìèòàöèîííîé
ìîäåëè «Íèêñäîðô Äåëüòà» è ìåòîäèêè ïëàíèðîâàíèÿ ðåøåíèÿ ïðåäïî-
ëàãàåò ïðîâåäåíèå íåêîòîðûõ ìîäåëüíûõ ðàñ÷åòîâ ñàìîñòîÿòåëüíî, áåç
ïðèâëå÷åíèÿ ôóíêöèè «Ïîìîùü â ïëàíèðîâàíèè». Îáúåì è ñîäåðæàíèå
òàêèõ çàäàíèé îïðåäåëÿþòñÿ ïðåïîäàâàòåëåì. Äàííûå, íåîáõîäèìûå äëÿ
âûïîëíåíèÿ ðàñ÷åòîâ, ñîäåðæàòñÿ â îò÷åòàõ ïðåäïðèÿòèÿ çà Ïåðèîä 0.
43Ãëàâà 4. Îò÷åòíîñòü ïðåäïðèÿòèÿ
ÎÒ×ÅÒÍÎÑÒÜ
ÏÐÅÄÏÐÈßÒÈß
Ïåðåä íà÷àëîì ïëàíèðîâàíèÿ è ïðèíÿòèÿ ðåøåíèé ñëåäóåò ïðîàíàëèçè-
ðîâàòü ñîñòîÿíèå äåë è ïîêàçàòåëè äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ çà ïðî-
øåäøèé ïåðèîä. Àíàëèç îò÷åòîâ Ïåðèîäà 0, êðîìå òîãî, ïîçâîëèò ïî-
çíàêîìèòüñÿ ñ èñõîäíîé ñèòóàöèåé èãðû, â êîòîðîé âñå ïðåäïðèÿòèÿ
èìåþò îäèíàêîâîå ïîëîæåíèå. Ôîðìà è ñîäåðæàíèå îò÷åòîâ ïðåäïðèÿ-
òèÿ çà Ïåðèîä 0 ïðèâåäåíû â Ïðèëîæåíèè 3.
Ó÷àñòíèêè èãðû ìîãóò ïðîñìîòðåòü îò÷åòû ïðåäïðèÿòèÿ çà ïðåäû-
äóùèé ïåðèîä, âûáðàâ ìåíþ Îò÷åòû, Ðåøåíèÿ. Ïðè ýòîì áóäåò îòêðû-
òî îêíî Îò÷åò, â âåðõíåé ÷àñòè êîòîðîãî íàõîäèòñÿ ñïèñîê äîñòóïíûõ
îò÷åòîâ. Íåîáõîäèìûé îò÷åò âûáèðàåòñÿ èç ñïèñêà (ðèñ. 11).
Ðèñ. 11. Âûáîð îò÷åòà â ñïåöèàëüíîì îêíå
Ãëàâà 4
44 ×àñòü II. Ðàáîòà ñ Ìîäóëåì Ó÷àñòíèêà èãðû
Îò÷åò Ðåøåíèÿ (Ìàðêåòèíã, Ïðîèçâîäñòâî, Ôèíàíñû). Ñîäåð-
æèò ðåøåíèÿ, ïðèíÿòûå ðóêîâîäñòâîì ïðåäïðèÿòèÿ â ïðåäûäóùåì ïå-
ðèîäå. Ïîçâîëÿåò êîíòðîëèðîâàòü ïðèíÿòûå ðåøåíèÿ è èõ ñîîòâåòñòâèå
ïëàíó ðàçâèòèÿ ïðåäïðèÿòèÿ.
Îò÷åò Ðåçóëüòàòû. Ñîäåðæèò íåîáõîäèìóþ ðóêîâîäñòâó ïðåäïðè-
ÿòèÿ èíôîðìàöèþ î áàçîâûõ öåíàõ íà ñûðüå, ìàòåðèàëû, òîâàðû, îáîðó-
äîâàíèå, ðàçìåðû âûïëàò ïåðñîíàëó è ïð., èçìåíèâøèåñÿ â ðåçóëüòàòå
îáùåãî ðîñòà (ñíèæåíèÿ) èíäåêñà ïîòðåáèòåëüñêèõ öåí, îòðàæàþùåãî
èíôëÿöèîííûå ïðîöåññû. Öåíû íà ïðîèçâîäñòâåííûå ôàêòîðû èçìåíÿ-
þòñÿ â ñîîòâåòñòâèè ñ äåéñòâèåì çàäàííîé â ïàðàìåòðàõ èãðû ñïèðàëüþ
«öåíà çàðàáîòíàÿ ïëàòà».
Ôóíäàìåíòàëüíûé àíàëèç.
Êóðñû öåííûõ áóìàã â äåëîâîé èãðå «Íèêñäîðô Äåëüòà» ÿâëÿþòñÿ
ïîêàçàòåëÿìè ýôôåêòèâíîñòè ýêîíîìè÷åñêîé äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ.
Îíè áîëåå òî÷íî, ÷åì ïðèáûëü, õàðàêòåðèçóþò ýôôåêòèâíîñòü äåÿòåëüíî-
ñòè ïðåäïðèÿòèÿ â òå÷åíèå äîñòàòî÷íî äëèòåëüíîãî ïðîìåæóòêà âðåìåíè.
