Финансовое право России. Альбом схем

Подождите немного. Документ загружается.

Субъекты валютного

контроля

Орган (ОВК) / агент (АВК)

валютного контроля

Особенности компетенции и статуса Основные источники регулирования

Росфиннадзор ОВК

• осуществляет контроль и надзор за соблюдением

резидентами и нерезидентами (за исключением кредитных

организаций и валютных бирж) валютного законодательства,

требований актов органов валютного регулирования, в том

числе выполняет следующие общие функции ОВК и АВК

(далее - Общие Функции):

- проводит проверки соблюдения актов валютного

законодательства Российской Федерации и актов органов

валютного регулирования

- проводит проверки полноты и достоверности учета и

отчетности по валютным операциям

- запрашивает и получает документы и информацию

• применяет установленные ст. 15.25 КоАП меры

ответственности за нарушение актов валютного

законодательства Российской Федерации и актов органов

валютного регулирования

• принимает акты индивидуально-правового характера - акты

органа валютного контроля, в том числе выдает предписания

об устранении выявленных нарушений актов валютного

законодательства Российской Федерации и актов органов

валютного регулирования

• сообщает о выявленных им нарушениях в ОВК, имеющий

право применять меры ответственности

• ч. 5, 6 ст. 22, ст. 23 Федерального закона от 10.12.2003

№ 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном

контроле" (далее - Федеральный закон)

• Постановление Правительства Российской

Федерации от 15.08.2006 № 503 "О Федеральной

службе финансово-бюджетного надзора"

• Постановление Правительства Российской

Федерации от 15.06.2004 № 278 "Об утверждении

Положения о Федеральной службе финансово-

бюджетного надзора"

• Приказ Минфина России от 11.07.2005 № 89н "Об

утверждении Положения о территориальных органах

Федеральной службы финансово-бюджетного надзора"

• ст. 23.60 КоАП

Таможенные органы АВК

• как любые агенты валютного контроля выполняют Общие

Функции

• сообщают о выявленных ими нарушениях в ОВК, имеющий

право применять меры ответственности

• сфера компетенции: ст. 15 Федерального закона

(ввоз/вывоз объектов валютных операций)

• ч. 3, 6 ст. 22, ст. 23 Федерального закона

• Постановление Правительства Российской

Федерации от 26.07.2006 № 459 "О Федеральной

таможенной службе"

• Приказ ФТС России от 02.12.2005 № 1130 "О

Регламенте Федеральной таможенной службы"

Состав и основные полномочия органов и агентов валютного контроля

17.25

Налоговые органы АВК

• как любые агенты валютного контроля выполняют Общие

Функции

• сообщают о выявленных ими нарушениях в ОВК, имеющий

право применять меры ответсвенности

• сфера компетенции: ст. 12 Федерального закона (счета за

пределами территории Российской Федерации)

• ст. 12, ч. 3, 6 ст. 22, ст. 23 Федерального закона;

• Постановление Правительства Российской

Федерации от 30.09.2004 № 506 "Об утверждении

Положения о Федеральной налоговой службе"

Профессиональные участники

рынка ценных бумаг, в том числе

держатели реестра

(регистраторы)

АВК

• как любые агенты валютного контроля должны выполнять

Общие Функции

• подотчетны федеральному органу исполнительной власти по

рынку ценных бумаг (ФСФР)

• сообщают о выявленных ими нарушениях в ОВК, имеющий

право применять меры ответсвенности

• сфера компетенции: валютные операции с ценными

бумагами

• ч. 3, 6 ст. 22, ст. 23 Федерального закона

Банк России ОВК

• осуществляет контроль за осуществлением валютных

операций кредитными организациями, а также валютными

биржами

• привлекает кредитные организации к банковской

ответственности за нарушение норм валютного

законодательства и требований актов органов валютного

регулирования

• принимает акты индивидуально-правового характера - акты

органа валютного контроля, в том числе выдает предписания

об устранении выявленных нарушений актов валютного

законодательства Российской Федерации и актов органов

валютного регулирования

• сообщает о выявленных им нарушениях в ОВК, имеющий

право применять меры ответсвенности

• ч. 4, 6 ст. 22, ст. 23 Федерального закона

• п. 12 ст. 4 Федерального закона "О Центральном банке

Российской Федерации (Банке России)"

