Гуцаленко Л.В. Державний фінансовий контроль (укр.)

Подождите немного. Документ загружается.

331

Продовження додатку 3.1.

8.1.2 за матеріалами, переданими у минулому році

8.1.2.1 Досудове слідство триває

8.1.2.2 Кримінальну справу передано до суду

Кількість осіб, притягнутих судами до

кримінальної відповідальності

8.1.2.3

Справу закрито або провадження по ній

зупинено, постанову про порушення

кримінальної справи скасовано

8.1.2.4 Передано до іншого правоохоронного органу

8.1.2.5

Інформація щодо провадження кримінальної

справи відсутня

8.2

Кількість відмов у порушенні кримінальних

справ за матеріалами контрольних заходів,

проведених за їх зверненнями , всього,

в тому числі

8.2.1 за матеріалами, переданими у минулому році

8.2.2

Питома вага відмов у порушенні

кримінальних справ за переданими

матеріалами (%)

8.3 Долучено до кримінальної справи

8.3.1 Досудове слідство триває

8.3.2 Кримінальну справу передано до суду

Кількість осіб, притягнутих судами до

кримінальної відповідальності”

8.3.3

Справу закрито або провадження по ній

зупинено, постанову про порушення

кримінальної справи скасовано

8.3.4 Передано до іншого правоохоронного органу

8.3.5

Інформація щодо провадження кримінальної

справи відсутня

8.4 Внесено актів реагування

8.5

Порушено дисциплінарне чи адміністративне

провадження

8.6

Складено протокол про вчинення

корупційного діяння

8.7

Подано позовів до суду про стягнення

матеріальної шкоди (збитків)

8.7.1 Сума стягнутої матеріальної шкоди (збитків)

332

Продовження додатку 3.1.

8.8

Передано на розгляд до іншого

правоохоронного органу

8.9 Проводиться перевірка

8.10

Кількість матеріалів, за якими інформація про

прийняте рішення відсутня

8.11

Кількість матеріалів, повернутих на

доопрацювання у зв’язку із неналежною

якістю

Кількість безрезультативних ревізій,

проведених за зверненнями правоохоронних

органів

Кількість людино-днів, витрачених на

проведення контрольних заходів за

зверненнями правоохоронних органів, з них:

10.1

витрачено на проведення безрезультативних

контрольних заходів

10.1.1

Питома вага витрачених людино-днів за

безрезультативними контрольними заходами

у загальній кількості людино-днів, витрачених

на проведення контрольних заходів за

зверненнями правоохоронних органів (%)

Рядки 8.1 – 8.10 галузевими підрозділами ГоловКРУ не заповнюються.

Виконавець________________ Керівник__________________

333

Додаток 3.2

Затверджено

наказом ГоловКРУ України

від 26.01.2007 № 39

ЗВІТ

про стан взаємодії з правоохоронними органами

_________________________ за ____________20_ року

(назва підрозділу ДКРС)

за матеріалами контрольних заходів, проведених за власною

ініціативою (форма 2)

№ рядка

Показники

Проку ратура

МВС

СБУ

ДПА

Всього

1234567

Кількість матеріалів контрольних заходів,

переданих до правоохоронних органів

Кількість інформацій, наданих правоохоронним

органам за результатами проведених

контрольних заходів

Кількість кримінальних справ, порушених

правоохоронними органами за переданими

матеріалами, в тому числі

3.1 За матеріалами, переданими у поточному році

3.1.1 Досудове слідство триває

3.1.2 Кримінальну справу передано до суду

Кількість осіб, притягнутих до кримінальної

відповідальності

3.1.3

Справу закрито або провадження по ній

зупинено, постанову про порушення

кримінальної справи скасовано

3.1.4 Передано до іншого правоохоронного органу

3.1.5

Інформація щодо провадження кримінальної

справи відсутня

3.2

За матеріалами контрольних заходів, переданих

у минулому році

3.2.1 Досудове слідство триває

334

Продовження табл. 3.2

3.2.2 Кримінальну справу передано до суду

Кількість осіб, притягнутих до кримінальної

відповідальності

3.2.3

Справу закрито або провадження по ній

зупинено, постанову про порушення

кримінальної справи скасовано

3.2.4 Передано до іншого правоохоронного органу

3.2.5

Інформація щодо провадження кримінальної

справи відсутня

Кількість відмов правоохоронних органів у

порушенні кримінальних справ

4.1

в тому числі за матеріали контрольних заходів,

переданих у минулому році

Питома вага відмов у порушенні кримінальних

справ в загальній кількості переданих матеріалів (%)

