Финансовое право России. Альбом схем
Подождите немного. Документ загружается.
17.7
Понятия "резиденты" и "нерезиденты" по валютному законодательству РФ
юридические лица и их
подразделения
РЕЗИДЕНТЫ
Основной критерий - юридическая связь с Российской Федерацией:
гражданство, вид на
жительство, место создания юридического лица
НЕРЕЗИДЕНТЫ
все иные лица, которые не признаются
резидентами, являются нерезидентами
(подп. "ж" п. 7 ч. 1 №173-ФЗ)
физические лица
иные субъекты
граждане РФ
кроме признаваемых
постоянно проживающими в
иностранном государстве в
соответствии с
законодательством этого
государства
проживающие в РФ на
основании вида на
жительство
иностранные
граждане
лица без
гражданства
юридические лица, созданные
на территории РФ
находящиеся за пределами РФ
филиалы, представительства
этих юридических лиц
официальные представительства РФ
постоянные представительства РФ при
межгосударственных или
межправительственных организациях
Российская Федерация, субъекты
Российской Федерации, муниципальные
образования
17.8
Вид источника Общая характеристика источников и
предмета их регулирования
Примеры источников /
норм источников
Конституция
Российской
Федерации
•
запрет введения в России иных денежных единиц,
кроме рублей, эмитируемых Банком России;
•
отнесение валютного регулирования к исключительной
компетенции РФ;
•
обязательное рассмотрение в Совете Федерации
законов по вопросам валютного регулирования
п. 1 ст. 75,
п. "ж" ст. 71,
п. "в" ст. 106
Международные
договоры
Российской
Федерации
•
вопросы обеспечения свободы конвертируемости
валют, свободы осуществления текущих валютных
операций, а также установление иных международных
принципов валютного регулирования и валютного
контроля;
•
создание международно-правовых основ для обмена
информацией в целях повышения эффективности
валютного контроля;
•
создание основ для выработки согласованной политики
в сфере валютно-платежных отношений
•
Статьи Соглашения Международного валютного фонда (Бреттон-Вудс,
22.07.1944
)
•
Соглашение о сотрудничестве в области организации интегрированного
валютного рынка государств-членов ЕврАзЭС (Санкт-Петербург, 25.01.2006)
•
Соглашение между Правительством Российской Федерации и
Правительством КНР "О сотрудничестве и взаимной помощи в области
валютного контроля" Пекин 25.04.1996)
•
Соглашение о создании Платежного союза государств-участников СНГ
(Москва, 2
1.10.1994)
•
Соглашение о создании Межгосударственного валютного комитета (Минск,
26.05.1995
)
и др.
Акты валютного
законодательства
Российской
Федерации
• понятие: Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. №
173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном
контроле" (далее - Федеральный закон) и принятые в
соответствии с ним федеральные законы
• предмет: все вопросы валютного регулирования,
валютного контроля, в том числе вопросы
ответственности за нарушения валютного
законодательства Российской Федерации
• Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ "О валютном
регулировании и валютном контроле";
• КоАП (ст.ст. 15.25, 23.60 )
• Уголовный кодекс Российской Федерации (ст. 193)
· Гражданский кодекс Российской Федерации
Основные источники нормативно-правового регулирования валютных отношений в Российской
Федерации
Продолжение
Акты органов
валютного
регулирования
• понятие: нормативные правовые акты, издаваемые по
вопросам валютного регулирования органами валютного
регулирования (Правительством и Банком России),
только в случаях, предусмотренных Федеральным
законом
• предмет: отнесенные к компетенции органов валютного
регулирования вопросы установления валютно-
правового режима, в том числе регламентирование
порядка осуществления мероприятий валютного
контроля, организация системы органов и агентов
валютного контроля, взаимодействия между ними
• Постановления Правительства Российской Федерации от 28.12.2005 № 819
"Об утверждении Правил предоставления резидентами налоговым органам
отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами
территории Российской Федерации"
• Указание Банка России от 30.03.2004 № 1411-У "Об открытии физическими
лицами - резидентами счетов в банках за пределами территории Российской
Федерации"
• Указание Банка России от 30.03.2004 № 1412-У "Об установлении суммы
перевода физическим лицом - резидентом из Российской Федерации без
открытия банковских счетов"
• Положение Банка России от 1.06.2004 № 258-П "О порядке представления
резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и
информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами
по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками
контроля за проведением валютных операций"
• Инструкция Банка России от 15.06.2004 № 117-И "О порядке представления
резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и
информации при осуществлении валютных операций, порядке учета
уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок"
• Указание Банка России от 20.07.2007 № 1868-У "О представлении
физическими лицами - резидентами уполномоченным банкам
документов, связанных с проведением отдельных валютных операций"
• Положение Банка России от 20.07.2007 № 308-П "О порядке передачи
уполномоченными банками информации о нарушениях лицами,
осуществляющими валютные операции, актов валютного
законодательства Российской Федерации и актов
органов валютного регулирования" и др.
