Лобачева Г.К. и др. Сертификация и аудит

Подождите немного. Документ загружается.

Àóäèò 361

Îòâåòû

№ п/п

а б в г д

1 x

2 x x x

3 x x x x x

4 x

5 x x x x

6 x x x x

7 x

8 x

Òåìà 24

Ýòàïû îðãàíèçàöèè è ïðîâåäåíèÿ

àóäèòà/ïðîâåðêè

Èçó÷èâ äàííóþ òåìó, Âû áóäåòå çíàòü:

• ïðè÷èíû ïðîâåäåíèÿ àóäèòîâ/ïðîâåðîê;

• ýòàïû îðãàíèçàöèè è ïðîâåäåíèÿ àóäèòîâ.

Ïîäãîòîâêà è ïðîâåäåíèå àóäèòà ÿâëÿåòñÿ îáÿçàííîñòüþ ðó-

êîâîäèòåëÿ ãðóïïû àóäèòîðîâ (âåäóùåãî àóäèòîðà) èëè àóäèòî-

ðà, íàçíà÷åííîãî ïðèêàçîì ðóêîâîäèòåëÿ ïðåäïðèÿòèÿ.

Äåÿòåëüíîñòü ïî ïðîâåäåíèþ ïðîâåðîê ÿâëÿåòñÿ

äîðîãîñòîÿùåé îïåðàöèåé ñ òî÷êè çðåíèÿ çàòðàò

ðàáî÷åãî âðåìåíè è ÷åëîâå÷åñêèõ óñèëèé. Îíà òðå-

áóåò ïëàíèðîâàíèÿ, ïðèâëå÷åíèÿ àóäèòîðà è ïðî-

âåðÿåìîãî. Ñàìî ïðîâåäåíèå àóäèòà ìîæåò ïîìåøàòü ïðîèçâîäñòâåí-

íîìó ïðîöåññó, òàê êàê àóäèòîð îòâëåêàåò ðàáîòàþùèõ ñâîèìè

âîïðîñàìè, à ââîäíîå è çàêëþ÷èòåëüíîå ñîáðàíèÿ îòíèìàþò öåí-

íîå âðåìÿ, íåîáõîäèìîå äëÿ ðóêîâîäñòâà.

Ïîýòîìó î÷åíü âàæíî ïðîâåñòè ïðîâåðêó äîëæíûì îáðàçîì

îò íà÷àëà è äî êîíöà.

1. Ýòàïû îðãàíèçàöèè è ïðîâåäåíèÿ àóäèòà

1. Ñáîð èíôîðìàöèè îá àóäèðóåìîì (ïðîâåðÿåìîì).

2. Ïîäãîòîâêà — ìîæåò âêëþ÷àòü àóäèò àäåêâàò-

íîñòè (ïðîâåðêó äîêóìåíòàöèè).

3. Ââîäíîå (óñòàíîâî÷íîå) ñîáðàíèå.

4. Àóäèò/ïðîâåðêà.

5. Çàêëþ÷èòåëüíîå ñîáðàíèå.

Êàæäûé èç ýòèõ ýòàïîâ äàëåå ðàññìàòðèâàåòñÿ îòäåëüíî.

Ýòàïû îðãàíèçàöèè è ïðîâåäåíèÿ àóäèòà/ïðîâåðêè 363

Ñáîð èíôîðìàöèè

Ïðåæäå ÷åì ïðèñòóïèòü ê ñáîðó íåîáõîäèìîé äëÿ àóäèòà

èíôîðìàöèè ñëåäóåò îïðåäåëèòüñÿ â ñëåäóþùåì:

• êàêîâà ïðè÷èíà àóäèòà;

• êàêîâ îáúåì àóäèòà;

• ïðèåìëåìîå äëÿ àóäèðóåìîãî ðàñïèñà-

íèå (ïëàí-ãðàôèê) àóäèòà.