Ðàáîòó ïðåäïðèÿòèÿ â ëþáîì ñëó÷àå ìîæíî ñ÷èòàòü óñïåøíîé (íåñìîòðÿ
íà ïîçèöèþ ïî îòíîøåíèþ ê êîíêóðåíòàì) è çàñëóæèâàþùåé âûñîêîé
îöåíêè, åñëè ïîêàçàòåëè êóðñà öåííûõ áóìàã, ðàññ÷èòàííûå äëÿ ïîñëå-
äíåãî ïåðèîäà, óâåëè÷èëèñü ïî ñðàâíåíèþ ñ èñõîäíîé ñèòóàöèåé èãðû.
Áàëàíñîâûé êóðñ îïðåäåëÿåòñÿ êàê áàëàíñîâàÿ ñòîèìîñòü ïðåäïðèÿ-
òèÿ (ðàçíèöà ìåæäó âñåìè àêòèâàìè è ñóììîé ÷óæîãî êàïèòàëà), äåëåí-
íàÿ íà êîëè÷åñòâî àêöèé.
Êóðñ ïî òåçèñó ïðèáûëè õàðàêòåðèçóåò ïðåäïðèÿòèå ïî êðèòåðèþ
ïîëó÷åíèÿ ïðèáûëè íåçàâèñèìî îò åå ðàñïðåäåëåíèÿ. Ïðè ðàñ÷åòå êóðñà
àêöèè ïî òåçèñó ïðèáûëè èñïîëüçóåòñÿ ïîêàçàòåëü ÷èñòîé êàïèòàëèçè-
ðîâàííîé ïðèáûëè:
 äåëîâîé èãðå «Íèêñäîðô Äåëüòà» ÷èñòàÿ êàïèòàëèçèðîâàííàÿ ïðè-
áûëü ðàññ÷èòûâàåòñÿ íà îñíîâå ñðåäíåé ïðèáûëè, ïîëó÷åííîé ïðåäïðè-
ÿòèåì â êàæäîì ãîäó çà ïîñëåäíèå äâåíàäöàòü ïåðèîäîâ (òðè ãîäà) ïî
ôîðìóëå:
Ïðîöåíòíàÿ ñòàâêà ïî ãîñóäàðñòâåííûì îáëèãàöèÿì ïî óìîë÷àíèþ
ñîñòàâëÿåò 9% ãîäîâûõ.
Êîëè÷åñòâî àêöèé
Êóðñ àêöèé ïî
òåçèñó ïðèáûëè
=
×èñòàÿ êàïèòàëèçèðîâàííàÿ ïðèáûëü
Ïðîöåíòíàÿ ñòàâêà ïî ãîñóäàðñòâåííûì îáëèãàöèÿì
×èñòàÿ
êàïèòàëèçèðî-
âàííàÿ ïðèáûëü
=
Ãîäîâàÿ ïðèáûëü â ñðåäíåì çà 12 êâàðòàëîâ Ï 100
45Ãëàâà 4. Îò÷åòíîñòü ïðåäïðèÿòèÿ
Êóðñ ïî îáîáùåííîé ñòîèìîñòè ïðåäïðèÿòèÿ.
Ýòîò ïîêàçàòåëü ñîîòâåòñòâóåò ïðàêòèêå îöåíêè äåÿòåëüíîñòè àêöè-
îíåðíûõ ïðåäïðèÿòèé Ãåðìàíèè. Ïîä îáîáùåííîé ñòîèìîñòüþ ïðåäïðè-
ÿòèÿ ïîíèìàåòñÿ ñóììà, êîòîðóþ çàïëàòèë áû ïîêóïàòåëü çà ïðèîáðåòå-
íèå ïðåäïðèÿòèÿ. Ïðè îïðåäåëåíèè öåíû ïîêóïêè èíâåñòîð áóäåò ó÷è-
òûâàòü íå òîëüêî ñòîèìîñòü èìóùåñòâà, íî è ïåðñïåêòèâû ïîëó÷åíèÿ
äîõîäà îò âëîæåííûõ ñðåäñòâ. Èõ îí îöåíèâàåò ïî âîçìîæíîìó äîõîäó
îò êàïèòàëà, êîòîðûé äîëæåí áûòü çàòðà÷åí íà ïðèîáðåòåíèå ïðåäïðèÿ-
òèÿ. Ïîýòîìó ïîêóïàòåëü áóäåò ñðàâíèâàòü ðàçìåð äîõîäîâ, ïðèíîñèìûé
ó÷àñòèåì â ïðåäïðèÿòèè, ñ ñóììîé ïðîöåíòîâ, êîòîðûå ïðèí¸ñ áû åìó
òîò æå ñàìûé êàïèòàë, èíâåñòèðîâàííûé äðóãèì ñïîñîáîì (íàïðèìåð,
ïðîöåíòû íà áàíêîâñêèé äåïîçèò). Îáîáù¸ííàÿ ñòîèìîñòü ðàâíà ñòî-
èìîñòè èìóùåñòâà ïðåäïðèÿòèÿ (ñîêðàùåííîé ñ ó÷åòîì ôàêòîðà ðèñ-
êà), óâåëè÷åííîé èëè óìåíüøåííîé íà ðàçíîñòü ìåæäó âåëè÷èíîé îæè-
äàåìûõ â áóäóùåì äîõîäîâ è âåëè÷èíîé äîõîäîâ ïî ïðîöåíòàì íà èñ-
ïîëüçóåìûé êàïèòàë. Çà îñíîâó îæèäàåìûõ äîõîäîâ ïðèíèìàåòñÿ ñîâî-
êóïíàÿ ïðèáûëü ïåðèîäîâ çà ïîñëåäíèå 3 ãîäà. Ñóììà ïðîöåíòîâ îïðå-
äåëÿåòñÿ èç ðàñ÷åòà 5 ëåò ïîëó÷åíèÿ äîõîäà íà èñïîëüçóåìûé êàïèòàë.
