Овчинникова С.Г., Ягирская О.В. Промышленно-финансовая интеграция. Часть 2. Зоны свободного предпринимательства

Подождите немного. Документ загружается.

131

В-восьмых, наличие офиса.

Регистрируя иностранную компанию в оффшорной юрисдикции, не-

обходимо придерживаться основных организационно-правовых форм для

юридических лиц:

- компания закрытого типа (Limited), ответственность членов которой

ограниченна их долей в акционерном капитале;

- компания открытого типа с ограниченной ответственностью (Public

Limited Company);

- компания с неограниченной ответственностью (Unlimited).

Как правило, регистрация оффшорной компании предполагает реше-

ние следующих задач:

1) выбор оффшорной юрисдикции;

2) выбор названия компании;

3) описание видов и сфер будущей предпринимательской дея-

тельности;

4) определение владельцев акции, назначение директора и секретаря;

5) выбор метода оплаты пошлин (чек, валютное платежное поруче-

ние и т.д.).

После решения вышеизложенных задач заполняются и подаются на

регистрацию все необходимые первичные документы для оффшорной

компании, оплачивается пошлина в течение 1-30 дней (в различных

юрисдикциях данный процесс занимает разное время). Соответствую-

щие компетентные органы выпускают все необходимые сертификаты

и выдают фирменные лицензии нового оффшорного предприятия;

Вновь созданная оффшорная компания регистрируется по официально-

му регистрационному адресу юридического лица. При этом её деятель-

ность может осуществляться как из зарегистрированного офиса, так и из

любого другого места за пределами оффшорной зоны. Выбор системы

управления оффшорной компанией зависит от её вида и соответствую-

щего ему налогового статуса.

Следует различать основные виды оффшорных компаний.

Инвестиционные компании, зарегистрированные на оффшорных тер-

риториях. В данной компании аккумулируется капитал, который в даль-

нейшем может быть размещен в необлагаемой налогом облигации или на

банковский депозит в оффшорных банках. Полученные при этом процен-

ты также не подлежат налогообложению.

Оффшорный инвестиционный фонд – объединенный инвестицион-

ный капитал. Он может быть представлен как Фонд открытого типа (вкла-

дывает средства в портфели других инвестиционных структур) и Специа-

лизированный фонд, вкладывающий капитал в какой-либо один или не-

сколько видов деятельности.

132

Необходимо отметить следующие преимущества оффшорных фондов

по сравнению с российскими:

- отсутствие налога на прирост капитала;

- дивиденды и проценты облагаются только сокращенным налогом

или совсем освобождаются от него;

- минимальное регулирование его деятельности;

- инвестиционная гибкость;

- диверсификация рисков за счет географического рассредоточения

активов в оффшорный фонд, что уменьшает степень риска.

Торговые компании. Эти компании осуществляют экспортно-

импортные операции по схеме, когда оффшорная компания принимает за-

казы от клиентов и поставляет товар напрямую от производителя, что дает

возможность планировать выплаты необходимых пошлин и акцизов, ак-

кумулируя прибыль от реализации без налогообложения.

Оффшорные банки и трастовые компании. С помощью оффшорных

филиалов и отделений можно выплачивать прибыль без уплаты подоход-

ного налога, принимать участие в налоговых соглашениях.

Например, один из крупнейших банковских центров – Люксембург.

Здесь введены строгие ограничения на банковское дело. Комиссия по

банковскому контролю следит за деятельностью всех банков. Всю банков-

скую деятельность следует вести за пределами Люксембурга. Спонсорами

нового банка должны быть, как минимум, два признанных финансовом

мире банка. Минимальный оплачиваемый капитал до начала деятельности

должен составлять 350 млн люксембургских франков.

Траст или доверительная собственность. Этот вид оффшорного биз-

неса предполагает, что одно лицо, выступающее как учредитель, передает

другому лицу (доверенному собственнику) имущество для управления

в интересах третьего лица именуемого выгодоприобретателем или бене-

фициаром. Таким образом, происходит отделение собственности на капи-

тал от управления им.