Ïîñëå ïîëó÷åíèÿ îòâåòà íà ïåðå÷èñëåííûå âîïðîñû ìîæíî

íà÷àòü ñáîð èíôîðìàöèè, îáåñïå÷èâàþùåé ýôôåêòèâíîñòü

àóäèòà.

Íåîáõîäèìî ïðîàíàëèçèðîâàòü ñëåäóþùóþ èíôîðìàöèþ î

ïðîâåðÿåìîì:

• îáëàñòü äåÿòåëüíîñòè;

• ñëîæíîñòü ïðîäóêöèè;

• ñëîæíîñòü òåõíîëîãèè;

• êîëè÷åñòâî ïîäðàçäåëåíèé;

• ðàñïîëîæåíèå ïîäðàçäåëåíèé;

• ÷èñëåííîñòü ïåðñîíàëà;

• èìåþòñÿ ëè ñåðòèôèêàòû èëè ðåçóëüòàòû àóäèòà âòîðîé

ñòîðîíû;

• çðåëîñòü ñèñòåìû îáåñïå÷åíèÿ êà÷åñòâà ïðîâåðÿåìîãî;

• ïîäãîòîâêà ïåðñîíàëà ïî òåìàòèêå ìåíåäæìåíòà êà÷å-

ñòâà — ñïîñîáíîñòü ðàçãîâàðèâàòü «íà îäíîì ÿçûêå»;

• âîçìîæíîñòü çàáëàãîâðåìåííîãî ïðåäîñòàâëåíèÿ Ðóêî-

âîäñòâà ïî êà÷åñòâó èëè åãî ýêâèâàëåíòà äëÿ îñóùåñòâ-

ëåíèÿ àóäèòà íà àäåêâàòíîñòü.

Èíôîðìàöèÿ ìîæåò áûòü ïîëó÷åíà îäíèì èç ñëåäóþùèõ

ñïîñîáîâ:

• ïî òåëåôîíó;

• ïèñüìîì;

• àíêåòîé (âîïðîñíèêîì);

• â îçíàêîìèòåëüíîì âèçèòå;

• ëþáîé äðóãîé ñïîñîá îáùåíèÿ.

Âîçìîæíî ñî÷åòàíèå íåñêîëüêèõ ñïîñîáîâ ñðàçó.

364 Òåìà 24

Íàèáîëüøàÿ òðóäíîñòü âîçíèêàåò òîãäà, êîãäà ó ïðîâåðÿå-

ìîãî ñóùåñòâóåò ñèñòåìà óïðàâëåíèÿ êà÷åñòâîì, íå îôîðìëåí-

íàÿ äîêóìåíòàëüíî (íåôîðìàëèçîâàííàÿ). Ñëåäóåò âûÿñíèòü, êàê

ðàáîòàåò ñèñòåìà, êàêîâû ìåòîäû ðóêîâîäñòâà è óïðàâëåíèÿ åþ.

ÂÍÈÌÀÍÈÅ! Îñòåðåãàéòåñü âûíåñåíèÿ ñêîðîïàëèòåëüíîãî

ñóæäåíèÿ î òîì, ÷òî íå îôîðìëåííàÿ äîêóìåíòàëüíî ñèñòå-

ìà íåýôôåêòèâíà — î÷åíü ÷àñòî áûâàåò íàîáîðîò.

Ïîäãîòîâêà àóäèòà

Ïîñëå ñáîðà âñåé íåîáõîäèìîé èíôîðìàöèè ðóêîâîäèòåëü ãðóï-

ïû àóäèòîðîâ ïðîâîäèò ïîäãîòîâêó ê àóäèòó.

Äîëæíî áûòü âûïîëíåíî ñëåäóþùåå:

1) Îïðåäåëåíèå îáúåìà ðàáîòû è òðåáóåìîãî äëÿ

íåãî âðåìåíè. Îáúåì è ñëîæíîñòü àóäèòà ïîâëèÿ-

åò íà ýòè ïàðàìåòðû, íî ïîìíèòå, ÷òî ïðîâåäå-

íèå àóäèòîâ ñòîèò äåíåã, ïîýòîìó ñòàðàéòåñü íå

ðàñòÿãèâàòü èõ âî âðåìåíè.