Êóðñ àêöèé îáîáùåííîé ñòîèìîñòè ðàâåí îáîáùåííîé ñòîèìîñòè ïðåä-
ïðèÿòèÿ, ïîäåëåííîé íà êîëè÷åñòâî àêöèé.
Êóðñ ïî äèâèäåíä-òåçèñó.
 îòëè÷èå îò êóðñà ïî òåçèñó ïðèáûëè, äàííûé ïîêàçàòåëü ó÷èòû-
âàåò ðàñïðåäåëåíèå ïðèáûëè, à èìåííî èñïîëüçîâàíèå åå äëÿ âûïëàòû
äèâèäåíäîâ àêöèîíåðàì. Êóðñ àêöèé ïî äèâèäåíä-òåçèñó îïðåäåëÿåò-
ñÿ, èñõîäÿ èç ñóììû äèâèäåíäîâ, âûïëà÷åííûõ àêöèîíåðàì çà ïîñëå-
äíèå 3 ãîäà.
Îò÷åò Ðàñ÷åò ïðèáûëè îò ðåàëèçàöèè (ïî ïðîäóêòàì è ïî ðûí-
êàì îòäåëüíî). Äàííûé îò÷åò äîñòóïåí ðóêîâîäñòâó ïðåäïðèÿòèÿ ïðè
èñïîëüçîâàíèè ñîâåðøåíñòâîâàíèÿ îðãñòðóêòóðû. Ñîäåðæèò ðàñ÷åò âà-
ëîâîé ïðèáûëè ïî ðûíêàì è ïî ïðîäóêòàì. Ïîçâîëÿåò îöåíèòü ýôôåê-
òèâíîñòü ìàðêåòèíãîâûõ çàòðàò è ïðèáûëüíîñòü îòäåëüíûõ ðûíêîâ.
Îò÷åò Ñóììàðíàÿ ïðèáûëü îò ðåàëèçàöèè. Ñîäåðæèò ðàñ÷åò âà-
ëîâîé ïðèáûëè è ïðèáûëè îò ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè çà òåêóùèé ïåðèîä.
Íàãëÿäíî ïðåäñòàâëÿåò ñòðóêòóðó çàòðàò ïðåäïðèÿòèÿ. Îòäåëüíî ó÷èòû-
âàåòñÿ âàëîâàÿ ïðèáûëü ñïåöèàëüíîãî ïðåäëîæåíèÿ.
Îò÷åò Ñòàòèñòèêà ñáûòà. Ñîäåðæèò ïëàíîâûå è ôàêòè÷åñêèå ïî-
êàçàòåëè ñáûòà è îáîðîòà ïî ðûíêàì è ïî ïðîäóêòàì çà îò÷åòíûé ïåðè-
îä. Ïîçâîëÿåò ïðîàíàëèçèðîâàòü ñîîòâåòñòâèå âåëè÷èíû ðåàëüíî äîñ-
òèãíóòûõ ïîêàçàòåëåé ïëàíîâûì. Äàííûå ýòîãî îò÷åòà èñïîëüçóþòñÿ,
46 ×àñòü II. Ðàáîòà ñ Ìîäóëåì Ó÷àñòíèêà èãðû
êðîìå òîãî, ïðè îïðåäåëåíèè ìàêñèìàëüíûõ ýôôåêòèâíûõ çàòðàò íà èí-
ñòðóìåíòû ìàðêåòèíãà â ñëåäóþùåì ïåðèîäå.
