Гриб С.Н. и др. Управление государственными и муниципальными финансами. Практикум

Подождите немного. Документ загружается.

6. Особенности формирования бюджетов разного уровня бюджетной

системы.

7. Назначение и формирование консолидированных бюджетов.

8. Принципы построения бюджетной системы.

9. Роль бюджета как инструмента финансового регулирования.

10. История развития государственного бюджета России в 19 веке.

11. Сравнительная характеристика бюджетов разного уровня бюджет-

ной системы.

Задания

1. Привести примеры, в которых бюджет выполняет контрольную

функцию;

распределительную функцию; регулирующую функции.

2. Из ниже приведенного перечня полномочий органов власти выберите

бюджетные полномочия Российской Федерации; бюджетные полномочия

субъектов Российской Федерации; бюджетные полномочия органов местного

самоуправления:

- определение основ формирования доходов и осуществления расходов

бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

- осуществление кассового обслуживания исполнения бюджетов бюд-

жетной системы Российской Федерации;

- установления

и исполнения расходных обязательств субъектов Рос-

сийской Федерации;

- установление и исполнение расходных обязательств муниципального

образования;

- определения порядка установления и исполнения расходных обяза-

тельств субъектов Российской Федерации и муниципальных образований,

подлежащих исполнению за счет субвенций из федерального бюджета;

- определения порядка предоставления межбюджетных трансфертов из

местных бюджетов, предоставление межбюджетных трансфертов из

местных

бюджетов.

3. Из ниже приведенного перечня бюджетов выберите:

- бюджеты субъектов Российской Федерации

- муниципальные бюджеты

- консолидированные бюджеты регионов

- консолидированные бюджеты муниципальных образований

а) республиканский бюджет Тывы

б) краевой бюджет Красноярского края

в) бюджет Новосибирской области

г) городской бюджет г. Ачинска

д) бюджет Минусинского района

е) бюджет г. Дивногорска

ж) бюджет Кемеровской области

4. Выберите утверждения, относящиеся к следующим принципам бюд-

жетной системы – принципа общего (совокупного) покрытия расходов бюд-

жетов, принципа достоверности бюджета, принципа самостоятельности бюд-

жетов, принципа единства бюджетной системы, принципа прозрачности (от-

крытости):

- обязательное опубликование в средствах массовой информации про-

ектов бюджетов, процедур

рассмотрения и принятия решений по проектам

бюджетов;

- расходы бюджета не могут быть увязаны с определенными доходами

бюджета и источниками финансирования дефицита бюджета;

- право и обязанность органов государственной власти и органов мест-

ного самоуправления самостоятельно обеспечивать сбалансированность со-

ответствующих бюджетов и эффективность использования бюджетных

средств;

- единство санкций за нарушение бюджетного

законодательства;

- все доходы, расходы и источники финансирования дефицитов бюдже-

тов в обязательном порядке и в полном объеме отражаются в соответствую-

щих бюджетах;

- надежность показателей прогноза социально – экономического разви-

тия соответствующей территории и реалистичность расчета доходов и расхо-

дов бюджета.

Литература

1. Конституция РФ 1993.

2. Бюджетный кодекс от 31.07.1998 ФЗ №

145.

3. Закон РФ № 184-ФЗ от 06.10.1999 «Об общих принципах организа-

ции законодательных (представительных) и исполнительных органов госу-

дарственной власти субъектов Российской Федерации»

4. Закон РФ №131-ФЗ от 06.10.2003."Об общих принципах организации

местного самоуправления в Российской Федерации".

5. Закон Красноярского края «О бюджетном процессе в Красноярском

крае» от 28.10.2003 г. № 8-1467

6. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные фи-

нансы: Учебник для вузов.- М.: Финансы, ЮНИТИ, 2001. – 670 с.

7. Бюджетная система Российской Федерации. /Под ред. Г.Б. Поляка. –

М.: Юрайт, 2004. – 621с.

8. Бюджетная система Российской Федерации. /Под ред. М.В. Романов-

ского. – М.: Юрайт, 2000. – 615с.

9. Вахрин П.И., Нешитой А.С. Бюджетная система Российской Федера-

ции: учебник для вузов. Издание 3-е, испр., доп. М.:2006.

10. Государственные и муниципальные финансы: учебник/под ред.

проф. С.И. Лушина, проф. В.А. Слепова. - М.: Экономистъ, 2006.

11. Дробозина Л.А. Финансы. – М.: ЮНИТИ, 2000. 527с.

12. Поляк Г.Б. Финансово

-бюджетное планирование. М.: Вузовский

учебник, 2007.