2) Ñîçäàíèå ãðóïïû àóäèòîðîâ ñ ó÷åòîì ñëåäóþùèõ ôàê-

òîðîâ:

• ïðîôåññèîíàëüíûå çíàíèÿ è íàâûêè;

• íåîáõîäèìîñòü ïðîäâèæåíèÿ;

• ïîòðåáíîñòü â îáó÷åíèè;

• ñîâìåñòèìîñòü (ñïîñîáíîñòü ðàáîòàòü â ãðóïïå);

• ïðèåìëåìîñòü äëÿ ïðîâåðÿåìîé îðãàíèçàöèè.

3) Óñòàíîâëåíèå äàòû, ïðèåìëåìîé äëÿ ïðîâåðÿåìîãî è àóäè-

òîðîâ, è çàáëàãîâðåìåííîå èçâåùåíèå èõ îá ýòîì.

4) Êðîìå äàòû, ÷ëåíîâ àóäèòîðñêîé ãðóïïû íåîáõîäèìî

óâåäîìèòü î ñëåäóþùåì:

• îáëàñòü àóäèòà;

• öåëè;

• ìåòîäû;

• îáåñïå÷åíèå (òðàíñïîðò, ïðîæèâàíèå, ïèòàíèå

è ò. ä.);

• ïåðñîíàëüíûå çàäà÷è è ãðàôèê èõ âûïîëíåíèÿ.

Ýòàïû îðãàíèçàöèè è ïðîâåäåíèÿ àóäèòà/ïðîâåðêè 365

5) Ïîëó÷åíèå ïîäòâåðæäåíèÿ î ãîòîâíîñòè ãðóïïû ê ïðî-

âåäåíèþ àóäèòà.

6) Ïîëó÷åíèå íåîáõîäèìîé äîêóìåíòàöèè

äëÿ ïðåäâàðèòåëüíîãî àíàëèçà ñîñòîÿíèÿ ñèñòå-

ìû îáåñïå÷åíèÿ êà÷åñòâà. Îí ìîæåò âêëþ÷àòü

ïðîâåäåíèå àóäèòà íà àäåêâàòíîñòü.

7) Èíôîðìèðîâàíèå ïðîâåðÿåìîãî î íå-

îáõîäèìîñòè ââîäíîãî ñîáðàíèÿ, íàçíà÷åíèÿ

êîíòàêòíûõ (ñîïðîâîæäàþùèõ) ëèö è äðóãîì

îáåñïå÷åíèè.

Ââîäíîå ñîáðàíèå

Êîãäà ãðóïïà ïîëíîñòüþ ãîòîâà ê ïðîâåäåíèþ àóäèòà, íà-

÷àëüíûì ýòàïîì ðàáîòû ÿâëÿåòñÿ ââîäíîå ñîáðàíèå, íà êîòîðîì

ðóêîâîäèòåëþ ãðóïïû íåîáõîäèìî ñäåëàòü ñëåäóþùåå:

• ïðåäñòàâèòü ãðóïïó;

• ïîäòâåðäèòü ïðè÷èíó ïðîâåäåíèÿ àóäèòà

è åãî îáëàñòü (ñòðóêòóðíûå ïîäðàçäå-

ëåíèÿ, âèäû äåÿòåëüíîñòè, äåòàëüíîñòü

è ãëóáèíó àóäèòà). Ïîñëåäíåå äîëæíî

áûòü çàáëàãîâðåìåííî ïðåäñòàâëåíî â

ïèñüìåííîé ôîðìå;

