Ермолаева В.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности
Подождите немного. Документ загружается.
24. Ковалев В.В.Патров В.В Как читать баланс.− 4-ое изд. перераб.и дополн.− М.:
Финансы и статистика, 2004.
25. Ковалев А.И., Привалов В.А. Анализ финансового состояния предприятия. – М.:
Центр экономики и маркетинга, 2003.
26. Ковалев В. В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. –
М.: ПБОЮЛ Гриженко Е. М., 2003.
27. Кравченко А.В. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учеб. для вузов. –
5-е изд., перераб. и доп. – Минск: Выш. шк., 2003.
28. Крейнина М. Н. Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости
предприятия //Экономика и жизнь. – 2001. − № 6. − С.34.
29. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций.
Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2003.
30. Ковалев В.В. Практикум по финансовому менеджменту: Конспект лекций с
задачами. – М.: Финансы и статистика, 2004.
31. Кондраков Н.П. Основы финансового анализа. – М.: Главбух, 2002.
32. Краюхина Г.А. Методика анализа деятельности предприятия в условиях рыночной
экономики. – СПб.: Издательский дом Герда, 2001.
33. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. –М.: ДИС,
2000.
34. Кузина Е.Л., Сидорина Т.В. Финансовые результаты предприятия. Учет. Анализ.
Аудит. – М.: ПРИОР, 1999.
35. Литвин М. И. Как определить плановую потребность предприятия в оборотных
средствах //Финансы. – 2003. − № 10.− С. 46−48.
36. Любушин Н. Т. и др. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия.
– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.
37. Макарьева В. И. Формирование финансовых результатов для целей
налогообложения за 1999 г. – М.: Книжный мир, 2002.
38. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической
деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов/Под ред. проф.
Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
39. Макарьян Э.А., Герасименко Т.П. Финансовый анализ. – М.: ПРИОР, 2004
40. Негашев Е.В. Анализ финансов в условиях рынка. – М.: Высшая школа, 2001.
41. Новодворский В.Д., Пономарева Л.В., Ефимова О.В. Бухгалтерская отчетность:
составление и анализ/Под ред. В.Д. Новодворского. – М.: Бухгалтерский учет, 2002.
42. Остапенко В. Финансовое состояние предприятия: оценка, пути улучшения
//Экономист. – 2003.− № 7.− С. 37 − 42.
43. Патров В.В., Ковалев В.В. Как читать баланс. – М.: Финансы и статистика, 2001.
44. 33. Прыкин Б.В. Экономический анализ промышленного предприятия. – М.:
ЮНИТИ, 2003.
45. Рубанова В.В. Основы аудита и экономического анализа: Учебное пособие. –
Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 1996.
46. Русак Н. А. и др. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. – Минск: Выш. шк.,
2002.
47. Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования: Справ.
пособие. - Минск: Выш. шк.,1997.
48. Рындин А.Г. и др. Организация финансового менеджмента на предприятии. – М.:
Русская деловая литература, 1999.
49. Рындин А. Г. и др. Организация финансового менеджмента на предприятии. – М.:
Русская деловая литература, 2001.
50. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. − Минск:
101
Экоперспектива, 2001.
51. Стоун Д. и др. Бухгалтерский учет и финансовый анализ /Пер. с англ. – М.:
Сирин,2002.
52. Суйц А.П. Шеремет А.Д. Аудит.− М.: ИНФРА − М, 2003.
53. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - 5-е изд. – Минск:
ООО «Новое знание», 2004.
54. Селезнева Н.Н.Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учебное пособие. − М.:ЮНИТИ-
ДАНА,2002.
55. Стоянова Е.А. Финансовый менеджмент в условиях инфляции. – М.: Перспектива,
1995.
56. Шеремет А.Д. и др. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2002.
57. Шеремет А.Д. Финансы предприятия. – М.: Финансы и статистика, 2002.
58. Федотова М.А. Финансовый анализ. – М.: Экоперспектива, 1998.
59. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник/Под ред. Е.С. Стояновой. –
М.: Эко-Перспектива, 2003.
60. Хелферт Э. Техника финансового анализа / Пер. с англ. Л.П. Белых. – М.: Аудит,
ЮНИТИ, 1996.
61. Шебаев Б.А., Феногеев Д.Б., Свиридова Н.В. Обзор местных рынков // Деловая
Пенза. − 2000. − № 26. − С. 2.
62. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.: ИНФРА-М, 2001.
63. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М,
2000.
64. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных
решений, финансовое прогнозирование: Учебное пособие /Под ред.М.И. Баканова и
А.Д. Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 2000.
65. Экономический анализ: Учебник для вузов/Под ред. Л.Т. Гиляровской. − М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2001.
102
Тесты
Для получения допуска к экзамену по курсу студенту необходимо выполнить
один из вариантов тестов в соответствии с последней цифрой номера зачетной
книжки
Последняя цифра зачетной книжки Номер варианта
0,1 1
2,3,4 2
5,6 3
7,8,9 4
Вариант 1
1.На основе нижеприведенных данных определить динамику прибыли от продаж.
Рассчитать влияние на изменение прибыли от продаж следующих факторов:
- изменения уровня затрат на рубль продукции;
- изменения объема продаж.
Показатели Базисное
значение
Фактическое
значение
Объем продаж 24 700 25 620
Себестоимость 12 382 12 497
Коммерческие
расходы
196 199
Управленческие
расходы
203 212
Прибыль от продаж ? ?
а) +6,6%; +3тыс. руб.; -685.4 тыс. руб.
б) + 793 тыс. руб. ; 0 тыс. руб. ;+2340 тыс. руб.
в) +793 тыс. руб.; 0 тыс. руб.; -685,4 тыс. руб.
2.На основе нижеприведенных данных определить динамику рентабельности
затрат:
Показатели Базисное
значение
Базисные
данные,
пересчитанный на
фактический объем
и фактическую
структуру продаж
Фактическое
значение
Объем продаж 24 700 23 280 25 620
Себестоимость 12 382 11 386 12 497
Коммерческие
расходы
196 199 199
Управленческие
расходы
203 207 212
Прибыль от продаж ? ? ?
а) -4%
б) +5,7%
в) +1,6%
103
3.На основе нижеприведенных данных рассчитать двухфакторную модель
вероятности банкротства фирмы.
Разделы баланса, статьи Сумма, тыс .руб
1.Внеоборотные активы 10 000
2.Обортные активы всего:
в том числе:
-денежные средства
-дебиторская задолженность
25 000
4 000
7 000
3.Капитал и резервы:
- в том числе уставный капитал
21 000
10 000
4.Долгосрочные пассивы 2 000
5.Краткосрочные пассивы:
в том числе :
-расчеты с участниками
-доходы будущих периодов
-резерв предстоящих расходов и платежей
12 000
3 500
2 100
300
а) вероятность банкротства велика;
б) вероятность банкротства фирмы мала.
4. Составьте правильный алгоритм расчета влияния на выпуск продукции факторов,
связанных с использованием трудовых ресурсов
1) ВП = Ч х Д х Выработка часовая
2) ВП = Ч х Д х Выработка дневная
3) ВП = Ч х Д х Тхвыработка годовая одного рабочего
5. Составьте правильный алгоритм расчета влияния на выпуск продукции факторов
связанных с использованием основных средств
1) ВП = ОФ х Доля активной части х Фондоотдача активной части
2) ВП = ОФ х Фондоотдача активной части
3) ВП = Фондоотдача машин и оборудования х Удельный вес активной части х
Основные фонды
6. Какой показатель используется для оценки обеспеченности организации
основными средствами:
1) фондоотдача;
2) фондовооруженность;
3) фондоемкость.
