Николаева Т.П. Финансы и кредит

Подождите немного. Документ загружается.

271

ТЕМА 9

Кредитные организации, их функции и операции

Изучив тему 9, студент должен

знать:

а) сущность и функции банков;

б) основные банковские операции;

в) нормативные акты, регламентирующие деятельность кредит-

ных организаций;

г) порядок учреждения кредитных организаций;

д) сущность капитала банка и его роль в деятельности банка;

е) источники привлеченных денежных средств банков;

ж) порядок заключения кредитного договора;

з) понятие ликвидности

банка и факторы, влияющие на нее;

уметь:

а) использовать нормативные документы, регулирующие по-

рядок учреждения и функционирования кредитных орга-

низаций;

б) классифицировать активы банка по степени ликвидности,

прибыльности и степени риска;

в) рассчитывать значение обязательных экономических нор-

мативов;

г) разбираться в финансовой отчетности банков.

д) определять кредитоспособность заемщиков.



Финансыикредит

272

Сущность и функции коммерческих банков (посредничество в кредите, в расчетах, в операци-

ях с ценными бумагами и др.). Виды банков, признаки их классификации (по праву эмиссии, по орга-

низационно-правовой форме, по масштабам деятельности, по кругу совершаемых операций и т.д.).

Кредитные организации (банки и небанковские кредитные организации): порядок учреждения, ре

гистрации и лицензирования. Правовое регулирование деятельности кредитных организаций.

Пассивные операции банков: собственные источники (капитал) и обязательства. Роль ка-

питала в деятельности банка, его функции (защитная, регулирующая, оперативная, эмиссионная

и др.). Депозитные и расчетные операции банков.

Активные операции банков: кассовые, кредитные и др. Способы обеспечения исполнения

кредитных обязательств (залог, банковская гарантия,

поручительство и др.). Ликвидность коммер-

ческих банков, управление ею.

Целью изучения темы 9 является выявление сущности банков освещение порядка

проведения ими активных и пассивных операций.

При изучении темы 9 необходимо использовать следующую литературу:

1. ФЗ №395-1 от 02.12.1990 г. «О банках и банковской деятельности».

2. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Под ред. А.Г. Грязновой. – М.:

Финансы и статистика, 2002.

3. Банковское дело / Под ред. Г.Г. Коробовой. –М.: Экономист, 2003. - С. 103-177, 195–329.

4. Банковская система России. – М.: Дека, 1995. – С. 174–322.

Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2005. – С.

140–169, 213–222, 243–269.

6. Банковское дело: современная система кредитования / Под ред. О.И. Лаврушина. –

М.: Кнорус, 2008. – С. 39–117.

7. Ольхова Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке. – М.: Кнорус, 2008. –

С. 185–207.

8. Деньги. Кредит. Банки / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Кнорус, 2004. – 430-474.

9. Деньги. Кредит. Банки / Под ред. Г. Н. Белоглазовой. – М.: Юрайт, 2005. – С. 307–350,

504–588.

10. Деньги. Кредит. Банки / Под ред. Е. Ф.Жукова. – М.: ЮНИТИ, 2004. – С. 218–360.

11. Финансы, деньги, кредит / Под ред. О.В. Соколовой. – М.: Юрист, 2000. – С. 132–193.

12. Финансы, денежное обращение и кредит / Под ред. В.К. Сенчагова. – М.: Проспект,

2004. – С

. 332–338.

13. Финансы. Денежное обращение. Кредит / Под ред. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ,

2003. – С. 397–419.

При изучении темы 9 необходимо акцентировать внимание на следующих понятиях:

кредитные организации, банки, банковские операции и сделки, иностранный банк, союзы и

ассоциации кредитных организаций, уставный капитал, достаточность капитала, государст-

венная регистрации кредитной организации, регулирование деятельности банков, банков-

ские

риски, отзыв лицензии, финансовое состояние кредитной организации, банковская

тайна, депозитные операции, кредитные операции, обязательства банка, ликвидность акти-

вов, кассовые активы, кредитоспособность заемщика, рынок межбанковских кредитов, ссуд-

ные операции, депозитные и недепозитные источники финансовых ресурсов, сберегатель-

ный (депозитный) сертификат, срочные вклады и вклады до востребования.