Одна часть полномочий собственника – управление и распоряжение

имуществом – принадлежит доверительному собственнику, а другая

часть – получение выгод от эксплуатации – одному или нескольким бене-

фициарам. В такой ситуации трудно определить, какая из сторон должна

подлежать налогообложению, что позволяет в течение длительного вре-

мени аккумулировать активы, избегая их налогооблажение.

Судовые оффшорные компании. Управление такой компанией требу-

ет от предпринимателя (судовладельца) выполнения большого объема ра-

боты, которую в целом можно разделить на четыре направления. Такие

вопросы, как стратегические решения, инвестиции, изъятие капиталовло-

жений, обеспечение качества, обязательно берет на себя судовладелец.

Остальные направления деятельности включают эксплуатацию флота,

133

маркетинг и финансовые операции. В рамках эксплуатации флота реша-

ются кадровые вопросы (подбор кадров, их обучение, охрана здоровья,

уровень заработной платы и других выплат, работа с профсоюзами, за-

ключение трудовых соглашений) и вопросы технического состояния фло-

та (товарно-материальные запасы, ремонт, докование, присвоение судну

класса). Маркетинг охватывает исследование рынков, рыночную страте-

гию, связи с организациями и отдельными лицами, продвижение рекламы.

Сюда же входит сбыт провозной способности на рынках балкерных (от-

фрахтование судов, рейсовые операции, закупки бункера и т.д.) и линей-

ных перевозок.

К финансовым операциям относятся преимущественно привлечение

капитала, инвестирование, контроль за движением наличности, обмен ва-

люты, различные виды учета, контроль за кредитом, страхование, инфор-

мационная технология, бюджет.

Определив в целом, что ему нужно, судовладелец может пере-

дать некоторые функции субподрядчикам. Например, в области мар-

кетинга продажей провозной способности линейных судов часто за-

нимаются агенты. В этом случае линейная компания становится ко-

ординатором делегированной ответственности по сбыту линейных

услуг (53, с. 110-111).

Термины и понятия

Менеджмент проектирования ЗСП.

Риск-менеджмент.

Отдел содействия проектированию и развитию ЗСП.

Менеджмент функционирования ЗСП.

Менеджмент оффшорного бизнеса.

Вопросы для самопроверки

1. Почему менеджмент проектирования ЗСП рассматривается как

модификация инновационного менеджмента?

2. Каковы функции менеджмента проектирования ЗСП?

3. Чем обусловлено ведущая роль риск-менеджмента на этапах

проектирования ЗСП?

4. Каковы особенности менеджмента функционирования ЗСП?

5. Чем обусловлена необходимость организационных изменений

управления ЗСП и в чем их суть?

6. Каковы особенности менеджмента оффшорного бизнеса?

134

ЛИТЕРАТУРА

1. Об особых экономических зонах в Российской Федерации: Феде-

ральный закон №116-ФЗ от 22 июля 2005 года.

2. О внесении изменений в Федеральный закон "Об особых экономи-

ческих зонах в Российской Федерации": Федеральный закон №76-ФЗ от 3

июня 2006 года.

3. Об особой экономической зоне в Калининградской области: Феде-

ральный закон №16-ФЗ от 10 января 2006 года.

4. О закрытом административно-территориальном образовании: Фе-

деральный закон №3297-1 от 14 июля 1992 года.

5. О внесении изменений и дополнений в закон Российской Федера-

ции "О закрытом административно-территориальном образовании": Феде-

ральный закон №144-ФЗ от 31 июля 1998 года.

6. О Федеральном агентстве по управлению особыми экономиче-

скими законами: Указ Президента Российской Федерации от 22 июля

2005 года.

7. О правилах предоставления органам местного самоуправления до-

полнительных льгот по налогам и сборам юридическим лицам, зарегист-

рированным в качестве налогоплательщиков в налоговых органах, закры-

тых административно-территориальных образований: Постановление

Правительства РФ №595 от 15 июня 1998 года.

8. О занесении изменений и дополнений в постановление Правитель-

ства РФ №595 от 15.06.1998г.: Постановление Правительства РФ №41 от

11 января 1999 г.