Внесено акт реагування (подання, протест,

припис, постанову)

7 Порушено дисциплінарне провадження

Складено протокол про порушення

корупційного діяння

Подано позовів до суду про стягнення

матеріальної шкоди (збитків)

9.1 Сума стягненої матеріальної шкоди

Матеріали передано на розгляд до іншого

правоохоронного органу

11 Проводиться перевірка

Кількість переданих матеріалів, за якими

інформація про прийняте рішення відсутня

Надійшло актів реагування (подання,

постанови, приписи, протести) на дії

працівників органів ДКРС, в тому числі

13.1 акти, за якими факти підтвердились повністю

13.2 акти, за якими факти підтвердились частково

13.3 акти, за якими факти не підтвердилися

За результатами розгляду актів реагування

на працівників органу ДКРС накладено

дисциплінарне стягнення (кількість осіб)

14.1

позбавлено премії або зменшено її розмір

(кількість осіб)

335

Продовження табл. 3.2

Проведено колегій, спільних нарад, семінарів з

правоохоронними органами

Кількість звернень з питань контрольно-

ревізійної роботи, залишених правоохоронними

органами без розгляду,

16.1 в тому числі:

16.2

щодо сприяння у проведенні контрольних

заходів надання інформації про результати

розгляду переданих матеріалів

Кількість безпідставних викликів працівників

органів ДКРС до правоохоронних органів

Дані про фінансові операції, що підлягають

фінансовому моніторингу

Виявлено фінансових операцій, що підлягають

фінансовому моніторингу, всього, з них направлено:

Кількість

операцій

Сума

операцій

1.1 до ГоловКРУ для передачі Держфінмоніторингу

1.1 до територіальних підрозділів Держфінмоніторингу

*рядки 3-16 галузевими підрозділами ГоловКРУ не заповнюються

Виконавець______________ Керівник________________

336

Додатки до розділу 5

Картка-повідомлення

Додаток 5.1

За матеріалами ревізії ____________________ переданими для розгляду

(назва об’єкта контролю)

(назва правоохоронного органу, якому передано матеріали)

Контрольно-ревізійним управлінням у Вінницькій області,

назва органу ДКРС, який передав матеріали; номер і дата

супровідного листа, з яким передано ревізійні матеріали)

Коли і яке рішення прийнято за результатами розгляду матеріалів

ревізії

Вхідний номер та дата перевірки надходження

матеріалів до правоохоронного органу

Порушено кримінальну справу (дата

порушення, стаття, пункт)

Відмовлено в порушенні кримінальної

справи або винесено постанову про закриття

кримінальної справи (дата, стаття, пункт)

Матеріали долучено до кримінальної справи

(номер кримінальної справи, дата порушення)

Внесено акт реагування (подання протест,

припис, постанова)

Порушено дисциплінарне чи адміністративне

провадження

Складено протокол про вчинення корупційного

діяння чи іншого правопорушення, пов’язаного

з корупцією

Сума матеріальної шкоди (збитків), про

стягнення якої подано позов до суду; сума

стягнутої матеріальної шкоди (збитків)

Матеріали передано на розгляд до іншого

правоохоронного органу (вказати його назву,

дату і номер супровідного листа)

12 3 4 5 6 7 8 9

Керівник правоохоронного органу _________________ “___”______20__ р.