Îò÷åò Èññëåäîâàíèÿ ðûíêà. Çàêóïàåòñÿ ðóêîâîäñòâîì ïðåäïðèÿ-
òèÿ. Îñíîâíîé îò÷åò ñîäåðæèò ñâåäåíèÿ î öåíàõ ïðåäïðèÿòèÿ è êîíêó-
ðåíòîâ, äîëå ðûíêà, îöåíêó êà÷åñòâà ïðîäóêöèè ïîòðåáèòåëåì, ñâåäå-
íèÿ î ïðèáûëè è êóðñå àêöèé ïðåäïðèÿòèÿ è êîíêóðåíòîâ. Äîïîëíèòåëü-
íûå îò÷åòû 2 è 3 ñîäåðæàò èíôîðìàöèþ î çàòðàòàõ íà ìàðêåòèíã â öå-
ëîì ïî îòðàñëè, îáúåìàì ñáûòà è îáîðîòà ïðåäïðèÿòèÿ è êîíêóðåíòîâ
ïî ðûíêàì è ïî ïðîäóêòàì. Íà îñíîâàíèè èññëåäîâàíèé ðûíêà ðóêîâîä-
ñòâî ïðåäïðèÿòèÿ îïðåäåëÿåò ïîëîæåíèå ñîáñòâåííîãî ïðåäïðèÿòèÿ ïî
ñðàâíåíèþ ñ êîíêóðåíòàìè, ïðîãíîçèðóåò ðàçâèòèå ðûíî÷íîé ñèòóàöèè,
àíàëèçèðóÿ ïðåäïîëàãàåìûå ìàðêåòèíãîâûå ñòðàòåãèè êîíêóðåíòîâ.
Ïðîèçâîäñòâåííûé îò÷åò. Îòðàæàåò ñîñòîÿíèå ïðîèçâîäñòâåííûõ
ðåñóðñîâ: çàãðóçêó èìåþùåãîñÿ îáîðóäîâàíèÿ, çàïëàíèðîâàííîå è ôàê-
òè÷åñêîå ïðîèçâîäñòâî îò÷åòíîãî ïåðèîäà, ñíèæåíèå èçäåðæåê ïðîèç-
âîäñòâà ñ ó÷åòîì êðèâîé îïûòà, ñåáåñòîèìîñòü ïðîäóêöèè, îñòàòî÷íûå
ñðîêè ýêñïëóàòàöèè îáîðóäîâàíèÿ, êàäðîâûå èçìåíåíèÿ è âåëè÷èíó è
ñòðóêòóðó çàòðàò íà ïåðñîíàë, íàëè÷èå ñûðüÿ è ãîòîâîé ïðîäóêöèè íà
ñêëàäå. Àíàëèç ïðîèçâîäñòâåííûõ ðåñóðñîâ ÿâëÿåòñÿ îòïðàâíîé òî÷êîé
â ïëàíèðîâàíèè ïðîèçâîäñòâà ñëåäóþùåãî ïåðèîäà.
Ôèíàíñîâûé îò÷åò. Îò÷åò î äâèæåíèè äåíåæíûõ ñðåäñòâ îòðà-
æàåò äèíàìèêó äåíåæíûõ ïîòîêîâ íà ïðåäïðèÿòèè â îò÷åòíîì ïåðèîäå.
×àñòü Ïîñòóïëåíèÿ:
Íà÷àëüíûå âêëàäû â êðåäèòíûå èíñòèòóòû íåðàñïðåäåëåííûå
äåíåæíûå ñðåäñòâà ïðîøëîãî ïåðèîäà (ñì. Áàëàíñ. Äåíåæíûå ñðåäñòâà).
Ïîñòóïëåíèÿ ïî ïðîöåíòàì è äèñêîíòó ïîñòóïëåíèÿ ïðîöåíòîâ
çà êðàòêîñðî÷íûå ôèíàíñîâûå èíâåñòèöèè ïðîøëîãî ïåðèîäà; ïîñòóï-
ëåíèÿ îò âûïëàòû êîìèññèîííûõ ïðè ïîãàøåíèè âåêñåëåé, âûäàííûõ
ðàíåå êëèåíòàìè.
Ïîñòóïëåíèÿ èç îáîðîòà çà ñ÷åò ïðîäàæ â äàííûé è ïðåäûäóùèé
ïåðèîäû ñ ó÷åòîì ïëàòåæíîãî ïîâåäåíèÿ êëèåíòîâ è âàëþòíûõ ïîòåðü
íà èíîñòðàííûõ ðûíêàõ.
Âîçâðàò êðàòêîñðî÷íûõ ôèíàíñîâûõ èíâåñòèöèé: ñóììû âêëàäîâ
ïðîøëîãî ïåðèîäû, âîçâðàùåííûå ê íà÷àëó òåêóùåãî ïåðèîäà.
Êðàòêîñðî÷íîå ôèíàíñèðîâàíèå è äîëãîñðî÷íûå êðåäèòû òå êðå-
äèòû, êîòîðûå áûëè çàêàçàíû â ïðîøëîì ïåðèîäå, ïëþñ îâåðäðàôò.
Ïðî÷èå ïîñòóïëåíèÿ ïîñòóïëåíèÿ îò âûðó÷êè çà óòèëèçèðîâàí-
íûå ñòàíêè, íàïðèìåð.
47Ãëàâà 4. Îò÷åòíîñòü ïðåäïðèÿòèÿ
×àñòü Âûïëàòû:
Âûïëàòû áåç îòñðî÷êè âûïëàòû òåêóùåãî ïåðèîäà, ñâÿçàííûå ñ
ïðîèçâîäñòâîì è ðåàëèçàöèåé ïðîäóêöèè:
•
ìàðêåòèíãîâûå çàòðàòû;
•
àêêîðäíàÿ çàðïëàòà è ñîöèàëüíûå ðàñõîäû;
•
çàòðàòû, ñâÿçàííûå ñ èçìåíåíèåì ñòðóêòóðû ïåðñîíàëà (ðàññòàíîâ-
êà êàäðîâ), âûïëàòîé îòïóñêíûõ ïîñîáèé;
•
ýêñïëóàòàöèîííûå ðàñõîäû;
•
çàòðàòû íà èññëåäîâàíèå ðûíêà è ðàöèîíàëèçàöèþ óïðàâëåíèÿ;
•
èçäåðæêè óïðàâëåíèÿ;
•
òðàíñïîðòíûå è ñêëàäñêèå èçäåðæêè.