13. Государственный бюджет СССР. /Под ред. проф. Г.Л.Рабиновича,

проф. М.В. Романовского. – М.: «Финансы и статистика», 1988. – 383с.

14. Россiя. Энциклопедический словарь / под ред. Ф.А. Брокгаузъ, И.А.

Ефронъ – Л.: Лениздат, 1991, 922с.

Тема 2.2. Механизм государственных внебюджетных фондов

Вопросы для обсуждения

Содержание и значение государственных внебюджетных фондов в

финансовой и бюджетной системе России.

2. Законодательные основы функционирования государственных вне-

бюджетных фондов в Российской Федерации, тенденции в развитии государ-

ственных внебюджетных фондов.

3. Реформа пенсионного обеспечения в России.

4. Пенсионный Фонд Российской Федерации, состав и структура дохо-

дов Пенсионного Фонда РФ, направления

и формы использования средств.

5. Фонд социального страхования Российской Федерации, его назначе-

ние, направления расходования средств Фонда.

6. Фонды медицинского страхования. Доходы Федерального и террито-

риальных фондов обязательного медицинского страхования, использование

средств фондов обязательного медицинского страхования на федеральном и

территориальном уровнях, проблемы взаимодействия участников распреде-

ления средств данных фондов

Задания

1. Дайте характеристику места и роли государственных внебюджетных

фондов в финансовой системе России.

2. В чем отличие внебюджетных фондов от бюджета?

3. Охарактеризуйте органы управления государственными внебюджет-

ными фондами, как участника бюджетного процесса Российской Федерации.

4. Каковы основные направления реформы системы пенсионного обес-

печения в России?

5. Охарактеризуйте состав доходов и основные направления расходов

Пенсионного Фонда РФ.

6. Назначение Фонда социального страхования Российской Федерации?

7. Назовите основные функции и задачи фондов обязательного меди-

цинского страхования.

Литература

1. Конституция Российской Федерации.

2. Бюджетный Кодекс Российской Федерации. Глава

17. Бюджеты го-

сударственных внебюджетных фондов.

3. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Глава 24. Единый соци-

альный налог.

4. Федеральный закон «О государственном пенсионном обеспечении в

Российской Федерации» № 166-ФЗ от 15.12.2001 г.

5. Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в

Российской Федерации» № 167-ФЗ от 15.12.2001 г.

6. Федеральный закон «О трудовых пенсиях в

Российской Федерации»

№ 173-ФЗ от 17.12.2001 г.

7. Постановление Правительства РФ «О фонде социального страхова-

ния Российской Федерации» № 101 от 12.02.1994 г.

8. Закон Российской Федерации «О медицинском страховании граждан

в Российской Федерации» № 1499-1 от 28.06.1991 г.

9. Постановление Правительства РФ «Положение о Пенсионном Фонде

Российской Федерации» № от 27.12.1991 г.

10. Постановление Правительства РФ

«Устав Федерального фонда обя-

зательного медицинского страхования» № 857 от 29.07.1998 г.

Тема 2.3. Управление доходами и расходами бюджетов различного

уровня. Дефицит бюджетов и источники его покрытия.

Вопросы для обсуждения

1. Понятие, назначение и состав бюджетной классификации РФ.

2. Виды доходов бюджетов различных уровней бюджетной системы

РФ.

3. Полномочия Российской Федерации, субъектов Российской Федера-

ции, муниципальных образований по формированию доходов бюджетов.

4. Понятие расходов бюджетов, основы формирования расходов бюд-

жетов бюджетной системы Российской Федерации.

5. Методы планирования расходов бюджетов.

6. Управление бюджетным дефицитом, предельные ограничения на

размеры дефицитов бюджетов

разного уровня. Внешние и внутренние источ-

ники финансирования дефицитов бюджетов.

7. Экономическая сущность и функции государственного кредита.

8. Управление государственным долгом.

9. Источники формирования, направления использования Резервного

фонда, Фонда будущих поколений.

10. Межбюджетные отношения в Российской Федерации, выравнивание

бюджетной обеспеченности территорий.

Задания

1. Что понимается под бюджетной классификацией и

в чем ее эконо-

мическое назначение?

2. Охарактеризуйте структура кода любой бюджетной классификации.

3. Приведите пример неналоговых доходов бюджетов различного

уровня, в чем их сходство и различие?

4. Охарактеризуйте сходство и различия бюджетных полномочий Рос-

сийской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных об-

разований по формированию доходов соответствующих бюджетов.

Назовите ключевые предметы ведения Российской Федерации, субъ-

ектов Российской Федерации, предметы совместного ведения Российской

Федерации и субъектов Российской Федерации, вопросы местного значения

городского округа, муниципального района, поселения.