(Підпис та прізвище)

ПРИМІТКА. Заповнена картка – повідомлення підлягає по-

верненню органу ДКРС, що надіслав матеріали ревізії, протягом 30

календарних днів з дати їх надходження до правоохоронного органу

337

АКТ

взаємозвірки за матеріалами ревізій, переданих для розгляду

у Відділ державної служби боротьби з економічною злочинністю

УМВС України у Вінницькій області

контрольно-ревізійним управлінням у Вінницькій області

в І півріччі 2007 року

№ з/п

Заповнюється

органом ДКРС

Заповнюється правоохоронним органом

Назва підприємства, установи, організації, де проводилась

ревізія, дата і номер супровідного листа органу ДКРС про

передачу матеріалів

Підстава для проведення ревізії. Якщо ревізія позапланова - вказати

реквізити документів, які були підставою для її проведення

Вияв лені пору шення, сума

Коли і яке прийнято рішення за

результатами розгляду матеріалів ревізії

Вхіднитй номер та дата надходження матеріалів до

правоохоронного органу

Порушено кримінальну справу

(дата порушення, стаття, пункт)

Відмовлено в порушенні кримінальної справи або

винесено постанову про закриття кримінальної

справи (дата, стаття, пункт)

Матеріали долучено до кримінальної справи (номер

кримінальної справи, дата порушення)

Внесено акт реагування

(подання, протест, припис, постанову)

Порушено дисциплінарне чи адміністративне провадження

Складено протокол про вчинення корупційного діяння

чи іншого правопорушення, пов’язаного з корупцією

Сума матері альної шкоди (збитків), про стягнен

ня якої подано позов до суду; сума стягнутої матері

альної шкоди (збитків)

Матеріали передано на розгляд до іншого

правоохоронного органу (вказати його назву, дату і

номер супровідного листа)

Прово диться перевірка

12 3456 7 89101112 13

____________________________ ____________________________

Керівник органу ДКРС Керівник правоохоронного органу

338

Додаток 5.3

Затверджено наказом ГоловКРУ

від «12» 06 .2007 року № 123

ЗАТВЕРДЖУЮ

_____________________________

посада керівника (заступника)

підрозділу органу ДКРС

____________________________

підпис прізвище, ініціали

«_____» _________________

ПРИМІРНИЙ РОБОЧИЙ ПЛАН

ревізії фінансово-господарської діяльності

________________________________________________

(назва підприємства, період)

№ пор.

Питання ревізії та процедури контролю

Джерело інформації і

даних

Термін

Виконавець

Підпис

Фінансова

звітність та

інші джерела

інформації

Рахунки бух-

галтер ського

обліку

12 34567

Відповідність фактичної діяльності

передбаченій Статутом та іншими регу-

ляторними актами:

- аналіз наявної інформації і

нормативно-правова база, яка

регулює діяльність галузі господа-

рювання в цілому, а також виключно

підприємства – об’єкта контролю;

- перевірка наявності документів про

реєстрацію суб’єкта господарювання

в органах державної влади, а також

ліцензій, сертифікатів, квот, дозволів

тощо, без яких суб’єкт господарю-

вання не має права здійснювати

господарську діяльність;

- перевірка відповідності видів діяльнос-

ті, що передбачені Статутом, із видами

діяльності, на які видані ліцензії,

сертифікати, квоти, дозволи тощо;

- перевірка відповідності видів ді-

яльності, що передбачені Статутом, із

фактичною діяльністю, що здійснюва-

лась підприємством протягом звітного

періоду та від якої отримано дохід.

Засновницькі

документи;

Статут;

Розпорядчі

документи;

Інші регуля-

торні акти,

ліцензії,

сертифікати,

квоти, дозво-

ли, тощо.

339

Продовження додатку 5.3

Правильність складання та виконання

фінансових планів:

Оцінювання складання і виконання

фінансового плану діяльності підпри-

ємства здійснюється із використанням

Методики аналізу фінансово-госпо-

дарської діяльності під приємств дер-

жавного сек. тору економіки, затверд-

женої наказом Мінфіну від 14.02.2006

№ 170:

- перевірка відповідності фінансового

плану, затвер дженого органом, до

сфери управління якого входить під-

приємство, ви могам чинного законо-

давства;- перевірка обґрун тованості

планових показ ників фінансового

плану;

- оцінка виконання фі нансового пла-

ну. Результати оцінювання складан-

ня і ви конання фінан сового плану

оформлюються окремим до датком

до акту ревізії. Без- посередньо до

акту ревізії включаються лише нега-

тивні тенденції та факти порушень.