Уполномоченные банки АВК

• подотчетны Центральному банку Российской Федерации

• имеют право отказать в проведеннии валютной операции в

случае непредставления требуемых ими документов или

представления недостоверных документов (абз .4 ч. 5 ст. 23

Федерального закона)

• ч. 3, 6 ст. 22, ст. 23 Федерального закона;

• Инструкция Банка России № 117-И, Положение № 258-

П и др.

Государственная корпорация

"Банк развития и

внешнеэкономической

деятельности (Внешэкономбанк)"

АВК

• осуществляет права и исполняет обязанности агента

валютного контроля, установленные для уполномоченных

банков

• Федеральный закон от 17.05.2007 № 83-ФЗ "О Банке

развития", внесший изменения в ч. 3 ст. 22

Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ

Продолжение

Основания

сравнения

Вид документа

Источник

регулирования

Указание

№1376-У

Инструкция № 117-И

Положение №258-П

Состав

документов

база данных

по валютным

операциям (п.

1.17 № 117-И)

ведомость

банковского

контроля (Пр. 3

№ 258-П;

Пр. 3 № 117-И)

формы

0409401,

0409402,

0409404,

0409405,

0409407,

0409601,

0409608,

0409652,

0409665

паспорт сделки

справка о валютных

операциях (п. 1.2, Пр. 1 №

117-И);

справка о подтверждающих

документах (п. 2.2, Пр. 1

№258-П);

справка о расчетах через

счета за рубежом (п. 2.3.1

№117-И, п. 2.5 № 258-П);

справка о поступлении

валюты Российской

Федерации (п. 2.3.2 117-И;

п.2.6, Пр. 2 № 258-П)

Ответ ственность

по ч. 6 ст

. 15.25

КоАП РФ

применяется

ответственность не

предусмотрена, но на

практике применяется

Виды документов валютного контроля

Документы валютного контроля

формы учет

а и отчетности по валютным

операциям

Документы и информация, связанные с проведением валютных

операций (ч. 4 ст. 23 173-ФЗ)

Орган

регулирования

порядок представления для всех субъектов

устанавливает ЦБ РФ - ч. 4 ст. 5 173-ФЗ

в настоящее время установлены только для

кредитных организаций

для представления уполномоченным банкам порядок устанавливает ЦБ РФ

(п. 2 ч. 3 ст. 23 173-ФЗ)

для представления иным агентам валютного контроля - Правительство

Российской Федерации (п. 1 ч. 3 ст. 23 173-ФЗ) - полномочие не реализовано

"Обязательные" "Факультативные"

Инструкция № 117-И

Положение № 258-П

ч. 4 ст. 23 173-ФЗ

все документы валютного

контроля, указанные в

ч. 4 ст. 23 173-ФЗ,

представление которых

не является

обязательным

на кредитные организации не

распространяется;

для остальных - формы учета и отчетности не

установлены

ответственность не

предусмотрена

17.26

173-ФЗ

Инструкция № 117-И

Положение № 258-П

Указание № 1376-У

Пр.

Условные обозначения

- Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"

- Инструкция Банка России от 15.06.2004 № 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам

документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и

оформления паспортов сделок"

- Положение Банка России от 01.06.2004 № 258-П “О порядке представления резидентами уполномоченным банкам

подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по

внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций"

- Указание Банка России от 16.01.2004 № 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм

отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации"