Кредитныеорганизации,ихфункциииоперации

273

9.1. Кредитные организации: сущность и функции, классификация

порядок учреждения

Банки – непременный атрибут товарно-денежного хозяйства. Без банков немыс-

лимо современное денежное обращение, им нет альтернативы в будущем, поскольку они

являются главным и связующим звеном всей экономической жизни.

Основное назначение банка – посредничество в перемещении свободных денеж-

ных средств от кредиторов к заемщикам. В результате свободные денежные средства пре-

вращаются в

ссудный капитал, приносящий процент.

Конкретным результатом банковской деятельности является банковский про-

дукт – особые операции и услуги, оказываемые банками клиентам, и эмити-

руемые ими наличные и безналичные платежные средства.

Специфика банковского продукта состоит: в неосязаемости банковских услуг,

их абстрактном характере; непостоянстве качества услуг и неотделимости их

от квалификации людей; нематериальном содержании и ограниченности

сферой денежного обращения.

Коммерческие банки строят свою деятельность на основании следующих принципов:

• работа в пределах реально имеющихся ресурсов;

• полная экономическая самостоятельность;

• взаимоотношения банков со своими клиентами строятся как обычные рыночные

отношения;

• регулирование деятельности банков должно осуществляться экономическими, а

не административными методами.

На практике выделяют множество видов кредитных организаций, классифицируя

их по различным признакам.

По праву эмиссии банки делят на:

• эмиссионные (Центральные банки);

• неэмиссионные.

По характеру выполняемых операций выделяют следующие банки:

• универсальные;

• специализированные;

• отраслевые.

К универсальным банкам относятся банки, способные выполнять широкий

круг разнообразных операций и услуг.

Специализированными считаются те, деятельность которых сконцентриро-

вана на выполнении конкретных операций (сберегательные, инвестицион-

ные и др.).

Отраслевые банки, как правило, обслуживают предприятия одной отрасли.

В настоящее время все банки развиваются в сторону универсализации.

По типу собственности банки могут быть:

• государственные (Центральные банки);

• частные;

• кооперативные;

• муниципальные;

• акционерные.



Финансыикредит

274

В зависимости от масштабов деятельности различают:

• крупные банки;

• средние банки;

• мелкие банки.

По территориальному признаку можно выделить:

• региональные банки;

• межрегиональные;

• национальные;

• международные.

По числу филиалов банки подразделяются на:

• бесфилиальные;

• многофилиальные.

В зависимости от обслуживаемых банками отраслей их можно подразделить на:

• многоотраслевые

;

• обслуживающие преимущественно одну из отраслей

В российском законодательстве под кредитной организацией понимается

юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей

деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрально-

го банка РФ (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции.

Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хо-

зяйственное общество и может быть двух типов:

• банк;

• небанковская кредитная организация.

Небанковская кредитная организация – кредитная организация, имеющая

право осуществлять отдельные банковские операции, допустимые сочетания

которых устанавливаются Банком России

Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуще-

ствлять в совокупности следующие банковские операции:

• привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;

• размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях

возвратности, платности, срочности, открытие;

• ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Выделяют следующие функции банков:

• посредничество в привлечении (аккумуляция) денежных средств и превращении

их в ссудный капитал;

• стимулирование накоплений в народном хозяйстве;

• посредничество в кредите – важнейшая функция банка как кредитной организа-

ции, которая обеспечивает эффективное перераспределение финансовых ресур-

сов в экономике;

• посредничество в платежах – изначальная и основополагающая функция

банков.

В рыночной экономике все хозяйствующие субъекты имеют расчетные счета в

банках, с помощью которых осуществляются безналичные расчеты. На банках ле-

Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2003.

Федеральный Закон от 02.12.1990 г. №395-1. «О банках и банковской деятельности».



Кредитныеорганизации,ихфункциииоперации

275

жит ответственность за своевременное выполнение поручений своих клиентов по

совершению платежей;

• создание кредитных средств обращения – процесс производства денег банковской

системой;

• посредничество на рынке ценных бумаг;

• предоставление консультационных, информационных и других услуг.

На территории РФ действуют иностранные банки, которые признаются банками

по законодательству иностранного государства, на территории которого

они зарегистри-

рованы.

Кредитные организации для защиты и представления интересов своих членов мо-

гут создавать союзы и ассоциации, не преследующие цели извлечения прибыли. Им запре-

щается осуществление банковских операций.