6. Как вы понимаете термин расходные обязательства, что такое реестр

расходных обязательств соответствующего публично-правового образования?

7. В чем суть нормативного метода планирования

бюджетных расхо-

дов?

8. Расставьте соответствия вида расхода бюджетов (бюджетного учреж-

дения) кодам бюджетной классификации операций сектора государственного

управления.

Методические указания.

Воспользуйтесь самостоятельно выполненным индивидуальным зада-

нием 1 по теме 2.3. на основе изучения Приказа Министерства финансов РФ

«Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации

Российской Федерации» от 24.08.2007 г. №74 в части классификации опера-

ций

сектора государственного управления.

Виды расходов бюджетов (бюджетных учреждений).

Уплата единого социального налога.

Уплата налогов и сборов (кроме ЕСН).

Оплата суточных при служебных командировках.

Оплата проезда в служебную командировку.

Найм жилых помещений при служебных командировках.

Надбавки за работу в праздничные и выходные дни.

Выплата работникам премий и вознаграждений по итогам работы

за

год.

Выплата стипендий студентам, учащимся.

Оплата ежегодного отпуска.

Выплаты пенсий по инвалидности.

Приобретение продуктов питания.

Приобретение канцелярских принадлежностей, хозяйственных мате-

риалов.

Приобретение транспортных средств, производственного и хозяйствен-

ного инвентаря, библиотечного фонда.

Приобретение исключительных прав на программное обеспечение и баз

данных для ЭВМ.

Приобретение неисключительных (пользовательских) прав на про-

граммное обеспечение

, в том числе обновление справочно-информационных

баз данных.

Приобретение медикаментов и перевязочных средств.

Капитальный и текущий ремонт зданий, помещений.

Расходы на сотовую связь, Internet.

Оплата потребления электроэнергии для хозяйственных, производст-

венных, технических, лечебных, научных и других целей.

Изготовление бланков (государственных сертификатов, отчетности и

пр.).

Коды бюджетной классификации операций сектора государственного

управления.

А. 211 – заработная плата

Б. 212 – прочие выплаты

В. 213 – начисления на оплату труда

Г. 221 – услуги связи

Д. 222 – транспортные услуги

Е. 223 – коммунальные услуги

Ж. 224 – арендная плата за пользование имуществом

З. 225 – услуги по содержанию имущества

И. 226 – прочие услуги

К. 260 – социальное обеспечение

Л. 290 – прочие расходы

М. 310 – увеличение стоимости основных средств

Н. 320 – увеличение стоимости нематериальных активов

О.

340 – увеличение стоимости материальных запасов

9. На основании данных о собранных на территории условного город-

ского округа суммах налоговых и неналоговых доходов осуществите их рас-

пределение по уровням бюджетной системы в таблице 2.3.1.

Методические указания.

Для решения задачи воспользуйтесь Бюджетным Кодексом Российской

Федерации, главы 6, 7, 8 и 9, а также Налоговым Кодексом Российской Феде-

рации (

в части ставки налога на прибыль организаций).

При распределении поступлений налога на доходы физических лиц, не

забудьте, что в соответствии с п. 3 ст. 58 Бюджетного Кодекса Российской

Федерации органы государственной власти субъекта Российской Федерации

обязаны установить единые и (или) дополнительные нормативы отчислений в

местные бюджеты от налога на доходы физических лиц, исходя

из зачисления

в местные бюджеты не менее 10 процентов налоговых доходов консолидиро-

ванного бюджета субъекта Российской Федерации от указанного налога.

Таблица 2.3.1.

Распределение собранных на территории условного городского округа налоговых и

неналоговых доходов по уровням бюджетной системы

Сумма налога, зачисляемая в бюджет Вид доходов Контингент

(тыс. руб.)