• ïðåäñòàâèòü è ïîêàçàòü (â ñëó÷àå íåîá-

õîäèìîñòè) ñòàíäàðò, íà ñîîòâåòñòâèå

êîòîðîìó ïðîâîäèòñÿ àóäèò;

• óòî÷íèòü ÷òî, êòî è êîãäà áóäåò âû-

ïîëíÿòü;

• äàòü ïîÿñíåíèÿ ïî íåñîîòâåòñòâèÿì, ñïî-

ñîáàì îò÷åòíîñòè ïî íèì è êëàññèôè-

êàöèè (ñóùåñòâåííûå, íåñóùåñòâåííûå);

• ñîãëàñîâàòü ïîðÿäîê âíåñåíèÿ èçìåíå-

íèé â äîêóìåíòàöèþ âî âðåìÿ àóäèòà

(ïðè íåîáõîäèìîñòè);

• óäîñòîâåðèòüñÿ â íàçíà÷åíèè ñîïðî-

âîæäàþùèõ ëèö è ïðîèíñòðóêòèðîâàòü

èõ;

366 Òåìà 24

• ñîîáùèòü î âðåìåíè âñòðå÷ ãðóïïû, â òîì ÷èñëå

äåòàëè âñòðå÷ ñ ó÷àñòèåì ïðåäñòàâèòåëåé ïðî-

âåðÿåìîãî;

• âûÿñíèòü ñòåïåíü îñâåäîìëåííîñòè ïåðñîíàëà

ïðîâåðÿåìîãî î ïðîâåäåíèè àóäèòà;

• óòî÷íèòü èíôîðìàöèþ îá îáåñïå÷åíèè (ðàáî-

÷åå ïîìåùåíèå äëÿ àóäèòîðîâ, ðàñïîðÿäîê äíÿ

ïðîâåðÿåìîãî è ò. ä.);

• äîãîâîðèòüñÿ, ïðè íåîáõîäèìîñòè, î ïðåäîñ-

òàâëåíèè ïëàíà ðàñïîëîæåíèÿ ïðîâåðÿåìûõ

ïîäðàçäåëåíèé èëè îðãàíèçîâàòü îáúåçä (îá-

õîä) ïîäðàçäåëåíèé äëÿ ÷ëåíîâ ãðóïïû;

• îáúÿñíèòü íåîáõîäèìîñòü, öåëü çàêëþ÷èòåëü-

íîãî ñîáðàíèÿ, åãî äåòàëè, äàòó;

• îòâåòèòü íà âîïðîñû, êàñàþùèåñÿ àóäèòà.

Êðîìå òîãî, ìîãóò ïðèãîäèòüñÿ ñëåäóþùèå ñîâåòû:

1. Ðóêîâîäèòåëü ãðóïïû ïðåäñåäàòåëüñòâóåò íà ñîáðàíèè è

äîëæåí óïðàâëÿòü èì.

2. Ñîâìåñòíûå âñòðå÷è ãðóïïû äîëæíû ïðîâîäèòüñÿ â îáå-

äåííîå âðåìÿ èëè ïîñëå ðàáîòû ñ öåëüþ ýôôåêòèâíîãî èñïîëü-

çîâàíèÿ îïëà÷åííîãî ïðîâåðÿåìûì ðàáî÷åãî âðåìåíè.

3. Ïîñëå ââîäíîãî ñîáðàíèÿ ãðóïïà ñîáèðàåòñÿ äëÿ âñòðå÷è,

÷òîáû îáñóäèòü ïðîãðàììó ñîâìåñòíûõ ñîáðàíèé è ïîëó÷èòü ïîñ-

ëåäíèé èíñòðóêòàæ îò ðóêîâîäèòåëÿ ãðóïïû.

