Финансовое право России. Альбом схем

Подождите немного. Документ загружается.

1.2.1. порядок осуществления купли-продажи иностранной валюты в Российской Федерации (ст. 11 Федерального закона) — запрет на

осуществление купли-продажи иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в

иностранной валюте, в Российской Федерации, минуя уполномоченные банки;

1.2.2. правовой режим счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации (т.е. правовой режим

открытия, закрытия и использования указанных счетов (вкладов)):

- разрешено открывать счета за рубежом только с уведомлением налоговых органов (ч. 2 ст. 12, абз. 2 ч. 3 ст. 26 Федерального закона);

- правовой режим осуществления операций по счетам (вкладам) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации (ч. 4,

5, 6, 6.1 ст. 12 Федерального закона устанавливают исчерпывающий перечень операций, которые могут осуществляться резидентами по счетам

(вкладам) за рубежом);

ВАЛЮТНЫЕ ОГРАНИЧЕНИЯ,

предусмотренные законодательством РФ

Состав валютных ограничений по законодательству Российской Федерации

1. ЗАПРЕТЫ

1.1. Позитивное обязывание

(заключается в описании недопустимых действий, т. е. в прямом запрете осуществлять определенные валютные

операции)

1.1.1. запрет на осуществление валютных операций между резидентами (ст. 9 Федерального закона);

1.1.2. запрет на единовременный вывоз из Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами

наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, превышающей в эквиваленте 10 тыс. долларов США (абз. 4 ч. 3

ст. 15 Федерального закона)

1.2. Негативное обязывание

(заключается в описании единственно допустимого поведения, в частности, в установлении исчерпывающего

(закрытого) перечня разрешенных операций либо в установлении определенного порядка осуществления операций)

17.16

Продолжение

* Подробнее см. схему "Чрезвычайные меры валютного регулирования"

1.2.3. порядок проведения резидентами расчетов при осуществлении валютных операций (ст. 14 Федерального закона):

- запрет на проведение резидентами расчетов при осуществлении валютных операций в наличной форме;

- запрет на проведение резидентами расчетов при осуществлении валютных операций через счета, открытые в кредитных организациях, не

являющихся уполномоченными банками;

- запрет на проведение резидентами расчетов при осуществлении валютных операций с использованием любых вкладов (т. е. вкладов, открытых

в уполномоченных банках, в кредитных организациях, не являющихся уполномоченными банками, в банках, расположенных за пределами

территории Российской Федерации);

1.2.4. порядок ввоза в Российскую Федерацию или вывоза из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и

внутренних ценных бумаг (ст. 15 Федерального закона) — запрет на осуществление определенных операций без декларирования;

1.2.5. порядок исполнения требования о репатриации (ст. 19 Федерального закона):

- запрет на получение резидентами платежа по внешнеторговому контракту (за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы,

оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них) не

на счета в уполномоченных банках (п. 1 ч. 1 ст. 19 Федерального закона);

- запрет на невозврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию

Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги,

непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (п. 2 ч. 1 ст. 19

Федерального закона)

2. Чрезвычайные меры валютного регулирования*

17.17

Правовой режим валютных операций резидентов

ПРАВОВОЙ РЕЖИМ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

РЕЗИДЕНТОВ

C ДРУГИМИ РЕЗИДЕНТАМИ

(ст. 9)

C НЕРЕЗИДЕНТАМИ

О Б Щ И Й

П Р А В О В О Й

Р Е Ж И М

ВСЕ (!) валютные операции

между резидентами запрещены

РАСЧЕТЫ ПО ВАЛЮТНЫМ

ОПЕРАЦИЯМ РЕЗИДЕНТОВ

(ст. 14)

ВСЕ (!) расчеты по любым валютным операциям

резидентов должны осуществляться с

использованием счетов в уполномоченных

банках либо за рубежом

ИСКЛЮЧЕНИЯ

С П Е Ц И А Л Ь Н Ы Й

П Р А В О В О Й

Р Е Ж И М

по счетам за рубежом

могут осуществляться

только те операции,

которые указаны в

Федеральном законе

(ст. 12)

требование о

репатриации по

валютным операциям в

рамках внешнеторговой

деятельности (ст. 19)

меры валютного

контроля

исчерпывающ ий перечень

валютных операций,

которые могут

осуществляться

резидентами без

использования счетов

для юридических лиц

и индивидуальных

предпринимателей

(ч. 2 ст. 14)

для физических лиц

(ч. 3 ст. 14)

исчерпывающий перечень

разрешенных операций

между ...

