Камышников В.А. Организационно-производственные структуры технической эксплуатации автомобилей и строительно-дорожных машин

Подождите немного. Документ загружается.

171

5. ГОДОВОЙ ПЛАН ЭКОНОМИЧЕСКОГО

И СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ РОП и ПТБ

Планирование – центральное звено системы управления,

сердцевина руководства народным хозяйством. Задачи плани-

рования сводятся к следующему:

– обеспечить своевременное, равномерное техническое

обслуживание и ремонт автомобилей;

– установить нормативную потребность в ресурсах сырья,

материалов, топлива, электроэнергии, рабочей силы, техниче-

ских и других средств с учетом их наиболее эффективного ис-

пользования;

– систематически выявлять резервы производства, со-

вершенствовать технологию, организацию и управление про-

изводством, социальное развитие коллектива, содействовать

рациональному использованию природных ресурсов и сохране-

нию окружающей среды;

– постоянно улучшать технико-экономические показатели

производства.

Планирование базируется на общих принципах управле-

ния, но ему присущи и свои специфические принципы: науч-

ность, перспективность, стабильность, комплексность и соци-

альная направленность планов.

Научная обоснованность плана базируется на учете дос-

тижений научно-технического прогресса, обязательном техни-

ко-экономическом обосновании всех показателей плана, приме-

нении прогрессивной системы научно обоснованных норм

и нормативов и средств вычислительной техники.

Перспективность планирования предусматривает тесную

увязку текущих (годовых) планов с перспективами развития

предприятия, объединения. Это сочетание находит отражение

в перспективных планах предприятия.

Комплексность планирования предполагает разработку

и взаимную увязку плановых заданий для всех звеньев и на-

172

правлений деятельности предприятия. Она также предусматри-

вает сбалансированность, т. е. обеспечение заданий плана необ-

ходимыми мощностями, ресурсами, увязку производственной

программы со всеми разделами плана (планом по труду, капи-

тальному строительству и др.).

Основными направлениями совершенствования планиро-

вания служат:

– ориентация планов на преимущественно интенсивный

путь развития производства;

– повышение роли перспективного планирования;

– сбалансированность планов по всем видам ресурсов;

– использования нормативных методов при разработке

планов;

– соблюдение договоров с поставщиками и потребителями;

– всемерное повышение эффективности производства

и качества услуг;

– более широкое использование автоматизированных сис-

тем управления, вычислительной техники и математических

методов при разработке планов.

Технико-экономическое планирование на предприятии

включает разработку перспективных и годовых (текущих) пла-

нов экономического и социального развития предприятия.

Годовой план экономического и социального развития

предприятия – это развернутая программа всей про-

изводственной, хозяйственной и социальной деятельности кол-

лектива предприятия.

Общее руководство подготовкой годового плана экономи-

ческого и социального развития предприятия осуществляет ди-

ректор предприятия, методическое – главный экономист или

начальник планово-экономического отдела, непосредственно

разработку – все функциональные службы с привлечением об-

щественных организаций и всего коллектива предприятия.

В процессе разработки годового плана детально анализи-

руются производственно-хозяйственная деятельность, ход вы-

полнения текущего годового планов, технический уровень

173

предприятия, качество и ассортимент продукции, готовятся ме-

роприятия повышения эффективности производства.

Периодичность технического обслуживания подвижного

состава, наступающая после определенного пробега, и согласно

рекомендациям [26], представлена в табл. 2.3.

Этапы составления годового плана:

– экономический анализ работы предприятия по данным

за два года, предшествующих планируемому;

– план производства и реализации продукции;

– расчет стоимости основных производственных фондов;

– план повышения эффективности производства;

– план по труду и кадрам;

– план материально-технического обеспечения;

– план по себестоимости продукции;

– финансовый план.

Годовой план экономического и социального развития со-

ставляется на предприятии, исходя из перспектив развития от-

расли, региона, смежных отраслей.

5.1. Анализ хозяйственной деятельности РОП и ПТБ

Данная отрасль обладает развитым парком машин и обо-

рудования, работа которого зависит от четкости и согласован-

ности планов производства, обеспечения необходимыми мате-

риальными и трудовыми ресурсами.

