Лаврушин О.И. Банковское дело

Подождите немного. Документ загружается.

Все операции, перечисленные выше, могут производиться как в руб-

лях, так и в иностранной валюте при наличии генеральной лицензии.

Кроме того, банк может формировать часть своего уставного капи-

тала в иностранной валюте. Внутренняя лицензия предоставляет ком-

мерческим банкам право на совершение полного или ограниченного

круга банковских операций на территории РФ в иностранной валюте,

а именно:

1) открытие и ведение счетов в иностранных валютах юридических

и физических лиц, резидентов и нерезидентов, а также рублевых счетов

нерезидентов. Установление корреспондентских отношений с российс-

кими банками, имеющими генеральную лицензию ЦБ РФ;

2) проведение расчетов, связанных с экспортно-импортными опера-

циями клиентов банка в иностранных валютах в форме документарно-

го аккредитива, инкассо, банковского перевода;

3) валютное обслуживание физических лиц, включая куплю и про-

дажу иностранных валют в соответствии с действующим законодатель-

ством;

4) приобретение и продажу иностранных валют за рубли у юриди-

ческих лиц;

5) привлечение и размещение средств в иностранных валютах юри-

дических лиц в форме кредитов, депозитов и других формах, а также

выдачу гарантий в пользу клиентов банка в пределах собственных

средств банка в иностранных валютах.

Расширенная лицензия также предоставляет коммерческим банкам

право совершать на территории РФ эти же операции в иностранной ва-

люте,

а также дополнительно дает возможность открывать ограничен-

ное число корреспондентских счетов в конкретных иностранных банках.

Например, для федерального депозитного банка, у которого расширен-

ная лицензия, максимальное количество счетов "НОСТРО" должно быть

не больше шести.

Любые сделки по покупке и продаже иностранной валюты за рубли

между резидентами, а также между резидентами и нерезидентами, осуще-

ствляемые минуя уполномоченные банки, являются недействительными.

Юридические лица-резиденты могут приобрести иностранную ва-

люту на внутреннем валютном рынке только для осуществления расче-

тов с нерезидентами. Покупка юридическими лицами-резидентами ва-

люты в целях проведения расчетов с резидентами запрещается, за

исключением случаев расчетов с уполномоченными банками, связан-

ных с погашением полученных кредитов.

Иностранная валюта, приобретенная юридическими лицами-рези-

дентами на внутреннем валютном рынке, должна быть переведена не-

резиденту через уполномоченные банки в соответствии с условиями кон-

трактов, договоров и соглашений между ними.

Банки ведут учет операций в иностранной валюте в соответствии с

Письмом ЦБ РФ от 15 января 1996 г. № 226 "О ведении учетных операций

по некоторым счетам в иностранной валюте", указаниями ЦБ РФ от 10 ав-

густа 1996 г. № 15 "О порядке переоценки валютных счетов и статей бух-

галтерского баланса банков в иностранной валюте", правилами ЦБ РФ от

511

18 июня 1997 г. № 61 "Правила ведения бухгалтерского учета в кредит-

ных организациях". Учет этих операций ведется по обычным балансо-

вым счетам в двойной оценке: в иностранной валюте по ее номиналу ив

рублях по текущему курсу, устанавливаемому ЦБ РФ, на отдельных ли-

цевых счетах, сгруппированных по виду валюты.

ЦБ РФ может отозвать выданную лицензию в следующих случаях:

• обнаружения недостоверных сведений, на основании которых была

выдана лицензия;

• предоставления банком недостоверных данных в отчетности, пре-

дусмотренной статьей 31 Федерального закона "О Центральном банке

Российской Федерации (Банке России)";

• выявления нарушений банком требований антимонопольного за-

конодательства России;

• признания банка неплатежеспособным.

Отзыву лицензии должны предшествовать предупредительные меры,

направленные на устранение указанных нарушений.

17.3. КЛАССИФИКАЦИЯ И ПОНЯТИЕ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ РОССИИ

Классификация банковских валютных операций может осуществ-

ляться как по критериям, общим для всех банковских операций (пас-

сивные, активные операции), так и по особым классификационным

при-

знакам, свойственным только валютным операциям (рис.