уполномоченными

банками (ч. 2 ст. 9)

любыми

резидентами

(ч. 1 ст. 9)

резидентом и

уполномоченным

банком

(ч. 3 ст. 9)

без ограничений

осуществляются все валютные

операции

(абз. 2 ч. 2 ст. 5)

17.18

Правовой режим осуществления между резидентами валютных операций

по посредническим договорам

Между рези

дентами разрешены операции, осуществляемые комиссионерами (агентами, поверенными) и комитента-

ми (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заклю-

чением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, оказании услуг, передаче

информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (п. 3 ч. 1

ст. 9)

Резидент 1

(комитент/

принципал/

доверитель)

Резидент 2

(комиссионер/

агент/

поверенный)

Нерезидент

ДОГОВОРЫ

«Посреднические»

договоры:

комиссии; агентский;

поручения

договоры о передаче товаров, вы-

полнении работ, оказании услуг, пе-

редаче информации и результатов

интеллектуальной деятельности, в

том числе исключительных прав на

них

услуги по заключению и исполнению

ДОГОВОРОВ

Валютные ценности

Разрешены между резидентами

на основании п. 3 ч. 1 ст. 9

17.19

Режим (ВПР)

ЗАПРЕТ

1) п. 5 ч. 1 ст. 9 (Р-Р)

2) п. 6 ч. 1 ст. 9 (Р-Р)

3) ч. 2 ст. 9 (УБ-УБ)

1) п. 5 ч. 1 ст. 9 (Р-Р)

???

2) п. 8 ч. 1 ст. 9 (Р-Р)

3) ч. 2 ст. 9 (УБ-УБ)

4) п. 4 ч. 3 ст. 9 (Р-УБ)

в валюте

Российской

Федерации

Условные обозначения

ВПР - валютно-правовой режим

ц\б - ценные бумаги

Р-Р – операции между двумя резидентами, не являющимися уполномоченными банками

Р-УБ - операции между уполномоченным банком и резидентом, не являющимся уполномоченным банком

УБ-УБ - операции между уполномоченными банками

??? - неоднозначное толкование

Приобритение / отчуждение ценной бумаги

не валютна

я операция

⇒

ВПР -

без ограничений

не валютная операция

⇒

ВПР -

без ограничений

Расчеты

(при приобретении или

отчуждении ц\б, платеж в

соответствии с условиями самой

ц\б)

иностранной

валюте

ЗАПРЕТ ЗАПРЕТ

ч. 2 ст. 9 (УБ-УБ)

Правовой режим осуществления между резидентами валютных операций с ценными бумагами

Вид ценной

бумаги

Специальный

(исключения)

Общий

Внешняя Внутренняя

Специальный

(исключения)

Содержание операции

между резидентами

Общий

17.20

Понятие требования о репатриации

Требование о репатриации

это

вид валютного ограничения

представляющий собой

требование

о исключительно в сфере

получении резидентами от

нерезидентов согласно условиям

внешнеторгового контракта

причитающейся

иностранной

валюты

валюты Российской

Федерации

при

отсрочке платежа

по "экспорту"

авансировании

"импорта"

то есть за

платежа за переданные нерезидентам товары,

выполненные для них работы, оказанные им услуги,

переданные им информацию и результаты

интеллектуальной деятельности, в том числе

исключительные права на них

то есть за

за неввезенные на таможенную территорию Российской

Федерации (неполученные на таможенной территории

Российской Федерации) товары, невыполненные работы,

неоказанные услуги, непереданные информацию и

результаты интеллектуальной деятельности, в том числе

исключительные права на них

внешнеторговой деятельности

при осуществлении

Основание

применения

и содержание требования о репатриации

ТРЕБОВАНИЕ О

РЕПАТРИАЦИИ

"ЭКСПОРТ"

(п. 1 ч. 1 ст. 19 ФЗ)

"ИМПОРТ"

(п. 2 ч. 1 ст. 19 ФЗ)

Операция,

совершенная

резидентом по

внешнеторговому

контракту (ВТК)

(в рамках

внешнеторговой

деятельности)

• передача нерезиденту товаров;

• выполнение для нерезидента работ;

• оказание нерезиденту услуг;

• передача нерезиденту информации,

результатов интеллектуальной деятельности,

исключительных прав на них

оплата резидентом нерезиденту за:

• передачу товара;

• выполнение работы;

• оказание услуг;

• передачу информации, результатов

интеллектуальной деятельности, исключительных

прав на них

ОСНОВАНИЯ ПРИМЕНЕНИЯ

Неисполненная

обязанность

нерезидента по ВТК

оплата

• передача товара;

• выполнение работы;

• оказание услуг;

• передача информации, результатов

интеллектуальной деятельности, исключительных

прав на них

Обязанность

резидента в рамках

требования о

репатриации

получение причитающейся оплаты по ВТК возврат уплаченного по ВТК

Срок репатриации предусмотренный ВТК

Объем репатриации причитающиеся в соответствии с условиями ВТК денежные средства, уплаченные нерезиденту по

ВТК

СОДЕРЖАНИЕ

Процедура

репатриации (куда

осуществляется

возврат)

на счет в уполномоченном банке возврат в Российскую Федерацию уплаченного

нерезиденту по ВТК

________________

* "Экспорт" - контракты, предусматривающие передачу товаров, работ, услуг резидентом нерезиденту в рамках внешнеторговой деятельности

** "Импорт" - контракты, предусматривающие передачу товаров, работ, услуг нерезидентом резиденту в рамках внешнеторговой деятельности

17.21

17.22

Сфера реализации требования о репатриации

Требование о репатриации

представляет собой вид валютного ограничения

В СФЕРЕ

ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНЕШНЕТОРГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, Т.Е. ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ОБЛАСТИ

внешней торговли

информацией

внешней торговли

услугами

внешней торговли товарами

внешней торговли

интеллектуальной

собственностью

ввоз на таможенную

территорию

Российской

Федерации без

обязательства об

обратном вывозе -

ИМПОРТ ...