федеральный региональный местный

Налог на добавленную стоимость 50 000 000

Налог на прибыль организаций 36 000 000

Налог на имущество организаций 4 000 000

Земельный налог 620 000

Налог на добычу общераспрост-

раненных полезных ископаемых

130

Единый налог на вмененный до-

ход для отдельных видов дея-

тельности

540 000

Единый сельскохозяйственный

налог

200

Единый налог, взимаемый в связи 164 000

с применением упрощенной сис-

темы налогообложения

Государственная пошлина, по де-

лам, рассматриваемым судами

общей юрисдикции

38 000

Государственная пошлина за го-

сударственную регистрацию ре-

гиональных отделений политиче-

ских партий

Транспортный налог 6 000

Налог на доходы физических лиц 11 500 000

Налог на имущество физических

лиц

72 000

Водный налог 7 800

Акцизы на спирт этиловый из

пищевого сырья

200 000

Акцизы на бензин автомобиль-

ный

350 000

Акцизы на моторные масла для

дизельных и карбюраторных

(инжекторных) двигателей

800

Акцизы на дизельное топливо 11 500

Сбор за пользование объектами

животного мира

500

Таможенная пошлина 234 000

Доходы от продажи земельных

участков, расположенные в грани-

цах городского округа, государст-

венная собственность на которые

не разграничена

144 000

Плата за негативное воздействие

на окружающую среду

12 000

Арендная плата за передачу в

возмездное пользование феде-

рального имущества

20 000

Арендная плата за передачу в

возмездное пользование муници-

пального имущества

100 000

Доходы от продажи муниципаль-

ного имущества

160 000

Доходы от оказания платных ус-

луг региональным туберкулезным

диспансером

Прибыль муниципальных уни-

тарных предприятий городского

округа, после уплаты налогов

600

Штрафы за нарушение законода-

тельства о размещении заказов на

поставки товаров, работ, услуг

для нужд городского округа

750

Штрафы за нарушение законода-

тельства об обороте наркотиче-

ских средств

1 500

Штрафы за нарушение законода-

тельства Российской Федерации о

рекламе

1 800

Штрафы, за нарушение законода-

тельства о налогах и сборах (в

части нарушения налогоплатель-

щиком срока подачи заявления о

постановке на учет в налоговом

органе), предусмотренные ст. 116

Налогового кодекса РФ

400

Штрафы за административные

правонарушения в области нало-

гов и сборов

6 000

Суммы от реализации конфиско-

ванных в установленном порядке

орудий охоты, рыболовства и

продукции незаконного природо-

пользования

10. Расставьте соответствия предметов ведения – публично-правовым

образованиям.

Методические указания.

Задание выполняется в форме теста, каждому магистру выдается один

из шести вариантов. Для выполнения теста магистрам необходимо воспользо-

ваться результатами самостоятельной работы (индивидуальное задание 2).

Отметьте, что при решении теста правильных ответов может быть более чем

один. Результаты теста сдаются преподавателю на

проверку.

Предметы ведения.

Вариант 1.

а. организация и осуществление региональных научно-технических и

инновационных программ и проектов

б. режим пограничных зон

в. оборона и безопасность, оборонное производство

г. организация мероприятий межпоселенческого характера по охране

окружающей среды

д. обеспечение первичных мер пожарной безопасности в границах го-

родского округа

е.

официальный статистический и бухгалтерский учет

ж. организация оказания специализированной медицинской помощи в

кожно-венерологических, туберкулезных, наркологических, онкологических

диспансерах и других специализированных медицинских учреждениях (за ис-

ключением федеральных специализированных медицинских учреждений)

Вариант 2.

а. обеспечение государственных гарантий прав граждан на получение

общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего, сред-

него (полного) общего образования, а также дополнительного образования в

общеобразовательных учреждениях в части финансирования расходов на оп-

лату труда работников общеобразовательных учреждений, расходов на учеб-

ные пособия, технические средства обучения, расходные материалы и хозяй-

ственные нужды

б. вопросы владения, пользования и распоряжения землей

в. организация библиотечного обслуживания населения межпоселен-

ческими библиотеками, комплектование их библиотечных фондов

г. геодезия и картография, наименование географических объектов

д. выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образо-

ваний в порядке, установленном федеральным законом

е. организация сбора и вывоза бытового мусора

ж.

обеспечение законности, правопорядка

Вариант 3.

а. денежная эмиссия, основы ценовой политики

б. предупреждение чрезвычайных ситуаций межмуниципального и ре-

гионального характера, стихийных бедствий, эпидемий и ликвидации их по-

следствий

в. осуществление мероприятий по обеспечению безопасности людей

на водных объектах, охране их жизни и здоровья

г. организация транспортного обслуживания населения автомобиль-

ным, железнодорожным, внутренним водным, воздушным транспортом (при-

городное и межмуниципальное сообщение)

д. метеорологическая служба, стандарты, эталоны, метрическая систе-

ма

е. защита прав и свобод человека и гражданина, защита прав нацио-

нальных меньшинств и исчисление времени

ж. установление, изменение и отмена местных налогов поселения

Вариант 4.

а. предоставление начального и среднего

профессионального образо-

вания (за исключением образования, получаемого в федеральных образова-

тельных учреждениях)

б. ядерная энергетика, расщепляющиеся материалы

в. формирование архивных фондов поселения

г. установление общих принципов налогообложения и сборов в Рос-

сийской Федерации

д. заключение внешнеэкономических соглашений субъекта Российской

Федерации

е. организация утилизации и переработки бытовых и промышленных

отходов