Экономический анализ хозяйственной деятельности РОП

как метод управления позволяет выявить резервы, наметить пути

совершенствования производства, принимать и осуществлять

наиболее эффективные решения. На основе экономического ана-

лиза планируется дальнейшая деятельность предприятия.

Формы и методы экономического анализа разнообразны

и применяются в зависимости от конкретных требований.

Анализ, направленный на использование текущих резер-

вов, наоборот, предполагает предельную конкретизацию и де-

174

тализацию объекта, учет взаимосвязей на каждый момент дан-

ного времени.

Анализ экономических результатов производственно-

хозяйственной деятельности включает в себя периодические

разработки и обзоры итогов работы предприятия, отдельных

цехов и участков, позволяющие выявить внутрихозяйственные

резервы, усовершенствовать систему стимулов.

Тематический анализ, т. е. изучение определенных сторон

деятельности, например выполнение плана производства, его

ритмичности, качества продукции, использования трудовых ре-

сурсов, производительности труда и т. д.

Наиболее распространенными методами анализа являются

следующие.

Метод сравнений. В процессе анализа результаты дея-

тельности предприятия сопоставляются: с планом на данный

период времени; передовыми технико-экономическими норма-

ми; планом и отчетом за предшествующие периоды; отчетными

показателями за последнюю часть предшествующего периода;

лучшими результатами в отдельные периоды; результатами пе-

редовых участков данного предприятия; показателями одно-

типных передовых предприятий; результатами работы передо-

виков данной отрасли.

Метод расчленений. Анализ не может ограничиться рас-

смотрением только общих итоговых или средних показателей

по комплексу или предприятию, поскольку это не раскрывает

всей картины деятельности. Поэтому он дополняется изучением

результатов работы отдельных звеньев комплекса, выявлением

частных показателей.

Метод подстановок. Изменения в объемных показателях

происходят под влиянием многих факторов. Важно определить

количественное влияние каждого из них. Выполняется это ме-

тодом подстановок, заключающимся в условном расчете, при

котором один фактор учитывается по фактическим данным,

а остальные принимаются неизменными. Так осуществляется

плановый расчет роста производительности труда по факторам.

175

Метод выделения ведущих звеньев. В ходе анализа при-

ходится сталкиваться со многими факторами и явлениями. Про-

анализировать их полностью часто не представляется возмож-

ным. Поэтому используется метод выделения ведущих звеньев.

Например, на уровень производительности труда оказывают

влияние многие показатели. Однако в определенных производ-

ственных условиях допустимо сконцентрировать внимание на

двух-трех решающих факторах. К их числу можно отнести уро-

вень квалификации работников, развитие техники, степень спе-

циализации производства, использование рабочего времени и т. п.

Метод определения причинных связей между явле-

ниями. Для всесторонней оценки объектов анализ осуществля-

ется комплексно, т. е. все явления рассматриваются не изолиро-

ванно, а во взаимной связи. Это помогает выявить их взаимо-

зависимость, правильно определить оперативные задачи.

Динамический метод. Каждое явление анализируется

в развитии. Это значит, что деятельность предприятия рассмат-

ривается во времени, исследуется течение определенных про-

цессов и, таким образом, выявляются изменения отдельных по-

казателей в разные периоды.

Балансовый метод. С его помощью выявляется зависи-

мость изменений в тесно сопряженных явлениях и факторах.

Например, между поступлением сырья (материалов) и его ис-

пользованием; между выполнением плана по объему производ-

ства и производительностью труда. Этот метод применяется для

изучения использования рабочего времени, времени работы

оборудования и других факторов путем составления соответст-

вующих балансовых таблиц.

Анализ объемов производства. Анализ темпов и выпол-

нения плана объемов производства в основном охватывает ана-

лиз динамики роста объемов производства, анализ выполнения

годового плана по общему объему производства и номенкла-

турного плана.

Анализ динамики объема производства. Динамику вы-

пуска продукции анализировать можно за любое количество

176

лет. В ходе анализа сопоставляют объемы производства i-го го-

да Q

с каким-либо базовым годом Q

Ведут расчеты индексов (коэффициентов) роста И

об

, тем-

пов роста а

об

и темпов прироста а

об.пр

обi

= Q

тп.i

: Q

тп.б

;

об

= 100 И

об

;

об.пр

= а

об

– 100.