Банки могут объединяться в банковские группы и холдинги.

Банковской группой признается не являющееся юридическим лицом объе-

динение кредитных организаций, в котором одна (головная) кредитная орга-

низация оказывает прямо или косвенно существенное влияние на решения,

принимаемые органами управления другой кредитной организации.

Банковским холдингом признается не являющееся юридическим лицом объ-

единение юридических лиц с участием кредитной организации, в котором

юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией (головная орга-

низация банковского холдинга), имеет возможность прямо или косвенно ока-

зывать существенное влияние на решения, принимаемые органами управле-

ния кредитной организации.

Банки могут осуществлять следующие банковские операции:

• привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до

востребования и на определенный срок);

• размещение указанных привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

• осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том

числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

• инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и

кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

• купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

• привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

• выдача банковских гарантий.

• осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без

открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Помимо вышеперечисленных операций кредитная организация в вправе осуществ-

лять следующие сделки:

• выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обяза-

тельств в денежной форме;

• приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в де-

нежной форме;

• доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по до-

говору с физическими и юридическими лицами;



Финансыикредит

276

• осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями

в соответствии с законодательством РФ;

• предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных по-

мещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

• лизинговые операции;

• оказание консультационных и информационных услуг

Банковские операции и сделки осуществляются в национальной валюте (рубль),

а при наличии соответствующей лицензии Банка России – в иностранной валюте.

Кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и

страховой деятельностью.

Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные опера-

ции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными

бумагами, подтверждающими

привлечение денежных средств во вклады и на банковские

счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует полу-

чения специальной лицензии, а также вправе осуществлять доверительное управление

указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами.

Также кредитная организация имеет право осуществлять профессиональную дея-

тельность на рынке

ценных бумаг (брокерскую, дилерскую и др.).

Она не отвечает по обязательствам государства и Банка России, а они в свою оче-

редь не отвечают по обязательствам кредитной организации.

Кредитная организация регистрируется в соответствии ФЗ-129 от 08.08.2001 «О го-

сударственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Кредитная организация имеет фирменное (полное официальное) наименование на

рус-

ском языке и на другом языке народов РФ, сокращенное наименование и наименование

на иностранном языке, имеет печать со своим фирменным наименованием.

Фирменное наименование кредитной организации должно содержать указание на

характер деятельности этого юридического лица посредством использования слов «банк»

или «небанковская кредитная организация», а также указание на его организационно-

правовую

форму.

Учредителями кредитной организации могут быть юридические и (или) физи-

ческие лица. Они не имеют права выходить из состава участников банка в течение пер-

вых трех.

Учредитель кредитной организации – юридическое лицо – должен иметь устойчивое

финансовое положение, достаточно собственных средств для внесения в уставный капи-

тал кредитной организации, осуществлять деятельность в течение

не менее трех лет, вы-

полнять обязательства перед бюджетами (федеральным, субъектов федерации, местным)

за последние три года.

Для государственной регистрации кредитной организации и получения лицензии

на осуществление банковских операций должны быть представлены следующие доку-

менты:

• заявление о государственной регистрации кредитной организации;

• учредительный договор;

• бизнес-план кредитной организации;

• протокол общего собрания учредителей кредитной организации;

• документы, подтверждающие уплату государственной пошлины за государствен-

ную регистрацию (в размере 2 000 рублей) и лицензионного сбора за рассмотрение

Федеральный Закон от 02.12.1990 г. №395-1 «О банках и банковской деятельности».



Кредитныеорганизации,ихфункциииоперации

вопроса о выдаче лицензии на осуществление банковских операций (в размере 0,1 %

от размера уставного капитала банка);

• копии документов, подтверждающих государственную регистрацию учредителей

кредитной организации;

• копии учредительных документов учредителей кредитной организации – юриди-

ческих лиц;

• аудиторские заключения о достоверности финансовой отчетности учредителей

кредитной организации – юридических лиц за последние три года;

•

подтверждения налоговыми органами выполнения учредителями кредитной ор-

ганизации – юридическими лицами – обязательств перед бюджетами за последние

три года;

• анкеты кандидатов на должности руководителей кредитной организации (главно-

го бухгалтера, заместителей главного бухгалтера), которые должны содержать све-

дения о наличии (отсутствии) у этих лиц высшего юридического или экономиче-

ского образования и судимости;

• копии документов, подтверждающих право собственности (право аренды) учре-

дителя или иного лица на завершенное строительством здание (помещение), в ко-

тором будет располагаться кредитная организация;

• уведомление о приобретении более 5% акций (долей) кредитной организации и др.