Ïðîâåäåíèå àóäèòà/ïðîâåðêè

Åñëè ðóêîâîäñòâî ïî êà÷åñòâó è ñáîðíèêè ìåòî-

äèê è èíñòðóêöèé îò ïðîâåðÿåìîãî äî íà÷àëà

àóäèòà íå áûëè ïîëó÷åíû, îäèí àóäèòîð èç ãðóï-

ïû íà÷èíàåò ïðîâîäèòü àóäèò àäåêâàòíîñòè, à

äðóãèå ÷ëåíû ãðóïïû ïðèñòóïàþò ê àóäèòó ñî-

îòâåòñòâèÿ.

Îò÷åòû î íåñîîòâåòñòâèÿõ äîëæíû áûòü:

• ÿñíûìè è êðàòêèìè;

• îñíîâàííûìè íà îáúåêòèâíîì è îáîñíîâàííîì äîêàçà-

òåëüñòâå;

• ñî ññûëêàìè íà ñîîòâåòñòâóþùåå òðåáîâàíèå/ñòàíäàðò.

Ýòàïû îðãàíèçàöèè è ïðîâåäåíèÿ àóäèòà/ïðîâåðêè 367

Ðóêîâîäèòåëü ãðóïïû íåñåò îòâåòñòâåííîñòü çà:

• îáåñïå÷åíèå ïîëíîòû ïðîâåäåíèÿ àóäèòà;

• ãàðàíòèþ òîãî, ÷òîáû íåñîîòâåòñòâèÿ

áàçèðîâàëèñü íà îáúåêòèâíûõ è îáîñíî-

âàííûõ ôàêòàõ;

• ÿñíîñòü è ñæàòîñòü îò÷åòîâ î íåñîîòâåò-

ñòâèÿõ;

• ðåãóëÿðíîñòü ïðîâåäåíèÿ ñîâìåñòíûõ

çàñåäàíèé;

• ïëàíîâîå ïðîâåäåíèå àóäèòà, âêëþ÷àÿ

ïðè íåîáõîäèìîñòè ïåðåðàñïðåäåëåíèå

ðåñóðñîâ;

• ñâîåâðåìåííîå èíôîðìèðîâàíèå ïðåäñòàâèòåëåé ïðîâå-

ðÿåìîãî ïðåäïðèÿòèÿ î ëþáûõ ñóùåñòâåííûõ íåñîîòâåò-

ñòâèÿõ, ó÷èòûâàÿ äàëüíåéøèå ïîñëåäñòâèÿ.

Çàêëþ÷èòåëüíîå ñîáðàíèå

Êàê ïðàâèëî, çàêëþ÷èòåëüíîå ñîáðàíèå ïðî-

âîäèòñÿ â êîíöå àóäèòà, íî òàêæå ñîáðàíèå ìî-

æåò ñîñòîÿòüñÿ â ðåçóëüòàòå âûÿâëåíèÿ ñóùåñòâåí-

íîãî íåñîîòâåòñòâèÿ (major nonconformance). Íà

íåì äîëæíû ïðèñóòñòâîâàòü âñå òå, êòî áûë íà

ââîäíîì ñîáðàíèè.

Ïåðåä èòîãîâûì ñîáðàíèåì ãðóïïà âñòðå÷àåòñÿ äëÿ:

• âûñòóïëåíèÿ êàæäîãî ÷ëåíà ãðóïïû ñî

ñâîèìè ñîáñòâåííûìè ïîëó÷åííûìè äàí-

íûìè;

• ñîâìåñòíîé îöåíêè è ïðîâåðêè âûâîäîâ;

• ïîäòâåðæäåíèÿ êàòåãîðèè íåñîîòâåò-

ñòâèÿ;

• îïðåäåëåíèÿ ïîñëåäóþùèõ çà ïðîâåäå-

íèåì àóäèòà äåéñòâèé;

• ðàçðàáîòêè ïðîåêòà èòîãîâîãî îò÷åòà.