Фінансо-

вий план та

відповідні

розрахунки до

нього;

Звіт про

виконання

фінансового

плану;

Ф.№1 „Ба-

ланс”;

Ф.№2 „Звіт

про фінансові

результати”;

Ф.№3 „Звіт

про рух

грошових

коштів”;

Ф.№4 „Звіт

про власний

капітал”;

Ф.№5 „При-

мітки до

фінансової

звітності”;

Пояснюваль-

на записка до

річного звіту.

Відповідність положень наказу про об-

лікову політику підприємства вимогам

чинного законодавства:

- перевірка відповідності положень

наказу вимогам Закону України „Про

бухгалтерський облік та фінансову

звітність в Україні”, П(С)БО 1 „За-

гальні вимоги до фінансової звітності”;

- аналіз принципів оцінки статей звітності.

Врахувати, що наказ про облікову полі-

тику як розпорядчий документ склада-

ється органом управ ління підприємства

і по дається на затвердження (погоджен-

ня) власнику (власникам) чи органу,

уповноваженому управ ляти державним

майном, або органу, уповноваже ному

управляти корпо ративними правами

дер жави. (лист Мінфіну від 21.12.2005

№ 31-34000-10-5/27793). Методи облі-

ку окремих статей звітності наводяться

у відповідних розділах акта.

Наказ про

облікову по-

літику.

340

Продовження додатку 5.3

Повнота, достовірність і правильність

визначення доходів від усіх видів ді-

яльності:

- перевірка дотримання калькуляцій-

них цін, в тому числі при реалізації;

- перевірка повноти касових надхо-

джень;

- перевірка ціноутворення з надання

послуг;

- перевірка правильності бух. обліку

продаж (кореспонденція рахунків);

- перевірка відповідності до кументів

на надання послуг умовам укладених

договорів;

- перевірка повноти відображення

доходів;

- перевірка доходів, отри маних від

реалізації інозем ної валюти, фінан-

сових інвестицій, інших оборотних

та необоротних активів, а також від

операційної орен ди, списання креди-

торської заборгованості, отримання

дивідендів.

Ф.№1 „Ба-

ланс”;

Ф.№2 „Звіт

про фінансові

результати”;

Регістри бух.

обліку за

відповідними

рахунками;

Головна

книга.

№70 „Дохід

від виручки”;

№71 „Інший

операційний

дохід”;

№72 „Дохід

від участі в

капіталі”;

№73 „Інші

фінансові

доходи”;

№74 „Інші

фінансові

доходи”;

№75 „Над-

звичайні

доходи”;

№79

„Фінансові

результати”;

№44 „Не-

розподі

лені прибут-

ки (непокри-

ті збитки)”.

Достовірність та законність здійснених

витрат:

5.1

Дотримання законодавства при

проведенні готівково-розрахункових

операцій в національній валюті:

- перевірка дотримання ліміту готівки

в касі;

- перевірка правильності оформлення

первинних касових документів та

перевірка їх по суті;

- перевірка дотримання ліміту каси;

- перевірка повноти і своєчасності

оприбуткування грошових коштів;

- звірка оборотів і залишків у Касовій

книзі та в журналах-ордерах;

- перевірка обліку розрахункових

операцій із застосуванням РРО;

- перевірка своєчасності повернення

та повноти розрахунків підзвітних

сум.

Ф.№1 „Ба-

ланс”, розділ II

у складі рядків

230,240;

Ф.№3 „Звіт

про рух грошо-

вих коштів”;

Ф.№5 „При-

мітки до фінан-

сової звітності”,

розділ VI „Гро-

шові кошти”,

рядок 640;

Первинні касо-

ві документи;

Авансові звіти;

Дані синтетич-

ного й аналітич-

ного обліку;

Акти перевірок

каси.

№30

„Каса”;

№372 ”Роз-

рахунки

з під-

звітними

особами”.