вывоз с таможенной

территории

Российской

Федерации без

обязательства об

обратном ввозе -

ЭКСПОРТ ...

ТОВАРОВ

движимое имущество,

отнесенные к

недвижимому

имуществу воздушные,

морские суда, суда

внутреннего плавания и

смешанного (река -

море) плавания и

космические объекты, а

также электрическая

энергия и другие виды

энергии

оказание услуг (выполнение работ), одним из

следующих способов:

1) с территории Российской Федерации на

территорию иностранного государства;

2) с территории иностранного государства на

территорию Российской Федерации;

3) на территории Российской Федерации

иностранному заказчику услуг;

4) на территории иностранного государства

российскому заказчику услуг;

5) российским исполнителем услуг, не имеющ им

коммерческого присутствия на территории

иностранного государства, путем присутствия его

или уполномоченных действовать от его имени лиц

на территории иностранного государства;

6) иностранным исполнителем услуг, не имеющим

коммерческого присутствия на территории

Российской Федерации, путем присутствия его или

уполномоченных действовать от его имени

иностранных лиц на территории Российской

Федерации;

7) российским исполнителем услуг путем

коммерческого присутствия на территории

иностранного государства;

8) иностранным исполнителем услуг путем

коммерческого присутствия на территории

Российской Федерации

если

информация

является

составной

частью

товаров, то

это ...

передача

исключительных прав на

объекты

интеллектуальной

собственности или

предоставление права на

использование объектов

интеллектуальной

собственности

российским лицом

иностранному лицу либо

иностранным лицом

российскому лицу

если передача

информации

осуществляется

как передача прав

на объекты

интеллектуальной

собственности, то

это ...

в других

случаях,

это...

17.23

Чрезвычайные меры валютного регулирования

Чрезвычайные меры валютного

регулирования в Российской Федерации

отраслевая разновидность специальных экономических мер

это

применяемых

возникновения

совокупности

обстоятельств, требующих

безотлагательной реакции

на международно-

противоправное деяние

либо недружественное

действие иностранного

государства или его

органов и должностных

лиц, представляющее

угрозу интересам и

безопасности Российской

Федерации и (или)

нарушающее права и

свободы ее граждан, а

также в соответствии с

резолюциями Совета

Безопасности

Организации

Объединенных Наций

в случае

запрета

совершать…

в форме

возложение

обязанности

совершить …

иных

ограничений

действия

в сфере

осуществления

финансовых

операций

внешнеэкономи

ческих

операций

иностранного государства

иностранных организаций

(иностранных) граждан

лиц без гражданства,

постоянно проживающих

на территории

иностранного государства

в рамках

в отношении

определенного

срока

в рамках

на основании

Решения Президента

Российской Федерации

принимаемого на основе

предлож ений

Совета

Безопасности Российской Федерации (с обязательным

незамедлительным информированием Совета Федерации

Федерального Собрания Российской Федерации и Государственной

Думы Федерального Собрания Российской Федерации о таком

решении)

Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации

Государственной Думы

Федерального Собрания Российской

Федерации

Правительства Российской Федерации

Понятие валютного контроля

ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ

это

элемент правового режима осуществления

валютных операций

представляющий собой

систему мероприятий

осуществляемых

специальными

субъектами

направленных на

Правительством

Российской

Федерации

Органами

валютного

контроля

Банком России

Росфиннадзором

основанных на

следующих инструментах

Агентами валютного

контроля

уполномоченными

банками

профессиональными

участниками рынка

ценных бумаг

таможенными органами

налоговыми органами

Сбор информации по

валютным операциям

Выявление и пресечение

валютных правонарушений

Систематизация

информации по валютным

операциям

Предупреждение

нарушений

требование о представлении

документов валютного

контроля

учет и отчетность по

валютным операциям и

идентификация валютных

операций

- фиксация информации о

нарушениях

- сообщение о нарушениях

агентами валютного

контроля компетентному

органу валютного контроля

- обязанность агентов

валютного контроля

осуществлять валютный

контроль

- право уполномоченных

банков отказывать в

проведении незаконной

валютной операции

- обязанность сообщать об

открытии счета за рубежом

- взаимодействие органов и

агентов валютного контроля

- паспортизация сделок

17.24