Уставный капитал кредитной организации, создаваемой в форме акционерного об-

щества, составляется из номинальной стоимости ее акций, приобретенных учредителями

кредитной организации.

Уставный капитал кредитной организации, создаваемой в форме общества с огра-

ниченной ответственностью или общества с дополнительной ответственностью, составляет-

ся из номинальной стоимости долей ее учредителей. Его минимальную величину в сумме

рублевого эквивалента 5 миллионов евро. устанавливает Банк России.

Вклад в уставный капитал кредитной организации может быть в виде:

• денежных средств в валюте РФ;

• денежных средств в иностранной валюте;

• принадлежащего учредителю кредитной организации на праве собственности

здания, в котором может располагаться кредитная организация;

• иного имущества в неденежной форме.

Имущество

в неденежной форме, вносимое в качестве вклада в уставный капитал

кредитной организации, должно быть оценено и отражено в балансе кредитной органи-

зации в национальной валюте.

Для формирования уставного капитала кредитной организации не могут исполь-

зоваться привлеченные денежные средства, средства федерального бюджета и государст-

венных внебюджетных фондов.

Размер вкладов в виде

имущества в неденежной форме в уставный капитал не мо-

жет превышать 20% уставного капитала кредитной организации.

Для государственной регистрации кредитной организации, создаваемой путем

учреждения и получения лицензии на осуществление банковских операций, учредители

направляют в территориальное учреждение Банка России по предполагаемому местона-

хождению кредитной организации необходимые документы.

Срок рассмотрения учредительных документов не должен

превышать трех меся-

цев с даты их представления.

Сообщение о государственной регистрации кредитной организации публикуется

в «Вестнике Банка России».



Финансыикредит

278

Учредители кредитной организации должны оплатить 100% объявленного устав-

ного капитала кредитной организации, указанного в уставе кредитной организации, в

течение одного месяца со дня получения уведомления о государственной регистрации

кредитной организации. Подтверждение своевременной и правомерной оплаты 100% ус-

тавного капитала кредитной организации является основанием для выдачи ей лицензии

на осуществление банковских операций.

Банку могут

быть выданы лицензии следующих видов:

• лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без

права привлечения во вклады денежных средств физических лиц);

• лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и ино-

странной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физиче-

ских лиц)

Органами управления кредитной организации наряду с общим собранием ее уч-

редителей (участников) являются совет директоров (наблюдательный совет), единолич-

ный исполнительный орган и коллегиальный исполнительный орган.

Текущее руководство деятельностью кредитной организации осуществляется еди-

ноличным исполнительным органом и коллегиальным исполнительным органом.

Отказ в государственной регистрации кредитной организации и выдаче ей лицен-

зии на осуществление банковских операций допускается только по следующим

основаниям:

1) несоответствие кандидатов, предлагаемых на должности руководителя кредитной

организации квалификационным требованиям, под которыми понимаются:

• отсутствие у них высшего юридического или экономического образования и

опыта руководства отделом, иным подразделением кредитной организации, ли-

бо отсутствие двухлетнего опыта руководства таким отделом, подразделением;

• наличие судимости за совершение преступлений в сфере экономики;

• несоответствие деловой репутации указанных кандидатов;

• наличие иных оснований, установленных федеральными законами;

2) неудовлетворительное финансовое положение учредителей кредитной органи-

зации;

3) несоответствие деловой репутации кандидатов на должности членов совета ди-

ректоров наблюдательного совета квалификационным требованиям и др.

Под деловой репутацией понимается оценка профессиональных и иных качеств ли-

ца, позволяющих ему занимать соответствующую должность в органах управления

кредитной организации.