7. Финансовый леверидж рассчитывают для оценки:
1) структуры затрат на производство и реализацию продукции;
2) финасовой устойчивости организации;
3) оценки рентабельности затрат в организации.
8. Какие из перечисленных показателей используют для оценки деловой
активности фирмы:
1) фондоотдача, отдача имущества организации, число оборотов оборотных
средств;
2) рентабельность затрат, рентабельность продаж, рентабельность имущества;
104
3) коэффициент деловой активности, текущей и критической ликвидности.
9. Что используют в знаменателе при расчета коэффициентов платежеспособности:
1) долгосрочные и краткосрочные кредиты банка;
2) краткосрочные ссуды и займы, кредиторская задолженность, расчеты с
участниками по выплате доходов,собственный капитал организации);
3) краткосрочные обязательства организации за минусом доходов будущих
периодови резервов предстоящих расходов.
10. Собственный капитал организации и чистые активы понятия равнозначные?
1) да;
2) нет.
Вариант 2
1.На основе нижеприведенных данных определить динамику прибыли от продаж.
Рассчитать влияние на изменение прибыли от продаж следующих факторов:
- изменения уровня управленческих расходов;
- изменения объема продаж.
Показатели Базисное
значение
Базисные данные,
пересчитанные на
фактический объем
и фактическую
структуру продаж
Фактическое
значение
Объем продаж 24 700 23 280 25 620
Себестоимость 12 382 11 386 12 497
Коммерческие
расходы
196 199 199
Управленческие
расходы
203 207 212
Прибыль от продаж ? ? ?
1) +6,6%; +3тыс. руб.; - 685.4 тыс. руб;
2) + 793 тыс. руб. ; +5 тыс. руб. ;+2340 тыс. руб;
3) +793 тыс. руб.; +5 тыс. руб.; - 685,4 тыс. руб.
2. На основе нижеприведенных данных рассчитать операционный и финансовый
леверидж организации.
Показатели Базисное значение Фактическое
значение
1. Прибыль до налогообложения 8 276 9 128
2. Прибыль от продаж 6 734 6 987
3. Выручка от продаж 56 784 71 568
4. Валюта баланса 123 568 143 872
5.Заемный капитал 56 434 52 491
6. Чистая нераспределенная
прибыль
3 276 5 487
1) 0,23; 1,45;
2) 0,14; 0,58;
3) 3.76; 0,23.
105
3. На основе нижеприведенных данных сделать вывод об эффективности
управления в организации на основе расчета "золотого правила экономики"?
Показатели Базисное значение Фактическое значение
Валюта баланса 26 900 34 520
Выручка от продажи 35 430 43 563
Прибыль от продажи 9 356 11 004
Акционерный капитал 10 000 10 000
Краткосрочные обязательства 11 568 23 562
1) правило соблюдается;
2) правило не соблюдается.
4. Выберите правильный алгоритм расчета влияния факторов, связанных с
использованием основных средств на выпуск продукции?
1) ВП= ОФ х Фондоотдача активной части фондов;
2) ВП=ОФ х Доля активной части машин и оборудования;
3) ВП=ОФ х Доля активной части фондов х Фондоотдача активной части фондов.
5. Обобщающая оценка эффективности хозяйствования дается на основе расчета
1) системы показателей рентабельности отдельных изделий;
2) растета показателя затраты на один рубль продукции;
3) системы показателей ликвидности.
6. Для оценки технического состояния основных средств организации необходимо
рассчитать:
1) коэфиициент поступления, выбытия , износа;
2) коэффициет фондоотдачи и производительности основных средств;
3) показатели фондовооруженности рабочих основными средствами.
7. Какие показатели дают оценку использования целодневного рабочего времени в
организации?
1) среднее число часов в рабочей смене;
2) общее число отработанных всеми рабочими человекочасов;
3) средне количество дней работы одного рабочего в периоде.
8. Что используется в числителе при расчете коэффициента критической
ликвидности?
1) денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;
2) наиболее ликвидные виды имущества организации;
3) денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, допустимые
дебиторы и прочие оборотные активы.
9. В случае, когда коэфициенты структуры баланса не достигают нормативных
значений предприятию, необходимо рассчитать:
1) коэффициент утраты платежеспособности;
2) коэффициент восстановления платежеспособности;
3) коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными источниками.
10. К основным методам финансового анализа относят:
1) горизонтальный, вертикальный, трендовый, коэффициентный;
2) вертикальный, трендовый, метод абсолютных разниц;
3) способ абсолютных отклонений, горизонтальный и вертикальный.
106
Вариант 3
1. На основе нижеприведенных данных определить динамику чистой
нераспределенной прибыли организации?
Показатели Базисное
значение
Фактическое
значение
1.Выручка от продажи 19 840 21 720
2.Себестоимость 10 749 16 340
3.Прибыль от продаж ? ?
4.Результат финансовой деятельности +101 -218
5.Результат операционных доходов и
расходов
+120 +540
6.Результат внереализационных доходов
и расходов
-299 -654
7.Прибыль до налогообложения ? ?
8.Налог на прибыль 3 185 1 897
9.Прибыль от обычной деятельности ? ?
10.Результат чрезвычайных доходов и
расходов
- -
11.Чистая нераспределенная прибыль ? ?
1) -2 676 тыс. руб. ; - 46 %;
2) + 3 728 тыс. руб. ; + 19 %;
3) 5 907 тыс. руб.; 3 461 тыс. руб.
2. На основе нижеприведенных данных рассчитать операционный и финансовый
леверидж организации.
Показатели Базисное значение Фактическое
значение
1. Прибыль до налогообложения 8 276 10 356
2. Прибыль от продаж 6 734 8 987
3. Выручка от продаж 56 784 71 568
4. Валюта баланса 123 568 143 872
5.Заемный капитал 56 434 52 491
6. Чистая нераспределенная прибыль 3 276 5 487
1) 0,23; 1,45;
2) 0,75; 0,58;
3) 3.76; 0,23.
3. На основе нижеприведенных данных определить трехфакторный индикатор
финансовой устойчивости и сделать вывод.
Показатели Сумма
1.Внеоборотные активы 25 698
2.Запасы и затраты 11 348
3.Дебиторы 984
4.Денежные средства 1 249
5.Капитал и резервы 32 500
6.Долгосрочные обязательства 1 265
7.Краткосрочные кредиты и займы 954
8.Кредиторская задолженность 4 560
в том числе:
-доходы будущих периодов
-резерв предстоящих расходов и платежей
132
239
107
1) абсолютно финансово устойчивое предприятие;
2) предприятие с относительной финансовой устойчивостью;
3) организация с минимальной финансовой устойчивостью;
4) кризисная финансовая устойчивость.
4.Каково нормативное значение коэффициента текущей ликвидности для оценки
структуры баланса?
1) 2;
2) 0,1;
3) 2- 2,5.
5.Коэффициент автономии рассчитывают как отношение :
1) прибыли от продаж к объему продаж;
2) собственного капитала к обортному;
3) собственного капитала к валюте баланса.
6.Чистые активы рассчитывают как сопоставление:
1) активов баланса по остаточной стоимости и прибыли до налогообложения;
2) активов принимаемых в расчет и прибыли валовой;
3) активов принимаемых в расчет и пассивов принимаемых в расчет.
7.Как по балансу, рассчитывают величину собственного капитала организации.
1) сумма строк 490, 640, 650;
2) сумма строк 490 и 190;
3) сумма строк 590, 490 и 190.
8.Какие показатели характеризуют использование трудовых ресурсов по времени?
1) число дней работы одного рабочего и продолжительность рабочей смены;
2) общее число отработанных всеми рабочими человекодней и человекочасов в
наибольшую смену;
3) производительность труда одного рабочего основного производства.