Èòîãîâîå ñîáðàíèå ïðîâîäèòñÿ ïîä ïðåäñåäàòåëüñòâîì ðó-

êîâîäèòåëÿ ãðóïïû, äëÿ ñîãëàñîâàíèÿ ñðîêîâ çàâåðøåíèÿ êîð-

368 Òåìà 24

ðåêòèðóþùèõ äåéñòâèé, à òàêæå îïðåäåëåíèÿ ëþáûõ äåéñòâèé

ïî íàäçîðó.

Â ïîâåñòêó äíÿ ñîáðàíèÿ äîëæíî áûòü âêëþ÷åíî ñëåäóþùåå:

• áëàãîäàðíîñòü ïðîâåðÿåìûì çà îêàçàííóþ ïî-

ìîùü;

• êðàòêîå çàêëþ÷åíèå ïî îáúåìó àóäèòà;

• ðàçúÿñíåíèå ïðè÷èíû è öåëè àóäèòà è ìåòîäà,

êîòîðûé áûë èñïîëüçîâàí;

• ïîâòîðíîå ïðåäñòàâëåíèå ãðóïïû àóäèòîðîâ;

• çàÿâëåíèå î òîì, ÷òî îò÷åò áóäåò ñîñòàâëåí òîëüêî ïî

íåñîîòâåòñòâèÿì, à íå ïî òåì àñïåêòàì, êîòîðûå ñîîò-

âåòñòâóþò òðåáîâàíèÿì. Â ñâÿçè ñ ýòèì ñëåäóåò ñêàçàòü,

÷òî íå âñå íåñîîòâåòñòâèÿ ìîãëè áûòü âûÿâëåíû âñëåä-

ñòâèå âûáîðî÷íîãî õàðàêòåðà àóäèòà;

• ïðîñüáó î òîì, ÷òîáû âñå âîïðîñû ïåðåíåñòè íà êîíåö

ñîáðàíèÿ;

• ñîîáùåíèå êàæäîãî ÷ëåíà ãðóïïû ïî åãî îáëàñòè àóäèòà;

• ïîäâåäåíèå îáùèõ èòîãîâ è çàêëþ÷åíèå, êîòîðîå ðóêî-

âîäèòåëü ãðóïïû áóäåò ðåêîìåíäîâàòü ñâîåé ñîáñòâåííîé

ôèðìå èëè ðóêîâîäñòâó ïðåäïðèÿòèÿ äëÿ ïðîâåäåíèÿ àíà-

ëèçà ñîñòîÿíèÿ ñèñòåìû îáåñïå÷åíèÿ êà÷åñòâà;

• ïðèãëàøåíèå ïðåäñòàâèòåëåé ïðîâåðÿåìîãî ïðèíÿòü ó÷à-

ñòèå â îáñóæäåíèè ëþáûõ ìîìåíòîâ àóäèòà;

• ñîãëàñîâàíèå ñðîêîâ îêîí÷àíèÿ êîððåêòèðóþùèõ äåé-

ñòâèé;

• îáúÿñíåíèå, ãäå ýòî ïðèìåíèìî, äåéñòâèé ïî íàäçîðó

çà ñèñòåìîé;

• ïðåäîñòàâëåíèå âñåõ èíäèâèäóàëüíûõ îò÷åòîâ î íåñîîò-

âåòñòâèÿõ è èòîãîâîãî îò÷åòà. Åñëè ýòî ðóêîïèñíûé âà-

ðèàíò (èíîãäà ýòî áûâàåò íåîáõîäèìî), çà íèì äîëæíà

íåçàìåäëèòåëüíî ïîñëåäîâàòü ïå÷àòíàÿ êîïèÿ.

ÂÍÈÌÀÍÈÅ! Èòîãîâûé îò÷åò ïðåäñòàâëÿåò ñîáîé èçëî-

æåíèå ôàêòîâ, â îñíîâó êîòîðûõ ïîëîæåíû íåñîîòâåòñòâèÿ,

ïîäêðåïëåííûå îáúåêòèâíûìè äîêàçàòåëüñòâàìè.