У действующего банка Банк России может отозвать у кредитной организации лицен-

зию на осуществление банковских операций в случаях:

1) установления недостоверности сведений, на основании которых выдана указанная

лицензия;

2) задержки начала осуществления банковских операций, предусмотренных этой ли-

цензией, более чем на один год со дня ее выдачи;

3) установления фактов существенной недостоверности

отчетных данных;

4) задержки более чем на 15 дней представления ежемесячной отчетности (отчетной

документации);

Инструкция ЦБР от 14 января 2004 г. №109-И «О порядке принятия Банком России решения о

государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление бан-

ковских операций».



Кредитныеорганизации,ихфункциииоперации

279

5) осуществления, в том числе однократного, банковских операций, не предусмот-

ренных указанной лицензией;

6) неисполнения федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность и др.

Банк России обязан отозвать лицензию на осуществление банковских операций в

случаях:

1) если достаточность капитала кредитной организации становится ниже 2 %;

2) если размер собственных средств (капитала) кредитной организации ниже мини-

мального

значения уставного капитала, установленного Банком России на дату го-

сударственной регистрации кредитной организации;

3) если кредитная организация не способна удовлетворить требования кредиторов по де-

нежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных плате-

жей в течение 14 дней с наступления даты их удовлетворения в размере 1000 МРОТ.

9.2. Пассивные операции банков. Источники формирования

финансовых ресурсов банков: собственные (капитал)

и привлеченные (депозитные и недепозитные)

Пассивные операции банка связаны с привлечением денежных средств. Коммер-

ческие банки для обеспечения своей деятельности должны располагать определенной

суммой денежных средств, то есть ресурсами. В пассиве банковского баланса (табл. 8) от-

ражаются все источники формирования банковских ресурсов, которые аккумулируются

банком для выдачи ссуд, инвестирования в ценные бумаги и т.д.

Очевидно, что устойчи-

вая ресурсная база банка позволяет ему успешно проводить ссудные и иные активные

операции. Поэтому каждый коммерческий банк стремиться наращивать свои ресурсы.

Таблица 8

Баланс банка

№

п/п

Наименование статьи

1 2

I АКТИВЫ

1 Денежные средства

2 Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации

2.1 Обязательные резервы

3 Средства в кредитных организациях

4 Чистые вложения в торговые ценные бумаги

5 Чистая ссудная задолженность

6 Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения

7 Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

9 Требования по получению процентов

10 Прочие активы

11 Всего активов

Федеральный закон №395-1 от 02.12.1990 г. «О банках и банковской деятельности».



Финансыикредит

280

Окончание табл. 8

№

п/п

Наименование статьи

II ПАССИВЫ

12 Кредиты Центрального банка Российской Федерации

13 Средства кредитных организаций

14 Средства клиентов (некредитных организаций)

14.1 Вклады физических лиц

15 Вып

щенные долговые обязательства

16 Обязательства по

плате процентов

17 Прочие обязательства

18 Резервы на возможные потери по

словным обязательствам кредитного характера,

прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон

19 Всего обязательств

III ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

20 Средства акционеров (

частников)

20.1 Зарегистрированные обыкновенные акции и доли

20.2 Зарегистрированные привилегированные акции

20.3 Незарегистрированный

ставный капитал неакционерных кредитных организаций

21 Собственные акции, вык

пленные

акционеров

22 Эмиссионный доход

23 Переоценка основных средств

24 Расходы б

щих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные сред-

ства (капитал)

25 Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной органи-

зации (непогашенные убытки прошлых лет)

26 Прибыль к распределению (

быток) за отчетный период

27 Всего источников собственных средств

28 Всего пассивов

IV ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

29 Безотзывные обязательства кредитной организации

30 Гарантии, выданные кредитной организацией

V СЧЕТА ДОВЕРИТЕ

ЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ

АКТИВНЫЕ СЧЕТА

ПАССИВНЫЕ СЧЕТА

Пассивы банка во многом определяют его кредитный потенциал, который характе-

ризует возможности банка предоставлять ссуды. Величина кредитного потенциала

зависит от размера мобилизованных банком средств за минусом суммы отчисле-

ний в фонд обязательных резервов.

Ресурсы коммерческих банков формируются за счет собственных, привлеченных и

эмитированных средств.

Существует четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

• первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка;

• отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;

• получение кредитов от других юридических лиц;

• депозитные операции.

С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа

кредитных ресурсов – собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций

создают вторую крупную группу ресурсов – заемные, или привлеченные ресурсы.