9.К числу наиболее распространенных показателей себестоимости продукции
относят:
1) затраты на материалы и заработную плату;
2) затраты на производство основных видов продукции;
3) затраты на один рубль продукции.
10.Пятифакторную модель расчета вероятности банкротства другими словами
называют моделью:
1) Дугласа;
2) Скоринга;
3) Альтмана.
108
Вариант 4
1.На основе нижеприведенных данных определить влияние на изменение
рентабельности организации следующих факторов:
- изменения уровня рентабельности продаж;
- изменения уровня отдачи основного и оборотного капитала организации.
Показатели Период
базисный отчетный
1.Прибыль до налогообложения 4 560 6 340
2.Прибыль чистая нераспределенная 1 258 2 048
3.Объем продаж 12 658 13 259
4.Основные средства 10 438 9 854
5.Оборотные средства 8 543 8 568
6.Капитал и резервы 9 754 3 687
7.Долгосрочные пассивы 650 650
1) +24 %;+34%;
2) +8%;+2%;
3) +12%; +10%.
2.По нижеприведенному балансу рассчитайте коэффициенты платежеспособности:
1) абсолютной ликвидности;
2) критической ликвидности;
3) текущей ликвидности.
Актив Сумма Пассив Сумма
1.Внеоборотный активы 3 000 3.Капитал и резервы 4 000
2.Оборотные активы 2 800 4.Долгосрочные
обязательства
-
В том числе запасы 1 000 5.Краткосрочные
обязательства
1 800
Дебиторская задолженность 360 В том числе заемные
средства
400
Денежные средства 500 Резерв предстоящих
расходов
300
Прочие оборотные активы 940
БАЛАНС 5 800 БАЛАНС 5 800
1) 0,33;0,57;1,87;
2) 0,33;0,4; 1,11;
3) 0,33;0,24;2,2.
3.На основе нижеприведенных данных рассчитать экономический результат от
изменения оборачиваемости оборотных средств. Сделайте вывод о тенденции
изменения оборачиваемости, рассчитанной как число дней оборота.
Показатели Базисное
значение
Отчетное
значение
Выручка от продажи за год 10 000 8 600
Средние остатки оборотных средств 2 000 1 500
1) +220 тыс.руб.оборачиваемость замедлилась;
109
2) –220 тыс.руб.,оборачиваемость ускорилась;
3) – 734 тыс.руб. оборачиваемость ускорилась.
4. Эффект финансового рычага определяет:
1) отношение наиболее ликвидных видов оборотных средств к краткосрочным
обязательствам;
2) отношение прибыли от продаж к объему продаж;
3) рациональность привлечения заемного капитала в организации
5.Коэффициент фондоотдачи основных средств рассчитывают для измерения :
1) эффективности использования основных средств;
2) технического состояния основных средств;
3) обеспеченности организации основными средствами.
6.Эффективность использования материалов рассчитывают через показатель:
1) материалоемкость и материалоотдачу;
2) фондоотдачу и фондоемкость;
3) производительность труда одного рабочего в единицу времени.
7.Структура баланса рассчитывается на основе сопоставления с нормативными
значениями по показателям:
1) текущей и критической ликвидности;
2) текущей ликвидности и обеспеченности оборотных средств собственными
источниками;
3) абсолютной и критической ликвидности.
8.Чем отличается валовая прибыль от прибыли от продаж?
1) на сумму коммерческих расходов;
2) на сумму коммерческих и управленческих расходов;
3) на сумму постоянных и переменных затрат в себестоимости.
9.Рентабельность затрат определяется как:
1) отношение прибыли до налогообложения к валюте баланса;
2) произведение цены изделия на ее количество;
3) отношение прибыли от продаж к цене реализации продукции.
10.Какие типы финансовой устойчивости выделяют при анализе финансового
положения организации?
1) абсолютная, относительная, кризисная;
2) нулевая, отрицательная, положительная;
3) наименее доходная, отрицательно рентабельная.
110