Лекции - Планирование в строительной организации

Подождите немного. Документ загружается.

Кредиты и займы

Дивиденды и проценты к получению

Штрафы, пени к получению

Выплаты, в том числе:

По текущей деятельности:

Оплата материалов и энергии

Услуги со стороны

Оплата труда

По капитальным вложениям:

Приобретение машин и оборудования

Услуги со стороны

Расчеты с бюджетом

Выплаты по кредитам и займам

Результат периода

Конечное сальдо

Отчет о движении денежных средств входит в состав годовой бухгалтерской

отчетности организации, его содержание и форма регламентируются

нормативными актами по бухгалтерскому учету Российской Федерации.

Согласно п.29 Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность

организации" (утверждено Приказом Министерства финансов РФ от 6 июля

1999 г. N 43н) отчет о движении денежных средств должен содержать

следующие числовые показатели:

Остаток денежных средств на начало отчетного периода;

Поступило денежных средств всего,

в том числе:

от продажи продукции, товаров, работ, услуг;

от продажи основных средств и иного имущества;

авансы, полученные от покупателей (заказчиков);

бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование;

кредиты и займы полученные;

дивиденды, проценты по финансовым вложениям;

прочие поступления.

Направлено денежных средств всего

в том числе:

на оплату товаров, работ, услуг;

на оплату труда;

на отчисления в государственные внебюджетные фонды;

на выдачу авансов;

на финансовые вложения;

на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам;

на расчеты с бюджетом;

на оплату процентов по полученным кредитам и займам;

прочие выплаты, перечисления.

Остаток денежных средств на конец отчетного периода.

Форма отчета о движении денежных средств утверждена Приказом

Министерства финансов Российской Федерации от 13 января 2000 г. N 4н.

Рекомендуется в этой связи для целей анализа обеспечить сопоставимость

и единый формат плана (бюджета) и отчета о движении денежных средств.

Прогнозный баланс (расчетный баланс) представляет собой планируемый

баланс предприятия на конец предстоящего бюджетного периода. Иными

словами, прогнозный баланс есть планируемое соотношение активов и

пассивов предприятия, которое складывается в соответствии со структурой

активов и пассивов на начало бюджетного периода и изменением в ходе

реализации других планов.

Прогнозный баланс есть итоговый план, венчающий собой процедуру

планирования.

Принято различать основные и вспомогательные планы (бюджеты).

Рассмотренные выше виды планов относят к основным. Вспомогательные

планы призваны обеспечить составление основных.

Например, для составления "Бюджета движения денежных средств",

относящегося к категории основных, могут быть подготовлены

вспомогательные планы "График поступления денежных средств от

реализации" и "График налоговых выплат".

Совокупность основных планов, составленных для предприятия в целом,

называют генеральным бюджетом (мастер - бюджетом).

Таким образом, можно говорить о планах отдельных структурных единиц

предприятия (отдельных подразделений и направлений деятельности) и

консолидированных планах (планах для предприятия в целом).

Для определения финансового положения фирмы необходима

дополнительная работа, анализ финансовых показателей деятельности

организации. Анализ финансовых показателей позволяет выявить критические

точки в деятельности фирмы, определить причины проблем и запланировать

действия, направленные на их решение. Финансовый анализ складывается из 4

основных шагов:

- выбор показателей

- расчет этих показателей

- сравнение полученных результатов с аналогичными показателями

данной фирмы за предыдущие годы, среднеотраслевыми и

конкурентными величинами

- использование показателей при составлении финансовых планов для

определения способов решения проблем и будущих возможностей

фирмы.

Можно выделить 4 типа наиболее значимых финансовых показателей:

1. Показатели ликвидности (краткосрочной платежеспособности)

2. Показатели активности (оборачиваемости)

3. Показатели доходности (прибыльности, рентабельности)