Âûïëàòû ñ îòñðî÷êîé çàòðàòû íà çàêóïêó ñûðüÿ è ãîòîâîé ïðî-
äóêöèþ, îïðåäåëåííûå â ñîîòâåòñòâèè ñ ñîáñòâåííûì ïëàòåæíûì ïîâå-
äåíèåì.
Âûïëàòû äëÿ ïîêóïêè îáîðóäîâàíèÿ èíâåñòèöèè â çàêóïàåìîå îáî-
ðóäîâàíèå.
Ïîãàøåíèå êðàòêîñðî÷íîãî êðåäèòà âîçâðàò â îò÷åòíîì ïåðèîäå
êðàòêîñðî÷íîãî êðåäèòà, ïîëó÷åííîãî â ïðåäûäóùåì ïåðèîäå.
Ïîãàøåíèå îâåðäðàôòà åñëè ðåàëüíûå âûïëàòû ïðåäûäóùåãî
ïåðèîäà ïðåâûñèëè ôèíàíñîâûå ðåñóðñû ïðåäïðèÿòèÿ è ïðèâëåêàëèñü
ñðî÷íûå êðåäèòû.
Ïîãàøåíèå äîëãîñðî÷íûõ êðåäèòîâ ñóììà äëÿ ïîãàøåíèÿ äîëãî-
ñðî÷íûõ êðåäèòîâ, èìåþùèõñÿ â ðàñïîðÿæåíèè ïðåäïðèÿòèÿ.
Âûïëàòû ïî ïðîöåíòàì è äèñêîíòó:
•
âåêñåëüíûå èçäåðæêè ïðè îïëàòå çàêóïîê ïî Ñðîêó 4;
•
ïðîöåíòû çà äîëãîñðî÷íûå êðåäèòû;
•
ïðîöåíòû çà êðàòêîñðî÷íûé êðåäèò è îâåðäðàôò ïðîøëîãî ïåðèîäà;
•
êîìèññèÿ çà ïðåäîñòàâëåíèå äîëãîñðî÷íîãî êðåäèòà.
Êðàòêîñðî÷íûå ôèíàíñîâûå èíâåñòèöèè êðàòêîñðî÷íûå ôèíàí-
ñîâûå èíâåñòèöèè ïðåäïðèÿòèÿ â îò÷åòíîì ïåðèîäå.
Íàëîãè. Ñóììà, îïðåäåëåííàÿ â ñîîòâåòñòâèè ñ íàëîãîì íà ïðèáûëü
ïðîøëîãî ãîäà. Â ïåðâîì êâàðòàëå êàæäîãî ãîäà ïðîèçâîäèòñÿ ïåðåðàñ-
÷åò íàëîãîâûõ âûïëàò ñ ó÷åòîì ðåàëüíî ïîëó÷åííîé çà ãîä ïðèáûëè.
Ïðî÷èå âûïëàòû çäåñü óêàçûâàþòñÿ âûïëàòû äèâèäåíäîâ.
Ôèíàíñîâûé ðåçóëüòàò. Âñå äîõîäû îò ôèíàíñîâûõ èíâåñòèöèé
ïëþñ ñêèäêè ïîñòàâùèêîâ, ìèíóñ âñå ïðîöåíòû, óïëà÷èâàåìûå ïðåä-
ïðèÿòèåì íà çàåìíûå ñðåäñòâà, è ñêèäêè êëèåíòàì.
Ôèíàíñîâûé îò÷åò. Ïëàòåæíîå ïîâåäåíèå. Ñîäåðæèò äàííûå î
ïëàòåæíîì ïîâåäåíèè êëèåíòîâ, ñòàâêàõ áàíêîâñêèõ êðåäèòîâ, ñóììàõ
ïîñòóïëåíèé îò êðàòêîñðî÷íûõ ôèíàíñîâûõ èíâåñòèöèé, êîëè÷åñòâå è
ñðîêàõ ïîãàøåíèÿ äîëãîñðî÷íûõ êðåäèòîâ.
48 ×àñòü II. Ðàáîòà ñ Ìîäóëåì Ó÷àñòíèêà èãðû
Áàëàíñ. Áàëàíñ îáÿçàòåëüíàÿ ôîðìà åæåêâàðòàëüíîé áóõãàëòåðñ-
êîé îò÷åòíîñòè ðåàëüíîãî ïðåäïðèÿòèÿ.