Среднегодовой индекс роста за несколько лет определяют

как среднюю геометрическую величину из годовых индексов

или общего индекса роста.

Анализ выполнения плана по общему объему произ-

водства. Выполнение плана по объему производства оценива-

ется сопоставлением объема продукции по отчету с плановым

в процентах или индексах. Рост (снижение) выпуска продукции

происходит под влиянием многих факторов, в числе учитывают

совместно факторы изменения числа работающих и производи-

тельности труда.

Анализ выполнения плана по реализации продукции.

Реализованной продукцией считается товарная продукция, от-

груженная и оплаченная заказчиками. Объем реализованной

продукции за отчетный период равен сумме денежных средств,

поступивших в этом периоде на расчетный счет предприятия

в порядке оплаты заказчиками продукции, вне зависимости от

времени ее производства и срока отгрузки.

Анализ качества продукции. Качество – важнейший по-

казатель деятельности предприятия. Показателями, характери-

зующими качество продукции предприятия, которые следует

анализировать, могут служить: количество рекламаций и сумма

предъявляемого по ним иска; сумма затрат (потерь) по брако-

ванной продукции и др.

Количество предъявленных рекламаций и сумма

предъявленного по ним иска предприятию служат частично ос-

нованием оценки качества продукции. Важно тщательно анали-

зировать содержание, количество и частоту повторяемости рек-

177

ламаций в целом по предприятию, участкам, цехам и видам

продукции.

Величину потерь от брака обычно не планируют, а учи-

тывают по отчету по сумме и удельному весу потерь в себе-

стоимости продукции. Для устранения этих потерь необходимо

анализировать их по месту возникновения и видам продукции.

Анализ ритмичности производства и реализации про-

дукции. Ритмичная работа предприятия характеризуется рав-

номерностью выпуска и реализации продукции и является важ-

ным условием повышения эффективности производства. Рабо-

та рывками приводит к простоям оборудования, рабочих, часто

вызывает ухудшение качества продукции, ведет к непроизводи-

тельным расходам и нарушениям договорных обязательств по

поставкам продукции. Чем ритмичнее работает предприятие,

тем обычно лучше экономические показатели, организация тру-

да и социальные условия труда.

Ритмичность работы предприятия оценивается коэффици-

ентом ритмичности – отношением фактически выработанной

продукции в пределах плана (не выше) за определенный период

времени к плановому выпуску продукции за тот же период.

Другим показателем ритмичности служит коэффициент

равномерности выпуска продукции, определяемый отношением

удельного выпуска продукции за конкретный период по плану

или отчету к среднему выпуску. Этот коэффициент показывает,

насколько равномерно распределен выпуск продукции в течение

года по кварталам, в течение месяца по декадам и т. д.

Анализ ритмичности работы предприятия позволяет оце-

нивать пропускную способность цехов, наличие заделов, орга-

низацию материально-технического снабжения, соблюдение

сроков поставки продукции и т. д.

Анализ производительности труда. Влияние всех фак-

торов на уровень производительности труда учитывается через

условную экономию численности работающих Э

, определяе-

мую в целом по предприятию по формуле

= Q

т.п.от

: В

пл

– Р

от

178

где Q

т.п.от

– объем товарной продукции по отчету; В

пл

– произ-

водительность труда по отчету; Р

от

– среднесписочная числен-

ность по отчету.

Величину Э

считают затем по группам факторов: повы-

шение технического уровня предприятия; совершенствование

организации производства и труда; изменение объема и ассор-

тимента продукции; прочие факторы.

Анализ выполнения плана по фонду заработной пла-

ты, соотношению темпов роста производительности труда

и средней заработной платы. Степень выполнения плана по

фонду заработной платы характеризуется величиной абсолютно-

го и относительного отклонения (экономии или перерасхода).

Определив размер экономии или перерасхода фонда зара-

ботной платы в целом по предприятию, переходят к детальному

изучению причин их образования. В первую очередь изучают

влияние изменения структуры кадров и средней заработной

платы, затем – изменения по каждой категории работников

и другие факторы.