4. Показатели финансовой автономии

Наименование

показателя

Формула расчета Предлагаемые

нормы

1. Оценка ликвидности

1.1. Коэффициент

абсолютной

ликвидности

Денежные средства

/Краткосрочная задолженность

0,2-0,7

Наименование

показателя

Формула расчета Предлагаемые

нормы

1.2. Коэффициент

быстрой ликвидности,

или промежуточный

коэффициент

покрытия

Денежные средства и

краткосрочные финансовые

вложения плюс дебиторская

задолженность с ожидаемыми

платежами в течение 12

месяцев /Краткосрочная

задолженность

0,8-1,0

1.3. Общий

коэффициент

покрытия, или

коэффициент текущей

ликвидности

Оборотные

активы /Краткосрочная

задолженность

 2

2. Оценка финансовой устойчивости

2.1. Коэффициент

соотношения заемных

и собственных

средств

Заемные

средства/Собственный капитал

 1

2.2. Коэффициент

обеспеченности

собственными

средствами

Собственные оборотные

средства/

Оборотные активы

 0,1

2.3. Коэффициент

маневренности

собственных средств

Собственные оборотные

средства/Собственный капитал

 0,5

2.4. Коэффициент

автономии

Собственный капитал /Валюта

баланса

 0,5

3. Оценка деловой активности

3.1. Оборачиваемость

дебиторской

задолженности

Средняя величина

дебиторской

задолженности/Выручка

Наименование

показателя

Формула расчета Предлагаемые

нормы

3.2. Оборачиваемость

кредиторской

задолженности

Средняя величина

кредиторской задолженности/

Выручка

3.3. Оборачиваемость

материально-

производственных

запасов

Средняя величина

запасов/Выручка

4. Оценка рентабельности

4.1. Рентабельность

активов

Прибыль чистая/Величина

активов

4.2. Рентабельность

реализации

Прибыль чистая/Объем

реализации

4.3. Рентабельность

капитала

собственного

Прибыль чистая/Капитал

собственный

ЛЕКЦИЯ 9. Основы прогнозирования

Плановая и практическая работа в фирме связана с необходимостью

прогнозирования. Как и планирование, прогнозирование – это род предвидения,

поскольку имеет дело с получением информации о будущем. Вместе с тем

между планированием и прогнозированием существуют различия.

Прогнозирование предполагает описание возможных или желательных

аспектов, состояний, решений и проблем будущего. Планирование

предполагает целеполагание, проектирование и основано на принятии решений

о проблемах, выявленных на стадии прогнозирования, на учете всех

критических аспектов будущего.

Таким образом, прогнозирование предшествует планированию и является

его составной частью.

Научное познание и использование законов развития общества тесно

связано с прогнозами. Прогноз в переводе с греческого означает "вперед,

узнавание". Прогноз — это научно обоснованное суждение о возможных

состояниях объекта в будущем, альтернативных путях и сроках их осу-

ществления. Исследованием закономерностей разработки прогнозов занимается

научная дисциплина прогностика. Процесс разработки прогноза называется

прогнозированием.

Приступая к изучению экономических прогнозов, надо помнить, что

экономику следует рассматривать как стоимостное следствие

жизнедеятельности общества, а объяснения тех или иных показателей и

явлений, связанных с деятельностью общества, дают такие науки, как психоло-

гия, социология, политика, технология и др. Поэтому экономические прогнозы,

например прогноз спроса на отдельный товар, тесно связаны с иными

прогнозами, в частности, демографическими, социально-медицинскими,

потребительскими, учет которых, безусловно, повышает надежность

экономического прогноза.

Методология предвидения включает совокупность принципов, методов и

показателей, применяемых в процессе прогнозирования и планирования.

Рассмотрим подробнее методологию прогнозирования.

Принцип прогнозирования характеризует основное исходное положение

или идею теории. К основным принципам прогнозирования относятся

системность, согласованность, вариантность, непрерывность,

верифицируемость, т. е. определение достоверности, и эффективность.

Системность в прогнозировании означает требование взаимоувязанное и

соподчиненное объекта, фона и элементов прогнозирования.

Согласованность в прогнозировании означает необходимость

согласования поисковых и нормативных прогнозов различной природы

(признаков) и различного срока упреждения времени.

Вариантность в прогнозировании означает требование разработки вариан-

тов прогнозов, исходя из вариантов прогнозного фона.

Принцип непрерывности заставляет производить корректировку прогноза

по мере поступления новой информации об объекте прогнозирования.

Верифицируемостъ означает потребность в достоверности, точности и

обоснованности прогноза.

Эффективность (или рентабельность) прогнозирования определяет

необходимость превышения экономического эффекта от использования

прогноза над затратами по его разработке.

Виды прогнозов

Виды прогнозов можно классифицировать по нескольким признакам.