17.1).

Банковские операции в иностранной валюте могут выполняться бан-

ком от своего имени, по собственной инициативе и за свой счет или же от

имени и по поручению клиентов банка. Следовательно, в зависимости от

субъекта, от которого исходит первоначальное предложение на осуще-

ствление операций, валютные операции можно разделить на две группы:

1) операции, осуществляемые банками за свой счет (собственные

операции);

2) операции, осуществляемые по поручению клиентов банка (кли-

ентские операции).

Необходимость деления валютных банковских операций на собствен-

ные и клиентские вызвана также тем, что финансовые результаты в пер-

вом случае формируются как маргинальный доход или убыток, а во вто-

ром - как доход в качестве комиссионного вознаграждения за выполнение

функции посредника, уменьшенный на расходы банка, связанные с вы-

полнением этой функции. В первом случае все риски, связанные с выпол-

нением операции, ложатся на банк, а во-втором - на клиента, за счет ко-

торого выполняется эта операция.

Основополагающий вариант классификации валютных операций

вытекает из Закона РФ от 9 октября 1992 г. "О валютном регулировании

и валютном контроле". Он состоит в следующем: все операции с иност-

ранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразде-

ляются на:

• текущие валютные операции;

• валютные операции, связанные с движением капитала.

512

В настоящее время более широкое значение приобрели текущие ва-

лютные операции. При этом отсрочка платежа предоставляется на ми-

нимальный срок. Ограниченный круг валютных операций, связанных с

движением капитала, обосновывается большими рисками при их осу-

ществлении, а также более сложным оформлением (получение разре-

шения ЦБ РФ на данные операции или отдельными ограничениями).

Необходимо уточнить, что все валютные операции тесно взаимосвяза-

ны, поэтому очень сложно четко отклассифицировать все операции с

иностранной валютой. Тем более, что одна и та же операция может быть

отнесена к нескольким основным видам валютных операций (рис. 17.1).

1. Открытие и ведение валютных счетов клиентуры

Данная операция включает в себя следующие виды:

• открытие валютных счетов юридическим лицам (резидентам и

нерезидентам); физическим лицам;

• начисление процентов по остаткам на счетах;

• предоставления овердрафтов (особым клиентам по решению ру-

ководства банка);

• предоставление выписок по мере совершения операции;

• оформление архива счета за любой промежуток времени;

• выполнение операций по распоряжению клиентов относительно

средств на их валютных счетах (оплата предоставленных документов,

покупка и продажа иностранной валюты за счет средств клиентов);

• контроль за экспортно-импортными операциями (рис. 17.2 и 17.3).

II. Неторговые операции коммерческого банка

К неторговым операциям относятся операции по обслуживанию кли-

ентов, не связанных с проведением расчетов по экспорту и импорту то-

варов и услуг клиентов банка или движением капитала. Уполномочен-

ные банки могут совершать следующие операции неторгового характера:

• покупку и продажу наличной иностранной валюты и платежных

документов в иностранной валюте;

• инкассо иностранной валюты и платежных документов в валюте;

• осуществлять выпуск и обслуживание пластиковых карточек кли-

ентов банка;

• производить покупку (оплату) дорожных чеков иностранных банков;

• оплату денежных аккредитивов и выставление аналогичных акк-

редитивов.

Неторговые операции, в разрезе отдельных видов, получили широ-

кое распространение для предоставления клиентам более широкого спек-

тра банковских услуг, что играет немаловажное значение в конкурент-

ной борьбе коммерческих банков за привлечение клиентуры, особенно

после кризиса 17 августа 1998 г. Без операций, а именно осуществления

переводов за границу, оплаты и выставления аккредитивов, покупки до-

рожных чеков, практически невозможна повседневная работа с клиента-

ми, хотя последние две операции не получили широкого распростране-

513

17-3060

ния. Выпуск и обслуживание пластиковых карточек - одна из новых опе-

раций, которая дает возможность занять еще свободные "ниши рынка"

по данному виду операций, привлечь дополнительных клиентов и удер-

жать старых клиентов, поднять престиж банка и занять более высокое

положение в конкурентной борьбе между банками. Операция покупки и

продажи наличной валюты является одной из основных операций нетор-

гового характера. Деятельность обменных пунктов коммерческих бан-

ков служит рекламой банка, средством привлечения клиентов в банк, и,

самое главное, приносит реальный доход коммерческому банку.