9. Об утверждении Положения о проведение конкурса по отбору зая-

вок на создание особых экономических зон: Постановление Правительст-

ва РФ №563 от13 сентября 2005 г.

10. Конкурсная документация на создание особых экономических

зон: www.economy.gov.ru

11. Арсютин Е. Две тысячи проб и ошибок. Чему может научить Рос-

сию мировой опыт // Российская газета.– 2006.– 5 сентября.

12. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент.– М.: Финансы и статистика

1998.

– 188 с.

13. Басенко А.М., Бетуган И.Н., Григорян С.А., Романова Т.Ф., Гуки-

на С.М. Свободные экономические зоны в мировом хозяйстве: методоло-

гические проблемы организаций и регулирование хозяйственного меха-

низма.

– Ростов-на-Дону, 1998.– 216 с.

14. Ветленский И. Территории инновационной надежды // Российская

газета.

– 2006.– 5 сентября.

135

15. Гафуров И. Новь древней Елабуги // Российская газета.– 2006.–

5 сентября.

16. Горбунов А.Р. Оффшорный бизнес и создание компаний за рубе-

жом.– М.: Изд-во ИНФРА-М, 1995.– 160 с.

17. Греф Г. Незаоффшорный подход // Российская газета.– 2006.–

5 сентября.

18. Данько Т.П., Окрут З.М. Свободные экономические зоны в миро-

вом хозяйстве: Учебное пособие.– М.: ИНФРА, 1998.– 168 с.

19. Дерюгина С.В. Правовые аспекты понятия «свободная экономи-

ческая зона» // Государство и право.– 1997.– №5.

20. Зарецкая С. Предпринимательские зоны и занятость: опыт мест-

ных властей США // Э и Ж.– 1994.– № 8.

21. Зыкова Т. Деятельность зон без права на убытки // Российская га-

зета.– 2005.– 20 сентября.

22. Игнатов В., Бутов В. Свободные экономические зоны.– М.:

Ось-89, 1997.– 192 с.

23. Кабир Л.С. Организация оффшорного бизнеса.– М.: Финансы и

статистика, 2002.– 144 с.

24. Кузьменко Л.И., Кузнецова Л.И. Свободные экономические зоны:

мифы и реальность // Экономика предприятия.– 1999.– №№ 2-3.

25. Кузьмин В. Без личного госконтроля. Административные вопросы

в ОЭЗ должны решаться быстро // Российская газета.– 2006.– 4 апреля.

26. Литвинцев Г. «Липецк» – всерьез и надолго. Особая зона настраи-

вает и всю область на эффективную работу // Российская газета.– 2006.–

5 сентября.

27. Менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. проф. М.М. Максиле-

цова, проф. М.А. Комарова.– 2-е изд., перераб. и доп.– М.: ЮНИТИ-

ДАНА, Единство, 2002.– 359 с.

28. Мировой опыт создания и функционирования экономических

зон // Запад +Восток: Дайджест-директор.– 1997.– № 5.

29. Мозиас П.М. Свободные экономические зоны: тенденции мирово-

го опыта // Финансовый бизнес.– 1997.– №№ 3, 4.

30. Мозиас П.М. Либерализация инвестиционного режима: опыт Ки-

тая // Проблемы Дальнего Востока.– 1999.– № 4.

31. Москвин В.А. Управление рисками при реализации инвестицион-

ных проектов.– М.: Финансы и статистика, 2004.– 352 с.

32. Овчинникова С.Г. Зоны свободного предпринимательства

(издание 3-е, переработанное и дополненное): Учебное пособие / Под

ред. д-ра экон. наук, проф. А.Е. Карлика.– СПб.: Изд-во СПбУЭФ,

2001.– 123 с.

136

33. Овчиникова С.Г., Романова А.Ю. Законодательное регулирование

формирования и регулирования функционирования зон экономического

развития в Санкт-Петербурге // Известия Санкт-Петербургского государ-

ственного университета экономики и финансов.– 2003.– №3.

34. Овчиникова С.Г., Рафанумезанцева Д.С. Об особенностях ме-

неджмента проектирования зон свободного предпринимательства / Науч-

ная сессия ППС, науч. сотруд. и ассистентов по итогам НИР 2002 г. Ап-

рель-Май 2003 года. Факультет экономики и управления: Сб. докладов.–

СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2003.