- приложение

Продолжение

№№

Норма КоАП РФ,

устанавливающая

ответственность

Содержание нарушения

Применимо к

деяниям,

совершенным

после 01.01.2007

Субъект

ответственности

Мера ответственности

ИП

ЮЛ

ИП

ЮЛ

ИП

ЮЛ

ИП

ЮЛ

-15 МРОТ

ДЛ

50-100 МРОТ

ЮЛ

500-1000 МРОТ

ИП

ЮЛ

от трех ч

етвертых до одного размера суммы

незаконной

валютной операции

списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних

ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с

невыполнением установленного требования о резервировании

ч. 1 ст. 15.25

КоАП РФ

от трех четвертых до одного размера суммы

денежных средств или стоимости внутренних и

внешних ценных бумаг, списанных и (или)

зачисленных с невыполнением установленного

требования о резервировании

от трех четвертых до одного размера суммы

денежных средств или стоимости внутренних и

внешних ценных бумаг, списанных и (или)

зачисленных с невыполнением установленного

требования о резервировании.

осуществление валютных операций с невыполнением установленных

требований о резервировании

ч. 1 ст. 15.25

КоАП РФ

от трех четвертых до одного размера суммы

незаконной валютной операции

осуществление валютных операций с невыполнением установленных

требований об использовании специального счета

ч. 1 ст. 15.25

КоАП РФ

осуществление незаконных валютных операций, то есть осуществление

валютных операций, запрещенных валютным законодательством

Российской Федерации

ч. 1 ст. 15.25

КоАП РФ

ч. 2 ст. 15.25

КоАП РФ

нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках,

расположенных за пределами территории Российской Федерации

ч. 3 ст. 15.25

КоАП РФ

невыполнение обязанности по обязательной продаже части валютной

выручки, а равно нарушение установленного порядка обязательной

продажи части валютной выручки

трех четвертых до одного размера суммы

валютной выручки, не проданной в установленном

порядке

Административная ответственность за нарушения, предусмотренные ст. 15.25 КоАП РФ

17.27

ИП

ЮЛ

ИП

ЮЛ

ДЛ

40-50 МРОТ

ЮЛ

400-500 МРОТ

ДЛ

40-50 МРОТ

ЮЛ

400-500 МРОТ

ДЛ

40-50 МРОТ

ЮЛ

400-500 МРОТ

ДЛ

40-50 МРОТ

ЮЛ

400-500 МРОТ

5-10 МРОТ

ДЛ

10-20 МРОТ

ЮЛ

50-100 МРОТ

Г -

ИП -

ДЛ -

гражданин (физическое лицо - резидент или нерезидент)

индивидуальный предприниматель

должностное лицо, включая ИП

юридическое лицо

от трех четвертых до одного размера суммы

денежных с

редств, не возвращенных в

Российскую Федерацию

ч. 4 ст. 15.25

КоАП РФ

невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по

получению на свои банковские счета в уполномоченных банках

иностранной валюты или валюты Российской Федерации,

причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для

нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за

переданные нерезидентам информацию или результаты

интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на

них

от трех четвертых до одного размера суммы

денежных средств, не зачисленных на счета в

уполномоченных банках

несоблюдение установленного порядка или сроков представления форм

учета и отчетности по валютным операциям

ч. 5 ст. 15.25

КоАП РФ

невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по

возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных

нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской

Федерации (не полученные на таможенной территории Российской

Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо

за непереданные информацию или результаты интеллектуальной

деятельности, в том числе исключительные права на них

13.

12.

11.

10.

ч. 6 ст. 15.25

КоАП РФ

нарушение установленного порядка использования специального счета

и (или) резервирования

ч. 6 ст. 15.25

КоАП РФ

ч. 7 ст. 15.25

КоАП РФ

нарушение установленного порядка ввоза и пересылки в Российскую

Федерацию и вывоза и пересылки из Российской Федерации валюты

Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в документарной

форме, за исключением случаев, предусмотренных статьями 16.3 и 16.4

КоАП РФ

нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных

документов или паспортов сделок

ч. 6 ст. 15.25

КоАП РФ

нарушение установленных единых правил оформления паспортов

сделок

ч. 6 ст. 15.25

КоАП РФ

Продолжение