Ýòàïû îðãàíèçàöèè è ïðîâåäåíèÿ àóäèòà/ïðîâåðêè 369

Òàêèìè îáúåêòèâíûìè äîêàçàòåëüñòâàìè ìîãóò áûòü, íà-

ïðèìåð:

• îáúåêòèâíîå ðàçëè÷èå ìåæäó Ðóêîâîäñòâîì ïî êà÷åñòâó

è ñîîòâåòñòâóþùèìè ìåòîäèêàìè;

• î÷åâèäíûå ðàçëè÷èÿ ìåæäó äîêóìåíòàëüíî îôîðìëåí-

íûìè ìåòîäèêàìè è ïðàêòèêîé ðàáîòû ïåðñîíàëà;

• îòñóòñòâèå ïîäòâåðæäåíèÿ òîãî, ÷òî âñå ýëåìåíòû ñòàí-

äàðòà íàøëè îòðàæåíèå â äîêóìåíòàöèè è ïðàêòè÷åñêîé

äåÿòåëüíîñòè;

• îòñóòñòâèå äàííûõ î òîì, ÷òî ðàçëè÷íûå ýëåìåíòû ñèñ-

òåìû ïîñòîÿííî ïðèìåíÿþòñÿ.

Ïîñëå ïðîâåäåíèÿ çàêëþ÷èòåëüíîãî ñîáðà-

íèÿ çàäà÷åé ðóêîâîäèòåëÿ ãðóïïû ÿâëÿåòñÿ ïîä-

ãîòîâêà îò÷åòà äëÿ ñâîåé îðãàíèçàöèè èëè ñëóæ-

áû êà÷åñòâà, ñîäåðæàùåãî äîïîëíèòåëüíóþ

ñóáúåêòèâíóþ èíôîðìàöèþ, êîòîðàÿ ìîæåò îêà-

çàòü ïîìîùü ïðè ïîñëåäóþùèõ àóäèòàõ.

Â ñëó÷àå âíåøíåãî àóäèòà ýòîò îò÷åò êîíôèäåíöèàëåí!

2. Äåéñòâèÿ ïîñëå ïðîâåäåíèÿ àóäèòà

(êîíòðîëü çà óñòðàíåíèåì âûÿâëåííûõ

íåñîîòâåòñòâèé)

Ïîñëå èñòå÷åíèÿ ñîãëàñîâàííîãî ñðîêà ðóêîâîäèòåëþ ãðóï-

ïû ñëåäóåò ñäåëàòü íàäçîðíûé (îòñëåæèâàþùèé) âèçèò, ÷òîáû:

• ïðîâåðèòü âûïîëíåíèå êîððåêòèðóþùèõ äåéñòâèé;

• îöåíèòü, ÷òî ýòè äåéñòâèÿ îêàçàëèñü

ýôôåêòèâíûìè è îñòàíóòñÿ òàêèìè æå

â áóäóùåì;

• óáåäèòüñÿ â òîì, ÷òî äåéñòâèÿ áûëè íàä-

ëåæàùèì îáðàçîì îôîðìëåíû è äîâåäå-

íû äî âñåõ çàèíòåðåñîâàííûõ ñòîðîí.

Çàòåì îò÷åò î íåñîîòâåòñòâèè äîëæåí áûòü ñîîòâåòñòâóþ-

ùèì îáðàçîì ïîäïèñàí.

370 Òåìà 24

Àóäèò íå ìîæåò ñ÷èòàòüñÿ çàêîí÷åííûì, à òåì áîëåå ýô-

ôåêòèâíûì, åñëè íå áûëè âûïîëíåíû êîððåêòèðóþùèå è

ïðåäóïðåæäàþùèå äåéñòâèÿ.

Âî âðåìÿ àóäèòà íåîáõîäèìî äîãîâîðèòüñÿ ñ ïðî-

âåðÿåìûì ïî ïîâîäó ñîîòâåòñòâóþùèõ äåéñòâèé.