Ñòàòüè àêòèâà
Çåìåëüíûå ó÷àñòêè è çäàíèÿ. Íà ýòè ñòàòüè â êàæäîì ïåðèîäå íà-
÷èñëÿåòñÿ àìîðòèçàöèÿ (çà èñêëþ÷åíèåì çåìåëüíûõ ó÷àñòêîâ) â ðàçìåðå
0,2 ìëí ðóá./ïåðèîä, ïîýòîìó èõ ñòîèìîñòü óìåíüøàåòñÿ íà âåëè÷èíó
àìîðòèçàöèîííûõ îò÷èñëåíèé.
Îáîðóäîâàíèå. Ñòîèìîñòü îáîðóäîâàíèÿ çà âû÷åòîì àìîðòèçàöèîí-
íûõ îò÷èñëåíèé.
Êàïèòàëîâëîæåíèÿ. Åñëè ïðåäïðèÿòèå ÿâëÿåòñÿ, íàïðèìåð, ó÷ðå-
äèòåëåì äðóãîé ôèðìû, òî ýòîò ìîìåíò îòðàæàåòñÿ â äàííîé ñòàòüå áà-
ëàíñà êàê äîëãîñðî÷íûå ôèíàíñîâûå âëîæåíèÿ. Íà ïðîòÿæåíèè èãðû
âåëè÷èíà ýòîãî ïîêàçàòåëÿ íå èçìåíÿåòñÿ.
Ñûðü¸. Ñòîèìîñòü õðàíÿùèõñÿ íà ñêëàäàõ ñûðüÿ è ìàòåðèàëîâ. Äëÿ
ðàñ÷åòîâ óñòàíàâëèâàåòñÿ ïîðÿäîê ïîòðåáëåíèÿ Ôèôî.
Ãîòîâàÿ ïðîäóêöèÿ. Ñòîèìîñòü ïðîèçâåäåííîé è çàêóïëåííîé ïðî-
äóêöèè âñåõ âèäîâ.
Äåáèòîðû. Çàäîëæåííîñòü çà òîâàðû, óæå ïîëó÷åííûå, íî åùå íå
îïëà÷åííûå êëèåíòàìè. Îïðåäåëÿåòñÿ ïëàòåæíûì ïîâåäåíèåì êëèåíòîâ.
Âåêñåëü ê ïîëó÷åíèþ. Ñóììà, ïîëó÷àåìàÿ ïðåäïðèÿòèåì ïðè ïîãà-
øåíèè âåêñåëÿ. Îïðåäåëÿåòñÿ ïëàòåæíûì ïîâåäåíèåì êëèåíòîâ.
Êðàòêîñðî÷íûå èíâåñòèöèè. Ñóììà êðàòêîñðî÷íûõ ôèíàíñîâûõ
èíâåñòèöèé ïðåäïðèÿòèÿ â îò÷åòíîì ïåðèîäå.
Äåíåæíûå ñðåäñòâà. Îñòàòîê äåíåã íà áàíêîâñêîì ñ÷åòå ïðåäïðèÿ-
òèÿ íà êîíåö ïåðèîäà. Äåíåæíûå ñðåäñòâà ìîãóò áûòü óâåëè÷åíû ðóêî-
âîäèòåëåì èãðû ïðè ïîãàøåíèè äîëãîâ ïðåäïðèÿòèÿ.
Ïðî÷èå òðåáîâàíèÿ. Çäåñü çà îò÷åòíûé ïåðèîä îòðàæåíû âñå âûï-
ëà÷åííûå â êà÷åñòâå àâàíñà ñóììû â ñ÷åò íàëîãà íà ïðèáûëü (1/4 íàëîãà
íà ïðèáûëü ïðîøëîãî ãîäà â êâàðòàëàõ 2, 3, 4, ñóììà ñ ó÷åòîì ïåðåðàñ-
÷åòà íàëîãà íà ïðèáûëü â êâàðòàëå 1).
Ãîäîâîé íåäîñòàòîê. Çäåñü ó÷èòûâàþòñÿ âîçìîæíûå óáûòêè.
Ñòàòüè ïàññèâà
Îáúÿâëåííûé êàïèòàë. Âåñü àêöèîíåðíûé êàïèòàë ïðåäïðèÿòèÿ,
âëîæåííûé ó÷ðåäèòåëÿìè è îáîçíà÷åííûé êîëè÷åñòâåííî ïðè ðåãèñò-
ðàöèè àêöèîíåðíîãî îáùåñòâà.
Íåâûïëà÷åííûé êàïèòàë ñòîèìîñòü àêöèé, åùå íå ðàñïðåäåëåí-
íûõ ìåæäó àêöèîíåðàìè. Â èãðå îí ïîñòîÿííî ðàâåí 0.
Îïëà÷åííûé êàïèòàë ðàçìåð ðåàëüíîãî âêëàäà àêöèîíåðîâ è ó÷-
ðåäèòåëåé â ñòîèìîñòü ïðåäïðèÿòèÿ (ðàçíèöà ìåæäó îáúÿâëåííûì è íå-
âûïëà÷åííûì êàïèòàëîì).