III. Установление корреспондентских отношений

с иностранными банками

Эта операция является необходимым условием проведения банком

международных расчетов. Принятие решения об установлении коррес-

пондентских отношений с тем или иным зарубежным банком должно

быть основано на реальной потребности в обслуживании регулярных

экспортно-импортных операций клиентуры.

Для осуществления международных расчетов банк открывает в ино-

странных банках и у себя корреспондентские счета "НОСТРО" и "ЛОРО".

Счет "НОСТРО" - это текущий счет, открытый на имя коммерческого

банка у банка-корреспондента. Счет "ЛОРО" - это текущий счет, от-

крытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.

IV. Конверсионные операции

КОНВЕРСИОННЫЕ ОПЕРАЦИИ представляют собой сделки по-

купки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том

числе валюты с ограниченной конверсией) против наличных и безна-

личных рублей Российской Федерации.

Под ОБОРОТОМ ПО ОПЕРАЦИЯМ ПОКУПКИ (ПРОДАЖИ)

ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ ЗА ОТЧЕТНЫЙ ДЕНЬ понимается объем

купленной (проданной) в течение отчетного дня иностранной валюты.

СДЕЛКА С НЕМЕДЛЕННОЙ ПОСТАВКОЙ (наличная сделка -

cash) - это конверсионная операция с. датой валютирования, отстоя-

щей от дня заключения сделки не более чем на два рабочих банковских

дня. При этом под СДЕЛКОЙ ТИПА "TODAY" понимается конверси-

онная операция с датой валютирования в день заключения сделки.

СДЕЛКА ТИПА "TOMORROW" представляет собой операцию с

датой валютирования на следующий за днем заключения рабочий бан-

ковский день.

Под СДЕЛКОЙ ТИПА "SPOT" понимается конверсионная опера-

ция с датой валютирования на второй за днем заключения сделки рабо-

чий банковский день.

СРОЧНАЯ (ФОРВАРДНАЯ) СДЕЛКА (forward outriqht) - это кон-

версионная операция, дата валютирования по которой отстоит от даты

заключения сделки более чем на два рабочих банковских дня. Срочные

биржевые операции (типа фьючерс, опцион, своп и проч.) не являются

конверсионной операцией.

516

СДЕЛКА СВОП (swap) - это банковская сделка, состоящая из двух

противоположных конверсионных операций на одинаковую сумму, зак-

лючаемых в один и тот же день. При этом одна из указанных сделок яв-

ляется срочной, а вторая - сделкой с немедленной поставкой (табл. 17.2).

Таблица 17.2

Инструкция ЦБ РФ от 22 мая 1996 г. № 42.

Валютная позиция банка.

Конверсионные операции нельзя проводить не учитывая риски по

валютным позициям банка.

ВАЛЮТНАЯ ПОЗИЦИЯ - остатки средств в иностранных валю-

тах, которые формируют активы и пассивы (с учетом внебалансовых

требований и обязательств по незавершенным операциям) в соответ-

ствующих валютах и создают в связи с этим риск получения дополни-

тельных доходов или расходов при изменении обменных курсов валют.

ОТКРЫТАЯ ВАЛЮТНАЯ ПОЗИЦИЯ - разница остатков средств

в иностранных валютах, которые формируют количественно не совпа-

дающие активы и пассивы, отражающие требования получить и обяза-

тельства поставить средства в данных валютах как завершенные расче-

тами в настоящем (т.е. на отчетную дату), так и истекающие в будущем

(т.е. после отчетной даты).

КОРОТКАЯ ОТКРЫТАЯ ВАЛЮТНАЯ ПОЗИЦИЯ - открытая

валютная позиция в отдельной иностранной валюте, пассивы и внеба-

лансовые обязательства в которой количественно превышают активы

и внебалансовые требования в этой иностранной валюте.