Âàæíî äàòü ðàçóìíûå ñðîêè äëÿ èõ âûïîëíåíèÿ.

Ïî äîñòèæåíèè ñðîêà çàâåðøåíèÿ êîððåêòèðóþ-

ùèõ äåéñòâèé àóäèòîð (èëè íàçíà÷åííîå èì ëèöî)

äîëæåí óáåäèòüñÿ, ÷òî ýòè äåéñòâèÿ âûïîëíåíû.

Åñëè ýòîãî íå ïðîèçîøëî, îí äîëæåí âûÿñíèòü

ïðè÷èíó íåâûïîëíåíèÿ è îáñóäèòü ñïîñîá óñêî-

ðåíèÿ èõ âûïîëíåíèÿ. Åùå áîëåå âàæíûì ÿâëÿ-

åòñÿ ïðîâåäåíèå è êîððåêòèðóþùåãî è ïðåäóï-

ðåæäàþùåãî äåéñòâèé, ÷òîáû ñèñòåìà îáåñïå÷åíèÿ êà÷åñòâà ñòà-

ëà áîëåå ýôôåêòèâíîé è ðàáîòîñïîñîáíîé.

Äëÿ ýòîãî ïîëåçíî ïîáåñåäîâàòü ñ ïåðñîíàëîì, èñïûòàâøåì íà

ñåáå âîçäåéñòâèå ýòèõ êîððåêòèðóþùèõ è ïðå-

äóïðåæäàþùèõ äåéñòâèé, è ñïðîñèòü, ñòàëî ëè

èì ðàáîòàòü ëåã÷å èëè íàîáîðîò — òÿæåëåå. Çàäà-

÷åé ðóêîâîäèòåëÿ ãðóïïû àóäèòà ÿâëÿåòñÿ âû-

ïîëíåíèå íàäçîðíîãî (êîíòðîëüíîãî) àóäèòà ïîñ-

ëå èñòå÷åíèÿ ñîãëàñîâàííîãî ñðîêà âûïîëíåíèÿ

êîððåêòèðóþùèõ äåéñòâèé. Åñëè ýòî ïî êàêèì-

òî ïðè÷èíàì íå ñäåëàíî, ðóêîâîäèòåëü ãðóïïû

äîëæåí ïðèâëå÷ü âíèìàíèå âûñøåãî ðóêîâîäñòâà

ê ýòîìó ôàêòó.

Äî òåõ ïîð, ïîêà íå áóäåò ïðîâåäåí íàäçîðíûé

àóäèò è íå àïðîáèðîâàíû íà ýôôåêòèâíîñòü êîððåêòèðóþùèå

äåéñòâèÿ, âñÿ ðàáîòà ïî àóäèòó ìîæåò ïðåäñòàâëÿòü ñîáîé íå

áîëåå ÷åì ïóñòóþ òðàòó âðåìåíè è äåíåã.

Â òî âðåìÿ êàê îáùèå ïðèíöèïû ïðîâåäåíèÿ àóäèòà îòíîñÿò-

ñÿ êî âñåì âèäàì àóäèòà, àóäèò âòîðîé è òðåòüåé ñòîðîíû ïîòðå-

áóåò îò àóäèòîðà äåìîíñòðàöèè âñåõ ñâîèõ êà÷åñòâ â áîëåå íàïðÿ-

æåííîé è ñòðåññîâîé îáñòàíîâêå. Îí ÿâëÿåòñÿ áîëåå îôèöèàëüíûì

è àóäèòîðó ñëåäóåò ïîìíèòü, ÷òî îí ïðåäñòàâëÿåò ñâîþ îðãàíèçà-

öèþ, ïîýòîìó äîëæåí ïðîÿâèòü ñåáÿ ïðîôåññèîíàëüíî ñî âñåõ

ñòîðîí, êàê ñâîèì âíåøíèì âèäîì, òàê è äåéñòâèÿìè.