Важное значение имеет анализ соотношения темпов роста

производительности труда и средней заработной платы. Опере-

жающий рост производительности труда по сравнению с рос-

том средней заработной платы – закон экономики, выполнение

которого обеспечивает соблюдение правильных соотношений

между денежными доходами и товарной массой, направленной

на удовлетворение потребностей населения.

При анализе темпов роста производительности труда

и средней заработной платы уровень последней определяется

исходя из полного фонда оплаты труда, т. е. всех выплат как по

фонду заработной платы, так и из фонда материального поощ-

рения (кроме единовременных пособий).

Соотношение темпов роста производительности труда

и средней заработной платы оценивается коэффициентом опе-

режения К

оп

и коэффициентом прироста средней заработной

платы на один процент прироста производительности труда К

оп

= И

: И

; К

= а

: а

179

где И

, И

– индексы роста производительности труда и сред-

ней заработной платы; а

, а

– то же, темпы прироста, %.

Наглядное представление о соотношении роста произво-

дительности труда и средней заработной платы может дать гра-

фическое построение кривых роста этих показателей, измене-

ния уровня коэффициентов К

оп

и К

, величины заработной пла-

ты на 1 рубль товарной продукции.

Анализ себестоимости продукции охватывает анализ вы-

полнения плана по снижению себестоимости продукции, факто-

ров изменения уровня затрат на 1 рубль товарной продукции,

факторов изменения себестоимости сравнимой товарной про-

дукции, затрат по экономическим элементам, себестоимости

всей товарной продукции предприятия и отдельных видов про-

дукции по статьям затрат.

Отвлечение средств из хозяйственного оборота, их относи-

тельно более длительное омертвление в производственных запа-

сах, в незавершенном производстве, готовой продукции, в деби-

торской задолженности замедляет их оборачиваемость. Показа-

тели оборачиваемости можно рассчитывать как по всей совокуп-

ности оборотных средств, так и по отдельным элементам.

Результативность деятельности предприятия можно оха-

рактеризовать следующими показателями:

– экономический эффект;

– показатели эффективности;

– период окупаемости капитала;

– точка безубыточного ведения хозяйства.

Результатом анализа хозяйственной деятельности должны

быть выводы о состоянии экономики и финансов и определены

пути совершенствования основных технико-экономических по-

казателей:

– производительности труда;

– рентабельности капитала, продаж, продукции;

– оборачиваемости капитала;

– ликвидности, финансовой независимости;

– надежности (уменьшения рисков);

180

– срока окупаемости;

– экономической эффективности.

Экономический эффект – это абсолютный показатель

(прибыль, доход от реализации и т. п.), характеризующий ре-

зультат деятельности предприятия. Основной показатель, ха-

рактеризующий экономический эффект от деятельности произ-

водственного предприятия, – это прибыль.

Построив графики зависимости от времени себестоимо-

сти, условно-постоянных затрат, условно-переменных затрат

единицы продукции, цены от объема реализации (по графику

определить оптимальный объем производства, интервалы без-

убыточной работы, резервы конкурентоспособности цен) мож-

но обнаружить новые, ранее неизвестные направления деятель-

ности предприятия, а график для определения точки безубы-

точности покажет объем производства, при котором будет по-

лучена необходимая предприятию прибыль, объем производст-

ва и реализации, необходимый для безубыточной работы,

а также маржу безопасности – оценку надежности бизнеса в ус-

ловиях изменчивости спроса на услуги РОП.

На основе этого анализа можно сделать вывод о состоянии

экономики и финансов РОП и определить тенденции развития

показателей. Можно попытаться предугадать дальнейшую

судьбу предприятия при различных условиях:

– состояние фирмы, если неизменными останутся микро-

и макро- среда;

– cостояние фирмы, если на 10 % повысятся цены на сырье

и материалы;

– cостояние фирмы, если на 10 % снизятся цены на сырье

и материалы;

– состояние фирмы, если на 10 % увеличить заработную

плату основных рабочих;

– состояние фирмы, если на 10 % уменьшить складские

запасы готовой продукции, незавершенного производства

и складские запасы материалов и сырья.