35. Овчиникова С.Г.Особенности организации риск-менеджмента в

зонах свободного предпринимательства // Экономика и управление: Сб.

науч. трудов. Ч. I / Под ред. д-ра экон. наук, проф. А.Е. Карлика.– СПб.:

Изд-во СПбГУЭФ, 2005.

36. Овчиникова С.Г. Проблемы реализации идеи зон свободного

предпринимательства в российской экономике / Научно-практический

симпозиум молодых ученых и специалистов «Актуальные проблемы и

перспективы развития Севера-Запада» 19 декабря 2005 г.; Материалы

симпозиума.– СПб.: Изд-во ИМЦ «НШВ-СПб», 2006.

37. Овчиникова С.Г. Особенности управления особыми экономиче-

скими зонами и позиции теории организации // Экономика и управление:

Сб. науч. трудов. Ч. I / Под ред. д-ра экон. наук, проф. А.Е. Карлика.–

СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2007.

38. Оффшорные фирмы в международном бизнесе: принципы, схемы,

методы.– М.: ДС ЭКСПРЕСС ИНК,1996.– 262 с.

39. Плотникова С.М. Система управления «по образцу и подобию»

как фактор выживания предприятия на рынке //Менеджмент в России и за

рубежом.– 2005.– №3.

40. Попов С.Г. Основы менеджмента: Учебное пособие.– М.:

Ось-89, 2003.– 256 с.

41. Проблемы создания свободных экономических зон в Центральной

и Восточной Европе.– Нью-Йорк: Центр ТНК ООН, 1991.– 399 с.

42. Рабковский А. Зон экономического развития станет больше? //

Санкт-Петербургские ведомости.– 2000.– 5октября.

43. Рабковский А. Льготы будущим инвесторам // Санкт-

Петербургские ведомости.– 2006.– 15 марта.

44. Райзберг Б.А., Лозовский Л,Ш., Стародубцева Е.Б. Современный

экономический словарь.– 2-е изд., исправ.– М.: ИНФРА-М, 1998.– 479 с.

45. Свободные экономические зоны: практический опыт создания и

функционирования: Материалы научно-практического семинара.– Киев:

КГУ, 1991. Ч.2.

137

46. Словарь иностранных слов и выражений.– М.: Астрель: АСТ,

2006.– 778 с.

47. Ушаков Д.Л. Оффшорные зоны в практике российских налогопла-

тельщиков.– М.: Юристъ, 1999.– 496 с.

48. Фоминский И.П. Основы внешнеэкономических знаний.– М.: Ме-

ждународные отношения, 1990.– 567 с.

49. Черкасова В. Идентификация риска // РИСК.– 2004.– №2.

50. Чернова Г.В. Практика управления рисками на уровне предпри-

ятия.– СПб.: Питер, 2000.– 176 с.

51. Экономика-зонами // Биржа труда.– 1999.– №27.

52. Энциклопедия финансового риск-менеджмента / Под. ред.

А.А. Лобанова, А.В. Чугунова.– М.: Альпина Паблигиер, 2003.– 786 с.

53. Вензик Н.Г., Левиков Г.А. Повышение конкурентоспособности

судоходных компаний. – М.: Транспорт, 2001.– 215 с.

138

Учебное издание

Овчинникова Светлана Григорьевна

Ягирская Ольга Валентиновна

ПРОМЫШЛЕННО-ФИНАНСОВАЯ ИНТЕГРАЦИЯ

Ч.2

ЗОНЫ СВОБОДНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

Под редакцией д-ра экон. наук, проф. А.Е. Карлика

4-е издание, переработанное и дополненное

Редактор Т.Ф. Морозова

Подписано в печать 19.09.08. Формат 60х84 1/16.

Усл. печ. л. 8,6. Тираж 450 экз. Заказ 536. РТП изд-ва СПбГУЭФ.

Издательство СПбГУЭФ. 191023, Санкт-Петербург, Cадовая ул., д. 21.