49Ãëàâà 4. Îò÷åòíîñòü ïðåäïðèÿòèÿ
Ðåçåðâíûé ôîíä êàïèòàëà. Ðåçåðâíûé ôîíä êàïèòàëà ñîçäàåòñÿ äëÿ
âîçìåùåíèÿ áàíêó ïîòåðü â ñëó÷àå áàíêðîòñòâà è íåëèêâèäíîñòè ïðåä-
ïðèÿòèÿ (ôàêòîð ðèñêà). Îïðåäåëÿåòñÿ êàê ôèêñèðîâàííàÿ äîëÿ îò îáúÿâ-
ëåííîãî êàïèòàëà.
Ðåçåðâíûé ôîíä èç ïðèáûëè. Íåðàñïðåäåëåííàÿ (òåçàâðèðîâàííàÿ)
ïðèáûëü, êîòîðàÿ áûëà ïîëó÷åíà â ïðîøëûõ ïåðèîäàõ. Èçìåíÿåòñÿ ïîñ-
ëå ðàñ÷åòà îáùåé ïðèáûëè, ïîëó÷åííîé ïðåäïðèÿòèåì ïî èòîãàì ðàáî-
òû çà ãîä, è óïëàòû íàëîãîâ. Âîçìîæíàÿ âûïëàòà äèâèäåíäîâ óìåíüøàåò
âåëè÷èíó ýòîãî ïóíêòà.
Ðåçåðâ äëÿ óïëàòû íàëîãîâ. Íàëîãîâàÿ çàäîëæåííîñòü, êîòîðóþ íàä-
ëåæèò âûïëàòèòü â áþäæåò â êîíöå ãîäà èç ïîëó÷åííîé â òåêóùåì ïåðè-
îäå ïðèáûëè.
Äîëãîñðî÷íûå è êðàòêîñðî÷íûå êðåäèòû. Ñóììà êðåäèòîâ òåêóùå-
ãî ïåðèîäà.
Êðåäèòîðû è âåêñåëü ïî äîëãó. Ñóììû çà ïðèîáðåòåííûå, íî åùå íå
îïëà÷åííûå ïðåäïðèÿòèåì ñûðüå, ìàòåðèàëû è ãîòîâûå èçäåëèÿ. Îïðå-
äåëÿåòñÿ ñîáñòâåííûì ïëàòåæíûì ïîâåäåíèåì.
Ïðî÷èå äîëãè. Ñóììà ïðîöåíòîâ çà êðàòêîñðî÷íûé êðåäèò è îâåðä-
ðàôò, ïîäëåæàùàÿ óïëàòå â íà÷àëå ñëåäóþùåãî ïåðèîäà.
Îò÷åò î ïðèáûëÿõ è óáûòêàõ
Ñîäåðæèò ðàñ÷åò ïðèáûëè ïðåäïðèÿòèÿ çà îò÷åòíûé ïåðèîä, ïðîèç-
âåäåííûé ïî äâóì ìåòîäàì: ìåòîäó âàëîâûõ èçäåðæåê è ìåòîäó èçäåð-
æåê îáîðîòà. Îò÷åò î ïðèáûëÿõ è óáûòêàõ ÿâëÿåòñÿ îáÿçàòåëüíîé ôîð-
ìîé åæåêâàðòàëüíîé îò÷åòíîñòè ðåàëüíîãî ïðåäïðèÿòèÿ (Ôîðìà ¹2
Ïðèëîæåíèÿ ê Áàëàíñó).
Ìåòîä âàëîâûõ èçäåðæåê
Îáîðîò. Ñóììà, ïîëó÷åííàÿ îò îáîðîòà òåêóùåãî ïåðèîäà (çà âû÷å-
òîì âàëþòíûõ ïîòåðü è ñêèäîê êëèåíòàì).
Èçìåíåíèå îñòàòêîâ ãîòîâîé ïðîäóêöèè. Óâåëè÷åíèå è óìåíüøåíèå
çàïàñîâ íà ñêëàäàõ ó÷èòûâàþòñÿ ñîîòâåòñòâåííî ñî çíàêîì ïëþñ èëè ìè-
íóñ. Âû÷èñëåíèå ýòèõ èçìåíåíèé ïðîèñõîäèò ïî ñëåäóþùåé ôîðìóëå:
Ïðîäóêöèÿ ñîáñòâåííîãî ïðîèçâîäñòâà îöåíèâàåòñÿ ïî ñåáåñòîèìî-
ñòè, îïðåäåëåííîé ïî ìåòîäó ïîëíûõ èçäåðæåê, à çàêóïëåííàÿ ãîòîâàÿ
ïðîäóêöèÿ ïî ðàñõîäàì íà ïðèîáðåòåíèå. Ïðè ðàñ÷åòå ñòîèìîñòè óñòà-
íàâëèâàåòñÿ ïîðÿäîê ïîòðåáëåíèÿ Ôèôî.
Èçìåíåíèå
çàïàñîâ
Ïîñòóïëåíèÿ
çàêàçàííûõ òîâàðîâ
äëÿ ïðîäàæè
=
Ñîáñòâåííîå
ïðîèçâîäñòâî
+ Ñáûò
50 ×àñòü II. Ðàáîòà ñ Ìîäóëåì Ó÷àñòíèêà èãðû
Ïðî÷èå ïðîèçâîäñòâåííûå ïîñòóïëåíèÿ. Âûðó÷êà îò óòèëèçàöèè
îáîðóäîâàíèÿ.