517

ДЛИННАЯ ОТКРЫТАЯ ВАЛЮТНАЯ ПОЗИЦИЯ - открытая ва-

лютная позиция в отдельной иностранной валюте, активы и внебалан-

совые требования в которой количественно превышают пассивы и вне-

балансовые обязательства в этой иностранной валюте.

ЗАКРЫТАЯ ВАЛЮТНАЯ ПОЗИЦИЯ - валютная позиция в от-

дельной иностранной валюте, активы и пассивы (с учетом внебалансо-

вых требований и обязательств по незавершенным операциям) в кото-

рой количественно совпадают.

ДАТА ЗАКЛЮЧЕНИЯ СДЕЛКИ (ДАТА СДЕЛКИ) - дата дости-

жения сторонами сделки предусмотренными законодательством Россий-

ской Федерации и международной практикой способами соглашения по

всем ее существенным условиям (наименование обмениваемых валют,

курс обмена, суммы обмениваемых средств, дата валютирования, пла-

тежные инструменты) и всем иным условиям, относительно которых по>

заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

ДАТА ВАЛЮТИРОВАНИЯ - оговоренная сторонами дата осуще-

ствления поставки средств на счета контрагента по сделке.

ЦБ РФ устанавливает лимиты открытых валютных позиций, т.е.

количественные ограничения соотношений суммарных открытых ва-

лютных позиций и собственных средств (капитала) уполномоченных

банков.

К операциям, влияющим на изменение валютной позиции, следует

относить:

• начисление процентных и получение операционных доходов в ино-

странных валютах;

• начисление процентных и оплату операционных расходов, а также

расходов на приобретение собственных средств в иностранных валютах;

• конверсионные операции с немедленной поставкой средств (не по-

зднее второго рабочего банковского дня от даты сделки) и поставкой

их на срок (свыше двух рабочих банковских дней от даты сделки), вклю-

чая операции с наличной иностранной валютой;

• срочные операции (форвардные и фьючерсные сделки, сделки "своп"

и др.), по которым возникают требования и обязательства в иностран-

ной валюте вне зависимости от способа и формы проведения расчетов

по таким сделкам;

• иные операции в иностранной валюте и сделки с прочими валют-

ными ценностями, кроме драгоценных металлов, включая производные

финансовые инструменты валютного рынка (в том числе биржевого), если

по условиям этих сделок в том или ином виде предусматривается обмен

(конверсия) иностранных валют или иных валютных ценностей, кроме

драгоценных металлов.

Валютная позиция возникает на дату заключения сделки на покуп-

ку или продажу иностранной валюты и иных валютных ценностей, а

также дату начисления процентных доходов (расходов) и зачисления

на счет (списания со счета) иных доходов (расходов) в иностранной ва-

люте. Указанные даты определяют также дату отражения в отчетности

соответствующих изменений величины открытой валютной позиции.

518

Уполномоченный банк получает право на открытие валютной по-

зиции с даты получения им от ЦБ РФ лицензии на проведение опера-

ций в иностранной валюте и теряет такое право с даты ее отзыва бан-

ком России.

Контроль за открытыми валютными позициями уполномоченных

банков Российской Федерации осуществляется в рамках надзора за де-

ятельностью кредитных организаций. В случае грубых нарушений ЦБ

РФ принимает меры вплоть до отзыва лицензии на право совершить

операции с иностранной валютой.

Однако банк ведет не только открытую валютную позицию по по-

купке-продаже валюты. Ежедневно банком также ведется обшая валют-

ная позиция по счетам "Ностро". Как правило, платежи ставятся на по-

зицию за день или за два дня до их исполнения, что дает возможность

заведомо иметь представление о состоянии расчетов на конкретную дату

по конкретному корреспондентскому счету "НОСТР£>". Если суммы пла-

тежей превышают суммы поступлений, оформляется переброска средств

с одного счета на другой. Ежедневно банк проверяет соответствие плате-

жей, поставленных на позицию, с суммой платежей, прошедших по вы-

писке со счета "НОСТРО", которую банк получает от своего иностран-

ного партнера. Таким образом, ведение позиции на каждый конкретный

день начинается с анализа остатка на счете "НОСТРО" у инобанка за

предыдущий день. Подобный контроль крайне необходим во избежацие

возникновения дебетового сальдо и выплаты процентов за овердрафт.