Акты органов
валютного контроля
• понятие: ненормативные (индивидуально-правовые)
акты, издаваемые органами валютного контроля в
пределах их компетенции и только в случаях и
пределах, предусмотренных валютным
законодательством Российской Федерации и актами
органов валютного регулирования
• предмет: обеспечение соблюдения валютного
законодательства Российской Федерации
• акты, принимаемые в связи с осуществлением мероприятий валютного
контроля, прежде всего проверок;
• предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного
законодательства Российской Федерации и актов органов валютного
регулирования;
• акты, принимаемые в рамках производства по делам об административных
правонарушениях, ответственность за которые предусмотрена ст. 15.25 КоАП
(протоколы об административных правонарушениях; постановления и
определения по делу об административных правонарушениях);
• акты, принимаемые Банком России в соответствии c банковским
законодательством при применении мер воздействия к кредитным
организациям за нарушения валютного законодательства
Органы валютного регулирования
Органы валютного
регулирования
Правительство
Российской Федерации
Банк России
издают нормативные правовые акты (акты
органов валютного регулирования) в случаях,
предусмотренных Федеральным законом от
10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании
и валютном контроле"
17.9
17.10
Основные подходы к определению понятия "валютное регулирование"
Валютное регулирование
это
в динамике
в статике
процесс регулирования
государством валютных
отношений
в широком смысле -
одно
из направлений
валютной политики
государства (наряду с
экономическими мерами)
представляющий
собой
в узком смысле -
процесс
установления определенного
валютно-правого режима
один из валютно-
правовых режимов
характеризующийся наличием
системы валютных
ограничений
системы валютного
контроля
"Валютное
регулирование" в
смысле
Федерального
закона № 173-ФЗ
от 10.12.2003
Доктринальное
определение
понятия
"валютное
регулирование"
17.11
* Подробнее см. инструменты денежно-кредитной и валютной политики в схеме "Понятие и содержание денежно-кредитной и валютной политики"
Валютное регулирование как направление валютной политики государства
Основные направления валютной политики
установление
правовых основ
валютной
системы
установление
системы
валютных
ограничений
установление
системы
валютного
контроля и
ответственности
за валютные
правонарушения
административное
воздействие на
валютные отношения
путем
реализация властями
отдельных валютных
ограничений (например,
выдача разрешений)
осуществление
мероприятий валютного
контроля
широкий подход
Экономические меры
(например, валютные интервенции)*
Валютное регулирование
как процесс регулирования валютных отношений путем
нормотворчества
узкий подход
17.12
Валютное регулирование как процесс установления валютно-правового режима
Валютное регулирование
как процесс установления определенного валютно-правого режима
осуществля
ется средствами
нормотворчества
в следующих
формах
по следующим
направлениям
международные
договоры
акты валютного
законодательства
акты органов валютного
регулирования
установление валютных
ограничений либо правового
режима осуществления валютных
операций без ограничений
установление изъятий из действия
валютных ограничений либо из
режима осуществления валютных
операций без ограничений
установление
общего режима
осущ ествления
валютных операций
установление
специальных
режимов
осуществления
валютных операций
установление системы валютного контроля
установление мер ответственности за нарушения валютно-правового
режима и порядка их применения
установление порядка реализации
и исполнения валютных
ограничений
установление порядка соблюдения
специальных режимов
17.13
Понятие валютно-правового режима
ВАЛЮТНО-ПРАВОВОЙ РЕЖИМ
это
порядок осуществления валютных операций
включающий в себя
валютные ограничения либо
правой режим
осуществления валютных
операций без ограничений
установление общего
режима осуществления
валютных операций
изъятия из действия
валютных ограничений либо
из правого режима
осуществления валютных
операций без ограничений
установление специальных
режимов осуществления
валютных операций
то есть
то есть
порядок соблюдения
валютных ограничений или
реализации специального
режима
меры валютного
контроля
Формы валютно-правовых режимов
ФОРМЫ ВАЛЮТНО-ПРАВОВЫХ РЕЖИМОВ
валютная монополия
режим валютных
ограничений
("режим
валютного регулирования")
режим свободного
осуществления валютных
операций
(режим "полной
конвертируемости")
все валютные операции
могут осуществляться
только специально
уполномоченными субъектами
валютные операции могут
осуществляться потенциально
неограниченным кругом лиц, но
с определенными
ограничениями
отсутствие каких-либо
формальных либо фактических
ограничений на проведение
валютных операций
17.14
17.15
Понятие валютных ограничений
(как дозволенные, так и не дозволенные в
соответствии со Статьями соглашения МВФ)
ВАЛЮТНЫЕ ОГРАНИЧЕНИЯ
меры публично-правового регулирования
препятствующие
прямо
(например, путем запрета)
косвенно
(например, путем принуждения к
заключению договора или нарушением
принципа свободы договора в иных
формах)
возникновению,
изменению или
прекращению
гражданских правоотношений
объектом которых
являются
национальная валюта
ценные бумаги, удостоверяющие право на
получение национальной валюты
валютные ценности, в том числе
иностранная валюта