Ìàòåðèàëüíûå èçäåðæêè. Ñòîèìîñòü èçðàñõîäîâàííîãî â ïðîöåññå
ïðîèçâîäñòâà ñûðüÿ, îñíîâíûõ è âñïîìîãàòåëüíûõ ìàòåðèàëîâ.
Çàòðàòû íà ïåðñîíàë. Àêêîðäíàÿ çàðïëàòà (âêëþ÷àÿ ðàñõîäû, ñâÿ-
çàííûå ñ èçìåíåíèåì ñòðóêòóðû ïåðñîíàëà) è ñîöèàëüíûå ðàñõîäû.
Àìîðòèçàöèÿ îáîðóäîâàíèÿ è çäàíèé.
Ïðî÷èå ïðîèçâîäñòâåííûå èçäåðæêè. Îáùàÿ ñóììà èçäåðæåê: ñêëà-
äèðîâàíèÿ è òðàíñïîðòèðîâêè, ýêñïëóàòàöèîííûå ðàñõîäû, èçäåðæêè
ìàðêåòèíãà (çàòðàòû íà èññëåäîâàíèÿ, ñåðâèñ è ðåêëàìó), àäìèíèñòðà-
òèâíûå ðàñõîäû, ñòîèìîñòü çàêóïëåííûõ îò÷åòîâ îá èññëåäîâàíèè ðûí-
êà, ñòîèìîñòü ìåð ðàöèîíàëèçàöèè.
Ïîñòóïëåíèÿ ïî ïðîöåíòàì è äèñêîíòó. Ïðîöåíòû îò êðàòêîñðî÷-
íûõ ôèíàíñîâûõ èíâåñòèöèé è äèñêîíò ïî âåêñåëÿì ê ïîëó÷åíèþ (ñî
çíàêîì ïëþñ).
Âûïëàòû ïî ïðîöåíòàì è äèñêîíòó. Âûïëàòû ïðîöåíòîâ çà äîëãî-
ñðî÷íûé, êðàòêîñðî÷íûé êðåäèòû è îâåðäðàôò îò÷åòíîãî ïåðèîäà, äèñ-
êîíò ïî âåêñåëþ ïî äîëãó.
Ìåòîä èçäåðæåê îáîðîòà
Îò÷åò ïîçâîëÿåò îöåíèòü âëèÿíèå íà âåëè÷èíó ïðèáûëè ñîêðàùå-
íèÿ âíåïðîèçâîäñòâåííûõ è àäìèíèñòðàòèâíûõ ðàñõîäîâ. Ñåáåñòîèìîñòü
ðåàëèçîâàííîé ïðîäóêöèè ðàññ÷èòûâàåòñÿ ñ ó÷åòîì ñêèäîê ïîñòàâùè-
êîâ íà ñûðüå è òîâàðû äëÿ ïðîäàæè.
Îáîðîò. Ñóììà, ïîëó÷åííàÿ îò îáîðîòà òåêóùåãî ïåðèîäà (çà âû÷å-
òîì âàëþòíûõ ïîòåðü è ñêèäîê êëèåíòàì).
Ñåáåñòîèìîñòü ðåàëèçîâàííîé ïðîäóêöèè. Ñóììà çàòðàò íà ñûðüå
è ìàòåðèàëû, çàòðàòû íà çàêóïêó ãîòîâîé ïðîäóêöèè, àêêîðäíàÿ çàðï-
ëàòà, ñîöèàëüíûå ðàñõîäû, ðàñõîäû ïî íàéìó è óâîëüíåíèþ ïåðñîíà-
ëà, àìîðòèçàöèÿ îáîðóäîâàíèÿ, ýêñïëóàòàöèîííûå ðàñõîäû è ñêëàäñ-
êèå èçäåðæêè.
Âàëîâîé äîõîä ïîëó÷åí ïóòåì âû÷èòàíèÿ èç ñóììû ÷èñòîãî îáîðîòà
ñåáåñòîèìîñòè ðåàëèçîâàííîé ïðîäóêöèè.
Âíåïðîèçâîäñòâåííûå ðàñõîäû: ðàñõîäû íà òðàíñïîðòèðîâêó ïðî-
äóêöèè, ðåêëàìó, ñåðâèñ è èññëåäîâàíèÿ.
Àäìèíèñòðàòèâíûå ðàñõîäû: çäåñü èçäåðæêè óïðàâëåíèÿ ïëþñ àìîð-
òèçàöèÿ çäàíèé.
Ïðî÷èå ïðîèçâîäñòâåííûå ïîñòóïëåíèÿ: âûðó÷êà îò ïðîäàæè ñòàíêîâ.
Ïðî÷èå ïðîèçâîäñòâåííûå èçäåðæêè: çäåñü ñòîèìîñòü ìåð ðàöèî-
íàëèçàöèè, çàêóïêà îò÷åòîâ, âûïëàòû îòïóñêíûõ ïîñîáèé è çàðàáîòíîé
ïëàòû íå çàíÿòûì â ïðîèçâîäñòâå ðàáîòíèêàì.