Сделка "спот" - это операция, осуществляемая по согласованному

сегодня курсу, когда одна валюта используется для покупки другой ва-

люты со сроком окончательного расчета на второй рабочий день, не

считая дня заключения сделки.

Операция "форвард" (срочные сделки) - это контракт, который зак-

лючается в настоящий момент времени по покупке одной валюты в об-

мен на другую по обусловленному курсу с совершением сделки в опре-

деленный день в будущем. В свою очередь операция "форвард"

подразделяется на:

• сделки с "аутрайтом" - с условием поставки валюты на опреде-

ленную дату;

• сделки с "опционом" - с условием нефиксированной даты постав-

ки валюты.

Сделки "своп" представляют собой валютные операции, сочетаю-

щие покупку или продажу валюты на условиях наличной сделки "спот"

с одновременной продажей или покупкой той же валюты на срок по

курсу "форвард". Сделки "своп" включают в себя несколько разновид-

ностей:

• сделка "репорт" - продажа иностранной валюты на условиях

"спот" с одновременной ее покупкой на условиях "форвард"; .

• сделка "дерепорт" - покупка иностранной валюты на условиях

"спот" и одновременная продажа ее на условиях "форвард". В настоя-

щее время осуществляется покупка-продажа контрактов на условиях

"форвард", а также покупка-продажа фьючерсных контрактов.

519

Валютный арбитраж - осуществление операций по покупке иност-

ранной валюты с одновременной продажей ее в целях получения при-

были от разницы именно валютных курсов. Возникновение разницы в

валютных курсах на рынках разных стран - суть понятия пространствен-

ного арбитража. Он является разновидностью валютного арбитража. С

развитием ЭВМ и современных средств связи, увеличением объема опе-

раций различия в курсах на разных рынках стали возникать очень ред-

ко, поэтому пространственный арбитраж утратил свое значение.

Следующая разновидность валютного арбитража - временной арбит-

раж. Его суть в изменении валютного курса во времени. Необходимым

условием для его проведения является свободная обратимость валют.

Предпосылкой служит несовпадение курсов. В результате распростране-

ния системы плавающих валютных курсов роль временного арбитража

возросла. Отличие временного арбитража от обычной валютной спекуля-

ции состоит в том, что при проведении арбитража дилер меняет свою так-

тику на протяжении одного дня и делает ставку в основном на краткос-

рочный характер операции. Валютная операция направлена на длительное

поддержание длинной позиции в валюте, курс которой растет, или корот-

кой позиции в валюте, курс которой имеет тенденцию к снижению.

Различают также конверсионный валютный арбитраж, предполага-

ющий покупку валют самым дешевым образом, используя как наибо-

лее выгодный рынок, так и изменение курсов во времени. При конвер-

сионном арбитраже происходит обмен несколькими валютами.

V. Операции по международным расчетам.

связанные с экспортом и импортом товаров и услуг

Во внешней торговле применяются такие формы расчетов, как до-

кументарный аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод.

ДОКУМЕНТАРНЫЙ АККРЕДИТИВ - обязательство банка, от-

крывшего аккредитив (банка-эмитента) по просьбе своего клиента-при-

казодателя (импортера), производить платежи в пользу экспортера (бе-

нефициара) против документов, указанных в аккредитиве.

При расчетах по экспорту в форме документарного аккредитива

иностранный банк открывает его у себя по поручению фирмы-экспор-

тера и посылает банку об этом аккредитивное письмо, в котором ука-

зывается вид аккредитива и порядок выплат по нему. На каждый акк-

редитив открывается досье (рис. 17.4 и 17.5).

В расчетах по форме ДОКУМЕНТАРНОЕ ИНКАССО - банк-эми-

тент принимает на себя обязательство предъявить предоставленные до

верителем документы плательщику (импортеру) для акцепта и получе-

ния денег (рис. 17.6, 17.7, 17.8).

При применении банковских переводов в расчетах вся валютная

выручка зачисляется на транзитные счета в уполномоченных банках.

После поступления ее на транзитный валютный счет в поручение о пе-

реводе поступившей суммы или части ее на текущий счет указывается и

продажа части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке в

порядке обязательной продажи.

520