1) В зависимости от временного охвата (краткосрочные,

среднесрочные, долгосрочные)

2) В связи с возможностью воздействия фирмы на свое будущее

(пассивные и активные)

Пассивный прогноз исходит из того, что фирма в силу ряда причин

(отсутствие необходимых средств, наличие благоприятных тенденций развития

и т.д.) не намерена воздействовать на свою среду, и предполагает возможность

самостоятельного, не зависимого от действия фирмы развития внешних

процессов.

Активный прогноз предусматривает возможность активных действий

фирмы по проектированию собственного будущего, ее реальное воздействие на

внешнюю среду.

3) В зависимости от степени вероятности будущих событий

(вариантные и инвариантные)

Если вероятность прогнозируемых событий велика или, другими

словами, фирма рассчитывает на высокую степень определенности будущей

среды, то прогноз включает в себя только один вариант развития, т.е. является

инвариантным.

Настоящее Будущее

Вариантный прогноз основан на предположении о значительной

неопределенности будущей среды и, следовательно, наличии нескольких

вероятных вариантов развития.

Каждый из вариантов развития учитывает специфическое состояние

будущей среды фирмы и, исходя из этого, определяет основные параметры

данного бизнеса. Такого рода вариант будущего состояния фирмы называют

сценарием.

4) По способу представления результатов (точечные и интервальные).

Точечный прогноз предполагает, что данный вариант включает

единственное значение прогнозируемого показателя (н-р, через 6 месяцев цены

на продукцию вырастут на 10%).

Интервальный прогноз – такое предсказание будущего, в котором

предлагается некоторый интервал, диапазон значений прогнозируемого

показателя (н-р, через 6 месяцев цены на продукцию вырастут на 10-15%).

В прогнозировании большое значение имеет выбранный метод.

К наиболее распространенным методам прогнозирования относятся:

экспертные оценки, экстраполяция, нормативные расчеты, в том числе

интерполяция, математическое моделирование.

Методы прогнозирования деловой среды

Общие методы прогнозирования можно разделить на 4 основные группы:

 Методы экспертных оценок

 Методы экстраполяции трендов

 Методы регрессионного анализа

 Методы экономико-математического моделирования

Методы экстраполяции трендов и методы регрессионного анализа

объединяют в общее понятие «методы анализа временных рядов».

Методы регрессионного анализа и метод экономико-математического

моделирования вместе составляют понятие «методы анализа причинных

связей».

Методы экспертных оценок

Метод экспертных оценок используется преимущественно в

долгосрочных прогнозах. Прогнозирование осуществляется на основе суждения

эксперта (группы экспертов) относительно поставленной задачи. Экспертом

выступает квалифицированный специалист по конкретной проблеме, который

может сделать достоверный вывод об объекте прогнозирования. Метод

экспертных оценок чаще используется в тех случаях, когда трудно

количественно оценить прогнозный фон, и специалисты делают это на основе

своего понимания вопроса. По существу мнение специалиста — это результат

мысленного анализа и обобщения процессов, относящихся к прошлому,

настоящему и будущему, на основании собственного опыта, квалификации и

интуиции.

Методы экспертных оценок

индивидуальные

Коллективные – это комплексные методы

прогнозирования, т.к. включают:

подготовку и сбор индивидуальных экспертных

оценок,

статистические методы обработки полученных

результатов

Метод «интервью»

Метод сценариев

Метод аналитических докладных записок

Метод «комиссий»

Метод «мозговых атак»

Метод Дельфи

Метод «интервью» предполагает беседу организатора прогнозной

деятельности с прогнозистом-экспертом, в которой ставятся вопросы о

будущем состоянии фирмы и ее среды.

Метод аналитических докладных записок означает самостоятельную

работу эксперта над анализом деловой ситуации и возможных путей ее

развития.

Метод «комиссий» может означать организацию «круглого стола» и

других подобных мероприятий, в рамках которых происходит согласование

мнений экспертов.

Для метода «мозговых атак» характерны коллективная генерация идей и

творческое решение проблем. Мозговая атака представляет собой свободный

процесс генерирования любых идей по избранной теме, которые спонтанно

высказываются участниками встречи. Оптимальное число участников – 6-12

человек, желательно, чтобы это были люди, имеющие различные профессии и

специализации.

Метод Дельфи (разработан экспертом исследовательской корпорации

Олафом Хельмером). Суть метода состоит в проведении анкетных опросов

специалистов выбранной области знаний. Полученные анкетные данные

подвергаются статистической обработке, в результате которой формируется

диапазон мнений экспертов, отражающий их коллективное мнение по

избранной проблеме.